COMERCIALIZADORA KEJL S.A.S.

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS

NIT 999999999 - 0

CUENTA DESCRIPCION DIC-16 DB CR DIC-17

1ACTIVO (+) (-)

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 277,200,000 227,295,700

1105 CAJA 2,200,000 - 13,759,200 - 11,559,200
110505 CAJA - 206,527,200 - 206,527,200
110510 CAJA MENOR - - - -
1110 BANCO 275,000,000 3,480,000 - 278,480,000
111005 BANCO - - 249,352,300 - 249,352,300
111006 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO - 3,200,000 - 3,200,000

12 INVERSIONES 44,800,000 45,700,000

1205 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE (ACCIONES) 44,800,000 900,000 - 45,700,000

13 DEUDORES 188,806,000 219,659,959

130505 CLIENTES 153,250,000 22,076,000 - 175,326,000
130599 DETERIORO - - 254,041 - 254,041
130510 CLIENTES DEL EXTRANJERO 21,450,000 7,502,000 - 28,952,000
135515 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CO - 642,500 - 642,500
135517 RETEIVA - 695,000 - 695,000
135518 RETEICA - 192,500 - 192,500
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABA 12,500,000 - - 12,500,000
1380 DEUDORES VARIOS 1,606,000 - - 1,606,000

14 INVENTARIOS 245,000,000 269,300,000

143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR 245,000,000 25,300,000 - 270,300,000
143599 DETERIORO DE INVENTARIO - - 1,000,000 - 1,000,000

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 469,400,000 417,477,000

150405 TERRENOS 164,000,000 - 26,000,000 138,000,000
151605 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACI 248,000,000 - 44,000,000 204,000,000
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 56,000,000 - - 56,000,000
152405 EQUIPO DE OFICINA 25,000,000 - 10,000,000 15,000,000
1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNI 12,500,000 - - 12,500,000
154001 IVA MAYOR VALOR DEL ACTIVO - - - -
154005 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPOR 86,000,000 17,000,000 - 103,000,000

1592 Depreciaci¢n Acumulada - - - -

159205 DEP CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES - 62,000,000 62,000,000 - -
159210 DEP MAQUINARIA Y EQUIPO - 13,000,000 - 13,000,000 - 26,000,000
159215 DEP EQUIPO DE OFICINA - 5,600,000 5,600,000 - -
159220 DEP EQUIPO DE COMPUTO - 1,500,000 - 1,500,000 - 3,000,000
159235 DEP EQUIPO DE TRANSPORTE - 40,000,000 - 42,023,000 - 82,023,000

1565 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 344,000,000 344,000,000

156505 TERRENOS 136,000,000 - - 136,000,000
 156510 EDIFICACIONES 208,000,000 - - 208,000,000

16 INTANGIBLES 24,000,000 42,852,000

1635 MARCAS 30,000,000 10,710,000 - 40,710,000
169505 AMORTIZACIÓN INTANGIBLES - 6,000,000 8,142,000 - 2,142,000

17 DIFERIDOS 14,000,000 -
170525 ARRIENDO PAGADO POR ANTICIPADO 14,000,000 - 14,000,000 -

TOTAL ACTIVOS 1,607,206,000 1,566,284,659

2PASIVOS - (-) (+) -

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS - - - -
2105 BANCOS NACIONALES - - - -
211520 CONTRATO ARRENDAMIENTO FINANCIERO - - -

22 PROVEEDORES 162,500,000 165,886,400

220505 NACIONALES 162,500,000 - 3,386,400 165,886,400

23 CUENTAS POR PAGAR 99,346,000 113,245,900

2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCI 52,057,000 - - 52,057,000
233595 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 35,289,000 - 9,594,800 44,883,800
236005 DIVIDENDOS POR PAGAR - - - -
236515 RETENCION EN LA FUENTE 12,000,000 - 400,000 12,400,000
236540 RETEFUENTE - - 1,700,000 1,700,000
236705 RETEIVA - - 1,681,500 1,681,500
23670542 RETEIVA - - 256,500
236810 RETEICA - - 454,300 454,300
23681003 RETEICA - - 69,300 69,300

24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASA - - 3,230,000

2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS - - - -
2408 IMPUETOS SOBRE LAS VENTAS - - 950,000 950,000
240813 IVA - - 950,000 950,000
240830 IVA - 5,130,000 - - 5,130,000
2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO - - - -

25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS - - - -

2505 SALARIOS POR PAGAR - - -
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS - - - -
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS - - - -
2520 PRIMA DE SERVICIOS - - - -
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS - - - -

28 OTROS PASIVOS 66,000,000 66,000,000

2805 ANTICIPO DE CLIENTES 66,000,000 - - 66,000,000
2880 DETERIORO CUENTAS POR PAGA - - - -

TOTAL PASIVO 327,846,000 341,902,300

3PATRIMONIO (-) (+)

310505 Capital Suscrito y Pagado 582,000,000 - 200,000,000 782,000,000
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 138,500,000 - - 138,500,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 220,210,000 220,210,000 - -
3705 UTILIDAD O EXEDENTES ACUMU 338,650,000 - 20,210,000 358,860,000
38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES - - 48,000,000 48,000,000
TOTAL PATRIMONIO 1,279,360,000 1,327,360,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,607,206,000 1,669,262,300
- 102,977,641

4 INGRESOS
41 INGRESOS OPERACIONALES - 33,560,000
413105 VENTA DE MERCANCIA MENOR VALOR DEL INGRESO - 500,000 - - 500,000
4135 VENTA MERCANCIA - - 5,000,000 5,000,000
413505 CCIO AL POR MAYOR Y MENOR - - 28,400,000 28,400,000
421020 DIFERENCIA EN CAMBIO - 240,000 - - 240,000
426705 AJUSTE POR INVERSIONES NIIF VALOR RAZONABLE - - 900,000 900,000

45 OTROS ING OPERACIONALES - -

VARIACION DEL VR DE INVERSIONES - - - -

5 GASTOS - 131,864,142
51 OPERACIONALES DE ADMON - - 55,198,600
510506 SUELDO - 1,562,000 - - 1,562,000
511005 HONORARIOS ASESORIA COMERCIAL - 4,000,000 - - 4,000,000
513505 SERVICIOS PUBLICOS - - 6,459,000 6,459,000
514005 GASTOS LEGALES - 150,000 - - 150,000
516010 GASTO DEP MAQUINARIA Y EQUIPO - 13,000,000 - - 13,000,000
516020 GASTO DEP EQUIPO DE COMPUTO - 1,500,000 - - 1,500,000
516035 GASTO DEP EQUIPO DE TRANSPORTE - 41,011,500 - - 41,011,500
519525 CAFETERIA, ELEMENTOS DE ASEO - 254,900 - - 254,900
519530 FOTOCOPIAS - 58,500 - - 58,500
519545 TRANSPORTE URBANO - 120,700 - - 120,700
-
52 OPERACIONALES DE VENTAS - - 1,011,500
526235 GASTO DEP EQUIPO DE TRANSPORTE - 1,011,500 - - 1,011,500
-
53 OTROS GASTOS OPERACIONALES - - 75,654,042
53 PERDIDAS - 1 12,000,000 - - 12,000,001
5305 PERDIDAS FINANCIERAS - 44,000,000 - - 44,000,000
530550 GASTO POR DETERIORO DE CARTERA - 254,041 - - 254,041
530595 GASTO POR DETERIORO DE INVENTARIO - 1,000,000 - - 1,000,000
531005 PERDIDA VENTA EQUIPO OFICINA - 4,400,000 - - 4,400,000
535505 GASTO AJUSTE NIIF DIFERIDOS - 14,000,000 - - 14,000,000
-
54 IMPUESTO DE RENTA - -
5405 IMPUESTO DE RENTA - - - -

6 COSTOS - - 16,700,000
613505 COSTO DE MERCANCIA - 16,700,000 - - 16,700,000
 BALANCE DE COMPROBACION (CUENTAS T)
SUMAS SALDOS
CODIGO CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER
1105 CAJA $ - $ 13,759,200 $ - $ 13,759,200
110505 CAJA $ 217,822,000 $ 11,294,800 $ 206,527,200 $ -
110510 CAJA MENOR $ 567,100 $ 567,100 $ - $ -
1110 BANCO $ 3,480,000 $ - $ 3,480,000 $ -
111005 BANCO $ - $ 249,352,300 $ - $ 249,352,300
111006 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 3,200,000 $ - $ 3,200,000 $ -
1205 INVERSIONES A VALOR RAZONABLES(ACCIONES) $ 900,000 $ - $ 900,000 $ -
130505 CLIENTES NACIONALES $ 22,576,000 $ 500,000 $ 22,076,000 $ -
130510 CLIENTES DEL EXTERIOR $ 14,044,000 $ 6,542,000 $ 7,502,000 $ -
130599 DETERIORO DE CARTERA $ - $ 254,041 $ - $ 254,041
135515 RETEFUENTE $ 642,500 $ - $ 642,500 $ -
135517 RETEIVA $ 695,000 $ - $ 695,000 $ -
135518 RETEICA $ 192,500 $ - $ 192,500 $ -
143505 COMPRA DE MERCANCIA $ 42,000,000 $ 16,700,000 $ 25,300,000 $ -
143599 DETERIORO DE INVENTARIO $ - $ 1,000,000 $ - $ 1,000,000
150405 TERRENOS $ - $ 26,000,000 $ - $ 26,000,000
151605 CONSTRUCCIONES EDIFICIOS Y TERRENOS $ 48,000,000 $ 92,000,000 $ - $ 44,000,000
152405 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS $ 15,000,000 $ 25,000,000 $ - $ 10,000,000
154001 IVA MAYOR VALOR DEL ACTIVO $ 3,230,000 $ - $ 3,230,000 $ -
154005 FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE $ 17,000,000 $ - $ 17,000,000 $ -
159205 DEPRECIACION $ 62,000,000 $ - $ 62,000,000 $ -
159210 DEP MAQUINARIA Y EQUIPO $ - $ 13,000,000 $ - $ 13,000,000
159215 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA $ 5,600,000 $ - $ 5,600,000 $ -
159220 DEP EQUIPO DE COMPUTO $ - $ 1,500,000 $ - $ 1,500,000
159235 DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ - $ 42,023,000 $ - $ 42,023,000
1635 LICENCIAS COSTO $ 10,710,000 $ - $ 10,710,000 $ -
169505 AMORTIZACION INTANGIBLES $ 8,142,000 $ - $ 8,142,000 $ -
170525 ARRIENDO PAGADO POR ANTICIPADO $ - $ 14,000,000 $ - $ 14,000,000
211520 CONTRATO ARRENDAMIENTO FINANCIERO $ - $ 15,000,000 $ - $ 15,000,000
220505 PROVEEDORES $ 3,386,400 $ 6,772,800 $ - $ 3,386,400
233595 CUENTAS POR PAGAR $ - $ 9,594,800 $ - $ 9,594,800
236005 CUENTAS POR PAGAR A SOCIOS $ 100,000,000 $ 100,000,000 $ - $ -
236515 RETENCION POR HONORARIOS $ - $ 400,000 $ - $ 400,000

236540 RETEFUENTE $ - $ 1,700,000 $ - $ 1,700,000

236705 RETEIVA $ - $ 1,681,500 $ - $ 1,681,500
23670542 RETEIVA $ - $ 256,500 $ - $ 256,500
236810 RETEICA $ - $ 454,300 $ - $ 454,300
23681003 RETEICA $ - $ 69,300 $ - $ 69,300
2408 IVA $ - $ 950,000 $ - $ 950,000
240813 IVA $ - $ 950,000 $ - $ 950,000
240830 IVA $ 7,980,000 $ 2,850,000 $ 5,130,000 $ -
310505 CAPITAL SUSCRITO $ - $ 200,000,000 $ - $ 200,000,000
3605 UTILIDADES DEL EJERCICIO 2016 $ 220,210,000 $ - $ 220,210,000 $ -
3705 UTILIDADES ACUMULADAS $ 200,000,000 $ 220,210,000 $ - $ 20,210,000
38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES $ - $ 48,000,000 $ - $ 48,000,000
413105 VENTA DE MERCANCIA MENOR VALOR DEL INGRESO $ 500,000 $ - $ 500,000 $ -
4135 VENTA MERCANCIA $ - $ 5,000,000 $ - $ 5,000,000
413505 VENTA DE MERCANCIA $ - $ 28,400,000 $ - $ 28,400,000

421020 DIFERENCIA EN CAMBIO $ 360,000 $ 120,000 $ 240,000 $ -

426705 AJUSTE POR INVERSIONES NIIF VALOR RAZONABLE $ - $ 900,000 $ - $ 900,000
510506 SUELDO $ 1,562,000 $ - $ 1,562,000 $ -
511005 HONORARIOS ASESORIA COMERCIAL $ 4,000,000 $ - $ 4,000,000 $ -
513505 SERVICIOS PUBLICOS $ 1,683,000 $ 8,142,000 $ - $ 6,459,000
514005 GASTOS LEGALES $ 150,000 $ - $ 150,000 $ -
516010 GASTO DEP MAQUINARIA Y EQUIPO $ 13,000,000 $ - $ 13,000,000 $ -
516020 GASTO DEP EQUIPO DE COMPUTO $ 1,500,000 $ - $ 1,500,000 $ -
516035 GASTO DEP EQUIPO DE TRANSPORTE $ 41,011,500 $ - $ 41,011,500 $ -
519525 CAFETERIA, ELEMENTOS DE ASEO $ 254,900 $ - $ 254,900 $ -
519530 FOTOCOPIAS $ 58,500 $ - $ 58,500 $ -
519545 TRANSPORTE URBANO $ 120,700 $ - $ 120,700 $ -
526235 GASTO DEP EQUIPO DE TRANSPORTE $ 1,011,500 $ - $ 1,011,500 $ -
53 PERDIDAS $ 12,000,000 $ - $ 12,000,000 $ -
5305 PERDIDAS FINANCIERAS $ 44,000,000 $ - $ 44,000,000 $ -

530550 GASTO POR DETERIORO DE CARTERA $ 254,041 $ - $ 254,041 $ -

530595 GASTO POR DETERIORO DE INVENTARIO $ 1,000,000 $ - $ 1,000,000 $ -
531005 PERDIDA VENTA EQUIPO OFICINA $ 4,400,000 $ - $ 4,400,000 $ -
535505 GASTO AJUSTE NIIF DIFERIDOS $ 14,000,000 $ - $ 14,000,000 $ -
613505 COSTO DE MERCANCIA $ 16,700,000 $ - $ 16,700,000 $ -

TOTAL $ 1,164,943,641.00 $ 1,164,943,641.00 $ 758,300,341.00 $ 758,300,341.00

Cuadra el debe y el haber

Advertencia
Cuadra el saldo deudor y acreedor
 DETERIORO CARTERA
3. Se establece Tasa a la que se determinará el Deterioro. La tasa debe ser la promedio ponderada de las tasas sobre las que se financia la empresa.

Supongamos que la tasa promedio pondedara es 1.27% Mensual

4. Se identifican los documentos a deteriorar de acuerdo a las clasificaciones anteriores

LA DIAS DE
FACTURACIO VENCMIENT
N O
CATEGORÍA A FV 012 $ 17,850,000 80 20
60 DIAS FV 013 $ 5,950,000 62 2
FV 014 $ 5,950,000 65 5

CATEGORIA B VENTA CLIENTE EXT FV 010 $ 8,400,000 60 15

45 DIAS

5. Se multiplica el valor de la factura por la tasa, como la tasa es mensual, se divide entre 30 (días del mes)y se multiplica por los dias de vencimiento
DIAS DE
VENCMIENT
O VALOR DETRIORO
CATEGORÍA A FV 012 $ 16,932,000 20 $ 143,358
60 DIAS FV 013 $ 5,644,000 10 $ 23,893
FV 014 $ 5,644,000 14 $ 33,450

CATEGORIA B FV 010 $ 8,400,000 15 $ 53,340

45 DIAS

$ 254,041

6. Contabilización

Cuenta Descripción DB CR
130599 Deterioro de cartera 254,041
53 Gasto por deterioro 254,041

DETERIORO INVENTARIO

La empresa se dedica a la venta de productos de aseo y a la fecha tiene un inventario

total por$42.000.000

costo $42.000.000
 Costo Precio estimado de venta
42,000,000 (-) costos de terminación y venta
$ de venta 52,000,000
(-) menos costo transporte - 1,200,000
(-) menos costo carga productos - 1,300,000
(-) menos costo comisión vendedores - 2,500,000
(-) menos costo etiquetas productos - 6,000,000

Precio de venta final 41,000,000

Es decir, el costo de la mercancía no es totalmente recuperable, por lo tantose reconocerá una pérdida por deterioro

Contabilización
Cuenta Decripción DB CR
143599 Deterioro de cartera 1,000,000
53 Gasto por deterioro 1,000,000
CONTABILIZACION DEPRECIACION ANUAL
AÑOS DE VIDA UTIL 10 AÑOS(120 MESES) Debito Credito
15 Propiedad, Planta y Equipo
vehiculo 20,230,000
valor residual 12,000,000
168,583
1592 Depreciacion Acumulada 1,011,500

-
-

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO MEDIDA AL MODELO DE LA REVALUACIÓN ESTIMACION 20 AÑOS VALOR EN LIBROS
248,000,000 COSTO
LA ENTIDAD POSEE UN EDIFICIO, EL CUAL SEGÚN AVALUO TECNICO ARROJO UN INCREMENTO DE $48.000.000 EN SU VALOR EN LIBROS - 62,000,000 DEPRECIACION ACUMULADA
186,000,000 VALOR EN LIBROS
PUNTO #7 CONTABILIZACION 48,000,000 INCREMENTO 20%
EDIFICIO 234,000,000 VALOR NETO REVALUADO
Metodo de la eliminación de la depreciación
Cuenta DB CR Vr en libros posterior al avaluo
1516 Edificio 48,000,000 62,000,000 Costo 234,000,000
1592 Dep acum 62,000,000 Dep
38 Superavit 48,000,000 Neto 234,000,000

Metodo de la reexpresión de la depreciación

Cuenta DB CR Vr en libros posterior al avaluo
1516 Edificio 48,000,000 Costo 296,000,000
1592 Dep acum 240,000 Dep - 62,240,000
38 Superavit 48,000,000 Neto 233,760,000

PUNTO #8 TERRENO
164,000,000 COSTO

164,000,000 VALOR EN LIBROS

- 26,000,000 DECREMENTO AVALUO
138,000,000 VALOR NETO REVALUADO
DB CR
150405 TERRENO $ 26,000,000.00
53 PERDIDAS $ 26,000,000.00

PUNTO #20 REEVALUO EDIFICIO

SE REALIZA NUEVAMENTE AVALUO AL EDIFICIO QUE POSEE LA ENTIDAD EL CUAL ESTA VEZ ARROJO UN
DECREMENTO POR$12.000.000

Cuenta DB CR
1516 Edificio 48,000,000 62,000,000
Dep acum -
Superavit -

DEPRECIACION POR RUBRO

159235 MAQUINARIA Y EQUIPO VEHICULO 2 1,011,500

159210 DEP MAQUINARIA Y EQUIPO 13,000,000
159220 DEP EQUIPO DE COMPUTO 1,500,000
159235 DEP EQUIPO DE TRANSPORTE 40,000,000
55,511,500