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I.-INDICE:
• Introducción………………........................................................................3
• Objetivos………………............................................................................4
• Cálculos y resultados............................................................................12
• Cuestionario…………............................................................................48
• Conclusiones…..………………………………………………………....….52
• Bibliografía……………………………………………………………..….....53
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
II.-INTRODUCCION:
En la actualidad las empresas industriales destinadas a la fabricación de productos,
proyectan su producción, pronóstico de ventas y utilidades a través del tiempo
mediante la elaboración de presupuestos, de acuerdo a la tendencia del mercado.
Además para garantizar que la materia prima esté disponible en la cantidad y tiempos
requeridos y para planificar su costo, se debe elaborar un presupuesto de materia
prima y un presupuesto de compra de materiales.
LOS AUTORES
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
III.-OBJETIVOS:
▪ Efectuar el análisis y los cálculos para determinar las necesidades de materia
prima, mano de obra directa y costos indirectos de fabricación, para la
elaboración de cuadernos escolares, con el objeto de establecer el costo de
fabricación y el precio de venta.
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
1. EL PRODUCTO A FABRICAR
2. ESTADISTICA DE VENTAS.
Resultado de ventas de la campaña escolar 2012:
“Grupo 2: Aumenta 15 %
Tipo de cuaderno N° Hojas Paquetes
Rayados 100 184 000
Cuadriculados 100 161 000
Rayados 50 132 250
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
4. ZONAS DE VENTA
ZONA Porcentaje
Norte 15%
Norte chico 5%
Sur 10%
Sur chico 7%
Centro 18%
Oriente 10%
Lima 35%
5. TIPOS DE CARATULA
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
7. DATOS TECNICOS
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
8. INFORMACION ADICIONAL
• Los rodillos se recubren con NEOPRENE en cuya superficie se talla las venas
que efectuaran el rayado del papel, el costo para recubrir (vulcanizar) el eje de
acero con neopreno es el siguiente:
✓ Costo de Neoprene vulcanizado US. $ 70 por kilo; considerar tipo de cambio
1US. $ < > S/.2.90.
✓ El peso promedio de neoprene que se necesita vulcanizar sobre el rodillo
de la máquina de 5 provechos es 8kg.
✓ De los rodillos de la máquina de 2 provechos es de 6.5 Kg y de los rodillos
de las máquinas rayadoras es de 4.5 kg.
✓ La máquina de 4 provechos con alimentación manual que trabaja con hojas
cortadas.
✓ A parte de los rodillos que están montados sobre las máquinas se debe
considerar un stock mínimo de 2 rodillos de cada tipo por máquina.
Nota:
❖ Maquina 1: Máquina de 5 provechos.
❖ Máquina 2: Máquina de 2 provechos.
❖ Máquina 3: Rayadoras.
❖ Máquina 4: Provechos de alimentación manual.
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
• El costo del papel bond de 60 gr. es de US$. 1200 la tonelada puesta en fabrica
y el de la cartulina de 120 gr. para la carátula es de US$ 1500 la tonelada
puesta en fabrica.
• El flete del transporte, para la impresión de las caratulas, de la fábrica a la
imprenta y viceversa es de S/. 100.00 la tonelada.
• El costo de la impresión de las carátulas Jean es de S/ 14,000 la tonelada, se
debe considera una demasía (merma) durante la impresión de 3%. La
impresión de las caratulas Nube Luz cuesta S/. 16,000 la tonelada porque se
tiene que pagar una regalía por el uso de la marca.
• El costo de la anilina (azul ó negra) es de S/. 1,500 el kilo y tiene un rendimiento
de 15,000 paquetes por kilo, el costo de la anilina roja para el margen es
despreciable.
• El costo del alambre N° 19 para las grapas de los cuadernos es de S/. 1,200.00
el kilo y tiene un rendimiento de 2,500 paquetes por kilo.
• La máquina 1 trabaja con 1 maquinista y 6 ayudantes, la máquina 2 con 1
maquinista y 2 ayudantes y la máquina 3 con 1 maquinista y 3 ayudantes, la
máquina 4 con un maquinista y 4 ayudantes. En el caso de las guillotinas se
trabaja con un solo maquinista.
• Considerar que los maquinistas ganan S/. 2,200 mensuales, los ayudantes S/.
1.200 mensuales. Sobre los montos indicados considerar como beneficios
sociales (Es-Salud, Impuesto de solidaridad, CTS, Vacaciones. Etc.) 45%
adicional al sueldo pagado.
• El gasto fijo de personal de mantenimiento es de 4 técnicos (1 electricista y 3
mecánicos) por turno de trabajo. El sueldo de cada técnico es de S/. 2,400
mensuales más los beneficios antes indicados.
• Adicional al gasto fijo de mantenimiento, se debe dar mantenimiento preventivo
cada 15 días con una duración estimada de 8 horas por máquina, para no
perjudicar la producción, el mantenimiento se programa en días domingos, en
cuyo caso se debe abonar al personal por horas extras el 100% adicional a la
hora normal. En el mantenimiento intervienen tres (03) técnicos mecánicos y
un (01) técnico electricista. La remuneración de este personal, considerado
obrero, es de S/. 80.00 diarios, adicionalmente intervienen dos ayudantes
obreros cuyo sueldo diario es S/. 40.00. NO OLVIDAR QUE SOBRE EL PAGO
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
1. Preparar los cuadros que muestren el presupuesto de ventas por productos y por
zonas con el sustento de la forma del cálculo respectivo.
2. Preparar los cuadros que muestren las necesidades de las diversas materias
primas y su costo estimado indicando el procedimiento que sustente el cálculo de
las cifras mostradas.
4. Preparar los cuadros del requerimiento de mano de obra (en N° de horas) por tipo
de máquina con su respectivo costo.
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
IV.-Cálculos y resultádos
ESTADÍSTICAS DE CAMPAÑA
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
MÁQUINA 01
CaracterísticaS
Tipo cuadernera 01
Nº provechos 5
Capacidad 25 Ton/día
Consideraciones:
31 cm
1.06 m = 30 cm
1.05m de las
hojas 21 cm
(0.21x5)
+0.01 m de
margen
Tamaño de la hoja
del cuaderno
Calcularemos el peso de los 5 cuadernos que procesa la máquina antes de ser cortados.
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
W5 cuadernos = 985.8gr.
25 Toneladas 25 x 10 3 Kg
N Bloques N bloquesde5cuadernos 25,360
WCuadernos 985 .8 Kg
1000
126800unidades
N Paquetes 2536.00 Númerodepaquetes 2536
50 unidades / paquete
Largo 1.06 m
Ancho 0.31 m
Wplancha 19.716 gr
W 5 carátulas 39.432 gr
W 5 cuadernos 985.8 gr
Entonces la máquina 01 produce 126,800 cuadernos/día < > 2536 paquetes (100
hojas).
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Para 50 hojas:
Largo 1.06 m
Ancho 0.31 m
Wplancha 19.716 gr
W 5carátula 39.432 gr
W 5cuadernos 512.616 gr
Entonces la máquina 01 produce 243,845 cuadernos/día < > 2438 paquetes (50
hojas).
MÁQUINA 02
Características
Tipo cuadernera 02
Nº provechos 2
Capacidad 10 Ton/día
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Largo 0.43 m
Ancho 0.31 m
Wplancha 7.998 gr
W 2carátulas 15.996 gr
W 2cuadernos 399.9 gr
Para 50 hojas:
Largo 0.43 m
Ancho 0.31 m
Wplancha 7.998 gr
W 2carátulas 15.996 gr
W 2cuadernos 207.948 gr
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Entonces la máquina 02 produce 96,176 cuadernos/día < >961 paquetes (50 hojas).
MÁQUINA 03
Características
Tipo cuadernera
Nº provechos 4
Largo 0.85 m
Ancho 0.31 m
Wplancha 15.81 gr
W 4carátula 31.62 gr
W 4cuadernos 790.5 gr
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Para 50 hojas:
Largo 0.85 m
Ancho 0.31 m
Wplancha 15.81 gr
W 4carátulas 31.62 gr
W 4cuadernos 411.06 gr
Hojas).
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
MÁQUINA 03
Características
Tipo rayadora 01
Número de máquinas 3
Nº provechos 4
Jornada 24 H
GUILLOTINA
Características
Tipo guillotina 01
Numero de maquinas 3
Nº provechos 4
Jornada 24 H
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
PLAN DE TRABAJO
TIEMPO DE PRODUCCIÓN
Para cuadernos rayados de 100 hojas se deberá producir 184 000 paquetes usando las
máquinas 1 y 2:
Donde: d = # de días
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
máquinas 1 y 2:
32 días 4 horas
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
32 días 18 horas
156 días
Paquetes producidos
Nº de cambio de rodillo
Rendimiento por rodillo
131963.8032paq
Nº de cambio de rodillo Nº cambio 18.8520
7000 paq/rodillo
Nº de cambio 19 cambios
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
MAQUINA 02
Redondeando 8
MAQUINA 1
Redondeando 14
MAQUINA 2
Redondeando 6
MAQUINA 1
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Redondeando 11
MAQUINA 2
Redondeando 4
Maquina 03 y Maquina 05
La guillotina procesa 446.4 ton. , esta cantidad de papel es procesada por la máquina cortadora y
rayadora en un tiempo, igual a: 99.2 días.
MAQUINA 1
Redondeando 12
MAQUINA 2
Redondeando 5
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Luego: los mayores tiempos se registran en la máquina 1 que es la que procesa más
cuadernos entonces, el tiempo adicional para dicha máquina será:
Máq. 1 Máq. 2
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Máquina Nº 1 Máquina Nº 2
Máquina Nº 1 Máquina Nº 2
MÁQUINA 1
Redondeando 20
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
MAQUINA 2
Redondeando 8
MAQUINA 1
Redondeando 21
MAQUINA 2
Redondeando 9
Máq. 1 Máq. 2
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
El tiempo total adicional por cambio de rodillos y cuchillas será de: 50.54 días.
MÁQUINA Nº 1
Cuadernos de 100
hojas 131,963 paquetes (rayadas)
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Cuadernos de 100
hojas 2119.74 Ton
Cantidad de rodillos:
Para cuadernos
rayados 4 rodillos para rayar
rodillos para
4 margen
Para cuadernos
cuadriculados 8 rodillos para rayar
rodillos para
0 margen
Cantidad de cuchillas:
1 transversales
6 longitudinales
Cantidad de obreros:
1 maquinistas
6 ayudantes
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Motores:
30 HP 1 22.38 kW
10 HP 2 7.46 kW
5 HP 2 3.73 kW
1 motor de 30 HP 22.38 Kw * 1
2 motores de 10 HP 7.46 Kw * 2
2 motores de 5 HP 3.73 Kw * 2
30
COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Cantidad de alambre Nº 19
Walambre = 224.59 kg
Cantidad de anilina:
31
COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Total 53.417 Kg
MAQUINA Nº 2
días
Tiempo de funcionamiento 156 útiles
3744 horas
Cuadernos de 100
hojas 847.9 Ton
32
COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Cantidad de rodillos:
Para cuadernos
rayados 4 rodillos para rayar
rodillos para
4 margen
Para cuadernos
cuadriculados 8 rodillos para rayar
rodillos para
0 margen
Cantidad de cuchillas:
1 transversales
0 longitudinales
Cantidad de obreros:
1 maquinistas
2 ayudantes
Motores:
15 HP 1 11.19 kW
5 HP 2 3.73 kW
5 HP 2 3.73 kW
1 motores de 15 HP 11.19 Kw * 1
2 motores de 5 HP 3.73 Kw * 2
2 motores de 5 HP 3.73 Kw * 2
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Cartulina : 8 gr (4%)
Cartulina : 8 gr (7.69%)
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Cantidad de alambre Nº 19
Walambre = 88.54 kg
Cantidad de anilina:
Total 21.058 Kg
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Máquinas 3, 4 y guillotina
45175
Papel proc./guillotina = = 15058 paquetes/guillotina.
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MÁQUINA N°3
Rodillos:
8 rodillos rayadores
Cuchillas:
Obreros:
1 maquinista
3 ayudantes
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
1 motor de 10 HP 13.49 kW
CT = 7142.40 kw.hora
Cantidad De Alambre Nº 19
Cantidad de anilina
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
GUILLOTINA
Obreros = 1 operario
Máquina Nº4
Cuchillas = 1 transversal
Obreros:
1 maquinista
4 ayudantes
COSTOS TOTALES
Energía eléctrica:
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Rodillos:
Se debe tener para cada máquina 2 juegos de rodillos adicionales, al hacer un cambio de rodillos,
los rodillos que se sacan se llevan al taller, se recubren con NEOPRENE y se tallan venas.
Para la máquina 1 el número de rodillos es 8 rodillos. Inicialmente se tendrán los rodillos de margen
para los cuadernos rayados, luego del último cambio de rodillos, en la producción de cuadernos
rallados los rodillos cambiados serán preparados para la producción de cuadernos cuadriculados,
es decir que se trabajará solo con 24 rodillos (8 de trabajo para cuadernos rayados, 8 para
cuadernos cuadriculados y 8 de reserva), inicialmente los rodillos están listos para operar y se
cambiarán cada 7000 paquetes (para llevarlos a vulcanizar) y en cada cambio de producción (de
50 a 100 y de rayado a cuadriculado) luego:
Nº de recubiertos
Prod. Cuaderno rayados de 100 19
Prod. Cuaderno rayado de 50 14
Prod. Cuaderno cuadriculado de 50 11
Prod. Cuaderno cuadriculado de 100 12
Total 56
56 vulcanizados
Luego:
Costo total = 56 * S/. 12992
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Para la máquina Nº 2 el número de rodillos es 8 rodillos rayados, también se contará con dos
rodillos adicionales por cada uno, el número de recubierto necesitados será.
Nº de recubiertos
Prod. Cuaderno rayados de 100 8
Prod. Cuaderno rayado de 50 6
Prod. Cuaderno cuadriculado de 50 4
Prod. Cuaderno cuadriculado de 100 5
Total 23
23 vulcanizados
Luego:
Costo total = 23 * S/. 10,556
Nº de recubiertos
Prod. Cuaderno cuadriculado de 100 6
Total 6
6 vulcanizados
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Luego:
Costo total = 6 x S/. 7,308
Tiempo = 10 hr
CT = S/. 44,800
Para la máquina Nº 2
Costo total = 23 x S/. 800
CT = S/. 18,400
Para la máquina Nº 3
Costo total = 6 x S/. 800
CT = S/. 4,800
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Cuchillos:
Costo de afilado = S/.150
Máquina Nº1
7 cuchillas
Debemos tener en cuenta que los cuchillos se cambian cuando se cambia de producción, es
decir, cuando se cambia de cuadernos de 50 hojas a 100 hojas y de cuaderno rayado a
cuadriculado también se considera un juego auxiliar de cuchillas o inicialmente ambos juntos
están afilados, luego:
Nº de afiladas
Prod. Cuaderno rayados de 100 33
Prod. Cuaderno rayado de 50 24
Prod. Cuaderno cuadriculado de 50 20
Prod. Cuaderno cuadriculado de 100 21
Total 98
98 afiladas
CT = S/. 102,900
Máquina Nº2
Nº de afiladas
Prod. Cuaderno rayados de 100 14
Prod. Cuaderno rayado de 50 9
Prod. Cuaderno cuadriculado de 50 8
Prod. Cuaderno cuadriculado de 100 9
Total 40
40 afiladas
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
CT = S/. 6,000
Máquina Nº3
4 cuchillas
Nº de afiladas
Prod. Cuaderno cuadriculado de 100 11
Total 11
11 afiladas
CT = S/.6,600
Guillotina:
Costo de papel:
Maquina Nº
1 3674.5757 Ton
Maquina Nº
2 1558.4003 Ton
Rayadora 148.8 Ton
Total 5381.776 Ton
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Costo de cartulina:
Se está considerando una merma de 3% y el precio por tonelada para la carátula JEAN es de S/.14,000
y para la carátula nubeluz es de S/.16,000.
Carátula Costo
Jean 4’727,609.925
Nubeluz 5’402,982.771
Costo de la anilina:
(S/.1500 por kilo)
Maquina Nº 1 53.41695969 Kg
Maquina Nº 2 21.0585653 Kg
Rayadora 6.023424 Kg
Peso total 80.4989 Kg
Costo total 120,748.423 S/.
Maquina Nº 1 224.5872109 Kg
Maquina Nº 2 88.53936408 Kg
Rayadora 18.070272 Kg
Peso total 331.196847 Kg
Costo total 397,436.2164 S/.
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Máquina Nº 1:
Tiempo de
trabajo 204.416667 días
Máquina Nº2
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Para las 3
maquinas 250,281.6
Guillotina
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Máquina Nº4
Tiempo de
trabajo 44.64 días
Maquinista 0 0 S/.
Ayudante 0 0 S/.
Técnico 4 13920 S/.
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
Considerando 4 % de merma
RESUMEN
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
2. Materia prima
COSTOS TOTALES
3. CALIDAD DE PAPEL
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
4. MANO DE OBRA
Justificación:
50
COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
La producción será:
345,000 paquetes de 100 hojas
241,500 paquetes de 50 hojas
t = S/ 294.42
Costo de producción
𝟏𝟎𝟏′ 𝟓𝟕𝟓,𝟓𝟑𝟖.𝟖
Costo unitario = = 𝑺/.5.8884
𝟏𝟕𝟐𝟓𝟎𝟎𝟎𝟎
Cuadernos de 50 hojas:
𝟕𝟏′ 𝟏𝟎𝟐,𝟖𝟕𝟕.𝟏𝟓
Costo unitario = = 𝑺./. 𝟗𝟒𝟒𝟐
𝟏𝟕𝟐𝟓𝟎𝟎𝟎𝟎
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
V.-Conclusiones:
• La producción finalizará el 25 de julio según los cálculos realizados, pero la
campaña escolar dura aproximadamente hasta finales de marzo, por este
motivo se recomienda poder adquirir otra máquina N°1 o una máquina N°2, o
empezar a inicios de octubre del 2012.
• El tiempo adicional que se ha producido en la fabricación de cuadernos es
elevado 51días, esto es aproximadamente 33% del tiempo neto empleado en
la fabricación de los cuadernos (156 días); recomendamos buscar nuevas
formas de realizar los intercambios de rodillos y de las cuchillas de las
máquinas.
• El flete por transporte de carátula es muy elevado, recomendamos hacer un
estudio de costo para obtener una movilidad propia para la empresa.
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COSTOS Y PRESUPUESTOS MS-223A MONOGRAFIA FINAL
VI.-Bibliográfíá:
1. Contabilidad de costos – Norton Becker
2. Contabilidad de costos: un enfoque general – Hongren
3. Presupuestos: un enfoque moderno – Burbano Ruiz
4. Presupuestos, planificación y control - Welsch
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