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Momentos Contables del Egreso
PC - PC -
Concepto Partida CTG CE PC
Cargo Abono
611 1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes 1.2.3.5.1
612 de Dominio Público: 1.2.3.5.2
6100 Obra
613 Representa el monto de las construcciones 1.2.3.5.3
Pública en 2.2.1
614 2 en proceso de bienes de dominio público de 1.2.3.5.4
Bienes de Construcciones 2.1.1.3
615 Capital acuerdo con lo establecido en la Ley General 1.2.3.5.5
Dominio en Proceso
616 de Bienes Nacionales y otras leyes 1.2.3.5.6
Público
617 aplicables, incluye los gastos en estudios de 1.2.3.5.7
619 pre-inversión y preparación de los proyectos. 1.2.3.5.9
621 1.2.3.6.1
1.2.3.6 Construcciones en Proceso en
622 1.2.3.6.2
Bienes Propios:
623 1.2.3.6.3
6200 Obra 2.2.1 Representa el monto de las construcciones
624 2 1.2.3.6.4
Pública en Construcciones en proceso de bienes Inmuebles propiedad 2.1.1.3
625 Capital 1.2.3.6.5
Bienes Propios en Proceso del ente público, incluye los gastos en
626 1.2.3.6.6
estudios de pre-inversión y preparación del
627 1.2.3.6.7
proyecto.
629 1.2.3.6.9
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Tipos de Obra
PC 1.2.3.5 PC 1.2.3.6
Obra por Contrato
COG 6100 COG 6200
PC 1.2.3.5 PC 1.2.3.5
Obra por Administración
COG 1000, 2000 y 3000 COG 1000, 2000 y 3000
-----------Donación--------
1233 Edificios
312 Donaciones
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Obras Concluidas
1.2.3.4 Infraestructura:
Representa el valor de las inversiones físicas que se consideran necesarias para el
desarrollo de una actividad productiva.
Construcciones en proceso
1.2.3.5 en bienes de dominio
público 1.2.3.4 Infraestructura
Construcciones en proceso
1.2.3.6 en bienes propios
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
1.2.3.4.2 Infraestructura Ferroviaria y Multimodal
1.2.3.4.3 Infraestructura Portuaria
1.2.3.4.4 Infraestructura Aeroportuaria
1.2.3.4.5 Infraestructura de Telecomunicaciones
Infraestructura de Agua Potable, Saneamiento,
1.2.3.4.6 Hidroagrícola y Control de Inundaciones
1.2.3.4.7 Infraestructura Eléctrica
1.2.3.4.8 Infraestructura de Producción de Hidrocarburos
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación, Gas y Petroquímica
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Tipos de Obra
Artículo 29.- Las obras en proceso deberán registrarse invariablemente, en una cuenta
contable específica del activo.
CTG 2 Gasto de Capital, CE 2.2.1 Construcciones en Proceso
Reglas Específica: El costo de la obra pública deberá incluir el de la elaboración de
proyectos, la propia construcción y la supervisión, así como los gastos y costos relacionados
con la misma, generados hasta su conclusión, independientemente de la fuente de
financiamiento, observando los lineamientos aplicables en cada caso.
Contrato Administración
6100 Obra pública en bienes de Cualquier COG
6200 Obra pública en bienes Cualquier COG
dominio público
propios
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Informes Financiero Contables:
EA y ESF
CRI COG
Devengado
1 Impuestos
CFF 2018 Devengado
1000 Serv. Pers.
2 Cuotas SS 1 No etiquetado 2000 Mat. y Sum.
3 Contribuciones 11.Fiscales 3000 Serv. Gral.
4 Derechos 4000 Transf.
5 Productos 12.Fin. internos 5000 Bienes MI
6 Aprovechamientos 13.Fin. externos 6000 Inv. Púb.
7 Ventas ByS 14.Propios 7000 Inv. Fin.
8 Participaciones 8000 Particip.
15.Federales
9 Transferencias 9000 Deuda
0 Financiamiento 16.Estatales
17.Otros
2 Etiquetado
25.Federales
26.Estatales
27.Otros
Balance Presupuestario
Sostenible (Ejercicio)
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Comprometido
Gasto comprometido: …En el caso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a
recibirse durante varios ejercicios, el compromiso será registrado por la parte que se
ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio
Año 1 Cancelación
Año 3
---------- 1------------
Comprometido 3,000
Por ejercer 3,000
---------- 1------------
7.5.2 Inversión Contratada 3,000
7.5.1 Contrato para Inversión 3,000
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Ejercicio Obra
Etapa 0
Evento 0.- 31/12/17; cifras al cierre
“Ente Público”
Balanza de Comprobación
Al 31 de diciembre de 2017
Cuenta Nombre Importe
1112 0 Bancos 10,000
1231 0 Terrenos 40,000
1235 4 Urbanización 10,000
2112 0 Proveedores (5,000)
4211 0 Participaciones (60,000)
5121 0 Papelería 5,000
Total 0
a) Realizar el ESF, EA, la conciliación presupuesto-contabilidad y la Nota ESF-08
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Etapa 1
Evento 1.- 01/01/18; se realiza el asiento de apertura
Evento 2.- 01/01/18; se aprueba la Ley de ingresos
CFF CRI Concepto Importe
15 Recursos Federales
810101 Participaciones 10,000
Etapa 2
Evento 4.- 06/01/18; se contrata obra para urbanización por 4,000
Evento 5.- 07/01/18; se depositan las participaciones de enero por 4,000
Evento 6.- 08/01/18; se paga anticipo de obra por el 30% del contrato (se amortizará en el mismo porcentaje)
Evento 7.- 15/01/18; se recibe estimación #1 por 2,000 y estimación #2 por 1,000 con su respectiva factura, y
con retenciones de 100
Evento 8.- 31/01/18; se paga la estimación #1 y #2
Etapa 3
Evento 9.- 01/02/18; se firma convenio de recursos adicionales con la federación para carreteras (6151), por
30,000, se asigna al proyecto “S01 Obra 2018” para ejecutar en dos años
Evento 10.- 15/02/18; se deposita el recurso federal con su respectiva factura por 30,000
Evento 11.- 17/02/18; se firma contrato plurianual para vías de comunicación por 30,000, según la planeación
se ejecutará 15,000 c/año
Evento 12.- 28/02/18; se entrega a la población la obra de urbanización por 12,000, es la estimación #1 y lo
del año pasado
Evento 13.- 28/02/18; se paga anticipo de obra por el 10% del contrato de vías de comunicación (se
amortizará en el mismo porcentaje)
Evento 14.- 28/02/18; se recibe estimación #1 por 10,000 con su respectiva factura, y con retenciones de 500
"Ente Público"
Estado Analítico de Ingresos
Del 01 de Enero al 01 de Enero de 2018
CRI Concepto Estimado Ampl/Red Modificado Devengado Recaudado Diferencia
1 Impuestos
2 Cuotas S.S.
3 Contribuciones
4 Derechos
5 Productos
6 Aprovechamientos
7 Ing. Ventas y Serv.
8 Participaciones 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
9 Transferencias
0 Financiamiento
Total 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
Excedente 0
"Ente Público"
Estado Analítico de Ingresos
Del 01 de Enero al 01 de Enero de 2018
CRI Concepto Estimado Ampl/Red Modificado Devengado Recaudado Diferencia
Ing. de Gobierno 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
1 Impuestos
3 Contribuciones
4 Derechos
5 Productos
6 Aprovechamientos
8 Participaciones 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
9 Transferencias
Ing. de Org./Emp.
2 Cuotas S.S.
7 Ing. Ventas y Serv.
9 Transferencias
Ing. de Financ.
0 Financiamiento
Total 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
Excedente 0
"Ente Público"
Estado Analítico de Ingresos Detallado - LDF
Del 01 de Enero al 01 de Enero de 2018
CFF Concepto Estimado Ampl/Red Modificado Devengado Recaudado Diferencia
11. ILD 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
A Impuestos
B Cuotas S.S.
C Contribuciones
D Derechos
E Productos
F Aprovechamientos
G Ing. Ventas y Serv.
H Participaciones 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
I Insentivos
J Transferencias
K Convenios
L Otros ILD
Excedentes de ILD 0
2 ITFE 0 0 0 0 0 0
A Aportaciones
B Convenios
C Fondos Distintos de Ap.
D Subsidios
E Otros ITFE
3 Financiamientos 0 0 0 0 0 0
A Financiamiento
4 Total 10,000 0 10,000 0 0 -10,000
Etapa 1
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Administrativa)
Del 01 de Enero al 01 de Enero de 2018
CA Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
30000 Sector Público Municipal
31000 No Financiero
31100 Gobierno General
31110 Gobierno Municipal
31111 Ayuntamiento 10,000 0 10,000 0 0 10,000
06 Dirección de Obra 10,000 0 10,000 0 0 10,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Objeto)
Del 01 de Enero al 01 de Enero de 2018
COG Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1000 Serv. Personales
2000 Materiales y Suministros
3000 Serv. Generales
4000 Transferencias
5000 Bienes Muebles, Inm.
6000 Inv. Pública 10,000 0 10,000 0 0 10,000
7000 Inv. Financieras
8000 Participaciones
9000 Deuda Publica
Total 10,000 0 10,000 0 0 10,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Tipo)
Del 01 de Enero al 01 de Enero de 2018
CTG Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1 Corriente
2 Capital
3 Amortizacion 10,000 0 10,000 0 0 10,000
4 Pensiones
5 Participaciones
Total 10,000 0 10,000 0 0 10,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Funcional)
Del 01 de Enero al 01 de Enero de 2018
CFG Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1 Gobierno
2 Desarrollo Social 10,000 0 10,000 0 0 10,000
3 Desarrollo Económico
4 Otras
Total 10,000 0 10,000 0 0 10,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado - LDF
Del 01 de Enero al 01 de Enero de 2018
CFF Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1 Gasto No Etiquetado 10,000 0 10,000 0 0 10,000
A Serv. Personales
B Materiales y Suministros
C Serv. Generales
D Transferencias
E Bienes Muebles, Inm.
F Inv. Pública 10,000 0 10,000 0 0 10,000
G Inv. Financieras
H Participaciones
I Deuda Publica
2 Gasto Etiquetado 0 0 0 0 0 0
A Serv. Personales
B Materiales y Suministros
C Serv. Generales
D Transferencias
E Bienes Muebles, Inm.
F Inv. Pública
G Inv. Financieras
H Participaciones
I Deuda Publica
3 Total 10,000 0 10,000 0 0 10,000
Etapa 2
"Ente Público"
Estado Analítico de Ingresos
Del 01 de Enero al 31 de Enero de 2018
CRI Concepto Estimado Ampl/Red Modificado Devengado Recaudado Diferencia
1 Impuestos
2 Cuotas S.S.
3 Contribuciones
4 Derechos
5 Productos
6 Aprovechamientos
7 Ing. Ventas y Serv.
8 Participaciones 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
9 Transferencias
0 Financiamiento
Total 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
Excedente 0
"Ente Público"
Estado Analítico de Ingresos
Del 01 de Enero al 31 de Enero de 2018
CRI Concepto Estimado Ampl/Red Modificado Devengado Recaudado Diferencia
Ing. de Gobierno 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
1 Impuestos
3 Contribuciones
4 Derechos
5 Productos
6 Aprovechamientos
8 Participaciones 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
9 Transferencias
Ing. de Org./Emp.
2 Cuotas S.S.
7 Ing. Ventas y Serv.
9 Transferencias
Ing. de Financ.
0 Financiamiento
Total 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
Excedente 0
"Ente Público"
Estado Analítico de Ingresos Detallado - LDF
Del 01 de Enero al 31 de Enero de 2018
CFF Concepto Estimado Ampl/Red Modificado Devengado Recaudado Diferencia
11. ILD 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
A Impuestos
B Cuotas S.S.
C Contribuciones
D Derechos
E Productos
F Aprovechamientos
G Ing. Ventas y Serv.
H Participaciones 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
I Insentivos
J Transferencias
K Convenios
L Otros ILD
Excedentes de ILD 0
2 ITFE 0 0 0 0 0 0
A Aportaciones
B Convenios
C Fondos Distintos de Ap.
D Subsidios
E Otros ITFE
3 Financiamientos 0 0 0 0 0 0
A Financiamiento
4 Total 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
Etapa 2
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Administrativa)
Del 01 de Enero al 31 de Enero de 2018
CA Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
30000 Sector Público Municipal
31000 No Financiero
31100 Gobierno General
31110 Gobierno Municipal
31111 Ayuntamiento 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
06 Dirección de Obra 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Objeto)
Del 01 de Enero al 31 de Enero de 2018
COG Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1000 Serv. Personales
2000 Materiales y Suministros
3000 Serv. Generales
4000 Transferencias
5000 Bienes Muebles, Inm.
6000 Inv. Pública 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
7000 Inv. Financieras
8000 Participaciones
9000 Deuda Publica
Total 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Tipo)
Del 01 de Enero al 31 de Enero de 2018
CTG Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1 Corriente
2 Capital
3 Amortizacion 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
4 Pensiones
5 Participaciones
Total 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Funcional)
Del 01 de Enero al 31 de Enero de 2018
CFG Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1 Gobierno
2 Desarrollo Social 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
3 Desarrollo Económico
4 Otras
Total 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado - LDF
Del 01 de Enero al 31 de Enero de 2018
CFF Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1 Gasto No Etiquetado 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
A Serv. Personales
B Materiales y Suministros
C Serv. Generales
D Transferencias
E Bienes Muebles, Inm.
F Inv. Pública 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
G Inv. Financieras
H Participaciones
I Deuda Publica
2 Gasto Etiquetado 0 0 0 0 0 0
A Serv. Personales
B Materiales y Suministros
C Serv. Generales
D Transferencias
E Bienes Muebles, Inm.
F Inv. Pública
G Inv. Financieras
H Participaciones
I Deuda Publica
3 Total 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
Etapa 2
"Ente Público"
Estado Analítico de Ingresos
Del 01 de Enero al 28 de Febrero de 2018
CRI Concepto Estimado Ampl/Red Modificado Devengado Recaudado Diferencia
1 Impuestos
2 Cuotas S.S.
3 Contribuciones
4 Derechos
5 Productos
6 Aprovechamientos
7 Ing. Ventas y Serv.
8 Participaciones 10,000 0 10,000 34,000 34,000 24,000
9 Transferencias
0 Financiamiento
Total 10,000 0 10,000 34,000 34,000 24,000
Excedente 24,000
"Ente Público"
Estado Analítico de Ingresos
Del 01 de Enero al 28 de Febrero de 2018
CRI Concepto Estimado Ampl/Red Modificado Devengado Recaudado Diferencia
Ing. de Gobierno 10,000 0 10,000 34,000 34,000 24,000
1 Impuestos
3 Contribuciones
4 Derechos
5 Productos
6 Aprovechamientos
8 Participaciones 10,000 0 10,000 34,000 34,000 24,000
9 Transferencias
Ing. de Org./Emp.
2 Cuotas S.S.
7 Ing. Ventas y Serv.
9 Transferencias
Ing. de Financ.
0 Financiamiento
Total 10,000 0 10,000 34,000 34,000 24,000
Excedente 24,000
"Ente Público"
Estado Analítico de Ingresos Detallado - LDF
Del 01 de Enero al 28 de Febrero de 2018
CFF Concepto Estimado Ampl/Red Modificado Devengado Recaudado Diferencia
11. ILD 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
A Impuestos
B Cuotas S.S.
C Contribuciones
D Derechos
E Productos
F Aprovechamientos
G Ing. Ventas y Serv.
H Participaciones 10,000 0 10,000 4,000 4,000 -6,000
I Insentivos
J Transferencias
K Convenios
L Otros ILD
Excedentes de ILD 0
2 ITFE 0 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000
A Aportaciones
B Convenios 0 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000
C Fondos Distintos de Ap.
D Subsidios
E Otros ITFE
3 Financiamientos 0 0 0 0 0 0
A Financiamiento
4 Total 10,000 30,000 40,000 34,000 34,000 24,000
Etapa 3
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Administrativa)
Del 01 de Enero al 28 de Febrero de 2018
CA Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
30000 Sector Público Municipal
31000 No Financiero
31100 Gobierno General
31110 Gobierno Municipal
31111 Ayuntamiento 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
06 Dirección de Obra 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Objeto)
Del 01 de Enero al 28 de Febrero de 2018
COG Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1000 Serv. Personales
2000 Materiales y Suministros
3000 Serv. Generales
4000 Transferencias
5000 Bienes Muebles, Inm.
6000 Inv. Pública 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
7000 Inv. Financieras
8000 Participaciones
9000 Deuda Publica
Total 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Tipo)
Del 01 de Enero al 28 de Febrero de 2018
CTG Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1 Corriente
2 Capital
3 Amortizacion 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
4 Pensiones
5 Participaciones
Total 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (Funcional)
Del 01 de Enero al 28 de Febrero de 2018
CFG Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1 Gobierno
2 Desarrollo Social 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
3 Desarrollo Económico
4 Otras
Total 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
"Ente Público"
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado - LDF
Del 01 de Enero al 28 de Febrero de 2018
CFF Concepto Aprobado Ampl/Red Modificado Devengado Pagado Subejercicio
1 Gasto No Etiquetado 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
A Serv. Personales
B Materiales y Suministros
C Serv. Generales
D Transferencias
E Bienes Muebles, Inm.
F Inv. Pública 10,000 0 10,000 3,000 3,000 7,000
G Inv. Financieras
H Participaciones
I Deuda Publica
2 Gasto Etiquetado 0 30,000 30,000 10,000 0 20,000
A Serv. Personales
B Materiales y Suministros
C Serv. Generales
D Transferencias
E Bienes Muebles, Inm.
F Inv. Pública 0 30,000 30,000 10,000 0 20,000
G Inv. Financieras
H Participaciones
I Deuda Publica
3 Total 10,000 30,000 40,000 13,000 3,000 27,000
Etapa 3