Metodologías cualitativas y su relación con la revisoría fiscal y auditoría forense

Kelly Mayerly Montañez Rojas

Diciembre 02 de 2019

Seminario De Investigación 1
 Tutor: Walter Caicedo Casallas
Especialización Revisoría Fiscal y Auditoria Forense

Facultad de Ciencias Contables. Administrativas y Financieras

Fundación Universitaria del Área Andina

TABLA DE CONTENIDO

I. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................ 5
II. LA CIENCIA ...................................................................... Error! Bookmark not defined.
LISTA DE CHEQUEO ................................................................ Error! Bookmark not defined.
GRUPO ......................................................................................... Error! Bookmark not defined.
CONCEPTO ................................................................................... Error! Bookmark not defined.
RIESGO ......................................................................................... Error! Bookmark not defined.
RIESGO ECONOMICO ............................................................. Error! Bookmark not defined.
Hace referencia a la incertidumbre producida en el rendimiento de la inversión debida a los cambios producidos en la situación económica
del sector en el que opera la empresa. ............................................ Error! Bookmark not defined.
Cambio en tasas de interés ............................................................. Error! Bookmark not defined.
Riesgo de cartera incobrable .......................................................... Error! Bookmark not defined.
Riesgo de utilidades de activos ...................................................... Error! Bookmark not defined.
Reformas tributarias constantes ..................................................... Error! Bookmark not defined.
Riesgo de producción ..................................................................... Error! Bookmark not defined.
RIESGO SOCIAL ........................................................................ Error! Bookmark not defined.
Se define como la posibilidad de que una persona sufra un daño que tiene su origen en una causa social. Esto quiere decir que el riesgo
social depende de las condiciones del entorno que rodea al individuo.Error! Bookmark not defined.
Desempleo ...................................................................................... Error! Bookmark not defined.
Desconfianza en el consumidor...................................................... Error! Bookmark not defined.
Amenazas de golpe de estado......................................................... Error! Bookmark not defined.
Desorden civil ................................................................................ Error! Bookmark not defined.
Conflicto Fronterizo ....................................................................... Error! Bookmark not defined.
III. EPISTEMOLOGÍA ............................................................................................................... 7
IV. METODO QUE MÁS SE AJUSTA A LA REVISORIA FISCAL .................................... 11
V. INVESTIGACIÓN EPISTEMOLOGICA .......................................................................... 11
RIESGO ECONOMICO ................................................................................................................ 11
RIESGO IDENTIFICADO ............................................................................................................ 12
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA ......................................................................................... 12
CAMBIO EN TASAS DE INTERÉS ............................................................................................ 12
ALTA 12
RIESGO DE CARTERA INCOBRABLE ..................................................................................... 12
MEDIA ........................................................................................................................................... 12
RIESGO DE UTILIDADES DE ACTIVOS .................................................................................. 12
ALTA 12
REFORMAS TRIBUTARIAS CONSTANTES ............................................................................ 12
ALTA 12
RIESGO DE PRODUCCIÓN ........................................................................................................ 12
MEDIA ........................................................................................................................................... 12
RIESGO IDENTIFICADO ............................................................................................................ 12
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA ......................................................................................... 12
DESEMPLEO ................................................................................................................................ 12
ALTA 12
DESORDEN CIVIL ....................................................................................................................... 13
MEDIA ........................................................................................................................................... 13
CONFITO FRONTERIZO ............................................................................................................. 13
ALTA 13
DESCONFIANZA EN EL CONSUMIDOR ................................................................................. 13
MEDIA ........................................................................................................................................... 13
AMENAZAS DE GOLPE DE ESTADO ...................................................................................... 13
MEDIA ........................................................................................................................................... 13
VI. CONCLUSIONES .............................................................................................................. 13
VII. BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................. 14
 I. INTRODUCCIÓN

Mediante una recopilación de datos que nos permite elegir el mejor método de investigación con el fin de apoyar de manera

eficaz y eficiente a la revisoría fiscal y auditoría forense en su labor es necesario primero definir la palabra metodología, Aguilera H.

(2013), la describió “ como el logos que orienta al estudio lógico de los métodos, lo cual implica el análisis de la lógica que los

sustenta, el sentido de su efectividad, la cobertura de su eficacia, la fortaleza de sus planteamientos y la coherencia para producir

conocimiento relevante” .

De esta forma podemos observar que la metodología estudia los métodos durante el proceso de una investigación para alcanzar

un resultado optimo permitiendo que el margen de error sea mínimo, es así como se busca orientar al lector para que comprenda de una

forma sencilla como se encuentran ligadas la revisoría fiscal y la auditoría forense con una investigación, métodos y análisis de fraude

financiero logrando así minimizar este riesgo y lograr que las compañías tengan rendimiento fidedignos con su realidad económica.
 II. EPISTEMOLOGÍA

EPISTEMOLOGÍA

Reflexión sobre la ciencia

misma

CLASES SEGÚN SU CLASIFICACIÓN SEGÚN

RAMAS ASPECTOS QUE ABORDA
CATEGORÍA DE REFLEXIÓN SUS CARACTERÍSTICAS

Lalógica
Lasemantica
La ontologia
LÓGICA METODOLOGÍA Meta Científica Para científica GENERAL REGIONAL
La axiologia
Los criterios de estetica
Intereses de la ciencia
Procura alcanzar un modo
Estudio de las condiciones Describe las caracteristicas Parte de una reflexión de de conocimiento distinto Cuando la reflexión es Cuando la reflexión es
formales de la verdad en que adopta y las etapas en la ciencia y tiene a al conocimiento cientifico sobre la ciencia y su particular para cada
las ciencias que se divide el proceso prolongar la reflexión apoyandose en la critica conjunto disciplina
de las ciencias.

TEORÍA DEL
Científica
CONOCIMIENTO

En su reflexion enmarca el
Sabe científico contexto propio de la
ciencia

Fuente. Autoría Propia

 CRITERIO O NIVELES DE ACEPTABILIDAD DEL RIESGO
CRITERIO O NIVEL RANGO
ACEPTABLE Vulnerabilidad hasta el 3%
TOLERABLE Vulnerabilidad del 3,1% al 8%
INACEPTABLE Vulnerabilidad del 8,1% al 30%
INADMISIBLE Vulnerabilidad mayor al 30%

CIERTO 2% 10% 20% 60% 100%

PROBABLE 1.6% 8% 16% 48% 80%
FRECUENCIA POSIBLE 1.2% 6% 12% 36% 60%
IMPROBABLE 0.8% 4% 8% 24% 40%
RARO 0.4% 2% 4% 12% 20%
MARGINAL IMPORTANTE SEVERO GRAVE CATASTROFICO
MATRIZ DE VULNERABILIDAD
IMPACTO

CIERTO aceptable inaceptable inaceptable inadmisible inadmisible

PROBABLE aceptable tolerable inaceptable inadmisible inadmisible
FRECUENCIA POSIBLE aceptable tolerable inaceptable inadmisible inadmisible
IMPROBABLE aceptable tolerable tolerable inaceptable inadmisible
RARO aceptable aceptable tolerable inaceptable inaceptable
MARGINAL IMPORTANTE SEVERO GRAVE CATASTROFICO
MATRIZ DE VULNERABILIDAD
IMPACTO

CIERTO R1
PROBABLE R2
FRECUENCIA POSIBLE
IMPROBABLE
RARO
MARGINAL IMPORTANTE SEVERO GRAVE CATASTROFICO
IMPACTO

Fuente. Autoría Propia

RIESGO ECONOMICO:

El riesgo económico en Venezuela es evidente desde hace muchos años, el simple acto de dejar la estabilidad económica al

petróleo es para cualquier economista responsable un fracaso evidente, es primordial resaltar que el riesgo económico en este caso es

consecuencia del riesgo político, pero este proceso necesita de varios componentes y que los mismos sean perdurables en el tiempo y

en Venezuela se dieron las condiciones correctas para que esto sucediera al depender de un mineral como es el petróleo y no crear

productos de valor se está permitiendo que la naturaleza y los demás países manejan la economía y el futuro de una nación.

El artículo de la Revista Semana donde muestra los bienes raíces como una opción de inversión es admirable ya que los

inversores se han visto obligados a analizar los riesgos que se están presentando y realizar mediciones y probabilidades de ocurrencia

y cómo enfrentar todas estas variables lanzaron una de las soluciones, el sector inmobiliario como método más seguro de no perder la

inversión que ya se encontraba en ese país y es imposible repatriar por la inflación del país en este momento, todas las crisis

financieras traen consigo una fuerte posibilidad de inversión ya que todo baja a los mínimos y es en donde los inversores se sienten

más cómodos ya que son ellos los que están imponiendo las condiciones.

A continuación se relacionan algunos riesgos económicos a los cuales estarían inmersas las compañías y personas naturales al

realizar la inversión.
 Cambios de tasas de interés, riesgo de carteras incobrables, riesgo de utilidades de activos, reformas tributarias constantes y

riesgo de producción.

El riesgo económico es una consecuencia directa de las decisiones de inversión. De manera que la estructura de los activos de

la empresa es responsable del nivel y de la variabilidad de los beneficios de explotación.

RIESGO SOCIAL

La prolongada crisis económica ha incidido sobre el mercado laboral, reduciéndolo. El actual ambiente no incentiva la

inversión ni la creación de nuevos puestos de trabajo. El aumento de la desocupación ha sido más intenso, entre la población de 15 a

24 años, cuyo nivel (23%) dobla el promedio nacional. A muchos de ellos, la actual crisis los presionará para salir del país y buscar

fuera su realización personal y profesional. (Vatican News, 2019)

Ante la posibilidad de que exista el riesgo social en una población algo que resulta inevitable, es necesario tomar más de una

medida, siendo los dos extremos la prevención y la búsqueda de soluciones. El punto de partida de toda investigación relacionada con
este tema debería ser siempre el entorno de crianza de los niños; ya sea que vivan con sus padres, familiares o tutores legales, las

precauciones nunca parecen ser suficientes, porque el maltrato puede darse y se da en todos los ámbitos.

La crisis en Venezuela tiene múltiples causas tanto sociales, como políticas y económicas. Estas son algunas de estas:

(Mercado, 2019)

1. Asistencialismo

2. La caída del precio del petróleo

3. Inflación y devaluación del bolívar

4. Atentar contra las instituciones democráticas

5. Crisis en las relaciones diplomáticas

III. METODO QUE MÁS SE AJUSTA A LA REVISORIA FISCAL

IV. INVESTIGACIÓN EPISTEMOLOGICA

RIESGO ECONOMICO
 RIESGO IDENTIFICADO PROBABILIDAD DE
OCURRENCIA
CAMBIO EN TASAS DE INTERÉS ALTA
RIESGO DE CARTERA INCOBRABLE MEDIA
RIESGO DE UTILIDADES DE ACTIVOS ALTA
REFORMAS TRIBUTARIAS CONSTANTES ALTA
RIESGO DE PRODUCCIÓN MEDIA

Fuente: Elaboración propia.

Como Podemos observar en el grafico anterior el 60% de los riesgos que fueron identificados tienen una probabilidad alta de

ocurrencia, lo que nos permite esbozar una primera situación de las utilidades que se recibirán a corto plazo, por lo cual es necesario

conocer el costo de la inversión Vs. El tiempo de retorno de dicha inversión.

RIESGO SOCIAL

RIESGO IDENTIFICADO PROBABILIDAD DE

OCURRENCIA
DESEMPLEO ALTA
 DESORDEN CIVIL MEDIA

CONFITO FRONTERIZO ALTA

DESCONFIANZA EN EL CONSUMIDOR MEDIA

AMENAZAS DE GOLPE DE ESTADO MEDIA

Fuente: Elaboración propia

Este es uno de los riesgos más problemáticos en el país al considerarse como uno de los países con mayor riesgo de desorden

social, solo se activa cuando se combinan la desigualdad salarial, el alto costo de vida, mal manejo de dineros por parte del estado, mal

gobierno y descontento de la sociedad al ver disminuir su calidad de vida que los obliga a migrar a otros países perdiendo todo su

patrimonio obtenido en este país y quedando a la deriva sin protección ni garantías por parte de la administración venezolana.

V. CONCLUSIONES

Se deben mejorar la política dentro del gobierno venezolano y de esta manera generar nuevas propuestas que hagan crecer el

producto interno bruto.

 No depender del petróleo sino expandir a otras áreas de producción agrícola, para lograr credibilidad y obtenciones de crédito

de los organismos multilaterales como el banco interamericano de desarrollo.

Se debe brindar mejor calidad de vida a los venezolanos ya que ellos son la base de la economía y este bienestar promoverá que

las familias incrementen el consumo y a su vez crezca el empleo.

Se tiene que fortalecer las ramas del poder público y su independencia para con ello poder luchar contra la corrupción que

existe actualmente

VI. BIBLIOGRAFÍA
Cuadernos de Administración / Facultad de Ciencias de la Administración / Universidad del Valle Periodicidad: semestral / ISSN
impreso N° 0120-4645 - ISSN electrónico N° 2256-5078 / Nombre abreviado: cuad.adm. Edición Vol. 29 N° 50 (julio -
diciembre de 2013) Metodología y desarrollo de la auditoría forense en la detección del fraude contable en Colombia / Johana
Reina Bohórquez y Maricela Ramírez

Aguilera Hintelholher, Rina Marissa. (2013). Identidad y diferenciación entre Método y Metodología. Estudios políticos (México),
(28), 81-103. Recuperado en 02 de diciembre de 2019, de http://www.scielo.org.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0185-
16162013000100005&lng=es&tlng=es.

Revista Semana. (9 de Enero de 2017). Revista Semana. Obtenido de https://www.semana.com/mundo/articulo/por-que-invertir-en-

inmuebles-de-lujo-es-un-suculento-negocio-en-venezuela-pese-a-la-crisis/538401
Salas, C. (28 de Mayo de 2018). Idealista News. Obtenido de
https://www.idealista.com/news/inmobiliario/internacional/2018/05/25/765820-la-locura-inmobiliaria-y-economica-de-la-
venezuela-de-maduro-como-sobrevivir
Vatican News. (15 de Abril de 2019). Vaticannews. Obtenido de https://www.vaticannews.va/es/mundo/news/2019-04/como-entender-
crisis-venezuela.html