Examen Final 1

23/2/2020 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen final - Semana 8
Fecha de entrega 25 de feb en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20

Disponible 22 de feb en 0:00 - 25 de feb en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
Intentos permitidos 2
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Intento Hora Puntaje

MÁS RECIENTE Intento 1 87 minutos 76 de 80
 Las respuestas correctas estarán disponibles del 26 de feb en 23:55 al 27 de feb en 23:55.
Puntaje para este intento: 76 de 80

Entregado el 23 de feb en 17:03
Este intento tuvo una duración de 87 minutos.
Pregunta 1 4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la visita final, los auditores de la firma realizaron una
prueba sustantiva para evaluar desviaciones en el valor de los gastos por
depreciación de todos los activos fijos. ¿Qué categoría de papel de
trabajo debería utilizar el auditor para registrar la ejecución de esta
prueba?
Confirmaciones.
Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.
Cuestionario.
Planillas y hojas de análisis.
Incorrecto Pregunta 2 0 / 4 pts
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

natural superior al valor que realmente esté generó durante el año. ¿De
acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Público?
Responsabilidad civil
Responsabilidad penal
Responsabilidad social
Responsabilidad economica
De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo

derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones
significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la
entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado
del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. ¿Mencione
alguno de los riesgos que se ocasionan en las empresas?
Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.
Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.
Sanciones legales, -fraude o robo
Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y
pagos laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el
procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para
asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma
tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de
retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes,
determine si corresponde a una observación o un hallazgo.
Audita los datos contables determinando si la información registrada

refleja adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el
período contable, buscando una oportunidad de mejora y que no se
convierta en un riesgo para la empresa.
No existe evidencia para determinar un hallazgo
Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina
Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la

auditoria, basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e
incumpliendo la norma
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de
Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que
se llevaran a cabo en la auditoria?
Objetivos y alcance de la auditoria
Evaluación del control interno
Informe de la auditoria
Evidencia de la auditoria
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita final el auditor solicita información para evaluar
las transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A
pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y la
gerencia de la empresa, el auditor no logra obtener información suficiente
para llevar cabo pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos a
evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros?
Abstención de opinión.
Opinión adversa.
Salvedad excepto por.
Salvedad con sujeción a.
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información:

la suma y la organización lógica de información relacionada con la
entidad, actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado
para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los

objetivos de la auditoría.
Auditoria
Hallazgos
Riesgo
Dictamen
Confirmación
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las
siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos
para la auditoria.
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia

que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada.
Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la

organizacion respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en
sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa.
Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa

de los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y
fuera del centro de computo.
Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes

partidas conciliatorias encontradas por pagos realizados por
transferencias electrónicas bancarias las cuales no fueron incluidas en
los libros de contabilidad, y se efectuaron por medio del portal virtual que
ofrece la entidad financiera.
Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera
Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera
Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento
Auditoria informatica y auditoria financiera
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita final el auditor no logra aclarar la situación sobre
algunas cuentas por cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el
70% de la cartera), toda vez que el país en donde se encuentran estos
clientes no ofrece estabilidad jurídica y se desconoce la probabilidad de
recuperación de dicha cartera. En la actualidad el Estado colombiano se
encuentra en una negociación con su país vecino para aclarar el futuro
de las transacciones comerciales. Se espera que a mediados del
siguiente año se tenga certeza sobre la exigibilidad de las cuentas por
cobrar a empresas domiciliadas en el país vecino. ¿Cuál debe ser la

opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros?
Salvedad con sujeción a.
Salvedad excepto por.
Abstención de opinión
Opinión adversa.
De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados

financieros es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los
estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del
auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un
marco de información financiera aplicable. Para poder cumplir este
objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la aplicación de pruebas
denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son?
Relativas y de Cumplimiento
Relativas y probables
Sustantivas y Adjetivas
Sustantivas Y de Cumplimiento
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados

financieros u otras actividades, como resultado de una auditoría
financiera.
Confirmación
Riesgo
Dictamen
Auditoria
Hallazgos
En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado

dictamen, siendo el auditor quien expresa su opinión sobre la
razonabilidad de los mismos. ¿Existen diferentes clases de dictamen
estos pueden ser?
Positivo, negativo y denegación de dictamen.
Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión.
Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones.
Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el
auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo
cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se
efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar
que lo siguiente que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir

pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de información
financiera asociada al proceso de ventas.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas
de control detectados.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera
de la empresa.
Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa.

industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas

de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que uno de los saldos
confirmados por un proveedor no coincide con los registros contables
debido a un pago realizado en los últimos días de diciembre que el
proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de su
cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:
El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre

la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se verá alterada
por lo que sucede con los proveedores.
El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los

controles sobre el proceso de compras a proveedores.
El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión

sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se verá
alterada por lo que sucede con los proveedores.
El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno

sobre el proceso de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar
pruebas sustantivas demasiado exigentes en la visita final.
Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un

documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan
universal relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que
documento se refiere?
Carta de compromiso
Programa de familiarización
Informe de auditoría
Memorando de planeación

industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas
de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el
60% y el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es
razonable afirmar que:
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en los procesos de compras de la compañía.
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

mayores problemas de control interno en el proceso de compras de la
compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en los procesos de ventas de la compañía.
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

mayores problemas de control interno en el proceso de ventas de la
compañía.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la
materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de
programa de Auditoria. ¡Mencione en que elemento se identifica las
actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?
Informe de auditoria
Objetivos y alcance de la auditoria
Evidencia de la auditoria
Evaluación del Control interno
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma identifican errores
materiales en el inventario de los tubos de perforación;
fundamentalmente se encontró un 20% de tubos menos que lo que indica
el kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo de riesgo se puede asociar este
hallazgo?
Riesgo de detección.
Riesgo de control.
Riesgo inherente.
Riesgo de muestreo
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada
plantilla o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique
o clasifique. ¿A este concepto se le denomina?
Referenciación
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones
Puntaje del examen: 76 de 80

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Intento Hora Puntaje

Puntaje para este intento: 76 de 80

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.

Planillas y hojas de análisis.

Incorrecto Pregunta 2 0 / 4 pts

Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo

Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.

Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.

Sanciones legales, -fraude o robo

Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.

El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

Audita los datos contables determinando si la información registrada

No existe evidencia para determinar un hallazgo

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

Objetivos y alcance de la auditoria

Evaluación del control interno

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

Salvedad excepto por.

Salvedad con sujeción a.

Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información:

para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los

El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la

Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa

Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes

Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera

Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera

Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento

Auditoria informatica y auditoria financiera

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

cobrar a empresas domiciliadas en el país vecino. ¿Cuál debe ser la

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados

Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados

En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado

Positivo, negativo y denegación de dictamen.

Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión.

Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones.

Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas

El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre

El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los

El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión

El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno

Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores