Examen Final - Semana 8 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO1)

15/12/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen final - Semana 8
Fecha de entrega 17 de dic en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20

Disponible 14 de dic en 0:00 - 17 de dic en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
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Entregado el 15 de dic en 22:03
Este intento tuvo una duración de 34 minutos.
Pregunta 1 4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma revisaron los
cálculos de los pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los
pasivos y los gastos por obligaciones laborales son razonables con la
realidad económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el
equipo de auditoría?
¡Correcto!
Prueba sustantiva.
Prueba de recorrido documental.
Prueba de control.
Prueba de cumplimiento

de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo
de proveedores a partir de una prueba de circularización en la que
enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores más
representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba que llevan
a cabo los auditores de la firma para evaluar el saldo con proveedores?
¡Correcto! Riesgo de muestreo
Riesgo de control.
Riesgo inherente
Riesgo de mercado.
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada
plantilla o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique
o clasifique. ¿A este concepto se le denomina?
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas
¡Correcto! Referenciación
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones
Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un

documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan
universal relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que
documento se refiere?
Programa de familiarización
¡Correcto!
Memorando de planeación
Informe de auditoría
Carta de compromiso
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente

de un cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su
cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente
conserva en sus propios registros.
Dictamen
Hallazgos
Auditoria
¡Correcto!
Confirmación
Riesgo
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el
auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la información, lo cual
genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de
manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo
siguiente que hará el auditor será:
¡Correcto!
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la
mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten
mayor riesgo.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores.
Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa asociada a los proveedores.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no

realizar pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera
asociada al proceso de compras.

de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma identifican errores
materiales en el inventario de los tubos de perforación;
fundamentalmente se encontró un 20% de tubos menos que lo que indica
el kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo de riesgo se puede asociar este
hallazgo?
espuesta correcta Riesgo de control.
Respondido
Riesgo de muestreo
Riesgo de detección.
Riesgo inherente.
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las

actividades realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto
se le denomina papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de
auditoría generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta regulando?
Articulo 19 Decreto 2160 de 1986
El articulo 23 de la ley 30 de 1990
¡Correcto!
El articulo 9 de la ley 43 de 1990
Articulo 5 decreto 2649/93
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

natural superior al valor que realmente esté generó durante el año. ¿De
acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Público?
Respondido Responsabilidad civil
Responsabilidad social
Responsabilidad economica
espuesta correcta Responsabilidad penal
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita final el auditor solicita información para evaluar
las transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A
pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y la
gerencia de la empresa, el auditor no logra obtener información suficiente
para llevar cabo pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos a
evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros?
Salvedad con sujeción a.
Salvedad excepto por.
¡Correcto!
Abstención de opinión.
Opinión adversa.
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información:

la suma y la organización lógica de información relacionada con la
entidad, actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado
para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los
objetivos de la auditoría.
Riesgo
Confirmación
¡Correcto!
Hallazgos
Auditoria
Dictamen

alimenticios. En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en
los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización
de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia
administrativa y financiera, la empresa acepta corregir estos errores.
¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad
de los Estados Financieros?
¡Correcto!
Opinión limpia.

industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas
de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que la compañía está
sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores
confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes
coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en
contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:
¡Correcto!
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo
cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

incidirán en el memorando de planeación de auditoria.
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo

cual incidirán en el memorando de planeación de auditoría.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el
proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con
proveedores y revisaron que cumplieran con todos los procedimientos,
vistos buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.
¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?
La prueba se llevara a cabo en las tres visitas
Visita intermedia
Visita de cierre
¡Correcto!
Visita de planeación

industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el
auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo
cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se
efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar
que lo siguiente que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas
de control detectados.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera
de la empresa.
Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa.
¡Correcto!
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir
pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de información
financiera asociada al proceso de ventas.
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43

de 1990 como: calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa,
evidencia su trabajo, pero en el momento de emitir su informe final deja
por fuera hallazgos importantes que afectan a la compañía, porque su
mejor amigo fue quien elaboro los Estados Financieros, que normas de
auditoria está incumpliendo:
La claridad del informe con salvedad
Entrenamiento y capacidad profesional
¡Correcto!
Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el
momento de emitir los informes
La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con

respecto al periodo actual y anterior.
De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo

derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones
significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la
entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado
del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. ¿Mencione
alguno de los riesgos que se ocasionan en las empresas?
Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.
Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.
¡Correcto! Sanciones legales, -fraude o robo
Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y
pagos laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el
procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para
asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma
tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de

retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes,
determine si corresponde a una observación o un hallazgo.
¡Correcto!
Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la
auditoria, basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e
incumpliendo la norma
No existe evidencia para determinar un hallazgo
Audita los datos contables determinando si la información registrada

refleja adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el
período contable, buscando una oportunidad de mejora y que no se
convierta en un riesgo para la empresa.
Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

alimenticios. Al final de la auditoría el auditor, identifica una gran cantidad
de hallazgos sobre los costos organizacionales que afectan el resultado.
Fundamentalmente, el auditor identifica sobre-facturaciones que
aumentaron los costos de la empresa en un 150%, redujeron
sustancialmente la utilidad y modificaron el cálculo de la provisión de
impuestos. A la fecha de la emisión del informe de auditoría, la empresa
no había podido solucionar la situación. ¿Cuál debe ser la opinión que el
auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
¡Correcto! Opinión adversa.
Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de

la Contaduría Pública
espuesta correcta Actúa como tribunal disciplinario y órgano de registro de la profesión
Encargado de la orientación técnico-científica de la profesión y de la

investigación de los principios de contabilidad y normas de auditoría y la
responsabilidad de emitir pronunciamientos técnicos
Regulador de las prácticas que la disciplina contable debe observar
Respondido
Organismo permanente de normalización técnica de normas contables,
de información financiera y de aseguramiento de la información
Puntaje del examen: 68 de 80

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Intento Hora Puntaje

Puntaje para este intento: 68 de 80

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

Prueba de recorrido documental.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

¡Correcto! Riesgo de muestreo

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un

Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

espuesta correcta Riesgo de control.

Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las

Articulo 19 Decreto 2160 de 1986

El articulo 23 de la ley 30 de 1990

Articulo 5 decreto 2649/93

Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

Respondido Responsabilidad civil

espuesta correcta Responsabilidad penal

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información:

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43

La claridad del informe con salvedad

Entrenamiento y capacidad profesional

La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con

De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo

Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.

Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.

¡Correcto! Sanciones legales, -fraude o robo

Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.

El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de

No existe evidencia para determinar un hallazgo

Audita los datos contables determinando si la información registrada

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

¡Correcto! Opinión adversa.

Salvedad excepto por.

Salvedad con sujeción a.