Efectivo

Cuentas por cobrar

Cuenta corriente 340-006532-1
Compra de Mercadería
Gasto salario pagado por adelantado
Inventario y Mercadería
Equipos de Comunicación
Vehículo
Equipos de Oficina
Gasto por Alquiler
Gasto pago de Luz
Gasto pago de Agua
Gasto cuenta particular socios
Gasto Financiero
Cuentas por pagar
Costo de la mercaderìa vendida
Impuesto Valor Agregado
Documento por pagar
Ingresos por Ventas
Aporte de socios
Utilidad Acumulada
Utilidad Del Periodo
 Ciclo Contable Caimitos Ltda.

12/1/2017
Efectivo 1,114,900.00
Equipos de Comunicación 11,679,400.00
Inventario y Mercadería 10,298,400.00
Vehículo 3,053,500.00
Equipos de Oficina 3,803,000.00
Cuentas por pagar
Aporte de socios
D/ Socio Matarrita realiza aporte para apertura de empresa Caimitos Ltda.
1
12/2/2017
Efectivo 1,361,015.95
Cuentas por cobrar 1,597,714.37
Impuesto Valor Agregado
Ingresos por ventas
D/ Se registra venta de mercadería a cliente Cocotal, cancelando una parte en efectivo y otra
2
12/2/2017
Cuenta corriente 340-006532-1 310,500.00
Gasto Financiero 5,200.00
Efectivo
Cuenta corriente 340-006532-1
D/ Se registra apertura de cuenta Banco de Costa Rica con el número 340-006532-1 y se can
3
12/3/2017
Gasto por Alquiler 288,500.00
Cuenta corriente 340-006532-1
D/ Se registra cancelación de arriendo del mes en curso.
4
12/4/2017
Cuenta corriente 340-006532-1 929,070.07
Cuentas por cobrar 892,635.95
Impuesto Valor Agregado
Ingresos por Ventas
D/ Se registra venta a cliente cancelando una parte a la cuenta bancaria y otra parte a cuentas
5
12/6/2017
Salarios por pagar 163,300.00
Gasto por salario
D/ Se registra pago por adelantado a trabajadores.
6
12/7/2017
Gasto cuenta particular socios 190,600.00
Cuenta corriente 340-006532-1
D/ Se registra movimiento a socios.
7
12/9/2017
Compra de Mercadería 1,878,591.00
Impuesto Valor Agregado 280,709.00
Cuenta Corriente 340-006532-1
Documento por pagar
D/ Se registra compra de mercaderías.
8
12/14/2017
Compra de Mercadería 1,159,300.00
Cuentas por pagar
D/ Se registra compra de mercaderías.
9
12/20/2017
Gasto pago de Luz 21,610.62
Gasto pago de Agua 31,353.98
Impuesto Valor Agregado 6,885.40
Efectivo
D/ Se registra pago de luz y de agua.
10
12/31/2017
Compra de Mercadería 245,322.36
Impuesto Valor Agregado 31,891.89
Cuentas por pagar
D/ Se registra cuenta por pagar a socio Matarrita.
Ciclo Contable Caimitos Ltda.

1,158,000.00
28,791,200.00
aimitos Ltda.

384,634.94
2,574,095.38
ndo una parte en efectivo y otra parte a 60 días plazo.

310,500.00
5,200.00
l número 340-006532-1 y se canceló cargo por talonario de cheques

288,500.00

236,821.78
1,584,884.23
ta bancaria y otra parte a cuentas por cobrar a distintos plazos.

163,300.00
 190,600.00

367,081.00
1,792,219.00

1,159,300.00

59,850.00

277,214.25
 Efectivo Cuentas por cobrar
1,114,900.00 310,500.00 1,597,714.37
1,361,015.95 59,850.00 892,635.95

2,475,915.95 370,350.00 2,490,350.32

2,105,565.95

Inventario y Mercadería Equipos de Comunicación

10,298,400.00 11,679,400.00

Gasto por Alquiler Gasto por salarios

288,500.00 163,300.00
163,300.00

Gasto cuenta particular socios Gasto Financiero

190,600.00 5,200.00

Documento por pagar Ingresos por Ventas

1,792,219.00 2,574,095.38
1,584,884.23
4,158,979.61
Cuenta corriente 340-006532-1 Compra de Mercadería
310,500.00 5,200.00 1,878,591.00
929,070.07 288,500.00 1,159,300.00
190,600.00 245,322.36
367,081.00 3,283,213.36
1,239,570.07 851,381.00
388,189.07

Vehículo Equipos de Oficina

3,053,500.00 3,803,000.00

Gasto pago de Luz Gasto pago de Agua

21,610.62 31,353.98

Cuentas por pagar Impuesto Valor Agregado

1,158,000.00 280,709.00 384,634.94
1,159,300.00 6,885.40 236,821.78
277,214.25 31,891.89
2,594,514.25 319,486.29 621,456.72
301,970.43

Aporte de socios Salarios por pagar

28,791,200.00 163,300.00
163,300.00
 Ciclo Contable Caimitos Ltda.
Balance de comprobación
Efectivo 2,105,565.95
Cuentas por cobrar 2,490,350.32
Cuenta corriente 340-006532-1 388,189.07
Inventario y Mercadería 10,298,400.00
Equipos de Comunicación 11,679,400.00
Vehículo 3,053,500.00
Equipos de Oficina 3,803,000.00
Compra de Mercadería 3,283,213.36
Gasto por salarios 163,300.00
Gasto por Alquiler 288,500.00
Gasto pago de Luz 21,610.62
Gasto pago de Agua 31,353.98
Gasto cuenta particular socios 190,600.00
Gasto Financiero 5,200.00
Salarios por pagar 163,300.00
Cuentas por pagar 2,594,514.25
Impuesto Valor Agregado 301,970.43
Documento por pagar 1,792,219.00
Ingresos por Ventas 4,158,979.61
Aporte de socios 28,791,200.00
Totales 37,475,583.29 37,475,583.29
 Ciclo Contable Caimitos Ltda.
Conciliación sobre impuesto por pagar
Utilidad Financiera -3,093,198.35
(-) Gasto cuenta particular socios 190,600.00
Utilidad Gravable -3,283,798.35
Impuesto por Pagar 10% 328,379.84
Intereses 0
Impuesto Neto -328,379.84
Utilidad Neta -2,955,418.52
 Ciclo Contable Caimitos Ltda.
Estado de resultados

Ingresos
Ingresos por ventas 4,158,979.61
Ventas Netas 4,158,979.61
Costo de la mercaderìa vendida (CMV)
Inventario Inicial 10,298,400.00
(+) Compras Netas 3,283,213.36
Mercaderìa Disponible para la venta 13,581,613.36
(-) Inventario Final 6,703,400.00
Costo de la mercaderìa vendida 6,878,213.36
Gastos
Gasto cuenta particular socios 190,600.00
Gasto por Alquiler 288,500.00
Gasto pago de Luz 21,610.62
Gasto por salarios 163,300.00
Gasto pago de Agua 31,353.98
Total de Gastos Operativos 368,764.60
(-) Gastos Financieros 5,200.00
(+) Otros Ingresos 0.00
Utilidad Neta antes de Impuesto -3,093,198.35
Impuesto por pagar 10% -328,379.84
Utilidad Neta despues de Impuesto -2,764,818.52

Inventario Inicial 10,298,400.00

Compras 3,283,213.36
(-) Inventario Final 6,703,400.00
 Ciclo Contable Caimitos Ltda.
Estado de Situación Financiera antes de cierre
Activos
Activos corrientes
Efectivo 2,105,565.95
Cuentas por cobrar 2,490,350.32
Cuenta corriente 340-006532-1 388,189.07
Inventario y Mercaderìas 6,703,400.00
Total Activos Corrientes 11,687,505.33
Activos no corrientes
Equipos de Comunicación 11,679,400.00
Vehículo 3,053,500.00
Equipos de Oficina 3,803,000.00
Total Activos No Corrientes 18,535,900.00
Total Activos 30,223,405.33
Pasivos
Pasivo corriente
Salarios por pagar 163,300.00
Cuentas por pagar 2,594,514.25
Impuesto por pagar 0.00
Impuesto Valor Agregado 301,970.43
Total Pasivo corriente 2,733,184.68
Pasivo no corriente
Documento por pagar 1,792,219.00
Total Pasivo no corriente 1,792,219.00
Total Pasivos 4,525,403.68
Patrimonio
Aporte de socios 28,791,200.00
Pérdida Del Periodo 3,093,198.35
Total Patrimonio 25,698,001.65
Total Patrimonio + Pasivos. 30,223,405.33
0.00
Asientos de Cierre

12/30/2017 Ingresos por ventas 4,158,979.61

Perdidas y Ganancias
Asiento de Cierre cuentas de Ingresos
----------------------------------------- / \ ------------------------------
12/30/2017 Perdidas y Ganancias 7,252,177.96
Costo de la mercaderìa vendida
Gasto cuenta particular socios
Gasto por salarios
Gasto por Alquiler
Gasto pago de Luz
Gasto pago de Agua
Gasto Financiero
Asiento de Cierre cuentas de Gastos
----------------------------------------- / \ ------------------------------
12/30/2017 Perdidas y Ganancias 3,093,198.35
Pérdida Del Periodo
Registro de la Utilidad del Periodo
----------------------------------------- / \ ------------------------------
12/30/2017 Utilidad del Periodo 3,093,198.35
Impuesto de Renta por Pagar
Utilidades Acumuladas
Cierre de las Utilidades del Periodo y registro impuesto de Renta
----------------------------------------- / \ ------------------------------
4,158,979.61

6,878,213.36
190,600.00
163,300.00
288,500.00
21,610.62
31,353.98
5,200.00

3,093,198.35

328,379.84
2,764,818.52
 Ciclo Contable Caimitos Ltda.
Estado de Situación Financiera despues de cierre
Activos
Activos corrientes
Efectivo 2,105,565.95
Cuentas por cobrar 2,490,350.32
Cuenta corriente 340-006532-1 388,189.07
Inventario y Mercadería 6,703,400.00
Total Activos Corrientes 11,687,505.33
Activos no corrientes
Equipos de Comunicación 11,679,400.00
Vehículo 3,053,500.00
Equipos de Oficina 3,803,000.00
Total Activos No Corrientes 18,535,900.00
Total Activos 30,223,405.33
Pasivos
Pasivo corriente
Salarios por pagar 163,300.00
Cuentas por pagar 2,594,514.25
Impuesto por pagar 328,379.84
Impuesto Valor Agregado 301,970.43
Total Pasivo corriente 2,404,804.85
Pasivo no corriente
Documento por pagar 1,792,219.00
Total Pasivo no corriente 1,792,219.00
Total Pasivos 4,197,023.85
Patrimonio
Aporte de socios 28,791,200.00
Utilidad Acumulada 2,764,818.52
Pérdida Del Periodo 0.00
Total Patrimonio 26,026,381.48
Total Patrimonio + Pasivos. 30,223,405.33
 Calcule la proporcionalidad para aplicación del IVA, IVA a pagar y IVA al cos
Ventas al 13% 10,000,000.00 calcule
Impuesto 10,000,000.00 30% 13%

Ventas al 4% 11,000,000.00 calcule Impuesto 11,000,000.00 33% 4%

Ventas al 1% 10,000,000.00 calcule Impuesto 10,000,000.00 30% 1%

Ventas al 0% 2,000,000.00 calcule Impuesto 2,000,000.00 6% 0%

33,000,000.00 100%

Compras al 13% 9,000,000.00 calcule

Impuesto 9,000,000.00 100% 13%

Falta calcular dato prorrata

el IVA, IVA a pagar y IVA al costo.

1,300,000.00 93% 30,690,000.00

440,000.00 6% 1,980,000.00

100,000.00

0.00 IVA por pagar

1,170,000.00 1,840,000.00
1,840,000.00 670,000.00

1,170,000.00
Calcule el monto de pago parcial para los siguientes dos casos:

Año 2017 C12,000,000.00 Año 2018 C3,000,000.00 Año 2019 C1,000,000.00

Impuesto sobre la renta

Impuesto sobre la renta
Impuesto sobre la renta

Para el caso se toma el monto determinado del año 2017 debido a que es mayor al promedio. Ministerio de Hacienda solicita

Año 2017 C1,000,000.00 Año 2018 C2,000,000.00 Año 2019 C12,000,000.00

Impuesto sobre la renta

Impuesto sobre la renta
Impuesto sobre la renta

Para el caso se toma el monto determinado del año 2019 debido a que es mayor al promedio. Ministerio de Hacienda solicita

Fuente: Ministerio de Hacienda (https://www.hacienda.go.cr/contenido/13328-efectuar-pagos-parciales-o-anticipos-del-impu

 Periodo Fiscal Monto Determinado Promedio
2017 12,000,000.00 5,333,333.33
2018 3,000,000.00
2019 1,000,000.00 Monto a pagar
Total 16,000,000.00 3,000,000.00

Ministerio de Hacienda solicita 25%

Periodo Fiscal Monto Determinado Promedio

2017 1,000,000.00 5,000,000.00
2018 2,000,000.00
2019 12,000,000.00 Monto a pagar
Total 15,000,000.00 3,000,000.00

Ministerio de Hacienda solicita 25%

s-parciales-o-anticipos-del-impuesto-sobre-la-renta)