La sociedad APROBADOS, S.

A, acogida al PGC PYMES 2007, presenta el siguiente balance de situación a 1 de octubre de 2015

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

217 Equipos proceso información 30.700,00 100 Capital Social 60.000,00
(2817) Amorti, Acum. EPI (5.625,00) 112 Reserva Legal 9.000,00
250 IF LP en instrumentos patrimonio 62.600,00 170 Deudas a l/p entid. Crédito 37.984,79
300 Mercaderías 9.000,00 520 Deudas a c/p entid. Crédito 3.610,76
430 Clientes 7.500,00 400 Proveedores 1.800,00
572 Bancos c/c 9.220,55 476 Organismos S.S Acreedores 1.000,00
TOTAL, ACTIVO 113.395,55 TOTAL P.NETO Y PASIVO 113.395,55

Notas previas:
Todas las operaciones sujetas a IVA se les aplicará el tipo impositivo del 21%
Los saldos de las amortizaciones son de 1 de enero de 2015
Durante el último trimestre el ejercicio ha realizado las siguientes operaciones pendientes de contabilización
1. La empresa vende mercaderías, a crédito por 45.000 euros. Esta aplica a su cliente en factura, un descuento comercial del 1%. Además, se
incluyen en la factura unos envases no retornables por importe de 500 euros. Posteriormente, la empresa APROBADOS, S.A., abona mediante
transferencia, la factura del transporte de la operación cuya base imponible es de 100 euros.
2. La empresa compra mercaderías, a crédito por 9.000 euros. El importe del transporte y el seguro de la mercancía hasta el almacén de las
empresas ascienden a 1.200 euros. Además, se incluyen en factura, envases con carácter de devolución por 1.000 euros
3. Días después, la empresa devuelve la mitad de la mercancía defectuosa. También devuelve la mitad de los envases y el resto se lo queda
definitivamente, posteriormente, el proveedor, concede un descuento por pronto pago del 10% que la empresa acepta y abona mediante
transferencia bancaria del total de su deuda. El banco le aplica una comisión de 20 euros por la operación bancaria.
4. A finales de octubre, la sociedad adquiere una máquina por importe de 60.000 euros. Por el montaje y puesta en marcha de la máquina, otra
empresa le cara 900 euros por la instalación. El proveedor de la máquina gira efectos con vencimiento a 5 meses, que la empresa acepta.
5. Se ha pagado, mediante transferencia, el 1 de noviembre de 2015, el importe del seguro de responsabilidad civil de la empresa, su importe
asciende a 2.700 euros ye período de cobertura es de 01/11/15 al 31/10/16
 6. A principios del año pasado la empresa solicitó un préstamo, a un banco, de 45.000 euros a devolver en 10 anualidades constantes y vencidas
a finales de cada ejercicio. El cuadro de amortización simplificado del préstamo es el siguiente:

Período Anualidad Intereses Amortización Capital Vivo

01/01/2014 45.000,00
31/12/2014 6.131,45 2.727,00 3.404,45 41.595,55
31/12/2015 6.131,45 2.520,69 3.610,76 37.984,79
31/12/2016 6.131,45 2.301,88 3.829,57 34.155,22
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Registra las operaciones relacionadas con este, incluidas en el ejercicio 2015

7. Con respecto a los sistemas de amortización que la empresa sigue, tener en cuenta:
 Equipos para proceso de información: sistema lineal, vida útil 8 años. Valor residual 700 euros
 Maquinaria: sistema dígitos creciente, vida útil 5 años. Valor residual 1.000 euros
8. Las existencias finales de mercaderías están valoradas en 5.000 euros. Sin embardo se estima que su valor neto realizable es de 5.500 euros.
Las existencias finales de Envases ascienden a 500 euros
9. Se pide:
Redactar el libro Diario de las operaciones anteriores
1. Redactar el Libro Diario de las operaciones anteriores
2. Efectuar la liquidación correspondiente de IVA de las últimas operaciones del trimestre
3. Efectuar el asiento de regularización del ejercicio
4. Asiento de cierre