Curso: Contabilidad General

Profesor: Driver Ferney Ramírez Henao

Periodo: Agosto – Diciembre de 2018
Facultad de Ciencias de la Administración Asignación No. 3
Prog. Acad. De Administración de Empresas

Objetivo: realizar juego completo de estados financieros y así comprender su

elaboración e interpretación.

Actividad: desarrollar los ejercicios propuestos.

Evaluación: los estados financieros de TCA Ltda., representan el 20% de la nota y

los estados financieros de Management Ltda., es el restante 80%.

Metodología: esta asignación es grupal, sin embargo, cada integrante del grupo
debe ser responsable con el desarrollo de los estados financieros propuestos.
Recuerden que, con base a esta asignación, se realiza el planteamiento del
segundo parcial.

Ejercicios:

1. Realice el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo

para la empresa TCA Ltda., en el comparativo entre octubre-noviembre de
2018.

2. Realizar cada una de las operaciones que a continuación se ilustran para la

empresa Management Ltda.

1
 ASIGNACIÓN No. 3

La compañía Management Ltda., presentó las siguientes operaciones en el mes de noviembre de 2018

LIBRO DIARIO NOVIEMBRE 2018

OPERACIÓN No.
Fecha Cuenta Decripción cuenta Débito Crédito
3/11/2018 1110 Bancos $ 20,000,000
Aportes sociales y
3/11/2018 1504 Terrenos $ 23,500,000
constitución de la
3/11/2018 1516 Construcciones y edificaciones $ 115,000,000 1
sociedad Management
3/11/2018 1524 Equipo de oficina $ 12,720,000
Ltda.
3/11/2018 3115 Aportes sociales $ 171,220,000
4/11/2018 1524 Flota y equipo de transporte $ 6,789,837 Empresa adquiere
2
4/11/2018 1110 Bancos $ 6,789,837 vehículo
5/11/2018 1705 Gastos pagados por anticipado $ 1,273,939 Pagan internet para 12
3
5/11/2018 1110 Bancos $ 1,273,939 meses
7/11/2018 1205 CDT - Largo plazo 24 meses $ 10,000,000 Constituyen CDT largo
4
7/11/2018 1110 Bancos $ 10,000,000 plazo
12/11/2018 1305 Clientes nacionales $ 7,800,000
Primera prestación de
12/11/2018 4155 Ingresos empresariales $ 7,800,000
servicios (Fact. No. 1) y 5
12/11/2018 6155 Costos de ventas empresariales $ 4,000,000
reconocimiento de costo
12/11/2018 2225 Proveedores vinculados $ 4,000,000
22/11/2018 1508 Construcciones en curso $ 12,300,000
Realiza mejoras a la
22/11/2018 1110 Bancos $ 1,936,224 6
construcción de oficina
22/11/2018 2380 Acreedores por pagar $ 10,363,776
23/11/2018 1110 Bancos $ 3,900,000 Pagan 50% de la Fact.
7
23/11/2018 1305 Clientes nacionales $ 3,900,000 No. 1
25/11/2018 1110 Bancos $ 15,000,000
Adquiere préstamo 8
25/11/2018 2105 Bancos Nacionales $ 15,000,000
30/11/2018 5105 Gastos de personal administrativo $ 3,500,000 Causa nómina de
30/11/2018 5205 Gastos de personal de ventas $ 5,250,000 asistentes admon y 9
30/11/2018 2505 Salarios por pagar $ 8,750,000 ventas
30/11/2018 5160 Depreciaciones $ 348,424
Ajuste 1: Depreciación 10
30/11/2018 1592 Depreciación acumulada $ 348,424
30/11/2018 5165 Amortizaciones $ 92,007
Ajuste 2: Amortización 11
30/11/2018 1798 Amortización acumulada $ 92,007

Se pide: realizar matriz general y comprobar igualdad en la ecuación contable: ACT + COS + GAS = PAS + PAT + ING
30/11/2018 4155 Ingresos empresariales $ 7,800,000
30/11/2018 5905 Ganancias y pérdidas $ 7,800,000
30/11/2018 5905 Ganancias y pérdidas $ 13,190,430
Cierre cuentas de
30/11/2018 6155 Costos de ventas empresariales $ 4,000,000
resultados 12
30/11/2018 5105 Gastos de personal administrativo $ 3,500,000
NOVIEMBRE
30/11/2018 5205 Gastos de personal de ventas $ 5,250,000
30/11/2018 5160 Depreciaciones $ 348,424
30/11/2018 5165 Amortizaciones $ 92,007
30/11/2018 3610 Pérdida del ejercicio $ 5,390,430 Reconocimiento de la
13
30/11/2018 5905 Ganancias y pérdidas $ 5,390,430 pérdida ejercicio
 ASIGNACIÓN No. 3

Se pide: elaborar registros en cuentas T (libro mayor), saldar las cuentas y con base en los saldos elaborar i) estado de
situación financiera y ii) estado de resultados para el mes de noviembre de 2018 en la empresa Management Ltda.
En diciembre la compañía Management Ltda., presentó las siguientes operaciones:
LIBRO DIARIO DICIEMBRE 2018
OPERACIÓN No.
Fecha Cuenta Decripción cuenta Débito Crédito
2/12/2018 2505 Salarios por pagar $ 8,750,000
Paga nómina asistentes
2/12/2018 2225 Proveedores vinculados $ 4,000,000 1
y paga a los socios
2/12/2018 1110 Bancos $ 12,750,000
5/12/2018 1110 Bancos $ 3,900,000 Pagan saldo de la Fact.
2
5/12/2018 1305 Clientes nacionales $ 3,900,000 No. 1
10/12/2018 1110 Bancos $ 12,345,000
10/12/2018 4155 Ingresos empresariales $ 12,345,000 Segunda prestación de
3
10/12/2018 6155 Costos de ventas empresariales $ 5,200,000 servicio (Fact. No. 2) y
10/12/2018 2225 Proveedores vinculados $ 5,200,000 reconocimiento de costo
15/12/2018 2380 Acreedores por pagar $ 5,181,888 Paga 50% deuda con
4
15/12/2018 1110 Bancos $ 5,181,888 Acreedor
18/12/2018 2105 Bancos nacionales $ 7,500,000 Paga 50% deuda con
5
18/12/2018 1110 Bancos $ 7,500,000 Banco Nacional
31/12/2018 5105 Gastos de personal administrativo $ 3,500,000
31/12/2018 5205 Gastos de personal de ventas $ 5,250,000
Se causa y se paga
31/12/2018 2505 Salarios por pagar $ 8,750,000 6
nómina de asistentes
31/12/2018 2505 Salarios por pagar $ 8,750,000
31/12/2018 1110 Bancos $ 8,750,000
31/12/2018 5160 Depreciaciones $ 375,332
Ajuste 1: Depreciación 7
31/12/2018 1592 Depreciación acumulada $ 375,332
31/12/2018 5165 Amortizaciones $ 106,162
Ajuste 2: Amortización 8
31/12/2018 1798 Amortización acumulada $ 106,162

Se pide: realizar matriz general y comprobar igualdad en la ecuación contable: ACT + COS + GAS = PAS + PAT + ING

31/12/2018 4155 Ingresos empresariales $ 12,345,000

31/12/2018 5905 Ganancias y pérdidas $ 12,345,000
31/12/2018 5905 Ganancias y pérdidas $ 14,431,494
Cierre cuentas de
31/12/2018 6155 Costos de ventas empresariales $ 5,200,000
resultados 9
31/12/2018 5105 Gastos de personal administrativo $ 3,500,000
DICIEMBRE
31/12/2018 5205 Gastos de personal de ventas $ 5,250,000
31/12/2018 5160 Depreciaciones $ 375,332
31/12/2018 5165 Amortizaciones $ 106,162
31/12/2018 3610 Pérdida del ejercicio $ 2,086,494 Reconocimiento de la
10
31/12/2018 5905 Ganancias y pérdidas $ 2,086,494 pérdida ejercicio

Se pide: elaborar registros en cuentas T (libro mayor), saldar las cuentas y con base en los saldos elaborar i) estado de
situación financiera, ii) estado de resultados, cambios en el patrimonio y iv) flujos de efectivo para el periodo noviembre -
diciembre de 2018 en la empresa Management Ltda.