UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA Nombre del estudiante:

AUDITORIA FINANCIERA II Grupo:

TALLER # 2 Calificacion:
CICLO DE COMPRAS Y PAGOS
Caso:
A. Datos generales

Prohierro S.A es una empresa dedicada a la producción y venta de estructuras de hierro.

Su fecha de cierre de ejercicio económico es el 31 de diciembre de cada año.

En la etapa de conocimiento del cliente se ha preparado una lista tentativa de puntos débiles
de control referidos a los rubros de Caja y Bancos, Inventarios y Cuentas por pagar con el fin
de identificar los riesgos de control interno relativos a estos rubros, con el propósito de
planificar el enfoque de auditoria y elaborar los programas de auditoria general y específicos
para la correcta ejecución de nuestro trabajo de auditoria externa con fecha de corte al 31 de
Diciembre de 2015.

Procedimientos de Control Interno.

Caja / Bancos

1. No existe un fondo de caja chica para gastos menores,

2. Todo pago superior a USD $ 50,00 debe realizarse mediante la emisión de un cheque
3. El monto máximo asegurado en bóveda es de USD $ 200.000.
4. La jefe de bóveda comunicara al gerente administrativo los montos que superen el valor
asegurado en bóveda para que se proceda a realizar una revisión de la póliza de la
cobertura de la póliza de seguro o implementar las seguridades físicas y lógicas
necesarias para la adecuada protección del efectivo y valores.
5. No se pueden realizar pagos de facturas mediante el uso de efectivo en bóveda
6. Todo cheque por monto superior a USD $ 5.000,00 debe llevar doble firma.
7. Los pagos a proveedores se realizan los días viernes en el departamento de pagaduría
8. El saldo mínimo aceptado en las cuentas de Bancos nacionales es de USD $ 500.000.
9. Los fondos de las cuentas de Bancos del Exterior solo se utilizaran para compra de
maquinarias, no se autoriza la compa de inventarios o pagos a proveedores de bienes y
servicios de los fondos de estas cuentas.
10. El departamento de auditoria deberá realizar arqueos sorpresivos o programados por lo
menos una vez para evidenciar el cuadre de valores en bóveda y cumplimiento de
políticas de control interno. Y deberá emitir informe con resultado de su revisión para
conocimiento de la administración.
11. El Gerente Financiero solo puede aprobar solicitudes de créditos bancarios hasta por
USD $ 300.000, montos superiores deberán ser autorizados por el directorio de la
compañía. La tasa de interés máxima aprobada por el Directorio, es del 10%. Para
créditos bancarios.
12. La póliza de seguros de Bóveda venció el 30 se Septiembre y no ha sido renovada.
13.

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AUDITORIA FINANCIERA II Grupo:
TALLER # 2 Calificacion:
CICLO DE COMPRAS Y PAGOS

Cuentas por Pagar e Inventarios

1. Las facturas por compras de materia prima a proveedores de bienes se cancelan a 60

días plazo.
2. Los pagos a proveedores de servicios se cancelan a 30 días plazo
3. Todo pago de materia prima debe contener la firma de recepción de bodega y de
autorización del jefe de compras
4. Las órdenes de compra de compra deberán tener fecha, numeración secuencial, y firma
de autorización de la jefatura de compras.
5. El gerente financiero solo autorizara los pagos de proveedores de materia prima si se
cumple con lo dispuesto en el numeral anterior.
6. La contratación de empleados temporales solo se realiza bajo la autorización del
Gerente de Producción en temporada de venta alta que corresponde a los meses de
Mayo y Diciembre, en ningún otro mes se puede contratar personal temporal sin la
autorización del gerente financiero.
7. El jefe de Bodega deberá realizar el cuadre diario de bodega y comunicar a auditoria
interna diferencias encontradas por perdida, daño o deterioro.
8. La materia prima será inventariada por lo menos una vez al mes por el departamento
de auditoria interna y se dejara constancia en acta de las diferencias, ajustes o
reclasificaciones realizados.
9. Toda baja de inventario por deterioro será autorizada por el gerente financiero.
10. El indicador máximo de perdida por deterioro aceptado por la compañía es del 3% sobre
el total de las compras de materia prima, producto semielaborado o producto
terminado, cualquier excedente a este indicador será cargado a la cuenta personal del
Jefe de bodega.
11. El monto máximo de compra de materia prima mensual es de USD $ 450.000, cualquier
compra superior a este monto deberá ser autorizado por el gerente financiero.
12. El departamento de compras solo podrá realizar compras a proveedores calificados y
autorizados por la administración, en las cantidades o cupos de compras mensuales
autorizados.
13. Está prohibido la recepción de materia prima de proveedores los fines de semana y
feriados, debido a que la fábrica no labora en estos días.
14. Los descuentos en compras serán contabilizados en la cuenta descuentos en compras.
15. La Compañía no mantiene a la fecha estructurado el departamento de auditoria interna.

B. Trabajo a realizar

De acuerdo a la información suministrada, SE SOLICITA:

1. Auditar el rubro Caja y bancos, Inventarios y Cuentas por Pagar de

(Planificación, ejecución, dictamen)
2. Elaborar el Programa de Auditoria
3. Aplicar el Cuestionario de Control Interno
4. Aplicar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas
5. Elaborar las cedulas sumarias
6. Proponga los asientos de ajuste o reclasificación que considere necesarios al cierre del
ejercicio.
7. Emitir opinión sobre la auditoría realizada a los sistemas de control interno y estados
financieros de la compañía

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