Conceptos Básicos

Liquidez

 Liquidez de la empresa: capacidad de la empresa de cumplir con sus compromisos de corto plazo.
 Liquidez de un activo o bien: capacidad que tiene el bien de transformarse en efectivo.
 Efecto Precio
 Efecto Tiempo

Activos

 Bienes o derechos que la empresa tiene, que le permiten desarrollar el giro.

 Activos:
 Corrientes
 No Corrientes (Inmovilizados, intangibles, financieros)

Pasivos

 Lo que la empresa debe. Deudas que tiene la empresa con acreedores.

 Activos:
 Corrientes (deudas que vencen antes de un año)
 No Corrientes (deudas que vencen después de un año)

Patrimonio

 Aporte de los propietarios de la empresa.

 Patrimonio:
 Capital (aporte formal)
 Utilidades Retenidas (utilidades no distribuidas)
Ecuación Contable
Fundamental
 Activos = Pasivos + Patrimonio

Provisiones

 Se tratan como pasivo. Representan una cuenta de ahorro.

 Provisiones de corto plazo:
 Deudores Incobrables.
 Obsolescencia por inventario.
 Provisiones de largo plazo:
 Depreciación acumulada.
 Depreciación indemnización por años de servicio.

Rentabilidad

 Resultado obtenido en función de una inversión comprometida.

𝑅𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑑𝑜
 𝑅𝑒𝑛𝑡𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 = 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖ó𝑛 × 100%

Constanza Barrios Escobar.

 Ingresos

 Cuenta de resultados (ganancias)

 Ingresos:
 Operacionales (asociados al giro de la empresa)
 No operacionales (ingresos complementarios al giro)

Entradas

 Aumento de efectivo.

Egresos

 Cuenta de resultados (pérdidas)

 Egresos:
 Costos (se identifican en el producto o servicio final)
 Gastos (no se identifica en el producto o servicio final, va al Estado de Resultados)
• Operacionales (generados por administración y ventas)
• No operacionales (el resto)

Salidas

 Desembolso de efectivo.

Ingresos – Egresos = Resultados

Entradas – Salidas = Flujos de Caja

Constanza Barrios Escobar.