AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR

CASO PRÁCTICO

La Empresa Sebastián S. A. le entrega la información relacionada con las cuentas de Proveedores al 31/12/17:

FACTURAS POR PAGAR

- F/. 745941 del 15/10/17 por compra de Mercaderías a la Empresa Canales S. A. por S/ 350 000.

- F/. 761113 del 10/11/17 por compra de mercaderías a la Empresa Sandoval S. A. por S/ 1 500 000.

- F/. 65719 del 15/11/17 por compra de mercaderías, a la empresa Honseh S. A. por S/ 3 800 000.

- F/. 44789 del 18/12/17 por compra de mercaderías a la Empresa Cáceres S. A. por S/ 5 500 000.

- F/. 31891 del 20/12/17 por compra de mercaderías a la Empresa Pérez S. A. por S/ 1 300 000.

- F/. 22278 del 25/12/17 por compra de mercaderías a la Empresa Durero S. A. por S/ 164,000.

- F/. 32459 del 26/12/17 por compra de mercaderías a la Empresa Quiroz S. A. por S/ 290,000.

- F/. 29931 del 27/12/17 por compra de mercaderías a la Empresa Chimbote S. A. por S/ 700,000.

LETRAS POR PAGAR

- L/Nº 79540 de fecha 03/10/17 vence 03/11/17 por Compra de Mercadería por S/ 300 000 a la Empresa Quinteros S. A. Intereses

10 % mensual.

- L/Nº 89345 de fecha 09/11/17 vence 09/12/17 por Compra de Mercadería por S/ 510 000 a la Empresa Dueñas S. A. Intereses 10

% mensual.

- L/Nº 76759 de fecha 14/12/17 vence 14/01/18 por Compra de Mercadería a la Empresa Vittorio Comercial S. A.
Intereses 10 % mensual S/ 500 000

- L/Nº 65591 de fecha 20/12/17 vence 20/01/18 por Compra de Mercadería a la Empresa Tueros S. A. por S/ 290 000. Intereses 10

% mensual.

NOTA.-
El equipo auditor detecta lo siguiente:
1.- Existe diferencia: fact. 65719 es por S/ 3 400 000,00.
2.- S/ 5 000 000,00 es el monto de la F/. 44789.
3.- Diferencia: factura 22278 es por S/ 154 000,00.
Se pide:

 Analizar en papel de trabajo para establecer la diferencia existente entre cuentas por pagar y las cifras obtenidas por la comisión auditora.

 Ajustar las diferencias (asientos contables correspondientes: original, extorno y final).

 Conclusiones del trabajo realizado por el auditor.