“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION Y LA IMPUNIDAD”

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO

UNITEK – JULIACA

TEMA : Monografia de contabilidad de entidades

Financieras
DOCENTE LIC : Anthony Contreras Aquize

UNIDAD DIDACTICA : Contabilidad en Entidades Financieras

CARRERA : Contabilidad

SEMESTRE : Cuarto

PRESENTADO POR :
 APAZA GOMEZ, Cirila
 CONDORI TINTAYA, Yudith Mariela
 MAMANI MAMANI, Norma Maluina
 OSCALLA CENTENO, Ayme Nardy
 ROMAN HUAQUISTO, Janet Marisol
Juliaca – Puno – Perú
2019
 DEDICATORIA

Este trabajo va dedicado a Dios por darnos la

oportunidad de llevar a cabo esta Carrera y este trabajo
de la mejor manera cada una de nosotras por el
esfuerzo, tambien a nuestros padres de cada una de
nosotras por el apoyo que nos brindan dia a dia.
INDICE
MONOGRAFÍA DE CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS: .............................. 1
CAPÍTULO I : PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA .......................................................... 1
1.1 IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA ......................................................................................... 1
1.1.1 Definición Del Tema .................................................................................................... 2
1.2.1 Problema General ........................................................................................................ 2
1.3 Objetivo de la investigación ................................................................................................. 2
1.3.1 Objetivo General ......................................................................................................... 2
1.4 Justificación ........................................................................................................................ 2
CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN............................................. 2
2.1 MARCO HISTORICO ............................................................................................................. 2
2.2 REVISIÓN DE LA LITERATURA ............................................................................................... 3
2.3. MARCO CONCEPTUAL ......................................................................................................... 8
Finalidad de la SBS .................................................................................................................... 9
Funciones de la CONASEV ................................................................................................ 10
LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS Y DE ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA ( SUNAT): ......................................................................................................... 11
CAPÍTULO III : DATOS DE LA EMPRESA ........................................................................................ 12
3.1 Datos de la SUNAT y régimen tributario ............................................................................. 12
Experiencia Y Respaldo ........................................................................................................... 13
Código de Ética...................................................................................................................... 14
Proceso de asesoría ................................................................................................................ 14
3.3 VISIÓN Y MISIÓN ............................................................................................................... 14
3.4 VALORES ..................................................................................................................... 14
3.5 SUCURSALES Y DEMÁS REPRESENTANTES .......................................................................... 14
Conoce sobre nuestras Agencias ............................................................................................ 14
¿Qué operaciones puedo realizar? ......................................................................................... 15
3.6 CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA (MINUTA, ESCRITURA PÚBLICA, Y DE MÁS FORMATOS PARA
SU CONSTITUCIÓN) ................................................................................................................. 15
3.7 ENUNCIADOS DE LOS 50 EJERCICIOS: ..................................................................... 15
CAPÍTULO IV RESULTADOS (CASO PRÁCTICO) .............................................................. 19
CAPÍTULO V :CONCLUSIONES ............................................................................................ 20
5.1 CONCLUSION..................................................................................................................... 20
ANEXO ..................................................................................................................................... 21
MONOGRAFÍA DE CONTABILIDAD DE ENTIDADES
FINANCIERAS:
CAPÍTULO I : PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA

El Banco de Crédito del Perú en los últimos años ha presentado un incremento considerable en
el número de clientes, lo cual ha repercutido de manera positiva en las transacciones. Y como
consecuencia de ello ha congestionado los canales de atención a pesar de tener más de 200
oficinas y más de 500 Cajeros automáticos a nivel nacional; creándose colas de espera,
incomodidad del cliente y bajo nivel de calidad de atención. Por otro lado, clientes que se ubican
en zonas alejadas donde no existe presencia del Banco de Crédito del Perú (con su presencia
periódica) dificulta y retrasa la realización de las transacciones. El BCP buscando viabilizar el
flujo de las transacciones y la accesibilidad de los diversos clientes ha diseñado una tecnología
basado en la explotación de las Tics que ofrece soluciones prácticas y simples a las necesidades
de sus clientes, desarrolla un nuevo concepto de servicio bancario. Llevando desarrollo e
innovación a las zonas más alejadas del país y reforzando la red de Canales de atención Vía
BCP de más de 200 Oficinas, más de 500 Cajeros automáticos, Banca por Teléfono y la Banca
por Internet, se crea un nuevo canal de atención Agente BCP. El BCP inició el proyecto de
Agente BCP con el fin de llegar a más peruanos ampliando la cobertura de mercado financiero.
Asociándose con negocios geográficamente más cercanas hasta las zonas más alejadas del país,
donde los clientes y la población en general puedan realizar diversas transacciones y pagos de
servicios. Así, a la amplia red de oficinas y cajeros automáticos, se suma este nuevo canal de
atención, que no sólo permite 12 tener mayor cobertura a nivel nacional, sino que además
fomenta el desarrollo económico en diversas comunidades del país. El BCP fue el pionero en
el Perú en ofrecer este nuevo concepto de servicio bancario en zonas desatendidas por la banca
comercial. El establecimiento (bodega, farmacia, ferretería, etc.) opera como una franquicia del
BCP y es su propio personal el que atiende al público para que realicen sus operaciones
bancarias. Las operaciones disponibles son: retiros, depósitos, transferencias entre cuentas,
pago de servicios (luz, teléfono, cable), consulta de saldos, movimientos, etc.

1
1.1.1 Definición Del Tema

Formulación del problema

Dentro del planteamiento del problema se ha expuesto los fundamentos del impacto de la
implementación del Agente BCP en la gestión transaccional del Banco de Crédito del Perú –
Región Centro, del cual se deriva los siguientes problemas:

1.2.1 Problema General

¿Cómo influyó la implementación del Agente BCP, en las transacciones del Banco de Crédito
del Perú - Región Centro?

1.3 Objetivo de la investigación

1.3.1 Objetivo General

Determinar el impacto de la implementación del Agente BCP en el incremento de transacciones
del Banco de Crédito del Perú – Región Centro.

1.4 Justificación

El presente trabajo de investigación basa su justificación en la importancia que tiene tratar el

problema desde el punto de vista de análisis académico de las operaciones de una entidad
bancaria, debido a la carencia presencial de entidades bancarias en lugares alejados y a la
congestión de clientes en las agencias urbanas, se crea el Agente BCP orientado a brindar un
nuevo servicio a la población, con el fin de ofrecer soluciones prácticas y simples a las
necesidades de sus clientes, implementándolos en diferentes puntos del país. Consideramos que
es necesaria la investigación de este problema, porque en la actualidad no se cuenta con material
del modelo teórico que permita explicar este tipo de problemas.

CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN

2.1 MARCO HISTORICO

MARCO TEORICO DE LA CONTABILIDAD EN INSTITUCIONES FINANCIERAS .

El Sistema financiera esta conformado por el conjunto de instituciones bancarias , financieras
y demas empresas e instituciones de derecho publico o privado, debidamente autorizada por
2
la superintendencia de banca y seguros , que operan en la intermediacion financiera (actividad
habitual desarrollada por empresas e instituciones autorizadas a captar fondos de publico y
colocarlos en forma de creditos e inversiones.
Es el conjunto de instituciones encargados de la circulacion del flujo monetario y cuya tarea
principal es canalizar el dinerode los ahorritas havia quienes desean hacer inversiones
productivas . las instituciones que cumplen con este papel se llaman “intermediaries
financieros ” o “ mercados financieros”.
El Sistema financiero peruano incluyen a diferentes tipos de instituciones que captan
depositos : bancos ,empresas financieras , cajas rurales y el banco de la nacion que es una
entidad del estado que fundamental lleva a cabo operaciones del sector publico.
INSTITUCIONES QUE CONFORMAN EL SISTEMA FINANCIERO:
 Bancos
 Financieros
 Compañia se seguros
 AFP
 Banco de la Nacion
 COFIDE
 Bolsa de valores
 Bancos de Inversiones
 Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa
ENTES REGULADORES Y DE CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO
 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU:
Encargado de regular la maoneda y el credito del Sistema financiero.
 SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS (SBS)
Organismos de control del Sistema finaciero nacional, controla en presentacion del
estado a las empresas bancarias, financieras de seguros y a las demas personas
naturales y juridicas que operan con fondos publicos
 COMISION NACIONAL SUPERVISORA DE EMPRESAS Y VALORES
(CONACEV):
Intituciones publica del sector economia y finanzas , cuya finalidad es promover el
Mercado de valores, velar por el adecuado manejo de las mismas .Tiene personeria
jurica de derecho publico y goza de automia functional administrativa y economica.
MARCO HISTORICO DE INSTITUCION FINANCIERA BCP:

2.2 REVISIÓN DE LA LITERATURA

Transacciones Financieras:

3
Son el conjunto de operaciones financieras que desarrollan las instituciones bancarias
cumpliendo sus fines económicos, financieros y sociales; como parte focalizada de
la presente investigación las transacciones financieras se circunscribe como el conjunto de
operaciones bancarias desarrolladas por los Agentes BCP, dentro de las agencias
desconcentradas afiliadas como agencia autorizada y enlazada al Banco de Crédito del Perú.
Transacciones financieras que pueden ser desarrolladas por los Agentes BCP
- Depósitos
- Retiros
- Credipagos
- Pagos de servicios
- Transferencias
- Descargo de giros
- Disposición de efectivo de tarjeta de crédito
- Pagos de tartera de crédito
- Consultad de saldos de tarjetas de crédito
- Consultas de movimientos
- Consultas de saldos
Los cuales tienen una restricción desde el punto de vista del monto o importe de las
transacciones, sobre todo en el movimiento de fondos; los cuales son variables según la
calificación por la oficina responsable del Banco de Crédito del Perú.
LAS CUENTAS BANCARIAS
Cuentas Corrientes
Estos son depósitos corrientes que pueden ser utilizados en cualquier momento a voluntad y
requerimiento del titular de la cuenta.
Es una forma de captación de depósitos que constituyen un servicio que ofrece el banco y al
cual acuden y se acogen los clientes debido a la confianza, comodidad, seguridad y el control
que se le da a los fondos que ponen bajo la custodia del banco.
Los saldos en este tipo de cuenta no ganan intereses y prácticamente el banco no cobra por este
servicio. Los depósitos a la vista constituyen una forma de dinero fiduciario que es utilizado
por los bancos para crear dinero y aumentar la oferta monetaria a través del mecanismo del
crédito y del principio de las reservas fraccionarias.
La cuenta corriente representa depósitos de los clientes cuyas sumas son pagaderas a solicitud
del interesado, mediante órdenes de pago o cheques, sin previo aviso.

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Cada banco es libre de establecer sus propias políticas y se rige por un reglamento interno, que
en términos generales, difiere de un banco a otro. En este sentido, los bancos que operan han
establecido que toda cuenta corriente debe mantener un saldo mínimo, que es diferente para
cada uno de ellos.
Deposito de ahorros o cuentas de ahorro
Los depósitos de ahorros es aquel tipo de depósito que se consigna en las entidades financieras
que tienen entre sus actividades, la captación de fondos y los mismos se mantienen en poder y
a disposición de dicha entidad por períodos más largos que los depósitos de cuenta corriente.
El hecho de mantener por un mayor tiempo, los fondos depositados en el banco, pero con la
facilidad de convertirlos en dinero corriente (efectivo) es un corto tiempo y sin pérdida de valor,
es lo que le asigna a esta clase de depósito la categoría o calificativo de "cuasi-dinero".
Por otra parte, para hacer retiros de estas cuentas, especialmente cuando se trata de montos
elevados, el banco exige un aviso previo por escrito, de tal manera que pueda contar con la
liquidez suficiente para cubrir el compromiso.
Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de interés, por las cuentas de ahorros,
que de acuerdo a la reglamentación de la Comisión Bancaria, ese interés es anual, capitalizado
trimestralmente, sobre el promedio de los saldos más bajos de cada mes.
Cualquier persona mayor de edad, puede abrir este tipo de cuenta. Para el banco, constituye un
típico servicio de captación de recursos. Los depósitos de ahorro se clasifican en ahorros
corriente y ahorros a plazo fijo.
Depósitos de Ahorro Corriente
Esta clase de depósitos da lugar a las cuentas de ahorros, las cuales pueden abrirse por
cantidades que son diferentes para los diversos bancos y que pueden ser muy pequeñas para
algunos de ellos, como es el caso de la Caja de Ahorros.
Los dueños de estas cuentas pueden depositar y retirar dinero cuando lo deseen, pero sólo ganan
intereses los saldos que se mantienen por un período determinado de tiempo. Los depósitos de
ahorros están reglamentando por la legislación bancaria, a través de la Comisión Bancaria
Nacional. De acuerdo a lo 48 establecido por esta Comisión, todo retiro de sumas depositadas
en cuentas locales de ahorros
Depósito a Plazo Fijo
Son depósitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o
certificado; se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse
retiros ni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado.

Los intereses que se pagan por estos depósitos quedan a criterio y política de cada banco. Para
la fijación del tipo de interés que se aplicará a los depósitos a plazo fijo, se toma como base la
tasa LIBOR en primera instancia. Para calcular los intereses que se deben pagar por estos

5
depósitos se hace uso del siguiente procedimiento o formulación Estos depósitos son líneas de
captación de recursos que, por ser negociados a plazos, no son exigibles a la vista y su entrega
al cliente, sólo es exigible a la fecha en que se vence el término de plazo o mediante notificación
escrita y previamente entregada al banco.
Los recursos obtenidos, el banco los puede usar como activos productivos para préstamos a
mediano y largo plazo, inversiones y otros tipos de créditos, que a la vez que conforman el
pasivo bancario, condicionan en forma determinante la capacidad productiva de la empresa
bancaria.
Operaciones Pasivas
Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los cuales el banco puede
disponer para la realización de sus operaciones de activo. Están registrados en el lado derecho
del Balance de Situación; siendo el caso inverso de las cuentas de activo, ya que los saldos de
estas cuentas, aumentan con transacciones de CRÉDITO y disminuyen con las de DEBITO.
La captación de Pasivo, es de gran importancia para todo banco, ya que supone las actividades
que realiza una institución Bancaria para allegarse dinero, esencialmente del público en general.
Para que un banco pueda desarrollarse, es necesario que adquiera depósitos, pues sin estos es
imposible crear una reserva suficiente que le ayude a colocar estos fondos en préstamos e
inversiones que le generen dividendos, y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro
de dinero en efectivo, solicitado por sus clientes.
Cuentas de Depósitos
Dineros depositados por clientes que dependiendo de sus características pueden ser "a la vista"
o "a término", "a interés o no", "acompañadas o no de facilidades crediticias". El
establecimiento de una cuenta bancaria, más que una formalidad, debería significar tanto para
el banco como para el
titular, el establecimiento de una relación basada en la confianza mutua. Los fondos para estas
cuentas provienen de diferentes fuentes como son:
efectivo, cheques girados contra el mismo banco, cheques girados por bancos que operan en la
misma plaza, cheques de bancos que operan en interior de la 50 República, cheques de bancos
que operan en el extranjero, giros postales o por transferencias cablegráficas. Un banco también
posee cuentas de otros bancos, localizados dentro o fuera del país, que en algunos casos pueden
ser recíprocas o no, de acuerdo a las necesidades de las partes interesadas.
Esta relación entre bancos, se realiza generalmente entre aquellos que bien pueden ser clientes
o corresponsales, utilizando estas cuentas principalmente para la negociación de giros o
transferencias. En estos casos, el banco titular de la cuenta en cuestión, hace el rol de cliente.
La apertura de cuentas bancarias, está regulada por las disposiciones de la Asociación Bancaria,
Comisión Bancaria Nacional y por los reglamentos internos de cada institución bancaria,
clasificándolas en personales naturales, comerciales (de personas jurídicas) o de bancos, de
acuerdo con la naturaleza de la(s) persona(s) que desee(n) abrirla(s).

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Con la entrega de la tarjeta de firma del banco y el reglamento debidamente firmado, el cliente
acepta todas y cada una de las estipulaciones previstas por el banco, para el manejo de las
cuentas bancarias. Al momento de la apertura de la cuenta, el cliente o dueño como persona
natural o jurídica, se convierte en titular, incluyendo a todas las personas autorizadas, para girar
contra los fondos disponibles en ella y dar instrucciones al banco, según conste en los archivos
de éste.
Otras Cuentas del Pasivo
El Banco tiene otras cuentas que también son necesarias para su operación diaria. Entre estas
son de importante mención:
Cheques de Gerencia
Documento emitido por el Banco, comprado por el cliente para cubrir compromisos producto
de sus actividades comerciales regulares y son firmados por una persona autorizada por el
banco.
Estos cheques deben ser negociados dentro del territorio y tienen como ventaja principal que
son aceptados sin objeciones al tener el respaldo del banco que lo emitió. Para las operaciones
con el exterior, el banco tiene a disposición de los clientes giros contra cuentas en bancos
corresponsales, u órdenes de pago internacionales
Cheques Certificados
Cheques emitidos por los clientes del Banco, girados contra los fondos depositados en una
institución Bancaria, cuyo valor es retenido por el banco hasta su cancelación, lo que asegura
suficiencia de fondos.
Es decir, que mediante la firma de un funcionario autorizado, el banco garantiza al beneficiario
que el cheque girado es auténtico y que los fondos están retenidos para cuando se presente el
documento a su cobro o negociación. Al momento de certificar un cheque, el banco debita la
cuenta del cliente estampando un sello que señala la certificación.
Aceptaciones Bancarias
Es una letra de cambio aceptada solidariamente por el banco y el librado o figurando el propio
banco como librado, que pueden ser colocadas en el mercado de valores con relativa facilidad,
ya que el banco aceptante avala el pago del documento a la fecha de vencimiento.
En virtud de lo anterior, el banco aceptante queda obligado al pago del efecto, aunque puede
limitarse su alcance en el tiempo o en la cantidad. En otras palabras, es una deuda a corto plazo
emitida por una persona natural o jurídica, y respaldada por el banco.
Impuestos por Pagar
Incluyen impuestos estimados, acumulados durante cierto período, pero no pagados, como es
el caso de los impuestos de los salarios del personal no pagados, impuesto de renta del banco,
impuesto de patente por pagar. etc.

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Intereses Acumulados por Pagar
Intereses acumulados periódicamente, pero no pagados al cliente, sino de acuerdo a la fecha de
compromiso pactada. Se incluyen los interese por pagar en cuentas de ahorros, a plazo fijo y
depósitos interbancarios.
Obligaciones y Gastos por Pagar
Cuenta utilizada para registrar la compra de servicios o mercancías, a cambio de una promesa
escrita de pago futuro, así como también compromisos que el banco ha registrado como gasto
haciendo la provisión de los mismos que se pagarán en el tiempo acordado.
Préstamos por Pagar
Cuando los bancos por algún motivo requieren de un financiamiento, sea a corto, mediano o
largo plazo, acuden a un Banco para obtenerlo, por lo que dice que los bancos son "Bancos de
Bancos". De obtener el citado financiamiento, este cae dentro del rubro Préstamos por pagar.
En la obtención del crédito, el Banco solicitante, deberá cumplir con todos los requisitos de
crédito, a los que están sujetos la gran masa de clientes a los cuales se les da servicio

2.3. MARCO CONCEPTUAL

TÍTULOS VALORES - OPERACIONES BANCARIAS

Los títulos valores están regulados en nuestro país porla Ley nº 27287 promulgada el 17 de
junio del 2000y publicada en el 19 del mismomes y año por el presidente de la
República,ALBERTO FUJIMORI. La ley presente se subdivideen dos libros: el primero de
Parte general y el segundo de Parte especial; en ellos se presentan secciones y títulos que dan
mayores explicaciones sobre los títulos valores.

OPERACIONES BANCARIAS Y DE SEGUROS - TTULOS VALORES

TÍTULOS VALORES

Los títulos valores están regulados en nuestro país porla Ley nº 27287 promulgada el 17 de
junio del 2000y publicada en 19 del mismomes y año por el presidente de la
República,ALBERTO FUJIMORI. La ley presente se subdivideen dos libros: el primero de
Parte general y elsegundo de Parte especial; en ellos se presentansecciones y títulos que dan
mayores explicacionessobre los títulos valores.Centrándonos en los antecedentes históricos

8
TítulosValores están en concordancia con las leyes ya establecidas en el país, como,
porejemplo, la Ley General del Sistema Bancario, la Ley de Mercado de Valores, el
CódigoCivil, la Ley General de Sociedades, entre otras.

LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS (SBS)

La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (Administradoras de Fondos de Pensiones) es

el organismo encargado de la regulación y supervisión de los Sistemas Financiero, de Seguros
y del Sistema Privado de Pensiones, así como de prevenir y detectar el lavado de activos y
financiamiento del terrorismo.

La SBS es una institución de derecho público cuya autonomía funcional está reconocida por la
Constitución Política del Perú. Sus objetivos, funciones y atribuciones están establecidos en
la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (Ley 26702).

La Superintendencia de Banca y Seguros, nació como institución en el año 1931. Sin embargo,
la supervisión bancaria en el Perú se inició en 1873 con un decreto que estableció
requerimientos de capital mínimo, un régimen de emisión y cobertura de los billetes y
publicación mensual de informes con indicación detallada de las cantidades de moneda acuñada
o de metales preciosos existentes en las cajas bancarias.

Objetivo De La SBS

Su objetivo es preservar los intereses de los depositantes, de los asegurados y de los afiliados
al SPP (Seguro Privado de Pensiones).

Finalidad de la SBS
Generar las condiciones que permitan maximizar el valor de los sistemas financieros, de seguros
y privado de pensiones, propiciando una mayor confianza y adecuada protección de los
intereses del público usuario, a través de la transparencia, veracidad y calidad de la información;
cautelando la estabilidad y solvencia de las instituciones que conforman los sistemas.
COMMISSION NACIONAL SUPERVISADORA DE EMPRESA Y VALORES
(CONASEV):
es un organismo público descentralizado adscrito al Ministerio de Economía y
Finanzas del Perú. Tiene como finalidad promover el mercado de valores, velar por el adecuado
manejo de las empresas y normar la contabilidad de las mismas. Asimismo, tiene como
finalidad velar por el cumplimiento de la Ley del Mercado de Valores fue fundada con la
finalidad promover, supervisar y regular el mercado de valores. Además de recibir la potestad
de supervisar el mercado de productos y el sistema de fondos colectivos.

9
 La actual Superintendencia del Mercado de Valores (SMV), es la anterior conocida
como CONASEV (Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores), mantiene el
carácter de organismo público descentralizado y adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas
del Perú.
Funciones de la CONASEV
La SMV tiene como sede la ciudad de Lima, fue creada con la finalidad promover el mercado
de valores, además de velar por el correcto manejo de las empresas cotizadas en el mercado de
valores y normar la contabilidad de dichas empresas. Además de la funcionalidad de resguardar
por el cumplimiento de la Ley del Mercado de Valores.

Entre las funciones en base a su propia ley orgánica, la Superintendencia del Mercado de
Valores entre sus funciones tiene las siguientes:

 Estudiar, promover y reglamentar el mercado de valores, ejercer el control sobre las personas
naturales y jurídicas intervinientes.
 Cuidar la transparencia de los mercados de valores, la correcta formación de precios en ellos y
la información necesaria para dichos propósitos.
 Promover el correcto manejo de las empresas y normar la contabilidad de estas
 Reglamentar y controlar las actividades de las empresas administradoras de fondos colectivos.

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS : MEF

 El Tribunal Fiscal es un órgano resolutivo del Ministerio de Economía y

Finanzas que depende administrativamente del Ministro, con autonomía en el ejercicio
de sus funciones específicas.

 El Tribunal Fiscal constituye la última instancia administrativa a nivel nacional en
materia tributaria y aduanera. Es competente para resolver oportunamente las
controversias suscitadas entre los contribuyentes y las Administraciones Tributarias.

El Tribunal Fiscal es un órgano resolutivo del Ministerio de Economía y Finanzas que depende
administrativamente del Ministro, con autonomía en el ejercicio de sus funciones específicas y
tiene por misión resolver oportunamente las controversias tributarias que surjan entre la
administración y los contribuyentes, interpretando y aplicando la ley, fijando criterios
jurisprudenciales uniformes y proponiendo normas que contribuyan con el desarrollo del
Sistema Tributario.

Son funciones del Tribunal Fiscal:

10
 Conocer y resolver en última instancia administrativa las apelaciones contra las Resoluciones
de la Administración Tributaria que resuelven reclamaciones interpuestas contra Órdenes de
Pago, Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa u otros actos administrativos que
tengan relación directa con la determinación de la obligación tributaria; así como contra las
resoluciones que resuelven solicitudes no contenciosas vinculadas a la determinación de la
obligación tributaria, y las correspondientes a las aportaciones a Seguro Social de Salud
(ESSALUD) y a la Oficina de Normalización Previsional (ONP).
 Conocer y resolver en última instancia administrativa las apelaciones contra las Resoluciones
que expida la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), sobre los
derechos aduaneros, clasificaciones arancelarias y sanciones previstas en la Ley General de
Aduanas, su reglamento y normas conexas y los pertinentes al Código Tributario.

BANCO CENTRAL DE RESERVA (BCRP):

 El Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) es un organismo constitucional

autónomo, en el que el directorio es la maxima autoridad institucional y está compuesto
por 7 miembros.

 El Poder Ejecutivo (Gobierno) es el encargado de designar a cuatro miembros, entre

ellos al presidente del BCR. El Congreso lo ratifica y designa a los tres restantes.

 Ahora los miembros son: Julio Velarde (presidente del BCR), Javier Escobal, Luis
Miguel Palomino, Gustavo Yamada, Elmer Cuba, Rafael Rey y José Chlimper.

LAS FUNCIONES DEL BCR

 La ley le asigna las siguientes funciones: Regular la moneda y el crédito del sistema
financiero, administrar las reservas internacionales a su cargo, emitir billetes y
monedas, informar periódicamente al país sobre las finanzas nacionales y administrar
la rentabilidad de los fondos.

LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS Y DE ADMINISTRACIÓN

TRIBUTARIA ( SUNAT):
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria – SUNAT, de
acuerdo a su Ley de creación N° 24829, Ley General aprobada por Decreto Legislativo Nº 501
y la Ley 29816 de Fortalecimiento de la SUNAT, es un organismo técnico especializado,
adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas, cuenta con personería jurídica de derecho
público, con patrimonio propio y goza de autonomía funcional, técnica, económica, financiera,
presupuestal y administrativa que, en virtud a lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 061-

11
 2002-PCM, expedido al amparo de lo establecido en el numeral 13.1 del artículo 13° de la Ley
N° 27658, ha absorbido a la Superintendencia Nacional de Aduanas, asumiendo las funciones,
facultades y atribuciones que por ley, correspondían a esta entidad.
Tiene domicilio legal y sede principal en la ciudad de Lima, pudiendo establecer dependencias
en cualquier lugar del territorio nacional.

CAPÍTULO III : DATOS DE LA EMPRESA

3.1 Datos de la SUNAT y régimen tributario

Ponemos a tu disposición nuestra amplia red de Oficinas para pagar totalmente gratis tus
impuestos en cualquiera de las modalidades establecidas por SUNAT:

 NPS (Número de Pago Sunat): Paga el IGV, Boleta de Pago, Renta del Trabajo y el impuesto a
Trabajadores Independientes en cualquiera de nuestras Oficinas y Agentes a nivel nacional o
ingresando a www.viabcp.com, opción Pago de Servicios/Tributos e Impuestos.

 Pago Fácil: Paga en línea el RUS, Arrendamiento y Boletas de Pago en cualquiera de nuestras
oficinas, sin tener que llenar formularios. Sólo deberás indicar en la ventanilla tu número de
RUC, periodo de pago e importe a pagar.

 PDT: Realiza el pago vía USB o CD en cualquiera de nuestras oficinas.

 Pago Electrónico PDT: Paga en línea los impuestos PDT con tu clave SOL a través del portal
de la Sunat (www.sunat.gob.pe) con cargo a tu cuenta del BCP.

 Formularios: Para Retenciones y otras declaraciones, entregando el formulario debidamente

llenado en cualquiera de nuestras Oficinas.

Procedimiento:

Tanto personas naturales como jurídicas pueden realizar sus pagos. Solo deberás acercarte a
cualquiera de nuestras ventanillas e indicar el tipo de tributo que deseas cancelar, sea con
efectivo o cheque

También podrás realizar tus pagos desde el portal de SUNAT, para lo cual deberás seguir los
siguientes pasos:

1. Obtener tu Código de Usuario y la Clave SOL

Deberás presentar, debidamente firmada por ti o tu representante legal, la Solicitud
12
 de Acceso al sistema SUNAT Operaciones en Línea – SOL y los documentos de
identidad (original y copia) correspondientes, en la dependencia o Centro de
Servicios al Contribuyente de tu jurisdicción. Esta solicitud la puedes recabar en
cualquier Oficina o en el portal de SUNAT donde también podrás encontrar
información adicional sobre cómo realizar este trámite. Recibirás el código y la clave
de manera inmediata en un sobre cerrado.

2. Afiliarte al Servicio en el BCP

Deberás completar la solicitud de afiliación**, la cual podrás obtener a través de tu
Funcionario de Negocios, Ejecutivo Comercial de Servicios para Empresas o
ingresando a www.viabcp.com / Sección Empresas / Servicio de Pago / Pago de
Impuestos SUNAT.

3. Pagar tus impuestos

Ingresa a www.sunat.gob.pe / Operaciones en Línea-SOL / Declaración y Pago. Una
vez cargado el archivo PDT de la declaración correspondiente, selecciona el botón
BCP y realiza el pago.

Experiencia Y Respaldo

Nuestro equipo está compuesto por una selección de profesionales especializados en

inversiones en valores y estructuración de portafolios. Respaldados por nuestra área de
Research: El equipo más grande del país y de mayor cobertura de seguimiento y análisis de
empresas representativas que listan en el MILA.
Credicorp Capital Bolsa forma parte de Credicorp Capital, un grupo de empresas dedicado a la
prestación de servicios de asesoría financiera, gestión de activos y servicios en mercados de
capitales que surgió de la consolidación de tres corporaciones líderes: Credicorp Capital Perú
(antes BCP Capital), Credicorp Capital Colombia (antes Correval) y Credicorp Capital Chile
(antes IM Trust)
A su vez, Credicorp Capital forma parte de Credicorp, el holding financiero más grande del
Perú que, a través de sus subsidiarias, provee servicios de banca comercial, microfinanzas,
seguros, fondos de pensiones y asesoría financiera a nivel internacional.
En Credicorp Capital Bolsa la satisfacción y el bienestar de nuestros clientes por los servicios
de asesoría que les ofrecemos son nuestro mayor logro. El acercamiento hacia los clientes para
conocer su perfil de riesgo y sus expectativas de retorno son esenciales para la creación de una
propuesta, a través de la diversificación, que compense sus necesidades.

13
Código de Ética

 Nuestra prioridad es velar por los intereses de nuestros clientes.

 Guardamos el más alto estándar de confidencialidad sobre la información financiera de
nuestros clientes.
 Para poder realizar sugerencias apropiadas, debemos previamente conocer a fondo el
perfil del cliente.
 Establecemos una base sólida y razonable para las sugerencias de inversión, basándolas
en un análisis fundamental y cualitativo.

Proceso de asesoría

Contamos con un proceso de inversión completo y bien estructurado que consiste en tres etapas:
 Planificación
 Ejecución
 Monitoreo

3.3 VISIÓN Y MISIÓN

Misión
Promover el éxito de nuestros clientes con soluciones financieras adecuadas para sus
necesidades, facilitar el desarrollo de nuestros colaboradores, generar valor para nuestros
accionistas y apoyar el desarrollo sostenido del país.

Visión
Ser el Banco líder en todos los segmentos y productos que ofrecemos

3.4 VALORES

 Respeto al publico

 Responsabilidad de los trabajadores

 Puntualidad del trabajador

3.5 SUCURSALES Y DEMÁS REPRESENTANTES

Conoce sobre nuestras Agencias

 Contamos con más de 370 agencias en todo el Perú.

 Te brindamos una atención totalmente personalizada.
 Realiza todo tipo de operaciones con la ayuda de nuestros colaboradores.

14
¿Qué operaciones puedo realizar?

 Adquiere todo tipo de Créditos, Seguros y Tarjetas.

 Abre cualquiera de nuestras Cuentas y Fondos Mutuos.
 Envía y recibe dinero a nivel nacional o internacional.
 Compra o vende moneda extranjera.

3.6 CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA (MINUTA, ESCRITURA PÚBLICA, Y DE

MÁS FORMATOS PARA SU CONSTITUCIÓN)

CASOS PRÁCTICOS:

3.7 ENUNCIADOS DE LOS 50 EJERCICIOS:

1. La agencia BCP decepciona S/ 3000.00 en efectivo para la apertura de depósito a largo plazo.
2. Al cierre del día se encontró un sobrante en caja de S/ 20.00 hacer los asientos contables
3. Se regulariza saldo en moneda extranjera por el aumento de tipo de cambio por un total de
S/ 80.00
4. Se realiza deposito a la cuenta de ahorro por S/ 700.00
5. Se retira deposito a largo plazo un total de S/ 11000.00
6. El dia 31 de noviembre la agencia interback se encontró un faltante en caja de S/ 90.00
7. La oficina principal deposita en efectivo S/ 5000.00 en la cuenta corriente ordinaria en la
BCRP.
8. El Señor Juan Perez trabajador de la sucursal de caja de Arequipa solicita un adelanto de S/
2000.00
9. El joven Ronaldo Mamani cancela a su cuenta de ahorro que asiende a S/ 1350.00
10. La Señorita Margaret Ramos cobra en lima un giro por S/ 72000.00 que un pariente
deposito en la sucursal de Chanchamayo
11. Se obtiene en saldo a favor de S/ 135000.00 en la cámara de compensación, cheques
recepcionados a cargo de otros bancos por S/ 26000.00
12. La Señorita Cristina deposita en efectivo S/90000.00 en cuenta corriente
13. El Señor Antony deja mucho trabajos deposita en efectivo S/650.00 en su cuenta de
ahorro.
14. La Señora China se retira S/ 35000.00 de su cuenta de ahorro

15
15.Se cancela en la cuenta corriente total fondo S/ 750000.00

16. Se obtiene un saldo a favor de s/ 8,700.00 en la compensación. Cheques recepcionados a

cargo de otros bancos.
17. El señor Juan Pérez cobra un adelanto de remuneraciones en las oficinas principales, el
citado trabajador presta servicios en la sucursal de Juliaca el monto del adelanto es de
s/720.00
18. Se compra un edificio para la sucursal de Juliaca del BANCO BCP valorizado en s/3,200.00
(la tasa de depreciación es de 5% anual).
19. Se compra un edificio para la sucursal de Juliaca del BANCO BCP valorizado en s/9,630.00
(la tasa de depreciación es de 3% anual).
20. Se compra un edificio para la sucursal de Juliaca del BANCO BCP valorizado en
s/5,500.00(la tasa de depreciación es de 6%anual).
21. Se deposita CTS por un total de s/8,500.00 en el mes de julio y se deposita gratificación por
s/ 10,000.00 en el mes de diciembre.
22. Se deposita CTS por un total de s/900.00 en el mes de mayo y se deposita gratificación por
s/ 1,200.00 en el mes de setiembre.
23. Se deposita CTS por un total de s/8,000.00 en el mes de marzo y se deposita gratificación
por s/ 10,200.00 en el mes de agosto.
24. Se deposita CTS por un total de s/4,500.00 en el mes de mayo y se deposita gratificación
por s/ 5,000.00 en el mes de setiembre.
25. Se deposita CTS por un total de s/ 2,500.00 en el mes de mayo y se deposita gratificación
por s/ 6,300.00 en el mes de setiembre.
26. El señor Carlos cobra un adelanto de remuneraciones en las oficinas principales, el citado
trabajador presta servicios en la sucursal de Juliaca el monto del adelanto es de s/ 1,300.00
27. La señora María cobra un adelanto de remuneraciones en las oficinas principales, el citado
trabajador presta servicios en la sucursal de Juliaca el monto del adelanto es de s/ 930.00.
28. Se obtiene un saldo a favor de s/ 6,900.00 en la compensación. Cheques recepcionados a
cargo de otros bancos.
29. Se obtiene un saldo a favor de s/ 5,000.00 en la compensación. Cheques recepcionados a
cargo de otros bancos.
30. Se compra un edificio para la sucursal de Juliaca del BANCO BCP valorizado en
s/35,000.00(la tasa de depreciación es de 8% anual).
31. Se compra un edificio para la sucursal de Juliaca del BANCO BCP valorizado en
s/9,000.00(la tasa de depreciación es de 2% anual).

16
32. Se obtiene un saldo a favor de s/ 8,500.00 en la compensación. Cheques recepcionados a
cargo de otros bancos.
33.Se paga alos trabajadores sus respectivas remuneraciones del mes de septiembre los datos
de la planilla total son los siguientes:

 REMUNERACIÓN MENSUAL S/ 20,000

 ONP 13%
 ESSALUD 9%
Los adelantos suman el total de S/ 10,000 realiza la provisión de la planilla y los respectivos
asientos contables del SF
34.Se paga alos trabajadores sus respectivas remuneraciones del mes de octubre los datos de la
planilla total son los siguientes:

 REMUNERACIÓN MENSUAL S/ 10,000

 ONP 13%
 ESSALUD 9%
Los adelantos suman el total de S/ 9,000 realiza la provisión de la planilla y los respectivos
asientos contables del SF.
35.Se paga alos trabajadores sus respectivas remuneraciones del mes de noviembre los datos de
la planilla total son los siguientes:

 REMUNERACIÓN MENSUAL S/ 30,000

 ONP 13%
 ESSALUD 9%
Los adelantos suman el total de S/ 15,000 realiza la provisión de la planilla y los respectivos
asientos contables del SF.
36.Se paga alos trabajadores sus respectivas remuneraciones del mes de diciembre los datos de
la planilla total son los siguientes:

 REMUNERACIÓN MENSUAL S/ 15,000

 ONP 13%
 ESSALUD 9%
Los adelantos suman el total de S/ 8,000 realiza la provisión de la planilla y los respectivos
asientos contables del SF.
37.Se paga al trabajador Antoni contreras su respectiva remuneración del mes de septiembre
los datos de la planilla total son los siguientes:

17
  REMUNERACIÓN MENSUAL S/ 4,000
 ASIGNACION FAMILIAR S/ 93.00
 HORAS EXTRAS 109.18
 ONP 13%
 ESSALUD 9%
 ADELANTO S/ 600,00
Los adelantos suman el total de S/ 600,00 realiza la provisión de la planilla y los respectivos
asientos contables del SF.
38. se realiza deposito en efectivo a la cuenta corriente el importe de s/ 300 000 .00
39. se realiza deposito de cheque a cargo de otros bancos s/ 780 000 .00
40. Se deposita a la cuenta de ahorro de la empresa UNITEK en efectivo el monto por s/
240 000.00.
41. se realiza el retiro de la cuenta de ahorro por s/ 500 000 .00
42. se realiza el retiro de la cuenta corriente de s/ 900 000. 00
43. se recepciona intereses el dia 15/07/2018 por creditos otorgados por un importe s/
250 300 . devuelve credito recibido de COFIDE por s/ 20 000 .00
44. se paga intereses por un total de s/ 18 000.00 por credito recibido
45. se cancela la cuenta a plazo por s/ 100 900. 00 el banco pagara intereses por s/
18 000 .00 por credito recibido.
46. Agencia recepciona s/ 800 000 .00 en efectivo para la apertura de deposito a largo
plazo .
47. Se otorga el fondo interbancario al banco interbancario al banco UNITEK ,
intruyendome al BCR , ceder de la cuenta ordinaria la suma de s/ 40 000 el 17/07 2018,
devolviendose el 31/12/2018 con el 2% de interes
48.se determina al cierre del dia 08/ 08/ 2018 un Sobrante caja de s/ 50.00
49.se determina al cierre del dia 17/09/2018 un faltante en caja de s/ 10.00
50. se adquiere una una poliza de seguros contra incendios , se paga al contado, con cheque
por s/ 2 000 afecto al IGV el 01/11/2018, con vigencia de un año.

18
CAPÍTULO IV RESULTADOS (CASO PRÁCTICO)

19
CAPÍTULO V :CONCLUSIONES

5.1 CONCLUSION

La implementación de Agentes BCP como concepto de servicio bancario en zonas desatendidas

por la banca comercial a modo de intermediador de transacciones bancarias de menor cuantía,
fue desarrollado por el Banco de Crédito del Perú es el pionero en este tipo de mercado
financiero local se viene practicando a partir de junio 2006, que no sólo está permitiendo tener
mayor cobertura a nivel nacional, sino que además fomenta el desarrollo económico en diversas
comunidades del país.
En la actualidad por la sinopsis del marco teórico, los servicios bancarios de la región están
orientados a mejorar el tiempo de atención, ampliar la cobertura, personalizar los servicios,
presencia e intervención oportuna, entre otros; factores que generen ventajas competitivas en
un mercado financiero cada vez más canibalizaste. Las ventajas que generan los Agentes BCP
hacia los usuarios son:
la rapidez, comodidad y cercanía; factores identificados por el 71% de usuarios, esto en resumen
se constituyen en el factor tiempo, lo que al final es el principal elemento afectado en las
agencias u oficinas de todos los bancos; debido a que genera colas expresadas en tiempo de
espera. En segunda prioridad el 29% de usuarios, identifican como factores a la buena atención,
cobertura, seguridad, horarios y ahorro de pasaje; bondades que brinda este canal de atención,
que se convierte en calidad de la expectativa de atención que los clientes pretenden alcanzar.

20
ANEXO

21