COPORACION UNIVERSITARIA ASTURIAS

Establecimiento de educación superior

Programa de administración y dirección de empresas

DESARROLLO DE CASO PRÁCTICO DE LA UNIDAD 3, ASIGNATURA

DIRECCION FINANCIERA

Realizado por:

____________________________

JUAN PABLO RODRIGUEZ CARRANZA

Entregable sobre el desarrollo de caso práctico presentado en la Asturias Digital como

requerimiento en la unidad 3 El presupuesto de gastos generales y administración,

solicitado en la sección 3. colega

Bogotá (Colombia), marzo del 2018

COPORACION UNIVERSITARIA ASTURIAS

Establecimiento de educación superior

Programa de administración y dirección de empresas

 Caso Práctico de la U3

Cuestiones a Responder

Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para cada uno

de los diferentes departamentos.

Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el presupuesto de

explotación por meses deben ser desglosados mensualmente, departamento a departamento.

Respuesta:

A continuación, se describe resumen de los presupuestos de los gastos generales y de

administración para los años 2018, 2019, 2020 y 2021, el detalle por departamento se

encuentra disponible como anexo en archivo Excel con el nombre “Anexo caso práctico U3”
Departamento Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Anuales
2018 13.800 € 13.800 € 13.800 € 15.300 € 15.300 € 15.300 € 15.300 € 15.300 € 15.300 € 10.800 € 10.800 € 10.800 € 165.600 €
2019 14.550 € 14.550 € 14.550 € 16.125 € 16.125 € 16.125 € 16.125 € 16.125 € 16.125 € 11.400 € 11.400 € 11.400 € 174.600 €
Produccion
2020 15.278 € 15.278 € 15.278 € 16.931 € 16.931 € 16.931 € 16.931 € 16.931 € 16.931 € 11.970 € 11.970 € 11.970 € 183.330 €
2021 16.041 € 16.041 € 16.041 € 17.778 € 17.778 € 17.778 € 17.778 € 17.778 € 17.778 € 12.569 € 12.569 € 12.569 € 192.497 €
2018 227.500 € 227.500 € 227.500 € 227.500 € 227.500 € 227.500 € 227.500 € 227.500 € 227.500 € 227.500 € 227.500 € 341.500 € 2.844.002 €
2019 318.500 € 318.500 € 318.500 € 318.500 € 318.500 € 318.500 € 318.500 € 318.500 € 318.500 € 318.500 € 318.500 € 478.100 € 3.981.600 €
Puntos de venta
2020 418.032 € 418.032 € 418.032 € 418.032 € 418.032 € 418.032 € 418.032 € 418.032 € 418.032 € 418.032 € 418.032 € 627.507 € 5.225.854 €
2021 652.129 € 652.129 € 652.129 € 652.129 € 652.129 € 652.129 € 652.129 € 652.129 € 652.129 € 652.129 € 652.129 € 978.910 € 8.152.333 €
2018 30.000 € 30.000 € 45.000 € 30.000 € 30.000 € 45.000 € 45.000 € 30.000 € 45.000 € 30.000 € 60.000 € 90.000 € 510.000 €
Marketing y 2019 31.650 € 31.650 € 47.400 € 31.650 € 31.650 € 47.400 € 47.400 € 31.650 € 47.400 € 31.650 € 63.150 € 94.650 € 537.300 €
ventas 2020 33.233 € 33.233 € 49.770 € 33.233 € 33.233 € 49.770 € 49.770 € 33.233 € 49.770 € 33.233 € 66.308 € 99.383 € 564.165 €
2021 34.894 € 34.894 € 52.259 € 34.894 € 34.894 € 52.259 € 52.259 € 34.894 € 52.259 € 34.894 € 69.623 € 104.352 € 592.373 €
2018 5.500 € 5.500 € 11.300 € 5.500 € 5.500 € 14.400 € 5.500 € 5.500 € 11.300 € 5.500 € 5.500 € 14.400 € 95.400 €
Administración 2019 5.845 € 5.845 € 11.935 € 5.845 € 5.845 € 15.190 € 5.845 € 5.845 € 11.935 € 5.845 € 5.845 € 15.190 € 101.010 €
y financiero 2020 6.137 € 6.137 € 12.532 € 6.137 € 6.137 € 15.950 € 6.137 € 6.137 € 12.532 € 6.137 € 6.137 € 15.950 € 106.061 €
2021 6.444 € 6.444 € 13.158 € 6.444 € 6.444 € 16.747 € 6.444 € 6.444 € 13.158 € 6.444 € 6.444 € 16.747 € 111.364 €
2018 79.700 € 79.700 € 79.700 € 79.700 € 79.700 € 79.700 € 79.700 € 79.700 € 79.700 € 79.700 € 79.700 € 79.700 € 956.400 €
2019 83.730 € 83.730 € 83.730 € 83.730 € 83.730 € 83.730 € 83.730 € 83.730 € 83.730 € 83.730 € 83.730 € 83.730 € 1.004.760 €
RR.HH. Y laboral
2020 87.917 € 87.917 € 87.917 € 87.917 € 87.917 € 87.917 € 87.917 € 87.917 € 87.917 € 87.917 € 87.917 € 87.917 € 1.054.998 €
2021 92.312 € 92.312 € 92.312 € 92.312 € 92.312 € 92.312 € 92.312 € 92.312 € 92.312 € 92.312 € 92.312 € 92.312 € 1.107.748 €
2018 10.700 € 10.700 € 13.200 € 10.700 € 10.700 € 13.200 € 10.700 € 10.700 € 13.200 € 10.700 € 10.700 € 13.200 € 138.400 €
2019 11.285 € 11.285 € 13.910 € 11.285 € 11.285 € 13.910 € 11.285 € 11.285 € 13.910 € 11.285 € 11.285 € 13.910 € 145.920 €
Calidad e I+D+i
2020 11.849 € 11.849 € 14.606 € 11.849 € 11.849 € 14.606 € 11.849 € 11.849 € 14.606 € 11.849 € 11.849 € 14.606 € 153.216 €
2021 12.442 € 12.442 € 15.336 € 12.442 € 12.442 € 15.336 € 12.442 € 12.442 € 15.336 € 12.442 € 12.442 € 15.336 € 160.877 €
2018 18.300 € 15.300 € 18.300 € 15.300 € 18.300 € 15.300 € 18.300 € 15.300 € 18.300 € 15.300 € 18.300 € 15.300 € 201.600 €
2019 19.315 € 16.165 € 19.315 € 16.165 € 19.315 € 16.165 € 19.315 € 16.165 € 19.315 € 16.165 € 19.315 € 16.165 € 212.880 €
Dirección General
2020 20.281 € 16.973 € 20.281 € 16.973 € 20.281 € 16.973 € 20.281 € 16.973 € 20.281 € 16.973 € 20.281 € 16.973 € 223.524 €
2021 21.295 € 17.822 € 21.295 € 17.822 € 21.295 € 17.822 € 21.295 € 17.822 € 21.295 € 17.822 € 21.295 € 17.822 € 234.700 €

Tabla 1 valorizado presupuesto por año y por departamento

 Valorizado y variaciones presupuestos para los años 2018,
2019, 2020 y 2021 de la compañia
Jamones Hamm-Jamm
11,000,000 € 140%
56%
10,000,000 €
120%
9,000,000 €
8,000,000 € 100%
40%
7,000,000 €
80%
6,000,000 €
31%
5,000,000 €
60%
4,000,000 €
22%
3,000,000 € 40%
40%
2,000,000 € 5% 5% 5% 5% 5% 5%
20%
1,000,000 € 25%
5% 5% 5% 5% 5% 5%
- € 0%
5%
Produccion Puntos de 5% y
Marketing 6%
Administración 5% Y
RR.HH. 5%
Calidad e I+D+i 6%
Dirección Total
venta ventas y financiero laboral General

2018 2019 2020 2021 % 2019 & 2018 % 2020 & 2019 % 2020 & 2021

Grafica 1 Comparativo presupuesto en valorizado y variación de crecimiento para los años 2019, 2020 y

2021

Variacion Variacion Variacion

Departamento/ Año 2018 2019 2019 con 2020 2020 con 2021 2021 con
2018 2019 2020
Produccion 165.600 € 174.600 € 5% 183.330 € 5% 192.497 € 5%
Puntos de venta 2.844.002 € 3.981.600 € 40% 5.225.854 € 31% 8.152.333 € 56%
Marketing y 510.000 € 537.300 € 5% 564.165 € 5% 592.373 € 5%
Administración
95.400 € 101.010 € 6% 106.061 € 5% 111.364 € 5%
y financiero
RR.HH. Y laboral 956.400 € 1.004.760 € 5% 1.054.998 € 5% 1.107.748 € 5%
Calidad e I+D+i 138.400 € 145.920 € 5% 153.216 € 5% 160.877 € 5%
Dirección General 201.600 € 212.880 € 6% 223.524 € 5% 234.700 € 5%

Total € 4.911.402 6.158.070 € 25% 7.511.148 € 22% 10.551.891 € 40%

Tabla 2 Comparativo presupuesto en valorizado y variación de crecimiento en los años 2019, 2020 y 2021
 Conclusión

El presupuesto se llevó a cabo revisando los costes administrativos y generales de años anteriores

con lo cual se ajustó las variaciones y asignación de cantidades previstas para cada departamento

registradas en el archivo anexo de tablas datos.

En promedio durante los años 2018, 2019, 2020 y 2021 el 67% el gasto del presupuesto

corresponde al departamento de puntos de venta, debido a su nivel de número de tiendas por cada

año, que tiene un aumento en número de acuerdo a las previsiones del presupuesto de inversiones,

como gasto secundario en nivel de importancia está el presupuesto de RR.HH. Y laboral con una

participación promedio del 15%, seguido del presupuesto de Marketing y ventas con 8% de

promedio.

Habrá que llevar un total seguimiento y control a la ejecución del presupuesto por cada

departamento donde debe estar definido quién es el responsable y a quién reporta jerárquicamente,

aunque no siempre es fácil llevar el control se puede tener en cuenta para realizarlo:

 Comparación con las ventas, el volumen de producción

 Número total de empleados contratados

 Nivel de clientes, contratos o envíos

 Comparación de cifras similares con empresas del sector

 Bibliografía

 El presupuesto de gastos generales y de administración, © 2016 Asturias: Red de

Universidades Virtuales Iberoamericanas.