Reexpresion de E.F PDF

COLEGIO DE CONTADORES
PUBLICOS DEL ESTADO ARAGUA
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Caso Practico ~
.C.A ''La Industrial''
Datos de la Empresa · . y~_,
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1
Leda. Oiga Castelluccio

CA LA INDUSTRIAL
BALANCE GENERAL
AL31-12-2009
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA CHICA
3 500,00
BANCOS
246.020,82 249.520,82
CUENTAS A COBRAR CLIENTES 280.029,98
OTRAS CUENTAS A COBRAR 170.595,00 450.624,98
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 75.150,78
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 4 152,75 ?oo '~Sji;
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 2.202,73
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
781.652,06
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO 5.813,36
ESTANTERIA E INSTALACIONES 612,34
VEHICULO
128.202,21t
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFCINA 9.697,33 144.325,24
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO
-1 .550,54
DEP. ESTANTERIA E INSTALAC.
-213,24
DEP. VEHICULOS
-18.500,51
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO DE O. -3.797,74 -24.062,03
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 120.263,21 120.263,21
TOTAL ACTIVOS
901.915,27
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CIRCULANTE
CUENTAS A PAGAR
109.415,98
IVA POR PAGAR
2.803,62
RETENCIONES POR PAGAR
2.093,96
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
114.313,56
TOTAL PASIVO
114.313,56
PATRIMONIO
CAPITAL
600.000,00
UNO
165.018,40
RESERVA LEGAL
22.583,31
TOTAL PATRIMONIO
787.601,71
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
901.915,27
0,00
CA LA I~JDUSTRIAL
BALANCE GENERAL
AL 31-12-2010
ACTIVO.
CIRCULANTE
CAJA CHICA 3.500,00
BN--JCOS 174.597,11 178.097,11
CUENTAS A COBRAR CLIENTES 254.195,10
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 64.'946,00 319.141,10
INVENTARfO DE MATERIA PRIMA 180.1 14,79
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 5.161 ,56
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 3.508,47
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 686.023,03
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFCINA 12.244,23
VEHICULO 328.202,21 350.412,79
OEP. MAQUINARIA Y EQUIPO -2.279,41
DEP. ESTANTERIA E INSTALAC. -289,78
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO DE O. -5.538,50
DEP. VEHICULOS -70.807,62 -78.915,31
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 271.497,48 271.497,48
TOTAL ACTIVOS 957.520,51
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CIRCULANTE
CUENTAS A PAGAR 101 .439,9'1:( C,t 14¡4
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR 14 674 .asr
IVA POR PAGAR 3.852,83
RETENCIONES POR PAGAR 1.961,62
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 121.929,40
TOTAL PASIVO 121.929,40
PATRIMONIO
CAPITAL 600.000,00
UNO 209.874, 58
RESERVA LEGAL 25.716,53
TOTAL PATRIMONIO 835.591 ,11
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 957.520,51
.
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..
CA LA INDUSTRIAL
ESTADO DE RESULTADOS
01-01-2010 AL 31-12-2010
Ventas 900.170,90
TOTAL INGRESOS 900.170,90
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Materia Prima 75.150,78
Compras de Materiales 498.884,88
Mercancia Disponible 574.035,66
lnventariuo Final de Materia Prima 180.114,79
Materia Prima consumida 393.920,87
Depreciaciones
Gastos de Fabricacion
728,87
/ 75.361,87
.
Total Gastos de Fabrcacion 76.090,74
Inventario Inicial de Productos en Proceso 4.152,75 t
lnventariuo Final de Productos en Proceso 5.161,56 -1 .008,81
Inventario Inicial de Productos Terminados 2.202,73
Inventario final de Productos Terminados 3.508,47 -1 .305,74
COSTO DE VENTAS 467.697,06
UTILIDAD BRUTA 432.473,84
Depreciaciones 54.124,41
Gastos Operacionales 315.685,05
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 369 .809,46
UTIUDAD 62. 664,38
Reserva Legal 3.133,22

Impuesto sobre la renta 14.674,98
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS Y RESERVAS 44.856,18

CA LA INDUSTRIAL
DETALLE CUENTAS DE CAPITAL
AÑOS 2009 Y 2010
CAPITAL
COSTO
ORIGEN CONCEPTO HISTORICO
2002-02 APORTE INICIAL 5.000,00

2003-04 AUMENTO DE CAPITAL 10.000,00
TOTALES 600.000,00
UNIDADES NO DISTRIBUIDAS
COSTO
2002 UTILIDAD DEL EJERCICIO 5.764,00
2007 DIVIDENDOS -~1 'i D.OOO)OO
165.018,40
TOTALES 209.874,58
RESERVA LEGAL
COSTO
2002 UTILIDAD DEL EJERCICIO 367,20
22. 583,31
TOTALES 25.716,53
ji¡• -~-
CA L~ INDUSTRIAL
DETALLE CUENTAS INGRESOS Y GASTOS
AÑOS 2010
VENTAS
SALDO
ORIGEN CONCEPTO AL 31-12/2010
~/t> 2009-01 VENTAS DEL MES 51.732,40
2009-02 VENTAS DEL MES 44.235,91
2009-03 VENTAS DEL MES 54.709,16
2009-04 VENTAS DEL MES 66.984,29
2009-05 VENTAS DEL MES 75.442,60
2009-06 VENTAS DEL MES 72.948,84
2009-07 VENTAS DEL MES 61.772,48
2009-08 VENTAS DEL MES 82.962,76
2009-09 VENTAS DEL MES 96.738,42
2009-10 VENTAS DEL MES 107.611,18
2009-11 VENTAS DEL MES 90.027,12
2009-12 VENTAS DEL MES 95.005,74
TOTALES 900.170,90
COMPRAS
SALDO
1 f ORIGEN
2009-01
CONCEPTO
COMPRAS DEL MES
AL 31-12/2010
4.923,57
2009-02 COMPRAS DEL MES 68.018,35
2009-03 COMPRAS DEL MES 71 .571,91
2009-04 COMPRAS DEL MES 4.175,19
2009-05 COMPRAS DEL MES 77.228,33
2009-07 COMPRAS DEL MES 74.774,20
2009-10 COMPRAS DEL MES 77.992,48
2009-12 COMPRAS DEL MES 98.861,75
TOTALES 498.884,88
GASTOS DE FABRICACION
SALDO
2009-01 GASTOS DEL MES 4.803,80
2009-02 GASTOS DEL MES 4.707,31
2009-03 GASTOS DEL MES 4.194,69
2009-04 GASTOS DEL MES 6.276,35
2009-05 GASTOS DEL MES 6.147,33
2009-06 GASTOS DEL MES 5.926,68
2009-07 GASTOS DEL MES 6.787,30
2009-08 GASTOS DEL MES 5.939,72
2009-09 GASTOS DEL MES 7.633,20
2009-10 GASTOS DEL MES 5. 992,91
2009-11 GASTOS DEL MES 7.197,98
2009-12 GASTOS DEL MES 9.754,59
TOTAL GASTOS 75.361,87
DEPRECIACION 728,87
TOTALES 76.090,74
JI
~ ~J)
·'l!f'
CA LA INDUSTRIAL
AÑOS 2l\10 ·
GASTOS OPERACIONALES
SALDO ·
2009-01 GASTOS DEL MES 23.356,40
2009-02 GASTOS DEL MES 25.344,70
2009-03 GASTOS DEL MES 22.517,87
2009-04 GASTOS DEL MES 29.648,43
2009-05 GASTOS DEL MES 26.079,35
2009-06 GASTOS DEL MES 26.732,58
2009-07 GASTOS DEL MES 28.753,19
2009-08 GASTOS DEL MES 26.987,66
2009-09 GASTOS DEL MES 28.036,91
2009-10 GASTOS DEL MES 27.290,96
2009-11 GASTOS DEL MES 28.318,20
2009-12 GASTOS DEL MES 22.618,80
DEPRECIACION 54.124,41
l TOTALES 369.809,46
CA LA INDU~TRIAL
AÑOS 2010 .
VENTAS
SALDO
2009-01 VENTAS DEL MES 51.732,40
2009-02 VENTAS DEL MES 44.235,91
2009-03 VENTAS DEL MES 54.709,16
2009-04 VENTAS DEL MES 66.984,29
2009-05 VENTAS DEL MES 75.442,60
2009-06 VENTAS DEL MES 72.948,84
2009-07 VENTAS DEL MES 61.772,48
2009-08 VENTAS DEL MES 82.962,76
2009-09 VENTAS DEL MES 96.738,42
2009-10 VENTAS DEL MES 107.611,18
2009-11 VENTAS DEL MES 90.027,12
2009-12 VENTAS DEL MES 95.005,74 t
TOTALES 900.170,90
COMPRAS
SALDO
2009-01 COMPRAS DEl. MES 4.923,57
2009-02 COMPRAS DEL MES 68.018,35
u 2009-03
2009-04
2009-05
COMPRAS
COMPRAS
COMPRAS
DEL MES
DEL MES
DEL MES
71.571 ,91
4.175,19
77.228,33
2009-06 COMPRAS DEL MES 3.631 ,94
2009-07 COMPRAS DEL MES 74.774,20
2009-1 o COMPRAS DEL MES 77.992,48
2009-12 COMPRAS DEL MES 98.861,75
TOTALES 498.884,88
SALDO
ORIGEN CONCEPTO AL 31 -12/2010
2009-01 GASTOS DEL MES 4.803,80
2009-02 GASTOS DEL MES 4.707,31
2009-03 GASTOS DEL MES 4.194,69
2009-04 GASTOS DEL MES 6.276,35
2009-05 GASTOS DEL MES 6.147,33
2009-06 GASTOS DEL MES 5.926,68
2009-07 GASTOS DEL MES 6.787,30
2009-08 GASTOS DEL MES 5.939,72
2009-09 GASTOS DEL MES 7.633,20
2009-10 GASTOS DEL MES 5.992,91
2009-11 GASTOS DEL MES 7.197,98
2009-12 GASTOS DEL MES 9.754,59
DEPRECIACION 728,87
TOTALES 76.090,74
CA LA iNDUSTRIAL
AÑOS 2010
SALDO
2009-01 GASTOS DEL MES 23.356,40
2009-02 GASTOS DEL MES 25.344,70
2009-03 GASTOS DEL MES 22.517,87
2009-04 GASTOS DEL MES 29.648,43
2009-05 GASTOS DEL MES 26.079,35
2009-06 GASTOS DEL MES 26.732,58
2009-07 GASTOS DEL MES 28.753,19
2009-08 GASTOS DEL MES 26.987,66
2009-09 GASTOS DEL MES 28.036,91
2009-1 o GASTOS DEL MES 27.290,96
2009-11 GASTOS DEL MES 28.318,20
2009-12 GASTOS DEL MES 22.618,80
DEPRECIACION 54.124,41
TOTALES 369.809,46
CA ¡_,-~- INDUSTRIAL
DETALLE: C~!ENTAS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AÑOS 2009 Y 2C -:a
MAQUINARIA Y EQUIPO
SALDO
2002-03 MAQUINARIA Y EQUIPO 377,07
2009-03 MAQUINARIA Y EQUIPO 2,520,76
SALDO AL 31/12/2009 5_813,36
2010-07 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,540,65
TOTALES 9.354,01
ESTANTERIA E INSTALACIONES
SALDO
2004-12 ESTANTERIA E INSTALACIONES 72,43
TOTALES 612,34
VEHICULOS
SALDO
2008-10 ACCENT HYUNDAY (5) 42,602,21
2009-06 MAZDA AUTOMATICO 85,600,00
SALDO AL 31/12/2009 128202,21
2010-04 CAMIONETA TUCSON 200,000,00
TOTALES 328.202,21
MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA
SALDO
2002-02 MOBILIARIO Y EQ_ DE OFICINA 520,80
2003-04 MOBILIARIO Y EQ _DE OFICINA 480,55
2004-06 MOBILIARIO Y EQ DE OFICINA 440,74
2006-1 1 MOBILIARIO Y EQ DE OFICINA 628,46
2007-10 MOBILIARIO Y EQ . DE OFICINA 1453,31
2009-05 MOBILIARIO Y EQ DE OFICINA 3.525,40
SALDO AL 31/12/2009 9,697,33
TOTALES 12.244,23
TOTAL PROPIEDAD AL 31/12/2009 144,325,24

TOTAL PROPIEDAD AL 311121201 O 350.412,79
ADQUISICIONES 2010 206,087,55
CA LA INDUSTRIAL
DETALLE CUENTAS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AÑOS 2009 Y 2010
DEPRECIACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO 10AÑOS
SALDO SALDO
ORIGEN CONCEPTO AL 31-12/2009 Deprecié!cion AL 31-12/2010
2002-03 MAQUINARIA Y EQUIPO 292,23 37,71 329,94
2005-06 MAQUINARIA Y EQUIPO 211 ,36 46,97 258,33
2007-08 MAQUINARIA Y EQUIPO 127,33 54,57 181 ,90
1.550,54 581,34 2.131,88
2010-07 MAQUINARIA Y EQUIPO 147,53 147,53
TOTALES 1.550,54 728,87 2.279,41
• 2.279,41
ESTANTERIA E INSTALACIONES 8AÑOS
SALDO SALDO J
ORIGEN CONCEPTO AL 31-12/2009 Depreciacion AL 31-12/2010
2004-12 ESTANTERIA E INSTALACIONES 45,27 9 ,05 54,32
2005-06 ESTANTERIA E INSTALACIONES 32,25 7,17 39,42
TOTALES 213,24 76,54 289,78
289,78
VEHICULOS 5 AÑ'OS
SALDO SALDO
2008-10 ACCENT HYUNDAY (5) 9.940,51 8.520,44 18.460,95
2009-06 MAZDA AUTOMATICO 8.560,00 17.120,00 25.680,00
18.500,51 25.640,44 44.140,95
2010-04 CAMIONETA TUCSON 26.666,67 26.666,67
TOTALES 18.500,51 52.307,11 70.807,62
70.807,62
MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 5AÑOS
SALDO SALDO 1
2002-02 MOBILIARIO Y EQ . DE OFICINA 520,80 0,00 520,80
2003-04 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 480,55 0 ,00 480,55
2004-06 MOBILIARIO Y EQ DE OFICINA 440,74 0,00 440,74
2009-05 MOBILIARIO Y EQ DE OFICINA 411 ,30 705,08 1.116,38
3.797,74 1.613,41 5.411 ,15
2010-09 MOBILIARIO Y EQ DE OFICINA 127,35 127,35
TOTALES 3.797,74 1.740,76 5.538,491
5.538,4-9 so
24.062,03 54.853,28 78.915,J6'J,
78.915,30
DEPREC MAQ
DEPREC GASTOS ___ 728,87
54. 124,41
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PUBLICOS DEL ESTADO ARAGtTA
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CVRIO -
Reeapn•toa de Betadoe
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Caso Practico
C.A ''La Industrial''
Reexpresión de los
Estados Financieros
2009
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-
CA LA INDUSTRIAL
REEXPRESION DE ESTADOS FINANCIEROS
EJERCICIO 01-01-2009 AL 31-12-2009
CEDULAS DE INVENTARIOS
VALORES HISTORICOS Y REEXPRESADOS
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
j / SALDO AL VALORES 1
ORIGEN CONCEPTO FACJ'6R"( 31/12/2009 REEXPRESADOS
2009-13IINVENTARIO DE MATERIA PRIMA 1 ( 1,10920h 75.150,781 83.357,251
TOTALES \ 'J 75.150,78 83.357,25
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO 163,70000
)'¡ ' SALDO AL VALORES 1

ORIGEN CONCEPTO FA,éTOR 31/12/2009 REEXPRESADOS
2009-11IINVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1 j 1,016771 4.152,751 4.222,391
TOTALES 4.152, 75 4.222,39
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS INPC DIC 2009 163,70000
SALDO AL VALORES 1
ORIGEN CONCEPTO FACTOR 31/12/2009 REEXPRESADOS
2009-12IINVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1 1,000001 2.202,731 2.202,731
TOTALES . 2.202,73 2.202,73
81 .506,26 89.782,37
CA LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 01-01-2009 AL 31-12-2009
CEDULAS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
<b'
/
VALORES HISTORICOS ADQUISICIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
)~CTOR 1
SALDO AL VALORES
ORIGEN CONCEPTO 31/12/2009 RE EXPRESADOS
2002-03 MAQUINARIA Y EQUIPO \ 4,97834 377,07 1.877,17
2003-07 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,45856 484,18 1.674,57
2009-03 MAQUINARIA Y EQUIPO 1 ' 19315 2.520,76 3.007,64
TOTALES 5.813,36 11.509,84
SALDO AL VALORES 1
ORIGEN CONCEPTO FACTOR 31/12/2009 RE EXPRESADOS
2004-12 ESTANTERIA E INSTALACIONES . 2,68139 72,43 194,22
2005-06 ESTANTERIA E INSTALACIONES 2,46231 57,34 141 ,18
TOTALES 612,34 1.228,69
VEHICULOS
SALDO AL VALORES 1
ORIGEN CONCEPTO FACTOR 3171-2/2009 RE EXPRESADOS
2008-10IACCENT HYUNDAY (5) 1 1,312751 42.602,211 55.926,05
2009-061 MAZDA AUTOMATICO 1 1'128971 85.600,001 96.639,83
TOTALES 128.202,21 152.565,88

SALDO AL VALORES 1
2002-02 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 5,18788 520,80 2.701,84
2005-08 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 2,43892 407,57 994,04
2007-10 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 1,76448 1.453,31 2.564,34
2008-12 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 1,25057 2.240,50 2.801 ,90
2009-05 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 1 ' 14877 3.525,40 4.049,87
TOTALES 9.697,33 17.418,47
CA LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 01-01-2009 AL 31-12-2009
DEPRECIACIONES ACUMULADAS HISTORICAS
MAQUINARIA Y EQUIPO INPC DIC 2009 163,70000
SALDO AL VALORES
ORIGEN CONCEPTO FACTOR 31/12/2009 RE EXPRESADOS
2002-03 MAQUINARIA Y EQUIPO 4,97834 292,23 / 1.454,82
TOTALES 1.550,54 4.589,94
SALDO AL VALORES 1
2004-12 ESTANTERIA E INSTALACIONES 2,68139 45,27 121 ,39
TOTALES 213,24 452,!)3
VEHICULOS
SALDO AL VALORES 1
2008-10IACCENT HYUNDAY (5) 1 1,312751 9.940,511 13.049,401
2009-061 MAZDA AUTOMATICO 1 1,128971 8.560,001 9.663,981
TOTALES 18.500,51 22.713,39
SALDO AL VALORES 1
TOTALES 3.797,74 9.778,71
CA LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 01-01-2009 AL 31-12-2009
CEDULAS DE CAPITAL
163,70000
/]
CAPITAL ~
:1,\ l
.SALDO AL VALORES 1
ORIGEN . CONCEPTO \ FACioR 31/12/2009 REEXPRESADOS
2002-02 APORTE INICIAL \ 15,18788 5.000,00 25.939,40
2003-04 AUMENTO DE CAPITAL ~.65221 10.000,00 36.522,10
2004-06 AUMENTO DE CAPITAL 2,87797 35.000,00 100.728,95
TOTALES 600.000,00 1.121.008,45
, \ / 521.008,45
- ..-t
SALDO AL VALORES
J ORIGEN CONCEPTO
2002-13 UTILIDAD DEL EJERCICIO
FACT_,t:
4,5~&11
31/12/2009
5.764,00
REEXPRESADO~
r 26.445,87
FACTORES
26A~5,8'h
2003-13 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,499~5 3.267;36 11.435,60 11A35;6o
2004-13 UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,87477 2.590,10 7.445,94 7.445,94
V
2002-13 DIVIDENDOS 4,58811 -5.764,00 d!l -26.445,87 -26.445,87
2003-13 DIVIDENDOS 3,49995 -3.267,36 1 -11.435,60 -11.435,60
2004-13 DIVIDENDOS 2,87477 -2.590,10 1 -7.445,94 -7.445,94
2005-13 DIVIDENDOS 1,90285 -3.316,17 1 -6.310,17 -6.310,17
2006-13 DIVIDENDOS 2,18138 -45.358,18 1/ -98.943,43 -98.943,43
2007-13 DIVIDENDOS 1,83768 -58.704,19 -107.879,52 -107.879,52
2008-13 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,40959 82.040,91 / ¿-t1To.644,Q4 / 115.644,04
1
2009-13 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,10920 ~ '8~. 509,2(/ ' -4~5.-806,.90 ,.., (91.519:21
TOTALES - - 165.018,40 - s-339.3tl4,30 t...._l0~ 023,lW'
VALOR2009 91 .519,21
/~ -547.328,11 .
-339.304,30
DIFERENCIA-RE! -547.328,11 -~
-455.808,90
f )v -j;¡
Valores 2002-2008 116.504,60
Valores 2009 91 .519,21
208.023,81
CA LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 01-01-2009 AL 31-12-2009
CEDULAS DE CAPITAL
INPC DIC 2009 163,70000
RESERVA LEGAL
SALDO AL VALORES 1
2002-13 UTILIDAD DEL EJERgfCIO '1- k- 4,58811 367,20 1.684,75
2003-13 UTILIDA~ DEL EJEF,(CICIO nJ.Jt 3,49995 235,65 824,76
2004-13 UTILIDAD \>EL EJjtRCICIO 1I vu 2,87477 245,35 705,32
2005-13 UTILIDAD D{:L E;(IERCICIO.L 1,90285 242,16 460,79
2006-13 UTILIDAD D~I¡'ÉJERCICIO ~ 2,18138 3.573,65 7.795,49
2007-13 UTILIDAD D~ EJERCICIO 1,83768 8.780,80 16.136,30
2008-13 UTILIDAD J)E ~ EJERCICIO 1,40959 4.512,20 6.360,35
2009-12 UTILIDAJt DEL'f:JERCICIO 1,10920 4.626,30 5.131,49
TOTALES 22.583,31 39.099,27
',) /
CA LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 01-01-2009 AL 31-12-2009
BALANCE HISTORICO AL 31 -12-2009
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS 249.520,82
CUENTAS POR COBRAR 450.624,98
INVENTARIOS 81 .506,26
VEHICULO 128.202,21
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO -1.550,54
DEP. VEHICULOS -18.500,51
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 120.263,21
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CIRCULANTE
CUENTAS A PAGAR 109.415,98
TOTAL PASIVOS 114.313,56
PATRIMONIO
CAPITAL 600.000,00
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 165.018,40
TOTAL PATRIMONIO 787.601,71
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 901.915,27
CA LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 01-01-2009 AL 31-12-2009
BALANCE REEXPRESADO AL 31-12-2009
ACTIVO
CIRCULANTE
CUENTAS POR COBRAR 450.624,98
1¿:jG
INVENTARIOS 89.782,37/
MAQUINARIA Y EQUIPO 11.509,84-·
ESTANTERIA E INSTALACIONES 1.228,69
VEHICULO 152.565,88
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO -4.589,94 /
JLf12<;'
~
PASIVO Y PATRIMONIO ))'261
PASIVO
CIRCULANTE
TOTAL PASIVOS
. PATRIMONIO
114.313,56
l:t1 oo
o7
CAPITAL • 6oo.ooo.oo 5 1¡U "'JJ sr
521 .008 ' 45 1\Ó !Jir \¡ ~ tCó~ 1 ~

ACTUALIZAION DE CAPITAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 208.023,81
39.099,27 . Ac.'t . -- 13 ooD/ ""
/
PERDIDA POR AJUSTE -547.328,11 -339.304,30 /

TOTAL PATRIMONIO 820.803,42 ~--
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 935.116,98 (j/1(("
0,00
CA LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 01-01-2009 AL 31-12-2009
CALCULO DEL REI ACUMULADO DIFERENCIA

HISTORICO REEXPRESADO DIFERENCIA
EFECTIVO EN 9AJA Y BANCOS 249.520,82 249.520,82 0,00
CUENTAS POR COBRAR 450.624,98 450.624,98 0,00
INVENTARIOS 81.506,26 89.782,37 8.276,11 /
MAQUINARIA Y EQUIPO 5.813,36 11 .509,84 5.696,48
ESTANTERIA E INSTALACIONES 612,34 1.228,69 616,35
VEHICULO 128.202,21 152.565,88 24.363,67
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFCINA 9.697,33 17.418,47 7.721 '14
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO -1 .550,54 -4.589,94 -3.039,40
DEP. ESTANTERIA E INSTALAC. -213,24 -452,03 -238,79
DEP. VEHICULOS -18.500,51 -22.713,39 -4.212,88
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO DE O . -3.797,74 -9.778,71 -5.980,97
901.915,27 935.116,98 33.201,71
CUENTAS A PAGAR -109.415,98 -109.415,98 0,00

IVA POR PAGAR -2.803,62 -2.803,62 0,00
RETENCIONES POR PAGAR -2.093,96 -2.093,96 0,00
CAPITAL -600.000,00 -600.000,00 0,00
n ACTUALIZAION DE CAPITAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
-22.583,31
-165.018,40.
-521 .008,45
-39.099,27
-521.008,45
-16.515,96 y
-208.023,81 -43.005,41
-901.915,27 -1.482.445,09 -580.529,82
REI ACUMULADO 0,00 -547.328,11 ) -547.328, @
J. ~
2.0
CA LA INDUSTRIAL
BALANCE 2009 A MONEDA 2010 !FACTOR 1) 1,271841
1
EJERCICIO 01-01-2009 AL 31-12-2009
AMIONEDA AMONEDA AJUSTADO VALORES

DE 2009 FACTOR DIC 2010 POR FACTORES CEDULAS
ACTIVO
CIRCULANTE
~ 2010
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS 249.520,82 1,27184 31 7.350, 56 317.350,56 317.350,56

CUENTAS POR COBRAR 450.624,98 1,27184 573.122,87 573.122,87 573.122,87
INVENTARIOS 89 . 782,37 ~Y 1,27184 _ _ _ _
11 _ ....;_ _ _ _ _
4.188,81 11_ _;...._ _114.188,81
4.188,81 _ _..;..._
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 789.928,17 1.004.662,24 1.004.662,24 1.004.662,24

MAQUINARIA Y EQUIPO 11 .509,84 14.638,64
6oY
1,27184 14.638,67 14.638,6
ESTANTERIA E INSTALACIONES 1.228,69 \ 1,27184 1.562,70 1.562,70 1.562,7
VEHICULO 152.565,88 1,27184 194.038,69 194.039,39 fl~
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFCINA
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO
17.418,47
-4.589,94 ; !X)
1,27184
1,27184
22.153,50
-5.837,67
22.153,51
-5.837,67 -5.837,67
)f'.
DEP. ESTANTERIA E INSTALAC. -452,03 ) 1,27184 -574,91 -574,91 -574,91
DEP. VEHICULOS -22.713,39 1,27184 -28.887,73 -28.887,80 -28.887,73
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO DE O. -9.778,71 -12.436,94
1 , 27184---~~~~----..;;....;.;,;,;..;;.
-12.436,95 _ _.....;;;;.;.;~~
-12.436,94
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 145.188,81 184.656,28 184.656,94 184.656,28
TOTAL ACTIVOS 935.11 6,98 - 1.189.318,52 1.189.319,18 1.189.318,52
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CIRCULANTE
CUENTAS A PAGAR 109.41 5,98 1,27184 139.159,62 139.159,62 139.159,62
IVA POR PAGAR 2.803,62 1,27184 3.565,76 3.565,76 3.565,76
RETENCIONES POR PAGAR 2.093,96 1,27184 2.663,18 2.663,18 2.663,18
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 11 4.313,56 145.388,56 145.388,56 145.388,56
TOTAL PASIVOS 11 4.313,56 145.388,56 145388,56 145.388,56
PATRIMONIO -7 'lf2):t"?1- ' o oootl
CAPITAL 600.000,00 1,27184 600.000,00 763 104,0~41
ACTUALIZACION DE CAPITAL 521.008,45 1,27184 -..... 825 737,60 662.639,3 1.425.737,60
RESERVA LEGAL 39.099,27 1,271 84 49.727,96 49.728,02 49.727,961
DEFICIT ACUMULADO -339.304,30 1,27184 -431.535,60 -431.540,78 -282.754,92 •
TOTAL PATRIMONIO 820. 803,42 1.043.929,96 1.043.930,62 1.192.710,64
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 935.11 6,98 í( 1.189.318,52 1.189.319,18 1.338.099,20
0,00 148.780,68
Diferencia
CA LA FAVORITA
BALANCE 2009 A MONEDA 2010
EJERCICIO 01-01-2009 AL 31 -12-2009
!
~ ~~ :~;:, 25
0 AMONEDA
DETALLE INVENTARIOS FACTOR DIC 2010
Inventario de Materia Prima 1 ,27184 106.017,08
Inventario de Produuctos en Proceso 4.222,39 1,27184 5.370,21
Inventario de Productos Terminados 2.202,73 1 ,27184 --~~2~.8:-:::0~1·~52~
89.782,37 114.188,81
\
- 2..~ lf Se2) 3i - Slflf:?;l. S11¡-: i~ ¿7l/S{W"
J
' '
CA LA INDUSTRIAL
TABLA DE FACTORES DE INFLACION
EJERCICIO 01-01-2009 AL 31-12-2009
INPC 12 2009
ORIGEN INPC FACTOR / ORIGEN INPC FACTOR

2002-02 31,55434 5,18788 2009-01 133,90000 1,22255
,/1
2002-03 32,88246 4,97834 2009-02 135,60000 1,20723
2002-13 35,67921 , 4,58811 2009-03 137,20000 1 '19315
2003-04 44,82216 3,65221 2009-04 139,70000 1,17180
2003-07 47,33188 3,45856 2009-05 142,50000 1,14877
2003-13 46,77206 3,49995 2009-06 145,00000 1,12897
2004-04 55,19365 2,96592 2009-07 148,00000 1,10608
2004-06 56,88030 2,87797 2009-08 151,30000 1,08196
2004-12 61,05033 2,68139 2009-09 155,10000 1,05545
2004-13 56,94359 2,87477 2009-10 158,00000 1,03608
2005-06 66,48235 2,46231 2009-11 161,00000 1,01677
2005-08 67,11992 2,43892 2009-12 163,70000 1,00000
2005-13 86,02873 1,90285 2009-13 147,58333 ,1 ,10920
2006-09 78,56684 2,08358 \
~
2006-10 79,15138 2,06819
2006-11 80,18747 2,04147
.-
2006-12
i ~ tfvU
81,66132 2,00462
2006-13 75,04437 2,18138
i ~~
2007-01 83,29454 -- ~ 1,96_,531 .
2007-02 84,43651 1,93873
2007-03 83,81253 1,95317
2007-04 84,99428 1,92601
2007-05 86,46808 1,8931.8
2007-06 87,99511 1,86033
2007-07 88,43333 1,85111
2007-08 89,37603 1,83159
2007-09 90,55758 1,80769
2007-10 92,77533 { 1,76448
2007-11 96,~1.291 1 1,69089
2007-12 .,._ 100' ooooó 1/
2007-13 ' 89,07969
1,63700
~x
1,83768'
l. uso u v
g.)
2008-01 103,10000 1,58778

2008-02 105,30000 1,55461
2008-03 107,10000 1,52848
2008-04 108,90000 1,50321
2008-05 112,40000 1,45641
2008-06 115,10000 1,42224
2008-07 117,30000 1,39557
2008-08 119,40000 1,37102
2008-09 121,80000 1,34401
2008-10 124,70000 1,31275
2008-11 127,60000 1,28292
2008-12 130,90000 1,25057
2008-13 116,13333 1,40959
COLBGIO DE CONTADORES
PUBLICOS DEL ESTADO ARAGUA '
Caso Practico
C.A ''La Industrial''
Reexpresion de los
Estados Financieros
1$
-- -- . ~-~
.;;; .
~
~·
~ ~
CA LA INDUSTRIAL
TABLA DE FACTORES DE INFLACION
·EJERCICIO 01-01-2010 AL 31-12-2010 ·
INPC 12 2010 208,20000
ORIGEN INPC FACTOR

~
ORI~EN INPC FACTOR
2002-02 31,55434 6,59814 2009-01 133,90000 1,55489
2002-03 32,88246 6,33164 2009-02 135,60000 1,53540
2002-13 35,67921 5,83533 2009-03 137,20000 1,51749
2003-04 44 ,82216 4,64502 2009-04 139,70000 1,49034
2003-07 47,33188 4,39873 2009-05 142,50000 1,46105
2003-13 46,77206 4, 45138 2009-06 145,00000 1,43586
2004-04 55,19365 3,77217 2009-07 148,00000 1,40676
2004-06 56,88030 3,66032 2009-08 151 ,30000 1,37607
..
2004-12 61,05033 3,41030 2009-09 155,10000 1,34236
2004-13 56,94359 3,65625 2009-1 o 158,00000 1,31772
2005-06 66,48235 3,13166 2009-11 > 161 ,00000 1,29317
2005-08 67,11992 3,10191 2009-12 .') 193_,:-&0Q_OQ, 1,27184.
2005-13 86,02873 2,42012 2009-13 (147,58333 ) 1,41073 ~
2006-09 78,56684 2,64997 2010-01 166';'50000 1,25045
2006-10 79, 15138 2,63040 2010-02 169,10000 1,23122
2006-1 1 80,18747 2,59642 2010-03 173,20000 1,20208
2006-12 81,66132 2,54955 2010-04 182,20000 1 ' 14270
2006-13 75,04437 2,77436 2010-05 187,00000 1' 11337
2007-01 83,29454 2,49956 2010-06 190,40000 1,09349
2007-02 84 ,43651 2,46576 2010-07 193,1 0000 1,07820
2007-03 83,81253 2,48412 2010-08 196,20000 1,06116
2007-04 84,99428 2,44958 2010-09 198,40000 1,04940
2007-05 86,46808 2,40782 2010-10 201,40000 1,03376
2007-06 87,99511 2,36604 2010-11 204,50000 1,01809
2007-07 88,43333 2, 35432 2010-1 2 208,20000 1,00000
2007-08 89,37603 2,32948 2010-13 189,18333 1'10052
2007-09 90,55758 2,29909
2007-10 92,77533 2,24413
2007-11 96,81291 2, 15054
3°14/~6
2007-12 100,00000 2,08200
2007-13 89,07969 2,33723
31/5/~f6
2008-01 103, 10000 2, 01940
2008-02 105,30000 1,97721
2008-03 107' 10000 1,94398
2008-04 108,90000 1,9 1185
2008-05 11 2,40000 1,85231
2008-06 115,10000 1,80886
2008-07 117,30000 1,77494
2008-08 119,40000 1,74372
2008-09 121,80000 1,70936
2008-10 124,70000 1,66961
2008-1 1 127,60000 1,63166
2008-12 130,90000 1,59053
2008-13 116,13333 1,79277
CA LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 01-01-201 O AL 31-12-201 O
CEDULAS DE INVENTARIOS
VALORES HISTORICOS Y REEXPRESADOS "(!
~ \_ \\~\\
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA INPC DIC 2010 t e,~
208,20000 (JO
' 1' ~
ORIGEN CONCEPTO FACTOR 1 SALDO AL
31/12/2010
1 VALORES
REEXPRESADOS
2010-13[1NVENTARIO DE MATERIA PRIMA 1 1,10052[ 180.114,791 198.219,93
TOTALES 180.114,79 198.219,93
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO INPC DIC 2010

V.rJIV'
0.,;A 208,20000
/]\ SALDO AL VALORES

ORIGEN CONCEPTO FACTOR / 31/12/2010 REEXPRESADOS
2010-11[1NVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1 1,01809[ 5.161 ,56[ 5.254,93
TOTALES 5. t61 ,56 5.254,93
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS INPC DIC 2010 208,20000
SALDO AL VALORES
2010-12IINVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1 1,000001 3.508,471 3.508,47
TOTALES 3.508,47 3.508,47
188.784,82 206.983,33
C A ;,_ .~
INDUSTRIAL
~EEXPREJ!ON DE ESTADOS FINANCIEROS
EJERCICIO 01-l'~ -2010 AL 31-12-2010
CEDULAS DE PROP¡EDAD .PLANTA Y EQUIPO
VALORES HISTORICOS ADQUISICIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO INPC DIC 2010 1 208,20000 (jj

~
SALDOAL j SALDO AL
ORIGEN CONCEPTO FACTOR \(_ 31/12/2009 ADQUISICIONES 31/12/2010
2002-03 MAQUINARIA Y EQU IPO 6,33164 "71- 377,07 377,07 ,¿
2005-06 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,13166 469,70 . 469,70
2008-10 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,66961 850,00 1 850,00
2009-03 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,51749 2.520,76 1 2.520,76
2010-07 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,07820 3.540,65 3.540,65
TOTALES 5.813,36 3.540,65 9.354,01
9.354,0 1
V
ORIGEN CONCEPTO FACTOR

SALDO AL
31/12/2009 ADQUISICIONES
SALDO AL
31/12/2010
(
2004-1 2 ESTANTERIA E INSTALACIONES 3,41030 72,43 72,43 ~
TOTALES 612,34 612,34
VEHICULOS
SALDO AL SALDO AL
ORIGEN CONCEPTO FACTOR 31/12/2009 ADQUISICIONES 31/12/2010
2008-10 ACCENT HYUNDAY (5) 1,66961 42.602,21 42.602,21
2009-06 MAZDA AUTOMATICO 1,43586 85.600,00 85.600,00
2010-04 CAMONETA TUCSON 1,14270 200.000,00 200.000,00
TOTALES
- 128.202,21 200.000,00 32s.2o2,2TI
328.202,21
SALDO AL SALDO AL
2002-02 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 6,59814 520,80 520 ,80
2004-06 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA . 3,66032 440,74 440,74
2006-1 1 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 2,59642 628,46 628,46
2007-1 0 MOBILIARIO Y EQ DE OFICINA ~-~ 2,2441 3 1.453,31 1.453,31
2009-05 MOBILIARIO Y EQ DE OFICINA
'
1,46105 . 3.525,40 3.525,40
TOTALES 9.697,33 2.546,90 12.244,23
,. 12.244,23
144.325,24 206.087,55 350.412,79
350.412,79
CA LA FAVORITA
REEXPRESION DE ESTADOS FINANCib.~C>S
EJERCICIO 01-01-2010 AL 31-12-2010
VALORES REEXPRESADOS ADQUISICIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO INPC DIC 2010 208,20000
SALDO AL"
<')
SALDO AL
1 .
~O~R~IG~E~N~~C~O~N~C~EP~T~O~~~~----------------r--F_A~C~TO=R~~~31~/1~2r-/2~0709~~A_DQ~U_I_SI_C_IO_N_E_S.-___3_1~/1~27/2~0~10 ~~j of~a1
2002-03 MAQUINARIA Y EQUIPO 6,33164 o .387,47 2.387,47

2007-08 MAQUINARIA Y EQUIPO 2,32948 1.271 ,20 1.271 ,20
TOTALES 14.638,64 3.817,53 18.456,17
SALDO AL SALDO AL
2007-07 ESTANTERIA E INSTALACIONES 2,35432 1.136,12 1.136,12
TOTALES 1.562,70 1.562,70
1.562,70
VEHICULOS
SALDO AL SALDO AL
2008-10 ACCENT HYUNDAY (5) 1,66961 71 .129,07 71.129,07
2009-06 MAZDA AUTOMATICO 1,43586 122.909,62 122.909,62
2010-04 CAMONETA TUCSON 1,14270 228.540,00 228.540,00
TOTALES 194.038,69 228.540,00 422.578,69
422.578,69
MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA /
SALDO AL SALDO A'L""""1

2002-02 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 6,59814 3.436,31
--
3.436,31
2003-04 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 4,64502 2.232,16 2.232,1 6
2006-11 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 2,59642 1.631,75 1.631 ,75
2009-05 MOBILIARIO Y EQ DE OFICINA 1,46105 5. 150, 7~ 5.150, 79
TOTALES 22.153,50 2.672,72 24.826,22
24.826,22
232.393,53 235.030,25 467.423,78

467.423,78
CA LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 01-01-2010 AL 31 -12-2010
CE DULAS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACIONES ACUMULADAS HISTORICA
....
MAQUINARIA Y EQUIPO
INPC DIC 2010 208,20000
SALDOAL
[J
j
t ·
.¡, e, f
1
~ r
f
SALiOO AL
n
1..,..
1
/
ORIGEN CONCEPTO FACTOR 31/12/2009 DEPRECIACIONI;§.. 31/12/2010
2002-03 MAQUINARIA Y EQUIPO 6,33164 e ~~~'1 292,23 oa Ar'0~37, 7~ ri)_Jp ~el"' 329,94
20G3-07 MAQUINARIA Y EQUIPO 4,39873 310,68 ~2 359,10
2004-04 MAQUINARIA Y EQUIPO 3, 77217 320,71 56,59 377,30
2005-06 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,13166 211 ,36 46,97 258,33
2007-08 MAQUINARIA Y EQUIPO 2,32948 127,33 54,57 181 ,90
2008-10 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,66961 99,17 85,00 184,17
2009-03 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,51749 189,06 252,08 441 '14
TOTALES 1.550,54 728,87 2..279,41
2.279,41
ESTANTEfl.IA E INSTALACIONES
SALDO AL SALDO AL
ORIGEN CONCEPTO FACTOR 31/12/2009 DEPRECIACIONES 31/12/20 10
2004-12 ESTANTERIA E INSTALACIONES 3,41030 45,27 9,05 54,32
2005-06 ESTANTERIA E INSTALACIONES 3,13166 32,25 7 ,17 39,42
TOTALES 213,24 76,54 289,78
289,78
VEHICULOS
SALDO AL SALDO AL
ORIGEN CONCEPTO FACTOR 31/12/2009 DEPRECIACIONES 31/12/2010
2008-10 ACCENT HYUNDAY (5) 1,66961 9.940,51 8.520.44 18.460,95 ·--
2009-06 MAZDA AUTOMATICO 1,43586 8.560,00 17.120,00 25.680,00
2010-04 CAMIONETA TUCSON 1 '14270 26.666,67 26.666,67
TOTALES 18.500,51 52.307,11 70.807,62
70.807,62
r
SALDO AL SALDO AL
2002-02 MOBILIARIO Y EQ DE OFICINA 6 ,59814 520,80 0 ,00 520,80
2003-04 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 4,64502 480,55 0 ,00 480,55
2005-08 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICif~A 3,10191 353,23 54,34 407,57
2006-11 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 2,59642 513,25 11!..>,23 628,48
2007-10 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 2,24413 629,77 290,66 920,43
2009-05 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 1,46105 411 ,30 705,08 1.116,38
1 TOTALES
·- 3.797,74 1.740,76 5.538,50
-
24 .062,04
CA LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 01-01-2009 AL 31-12-2009
DEPRECIACIONES ACUMULADAS REEXPRESADAS
MAQUINARIA Y EQUIPO
SALDO AL
CONCEPTO FACTOR \ 31/12/2009 31/12/2010
2002-03 MAQUINARIA Y EQUIPO 6,33164 \ _1.8§0,30 2.089,07
2003-07 MAQUINARIA Y EQUIPO 4,39873 1366-;so 1.579,59
2004-04 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,77217 1.209,77 1.423,:24
2005-06 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,13166 661191 809,00
2010-07 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,07820 159.,07 159,07
TOTALES 5.837,67 1.622,96 7.460,63
7.4Em,63
SALDO AL SALDO AL
2007-07 ESTANTERIA E INSTALACIONES 2,35432 319,53 142,01 461 ,54
TOTALES 574,91 195,32 770,23
770,23
VEHICULOS
SALDO AL SALDO AL
2008-10 ACCENT HYUNDAY (5) 1,66961 16.596,77 14.225,81 30.822,58
2009-06 MAZDA AUTOMATICO 1,43586 12.290,96 24.581 ,92 36.872,88
2010-04 CAMIONETA TUCSON 1 ' 14270 30.472,00 30.472,00
TOTALES 28.887,73 69.279,73 98.167,46
"98.167,46
SALDO AL SALDO AL
2002-02 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 6,59814 3.436,30 0,00 3.436,30
2004-06 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 3,66032 1.613,25 0 ,00 1.613,25
r--2~0~0~5-~08~M~O~B~IL~IA~R~IO~Y~E~Q~.~
DE~O~F~
IC~IN~A~----------~----3~,~10~1~9~1~----~1.~09~5~,6~9+-----~1~68~,~56~·------1_.2_6~4,~
25~
~~
20~0~
8-~1~2~M~O~B~IL~IA~R~I~
O Y~E~Q~.~
D~E~
O~F~IC~IN~A~----------~----~
1,~
59~0=5~
3 ~----- ~71~2~,7~2+-----~7~12~,~72~----~
1.~42~5~··4~4
2009-05 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 1,461 05 600,93 1.030,16 1.631,09
2010-09 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA , 1,04940 133,64 133,64
TOTALES 12.436,94 2.996,55 15.433,49
15.433,49
47.737,25 ~ 74 094,56 121 .831 ,81
_,/';\ \'oiiP ~nL 1 622,96
./,. r::}o1'r\ \\1'' 72. 471,60
"~~<bY V'\~
~V/ \J.tlr1P
~'\1)~1
CA LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 01-01 -2010 AL 31-12-2010
CEDULAS DE GANANCIAS Y PERDIDAS
VENTAS INPC DIC 2010 208,20000
COSTO
ORIGEN CONCEPTO ( FACTOR HISTORICO ACTUALIZACION
2010-01 VENTAS DEL MES \ 1,25045 51.732,40 64.688,78
2010-02 VENTAS DEL MES 1,23122 44.235,91 54.464,14
2010-03 VENTAS DEL MES 1,20208 54.709,16 65.764,79
2010-04 VENTAS DEL MES 1 '14270 66.984,29 76.542,95
2010-05 VENTAS DEL MES 1,11337 75.442,60 83.995,53
2010-06 VENTAS DEL MES 1,09349 72.948,84 79.768,83
2010-07 VENTAS DEL MES 1,07820 61.772,48 66.603,09
2010-08 VENTAS DEL MES 1,06116 82.962,76 88.036,76
2010-09 VENTAS DEL MES 1,04940 96.7S8,42 101 .517,30
2010-10 VENTAS DEL MES 1,03376 107.611,18 111.244,13
2010-11 VENTAS DEL MES 1,01809 90.027,12 91.655,71
2010-12 VENTAS DEL MES 1,00000 96.005,74 96.005,74
TOTALES 901 .170,90 980.287,74
COMPRAS
COSTO
ORIGEN CONCEPTO FACTOR HISTORICO ACTUALIZACION
2010-01 COMPRAS DEL MES 1,25045 4.923,57 6.156,68
2010-02 COMPRAS DEL MES 1,23122 68.018,35 83.745,55
2010-03 COMPRAS DEL MES 1,20208 71.571,91 86.035,16
2010-04 COMPRAS DEL MES 1 '14270 4.175,19 4 .770,99
2010-05 COMPRAS DEL MES 1,11337 77.228,33 85.983,71
2010-06 COMPRAS DEL MES 1,09349 3.631,94 3.971,49
2010-07 COMPRAS DEL MES 1,07820 74.774,20 80.621,54
2010-08 COMPRAS DEL MES 1,06116 4.590,06 4.870,79
2010-09 COMPRAS DEL MES 1,04940 7.126,57 7.478,62
2010-10 COMPRAS DEL MES 1,03376 77.992,48 80.625,51
2010-11 COMPRAS DEL MES 1,01809 5.990,53 6.098,90
2010-12 COMPRAS DEL MES 1,00000 98.861,75 98.861,75
TOTALES 498.884,88 549.220,69
CA LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 01-01-2010 AL 31-12-2010
CEDULAS DE GANANCIAS Y PERDIDAS

INPC DIC 2010 208,20000
COSTO
2010-01 GASTOS DEL MES 1,25045 4.803,80 6.006, 91
2010-02 GASTOS DEL MES 1,23122 4.707,32 5.795,75
2010-03 GASTOS DEL MES 1,20208 4.194,69 5.042,35
2010-04 GASTOS DEL MES 1,14270 6.276,35 7.171,99
2010-05 GASTOS DEL MES 1,11337 6.147,33 6.844,25
2010-06 GASTOS DEL MES 1,09349 5.926,68 6.480,77
2010-07 GASTOS DEL MES 1,07820 6.787,30 7.318,07
2010-08 GASTOS DEL MES 1,06116 5.939,72 6.302,99
2010-09 GASTOS DEL MES 1,04940 7.633,20 8.010,28
2010-10 GASTOS DEL MES 1,03376 5.992,91 6.195,23
2010-11 GASTOS DEL MES 1,01809 7.tf97,98 7.328, 19
2010-12 GASTOS DEL MES 1,00000 9.754,59 9. 754,59
TOTAL GASTOS 75.361,87 82.251,37
DEPRECIACION
TOTALES
728,87
76.090,74
1.622,96
83.874,33
~
COSTO
2010-01 GASTOS DEL MES 1,25045 23.356,40 29.206,01
2010-02 GASTOS DEL MES 1,23122 25.344,70 31 .204,90
2010-03 GASTOS DEL MES 1,20208 22.517,87 27.068,28
2010-04 GASTOS DEL MES 1 '14270 29.648,43 33.879,26
2010-05 GASTOS DEL MES 1,11337 26.079,35 29.035,97
2010-06 GASTOS DEL MES 1,09349 26.732,58 29.231 ,81
2010-07 GASTOS DEL MES 1,07820 28.753,19 31 .001,69
2010-08 GASTOS DEL MES 1,06116 26.987,66 28.638,23
2010-09 GASTOS DEL MES 1,04940 28.036,91 29.421 ,93
2010-10 GASTOS DEL MES 1,03376 27.290,96 28.212,30
2010-11 GASTOS DEL MES 1,01809 28.318,20 28.830,48
2010-12 GASTOS DEL MES 1,00000 22.618,80 22.618,80
TOTAL GASTOS 315.685,05 348.349,66
DEPRECIACION 54.124,41 72.471,60
TOTALES 369.809,46 420.821 ,26
54.853,28 74.094,56
'3 t
•..
CA LA INDUSTRIAL
REE'<PRESION DE ESTADOS FINANCIEROS
EJERCICiO 01-01-2010 AL 31-12-2010
CEDULAS DE CAPIYAL INPC DIC 2010 208,20000
CAPITAL
COSTO
2002-02 APORTE INICIAL 6 ,59814 5 .000,00 32.990,70
2003-04 AUMENTO DE CAPITAL 4 ,64502 10.000,00 46.450,20
2004-06 AUMENTO DE CAPITAL 3 ,66032 35.000,00 128.111,20
2008-05 AUMENTO DE CAPITAL
TOTALES
- 1,85231 300.000,00
600.000,00
555.693,00
1.425.737,60
825.737,60
COSTO
ORIGEN CONCEPTO FACTOR HIST<!>RICO ACTUALIZACION FACTORES
2002-13 UTILIDAD DEL EJERCICIO 5,83533 5.764,00 /'33.634,84 33.634,84
2003-13 UTILIDAD DEL EJERCICIO 4,45138 3.267,36 ( 14.544,26 14:544,26
2004-13 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,65625 2.590,10 1 9.470,05 9.470,05
2002-13 DIVIDENDOS 5,83533 .,5_764 / )0 -33.634,84 -33.634,84
2003-13 DIVIDENDOS 4,45138 -3 :26?,36 -14.544,26 -14.544,26
2004-13 DIVIDENDOS 3,65625 f- -2 ;::;;ve: 1 e~ -9.470,05 -9.470,05
--
2005-13 DIVIDENDOS 2,42012' -3_3·~ 6 ¡? -8 .025,53 -8.025,53
2006-13 DIVIDENDOS 2,77436 -li::; . 35Es.·~o -125.839,92 - 125.839,92
2007-13 DIVIDENDOS 2,33723 -52-.704.19 -137.205,19 -137.205,19
2008-13 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,79277 82.040,91 :;:¡ 147.080,48 147.080,48
2009-13 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,41073 82.509,20 / J' -57!;1.710,59 ~ 116.398,20
165.018,40 1 g ~--EJ31 . 535 , 6B', ~-5_47 ..328, 1 ~ '
2010 UTILIDAD DEL EJERCICIO 44.856~ 18 111 /"' -119.4~4,02 ' j r 282.754,92
TOTALES 209.874,58 V v._-ss' ozP r,:~) IY /. -14&.780,68
,~ , -43~ .535,60
UTILIDAD EJERCICIO 2009

DIFERENCIA CUADRE 2009 AJUSTE 2009
DIFERENCIA CIUADRE BALANCE 2009 A moneda 2010

1,41073
~
;1 f
116.398,~?.1
-547.328,1
-430.929,91 .
-148.780,68
~ -579.710,59
~ 1•" '-o~
blti
1
e¿ u·~\)
[Ir~~~ i\' 1-A'"

RESERVA LEGAL
COSTO
2002-13 UTILIDAD DEL EJERCIC IO 5,83533 367,20 2.142,73
2003-13 UTILIDAD DEL EJERCIC IO 4,45138 235,65 1.048,97
2004-13 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,65625 245,35 897,06
2005-13 UTILIDAD DEL EJERCICIO 2 ,42012 242,16 586,06
2006-13 UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,77436 3.573 ,65 9.914,59
2007-13 UTILIDAD DEL EJERCIC IO 2,33723 8 .780,80 20.522,75
2008-13 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,79277 4.51 2,20 8.089,34
2009-13 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,41073 4.626,30 6.526,46
22.583,31 49.727,96
2010-1 3 UTILIDAD DEL EJERCICIO ' 1 ' 10052 3.1 33,22 3.448 ,17
TOTALES 25.716,53 53.176,13
(;,l. LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 0 1~01 -2010 AL 31-12-2010
L;('TERMINACION DE LA PERDIDA MONETARIA DEL EJERCIC10 '2010
POSICION MONETARIA INICIAL

AUMENTOS ~4~ ?P\0
VENTAS
980.287,74 ~)
TOTAL AUMENTOS
980.287,74 ~o \'0
DISMINUCIONES
COMPRAS
549.220,69 ~>- ':J ~o
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
------ 430.601 ,o3 ~~ ;l-o
6.15(),11)
ADQUISICION DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
235.030,25
TOTAL DISMINUCIONES 1.110.694,33 1.231 .002,08
POSICION MONETARIA Flfi!AL 375.308,81 494.370,53
PERDIDA MONETARIA
119.061 ,72
POSICION MONETARIA 2010

ACTIVOS MONETARIOS
Efectivo en Caja y Bancos 178 09~, J
11
Cuentas por Cobrar 319.141 ,10 /
TOTAL ACTIVOS MONETARIOS 497.238,21
PASIVOS MONETARIOS
Cuentas a Pagar
116.11 4,95,
Cuentas y Contribucciones por Pagar 3.852,83 1
Impuestos por Pagar
1.961,62 J
TOTAL PASIVOS MONETARIOS 121.929,40 .
POSICIOr~ MONETARIA 375.308,81
CA LA INDUSTRIAL
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01-01-2010 AL 31 -12-2010
COSTOS
CONCEPTO HISTORICOS ACTUALIZACION
INGRESOS
INGRESOS POR ventas 900.170,90 980.287,74
TOTAL INGRESOS 900.170,9g 980.287,74
INVENTARIO INICIAL 75.150,78 106.017,08

COMPRAS 498 . 884 . 8~ 549.220,69
INVENTARIO FINAL ( 180.114,7g1 198.219,93
MATERIA PRIMA CONSUMIDA 393.920,87 457.017,84
DEPRECIACIONES _ _ - --- (7~+ ~
GASTOS DE FABRICACION 75.361 ,87 1'),_ 82.251 ,37
TOTAL GASTOS DE FABRICACION . 76 :090,74 83.874,33
INVENTARIO INICIAL O PRODUCTOS EN PROCESO 4.152,75 5.370,21
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 5 . ~61 ,56 5.254,93
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TER MINADOS 2.202,73 2.801 ,52
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERM INADOS 3.508,47 j; 3.508,47
COSTO DE VENTAS 467.697,06 ~ 540.300,51
.;.
UTILIDAD BRUTA 432.473,84 - 439.987,23
GASTOS OPERACIONALES 315.685,05 348.349,66

DEPRECIACIONES e, 54 124,41 _:) 72 471 ,60
TOTAL GASTOS OPERACIONALES Y DEPRECIACIONES 369.809,46 420.821,26
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
PERDIDA MONETARIA -119.061 .72
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 62.664,38 -99.895,74
RESERVA LEGAL 3.133,22 3.448,17

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 14.674,98 16.150,11
UTILIDAD o PERDIDA NETA 44.856,18 -1 19.494,02

CA LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 01-01-201 0 AL 31-!2-201 0
BALANCE HISTORICO AL 31-1 2-201u
ACTIVO
CIRCULANTE
CUENTAS POR COBRAR 319.141 ,10
INVENTARIOS 188.784,82
MAQUINARIA Y EQU IPO 9 354 01
VEHICULO 328.202,21
DEP. MAQU INARIA Y EQUIPO ·2.279,41
DEP. V EH ICULOS -70.807,62
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO DE O. -5.538,50 271 .497,48
TOTAL ACTIVOS
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CIRCULANTE
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 'POR PAGAR 14.674,98
IVA PO R PAGAR 3.852,83
RETENCIONES POR PAGAR 1.961,62 121.929,40
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 121 .929,40
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL 600.000,00
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 209.874,58 835.591,11
TOTAL PATRIMONIO 957.520,51
CA LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 01-01-201 O AL 31 -12-201 O
BALANCE REEXPRESADO AL 31 -12-2010 ·
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS 178.097 .11
CUENTAS POR COBRAR 319.141 ,10
INVENTARIOS 206.983,33
¡
MAQUINARIA Y EQUIPO "J 8.456, 17,
ESTANTERIA E INSTALACIONES 1.562,70 "'
VEHICU LO 422.578,69
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFCINA
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO --.._
DEP. ESTANTERIA E INSTALAC. -770,23 .
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO DE O . -15,433,49
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 345.591 ,97
TOTAL ACTIVOS 1.049.813,51
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CIRCULANTE
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR 14.674,98
RETENCIONES POR PAGAR 1.961,62 121 .929,40
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL 600.000,00
ACTUALIZACION DE CAPITAL 825.737, 60
RESULTADO DEL PERIODO -5-51 .029,62 927.884,11
TOTAL PATRIMONIO 1.049.813,51
CA LA FAVORITA CA
Estado de ¡·esultados monetarios
Periodo fmalizado el31 de Diciemb1·e de 2009
(Expresado en bolívares historicos y constantes )
Nota 6. Determinación del Reme

Para el periodo finalizado en Diciembre 2010, la determin)acJ~.-~ Ó~e/ resultado monetario
por exposición a la inflación es el siguiente: ') "J 1 j o/.G
Historicos ~ 1
a moneda
Posición monetaria neta al 01-01-2010 Ot.\._Hf,. Diciembre de 2010 V' 1 J Reme
Activos Moneta1·ios
Total Activos Monetarios
t 700.145,80
700.145,80
890.473,43 :11
890.473,43
190.327,63
190.327,63
Pasivos Monetarios 114.313,56 ' 'f\ l / 't 5.388,56 31.075,00

Total Pasivos Monetarios 114.313,56 3 145.388,56 ' 31.075,00
Posicion Monetaria Neta inicial 159.252,63

Aumentos del periodo 2{JJ#} U /0
Ventas 80.116,84
Total Aumentos ¡O 80.116,84
Disminuciones del periodo 21)(}9 '})l
Compras 498.884,88 ~\
6> 1..0'' 549.220,69 50.335,81
Gastos de Fabricacion 75.361 ,87 t/ 82.251,37 6.889,50
Gastos operacionales 315.685,05 JI' 3~
48.349 66 32.664,61
Impuesto sobre la renta 14.674,98 ,/ . 16.150,1 1.475, 13
Adquisicion de Maquinarias 3.540,65 / . ,53 276,88
Adquisicion de Vehiculos 200.000,00 / 228.540,00 28.540,00
Adquisicion de Mobiliario t Equipo 2.546,90 / 2.672,72 125,82
Total Disminuciones 1.110.694,331 L23L002,08I 120.307,75
Perdida Monetaria al31 -12-2010 375.308,81 494.370,53 119.061,72
Posición monetaria neta al 01-01-2010

Activos Monetarios 890.473
Total Activos Monetarios 890.473
Pasivos Monetarios 145.388

Total Pasivos Monetarios 145.388 -
Posicion Monetaria Neta inicial 745.085

Aumentos del periodo 2009
Ventas 980.288
Total Aumentos 980.288
Disminuciones del periodo 2009
Compras 549.221 .
Gastos operacionales 430.601
Impuesto sobre la renta 16.150
Adquisicion Propiedad Planta y Equipo 235 .030
Total Disminuciones 1.231.002
Posición Monetaria Neta Estimada 494.371
Posicion Monetaria Neta al31-12-2009 375.309
Perdida Monetaria del Periodo 119.062

PUBLICOS DEL ESTADO ARAGUA
~-~----~~--------
CURSO
Renpreaio. de Batadoe
J'lnaacieroa para Peqaei.ae
ICmpreea(DPQ... lO). l . .. .. '\
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J
Caso Practico
C.A "La Industrial"
Reexpresión de los Estados
Financieros
Balance Comparativo
FACILITADOR: Leda. Castelluccio Oiga.
3f
CA LA INDUSTRIAL
i'JERCICIO 01-01-2010 AL 31-12-2010
BALANCE GENERAL COMPARATIVOS AL 31-12-2009 Y 31-12-2010 HISTORICO
ACTIVO 31/12/2010 31/12/2009 VARIACION

CIRCULANTE
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS 178.097,11 249.520,82 -7 1.423,71
CUENTAS POR COBRAR 319.1 41 ,10 450.624,98 -131.483,88
INVENTARIOS 188.784,82 81.506,26 107.278,56
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 686.023,03 ?Ei1 .652,06 -95.629,03
MAQUINARIA Y EQUIPO 9.354,01 5.813,36 ( 3.540,65
ESTANTERIA E INSTALACIONES 612,34 612,34 0,00 206.087,55
VEHICULO 328.202,21 128.202,21 200.000,00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFCINA 12.244,23 9.697,33 2.546,90
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO -2.279,41 -1 .550,54 -728,87 -54.853,28
DEP. ESTANTERIA E INSTALAC. -289,78 -213,24 -76,54
DEP. VEHICULOS -70.807,62 -18.500,51 -52.307,11
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO DE O. -5.538,50 -3.797,74 -1.740,76
TOTAL PROPIEDAAD PLANTA Y EQUIPO 271.497,48 120 263,~1 151 .234,27
TOTAL ACTIVO 957.520,51 901 .915,27 55.605,24
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CIRCULANTE
CUENTAS A PAGAR 101.439,97 109.415,98 -7.976,01
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR 14.674,98 0,00 14.674,98
IVA POR PAGAR 3.852,83 2.803,62 1.049,21
RETENCIONES POR PAGAR 1.961 ,62 2.093,96 -132,34
TOTAL PASIVO 121.929,40 114.313,56 7.615,84
PATRIMONIO
CAPITAL 600.000,00 600.000,00 0,00
RESERVA LEGAL 25.716,53 22.583,31 3.133,22
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 209.874,58 165.018,40 44.856,18
TOTAL PATRIMONIO 835.591,11 787.601,71 47.989,40
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 957.520,51 901 .915,27 55.605,24
.,
CA LA INDUSTRIAL
EJERCICIO 01-01-2010 AL 31-12-2010
BALANCE GENERAL COMPARATIVOS AL 31 -12-2009 Y 31-12-2010 REEXPRESADO
ACTIVO 31/1212010 31/1212009 VARIACION

CIRCULANTE
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS 178.097,11 317.350,56 -139.253,45
CUENTAS POR COBRAR 319.141,10 573.122,87 -253.981 ,77
INVENTARIOS 206.983,33 114.188,81 92.794,52
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 704.221 ,54 1.004.662,24 -300.440,70
MAQUINARIA Y EQUIPO 18.456,17 14.638,64 3.817,53 235.030,25
ESTANTERIA E I NSTALACIONES 1.562,70 1.562,70 0,00
V EHICULO 422.578,69 194.038,69 228.540,00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFCI NA 24.826,22 22. 153,50 2.672,72
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO -7.460,63 -5.837,67 -1.622,96
DEP. ESTANTERIA E INSTALAC. -770,23 -574,91 - 195,32
DEP. VEHICULOS -98.167,46 -28.887,73 -69.279,73
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO D E O. -15.433,49 -12.436,94 -2.996,55 -74.094,56
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 345.591,97 184.656,€8 160.935,69
TOTAL ACTIVO 1.049.813,51 1.189.318,52 -139.505,01
PASIVO Y PATRIMONIO -139.505,01
PASIVO
CIRCULANTE
CUENTAS A PAGAR 101.439,97 139.159,62 -37.719,65
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR 14.674,98 0,00 14.674,98
IVA POR PAGAR 3.852,83 3.565,76 287,07
RETENCIONES POR PAGAR 1.961,62 2.663,18 -701 ,56
TOTAL PASIVO 121 .929,40 145.388,56 -23.459,16
PATRIMONIO
CAPITAL 600.000,00 600.000,00 0,00
ACTUALIZACION DE CAPITAL 825.737,60 825.737,60 0,00
RESERVA LEGAL 53. 176,13 49.727,96 3.448,17
RESULTADO DEL PERIODO -551.029,62 -431.535,60 -119.494,02
TOTAL PATRIMONIO 927.884,11 1.043.929,96 -116.045,85
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.049.813,51 1.189.318,52 -139.505,01
o o -139.505,01
CA LA INDUSTRIAL
Estado de flujo del efectivo (método indirecto)
Para el periodo finalizado el 31 de diciembre de 2010
(Expresados en bolívares constantes)
FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE

ACTIVIDADES OPERACIONALES
PERDIDA DEL EJERCICIO -119.494
MAS O MENOS PARTIDAS QUE NO REPRESENTAN
MOVIMIENTOS DE EFECTIVO (VIRTUALES)
DEPRECIACION 74.095
EFECTIVO NETO PROVISTO POR LA UTILIDAD NETA -45.399
AUMENTO DE CAPITAL DE TRABAJO NO FINANCIERO
DISMINUCION EN CUENTAS POR COBRAR 253.982
AUMENTO EN INVENTARIOS -92.794
DISMINUCION EN CUENTAS POR PAGAR -37.720
AUMENTO EN IMPUESTOS POR PAGAR 14.962
DISMINUCION EN RETENCIONES POR PAGAR -702
AUMENTO EN RESERVA LEGAL 3.448
SUB TOTAL DE ACTIVIDADES OPERATIVAS 141.176
EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES 95.777
FLUJO DE EFECTIIVO USADO EN LAS ACTIVIDADES DE
INVERSION
t
ADQU/SICION DE PROPIEDAD PLANTA Y EUIPO -235.030
EFECTIVO NETO USADO EN LAS ACTIVIDADES DE
INVERSION -235.030
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES -139.253

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL COMIENZO DEL AÑO 317.350
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL AÑO 178.097
DESGLOSE DEL RESULTADO MONETARIO

2010
En actividades Operacionales -38.887
En actividades de Inversión -28.942
en actividades de Financiamiento o
En efectivo y equivalentes 67.829
o
Las notas anexas forman parte de los estados financieros
CA LA INDUSTRIAL
Estado de flujo del efectivo (método indirecto)
Para el periodo finalizado el 31 de diciembre de 2010
(Expresados en bolívares Historicos)
FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE

"ACTIVIDADES OPERACIONALES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
44.856
MAS O MENOS PARTIDAS QUE NO REPRESENTAN
MOVIMIENTOS DE EFECTIVO (VIRTUALES)
DEPRECIACION
54.853
EFECTIVO NETO PROVISTO POR LA UTILIDAD NETA 99.709
AUMENTO DE CAPITAL DE TRABAJO NO FINANCIERO
DISMINUCION EN CUENTAS POR COBRAR
131.484
AUMENTO EN INVENTARIOS
-107.278
DISMINUCION EN CUENTAS POR PAGAR
-7.976
AUMENTO EN IMPUESTOS POR PAGAR
15.724
DISMINUCION EN RETENCIONES POR PAGAR
-132
AUMENTO EN RESERVA LEGAL
3. 133
SUB TOTAL DE ACTIVIDAES OPERATIVAS
34.955
EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVI DADES OPERACIONALES 134.664
FLUJO DE EFECTIIVO USADO EN LAS ACTIVIDADES DE

INVERSION
ADQUISICION DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO t
-206.088
EFECTIVO NETO USADO EN LAS ACTIVIDADES DE
INVERSION
-206.088
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

-71.424
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL COMIENZO DEL AÑO
249.521
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL AÑO
178.097
• ANEXO DEL FLUJO DE EFECTIVO (CA LCULOS DEL REME)
FLUJO DE EfECTIVO PROVENIENTE DE

ACTIVIDADES OPERACIONALES
REEXPRESADO HISTORICO DIFERENCIA
IITILIDAD DEL EJERCICIO -119.494 44.856 -164.350

MAS O MENOS PARIDAS QIIE NO REPRESENTAN
MOVIMIENTOS DE EFECTIVO (VIRTIIALES)
DEPRECIACION 74.095 54.853 19.242
EFECTIVO NETO PROVISTO POR LA IITILIDAD NETA NETA -45.399 99.709 -145.108
AliMENTO DE CAPITAL DE TRABAJO NO FINANCIERO
DISMINUCION EN CUENTAS POR COBRAR 253.982 131.484 122.498
AUMENTO EN INVENTARIOS -92.794 -107.278 14.484
DISMINUCION EN CUENTAS POR PAGAR -37.720 -7.976 -29.744
AUM ENTO EN IMPUESTOS POR PAGAR 14.962 15.724 -762
OISMINUCION EN RETENCIONES POR PAGAR -702 -132 -570
AUMENTO EN RESERVA LEGAL 3.448 3.133 315
SUB TOTAL DE ACTIVIDADES OPERATIVAS 141.176 34.955 106.221
EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES 95.777 134.664 -38.887
FL/JJ O DE EFECTIIVO IISADO EN LAS A CTIVI DADES DE

INVERSION
ADQUISIC/ON DE ACTIVOS FIJOS -235.030 -206.088 -28.942
EFECTIVO NETO liSA DO EN LAS ACTIVIDADES DE -235.030 -206.088 -28.942

INVERSION
AliMENTO NETO EN EFECTIVO Y SIIS EQIIIVALENTES -139.253 -71.424 -67.829
J EFECTIVO Y S IIS EQIIIVALENTES AL COMIENZO DEL AÑO
EFECTIVO Y S liS EQIIIVALENTES AL FINAL DEL AÑO

317.350
178.097
249.521
178.097
67.829
REME DEL EJERCICIO 119.062
Efecto de correcion monetaria

En Actividades operacionales -38.887
En Actividades de lnversion -28.942
En Actividades de financiamiento o
En el saldo inicial de efectivo y equivalente 67.829
o
DESGLOSE DEL REME
Actividades operacionales -38.887
119.062
80.175 80.175
En Actividades de lnversion -28.942
En Actividades de financiamiento o
En el saldo inicial de efectivo y equivalente 67.829
119.062
CA LA INDUSTRIAL
Balance General
al 31 de diciembre de 2010
(Expresado en bolívares constantes )
ACTIVOS
ACTIVO CIRCULANTE
Fondo Fijo de Caja
3.500
Efectivo en Bancos
174.597
Cuentas por Cobrar
319.141
Inventarios
206.983
J TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
704.221
J Maquinaria y Equipo
Estantería e instalaciones
Mobiliario y Equipo de Oficina
18.456
1.563
24.826
Vehiiculos
422.579
Menos Depreciación Acumulada
-121.832
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
345.592
TOTAL ACTIVOS
1.049.813

CA LA INDUSTRIAL
Balance General
al31 de diciembre de 2010
(Expresado en bolívares constantes )
PASIVOS
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas Por Pagar 101.439
Impuesto sobre la renta por pagar 14.675
lmpuestoa Por Pagar 3.853
Retenciones Por Pagar 1.962
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 121.929
TOTAL PASIVOS 121.929
J PATRIMONIO
Capital Social Actualizado (equivalente a un capital

nominal de Bs. 600, 000 1.425.738
Reserva Legal 53.176
Deficit -551 .030
TOTAL PATRIMONIO 927.884
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 1.049.813

CA LA INDUSTRIAL
Estado de Resultado$
al31 de diciembre de 2010 ··
(Expresado eo bolívares constantes )
INGRESOS
Ventas 980.288
TOTAL INGRESOS 980.288
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Materia Prima 106.017
Compras de Materia Prima 549.221
Menos: Inventario Final de Materia Prima 198.220
Materia Prima Consumida 457.018
Oepreciacion 1.623
Gastos de Fabricacion 82.251
Inventario Inicial de Productos en Proceso 5.370
Inventario Final de Productos en Proceso 5.255
Inventario Inicial de Productos Terminados 2.802
Inventario foinal de Productos Terminados 3.508
COSTO DE VENTAS 540.301
UTILIDAD BRUTA 439.987
Depreciaciones 72.472
Gastos Operacionales 348.349
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 420.821
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

Perdida Monetaria -119.062
PERDIDA NETA ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVA LEGAL -99.896
Reserva Legal 3.448

Impuesto sobre la Renta 16.150
PERDIDA NETA -119.494
Las notas anexas forman parte de Jos estados financieros

CA LA INDUSTRIAL
'
Balance General
al31 de ~iciembre de 2010
(Expresado en bolívares históricos )
1 ACTIVOS
ACTIVO CIRCULANTE
Fondo Fijo de Caja
Efectivo en Bancos 3.500
Cuentas por Cobrar 174.597
Inventarios 319.141
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 188.785
686.023
Maqu,hada y Equipo
Estanteria e instalaciones 9.354
Mobiliario y Equipo de Oficina 612
Vehiiculos 12.244
Menos Depreciación Acumulada 328.202
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EA QUIPO -78.915
271.497
TOTAL ACTIVOS
957.520
CA LA INDUSTRI AL
Balance General
(Expresado en bolívares históricos )
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas Por Pagar
101.440
Impuesto sobre la renta por pagar
14.675
lmpuestoa Por Pagar
3.853
Retenciones Por Pagar
1.961
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
121 .929
TOTAL PASIVOS
121.929
PATRIMONIO
J Capital Social
Reserva Legal
600.000
25.716
J
Oeficit
209.875
TOTAL PATRIMONIO
835.591
TOT.-4!. PASIVOS Y PATRIMONIO

957,520

CA LA INDUSTRIAL
Estado de Resultados '
1
(Expresado en bolívares historicos)
INGRESOS
Ventas 900.171
TOTAL INGRESOS 900.171
1 COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Materia Prima
Compras de Materia Prima
75.151
498.885
Menos: Inventario Final de Materia Prima 180.115
Materia Prima Consumida 393.921
Depreciaciones 729
Gastos de Fabricacion 75.362
Inventario Inicial de Productos en Proceso 4.153
Inventario Rnal de Productos en Proceso 5.162
Inventario Inicial de Productos Terminados 2.203
Inventario foinal de Productos Terminados 3.508
COSTO DE VENTAS 467.698
UTILIDAD BRUTA 432.473
Depreciaciones 54.124
Gastos Operacionales 315.685
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 369.809
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVA LEGAL 62.664
Reserva Legal 3.133

Impuesto sobre la Renta 14.675
UTILIDAD NETA 44.856

CA LA INDU,STRIAL
Estado de las cuentas de patrimonio
Para el periodo finalizado el31 de diciembre de 2010
(Expresado en bolívares constantes)
DETALLE CAPITAL RESERVA TOTAL

SOCIAL SUPERAVIT LEGAL PATRIMONIO
ACTUALIZADO
SALDO AL 31-12-2009 1.425.738 -431 .536 49.728 1.043.930
UTILIDAD DEL EJERCICIO -119.494 3.448 -116.046
SALDO AL 31-12-2010 1.425.738 -551.030 53.176 927.884
"
$i

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COLEGIO DE CONTADORES

PUBLICOS DEL ESTADO ARAGUA

.,.,.,~ ~ ~· ~ ·~. ~ ~ ~' . --

Leda. Oiga Castelluccio

TOTAL INGRESOS 900.170,90

UTILIDAD BRUTA 432.473,84

UTIUDAD 62. 664,38

Reserva Legal 3.133,22

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS Y RESERVAS 44.856,18

2002-02 APORTE INICIAL 5.000,00

MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA

TOTAL PROPIEDAD AL 31/12/2009 144,325,24

Leda. Oiga Castelluccio

INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO 163,70000

)'¡ ' SALDO AL VALORES 1

INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS INPC DIC 2009 163,70000

MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA

MAQUINARIA Y EQUIPO INPC DIC 2009 163,70000

MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA

521 .008 ' 45 1\Ó !Jir \¡ ~ tCó~ 1 ~

PERDIDA POR AJUSTE -547.328,11 -339.304,30 /

CALCULO DEL REI ACUMULADO DIFERENCIA

CUENTAS A PAGAR -109.415,98 -109.415,98 0,00

AMIONEDA AMONEDA AJUSTADO VALORES

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS 249.520,82 1,27184 31 7.350, 56 317.350,56 317.350,56

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 789.928,17 1.004.662,24 1.004.662,24 1.004.662,24

ORIGEN INPC FACTOR / ORIGEN INPC FACTOR

2008-01 103,10000 1,58778

INPC 12 2010 208,20000

ORIGEN INPC FACTOR

INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO INPC DIC 2010

/]\ SALDO AL VALORES

INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS INPC DIC 2010 208,20000

MAQUINARIA Y EQUIPO INPC DIC 2010 1 208,20000 (jj

ORIGEN CONCEPTO FACTOR

MAQUINARIA Y EQUIPO INPC DIC 2010 208,20000

2004-04 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,77217 2.134,86 2.134,86

SALDO AL SALDO A'L""""1

232.393,53 235.030,25 467.423,78

CEDULAS DE GANANCIAS Y PERDIDAS

VENTAS INPC DIC 2010 208,20000

CEDULAS DE GANANCIAS Y PERDIDAS

CEDULAS DE CAPIYAL INPC DIC 2010 208,20000

UTILIDAD EJERCICIO 2009

DIFERENCIA CIUADRE BALANCE 2009 A moneda 2010

[Ir~~~ i\' 1-A'"

POSICION MONETARIA INICIAL

POSICION MONETARIA 2010

INVENTARIO INICIAL 75.150,78 106.017,08

GASTOS OPERACIONALES 315.685,05 348.349,66

COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

PERDIDA MONETARIA -119.061 .72

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 62.664,38 -99.895,74

RESERVA LEGAL 3.133,22 3.448,17

UTILIDAD o PERDIDA NETA 44.856,18 -1 19.494,02

Nota 6. Determinación del Reme

Pasivos Monetarios 114.313,56 ' 'f\ l / 't 5.388,56 31.075,00

Posicion Monetaria Neta inicial 159.252,63

Perdida Monetaria al31 -12-2010 375.308,81 494.370,53 119.061,72

Posición monetaria neta al 01-01-2010

Pasivos Monetarios 145.388

Posicion Monetaria Neta inicial 745.085