SOCIEDAD DE AUDITORÍA JORGE SALAS Y ASOCIADOS

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PROGRAMA DE AUDITORÍA

Nombre de la Entidad: EMPRESA SEBASTIANI S. A.

Período Evaluado: 2017

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA Terminado

Hecho por HH Ref. P/T

RUBRO: CUENTAS POR PAGAR

Procedimientos Específicos

1. Aplique el cuestionario de control interno de cuentas por pagar,

con el fin de evaluar su grado de solidez y la eficiencia
administrativa; tenga presente que las respuestas deben ser
confirmadas.

2. Prepare una cédula sumaria que muestre a nivel de divisionarias,

los cambios habidos en el ejercicio evaluado y confronte con los
mayores auxiliares y general.

3. Verifique selectivamente la documentación sustentatoria y

determine la razonabilidad del saldo, incidiendo en aquellas
cuentas con antigüedad de más de 3 meses.

4. Seleccione una muestra de saldos pendientes de pago para su

confirmación a la fecha del balance, y concilie las respuestas con
los mayores respectivos. Tome nota de las diferencias e
investíguelas.

5. Para las confirmaciones sin respuesta, coméntelas con

funcionarios responsables y obtenga evidencia suficiente de que
son cuentas reales.

6. Referente a la cancelación de cuentas por pagar:

a) Investigue las cuentas que han estado pendientes de pago por

mucho tiempo y determine sus causas.

b) Verifique que no se hayan incluido documentos cancelados.

7. Revise los pagos posteriores a la fecha del Balance a efectos de

verificar pasivos no registrados.

8. Verifique su adecuada presentación y exposición en el Estado de

Situación Financiera.

9. Luego de haber cubierto este programa, revise el cuestionario de

control interno a efectos de comprobar si las respuestas de los
funcionarios fueron ajustadas a la realidad.

HECHO POR
SUPERVISADO POR