MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PHARA

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE MARZO DE 2017

NOTA Nº 01
ACTIVIDAD ECONÓMICA

El distrito de Phara es uno de los 10 distritos que conforman la Provincia de Sandia, ubicada en el
Departamento de Puno, perteneciente a la Región Puno, en el sureste Perú. Sus límites por el
norte con el distrito de Limbani, por el sur con el distrito de Patambuco, por el este con el distrito
de Sandía, con el oeste con el distrito de Crucero Provincia de Carabaya, Departamento de Puno.

Se constituye como una organización territorial básica del Estado y canal de participación vecinal
en asuntos públicos, institucionaliza y gestiona con autonomía los intereses propios de su
colectividad de acuerdo a lo establecido por la Ley Organiza de Municipalidades N° 27072, Ley
de Presupuesto del sector Público para el ejercicio fiscal del 2017.
Corresponde a la Municipalidad Distrital de Phara, planificar el desarrollo de sus
circunscripciones, promover y organizar la participación de los vecinos en el desarrollo comunal,
organizar y administrar los servicios públicos locales, ejecutar e impulsar, a través de los
organismos competentes, el conjunto de acciones destinadas a proporcionar al ciudadano el
ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades vitales como salubridad, educación,
transporte y comunicaciones, cultura, recreación y deporte, turismo y conservación de
monumentos arqueológicos e históricos. Estas acciones son realizadas con recursos propios y con
los recursos previstos por las leyes respectivas, desde los organismos del Poder Ejecutivo u otros
Organismos Descentralizados.

Su objetivo es suministrar información sobre la situación financiera, de resultados y de flujos de

efectivo, información útil para la toma de decisiones y medio eficaz para la rendición de cuentas
de cada Gobierno Local, por los recursos que le han sido confiados para el cumplimiento de las
metas establecidas en los planes de Desarrollo Local en función a los objetivos nacionales.

Está representada por el Sr. VALERIANO QUISPETUPA HUARACHA, elegido por voto
popular, quien tiene la responsabilidad de promover la adecuada prestación de los servicios
públicos y el desarrollo integral, sostenible y armónico de la localidad.

NOTA Nº 02
PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES

Los Estados Financieros han sido preparados de conformidad con las normas emitidas por el Ente
Rector del Sistema Nacional de Contabilidad, acorde con lo establecido y modificado Ley N°
29537, Ley del Sistema Nacional de Contabilidad, tiene como finalidad suministrar información
útil para la toma de decisiones, así como efectuar la rendición de cuentas por los recursos
recibidos y ejecutados durante el periodo en el cumplimiento de la gestión municipal.
Es preciso anotar y revelar la falta de información financiera de los Sistemas Administrativos de
Tesorería, Personal, Logística, que repercuten en la fiabilidad de los Estados Financieros;
consecuentemente en la razonabilidad de la situación financiera y de resultados.

La información contable al 31 de Marzo de 2017, se presenta a través del Sistema Integrado de

Administración Financiera SIAF, simultáneamente la carpeta física con la documentación de la
“INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y COMPLEMENTARIA DEL
CIERRE CONTABLE POR LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES DEL ESTADO
PARA LA ELABORACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA”

NOTA Nº 03
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Esta nota muestra los saldos de las cuentas corrientes bancarias por fuentes de
financiamiento que mantiene la Municipalidad Distrital de Phara, en el Banco de la
Nación.
Comprende lo relacionado con los recursos que la Municipalidad Distrital mantiene con
una disponibilidad inmediata, tales como caja y saldos en entidades financieras.

Esta cuenta de Caja y Bancos contiene el detalle siguiente:

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA 2017 2016

1101.0202 Fondo de Caja Chica 16,500.00
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1101.030106 Transferencia
7,891.1
1101.030109 Recursos Determinados-Otros Impuestos
29,030.48
Municipales
1101.030110 Recursos Determinados-Canon, Regalias,
Rentas de Aduanas y Participaciones 52,330.27
Recursos Directamente Recaudados
1101.040101 Recursos Directamente Recaudaos 16,662.42
1101.1207 FONCOMUN - RD - CUT 195,921.17
1101.1209 Canon, Sobre Canon, Regalías, Renta de
1,060,762.87
Aduanas, y Participaciones - RD - CUT
TOTAL 1,379,098.31

Haciendo una comparación en el ejercicio anual del 2017 por un monto s/. 1,386,961.70 a
diferencia de 2016 se tiene s/. 1,795,555.88 recursos captados por la Municipalidad
Distrital de Phara.

NOTA Nº 05
CUENTAS POR COBRAR

Esta nota muestra los saldos de las Cuentas por Cobrar o derecho de cobro al 31 de Marzo del
2017, que administra la Municipalidad Distrital de Phara.
CUENTA CUENTAS POR COBRAR 2017 2016
1201.98 Otras cuentas por cobrar 420.00
2103.0102 Anticipos otorgados a proveedores 1475.00

TOTAL S/. 1,895.00

Haciendo una diferencia de las cuentas por cobrar en el año 2017 y 2016, teniendo como
variación de 0 al I Trimestre del 2017.

NOTA Nº 06
OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO)

Esta cuenta representa las Cuentas por Cobrar por concepto, Cuentas por Cobrar a Terceros por
concepto de otros ingresos.
CUENTA OTRAS CUENTAS POR COBRAR 2017 2016
1202.0801 Préstamos concedidos 147.82
1202.0802 Responsabilidad fiscal 4,313.05
1202.98 Otras cuentas por cobrar diversas 10,623.25
2101.010501 IGV cuenta propia – vigentes 1,009.88
TOTAL S/. 16,094.00

Existe una variación del ejercicio fiscal 2017 a comparación de 2016, existiendo una variación de
s/. 269.80, existiendo otras cuentas por cobrar.

NOTA Nº 07
INVENTARIOS (NETO)

Esta nota representa el saldo del Inventario Final por concepto de alimentos, combustible, así
como también el saldo de los suministros de Funcionamiento del almacén central, al 30 de Marzo
del 2017.
Las Existencias son los bienes de propiedad de la Municipalidad Distrital de Phara.

CUENTA EXISTENCIAS 2017 2016

1301.9999 Otros Bienes 0.10
TOTAL S/. 0.10

Realizando una comparación entre el 2017 y 2016, existiendo una diferencia de S/. 4,485.80,
habiendo con más proporción existencias como bienes, materiales auxiliares, etc. al I Trimestre
del 2017

NOTA Nº 08
 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Esta nota está compuesta por los Encargos Internos Otorgados al personal, Viáticos, Anticipo de
Alquileres, otorgados y pendientes de rendición al 31 de marzo de 2017.
Los Encargos internos, encargos internos de viáticos deberán ser rendidos.
SERVICIOS PAGADOS POR
CUENTA
ANTICIPADO 2017 2016
1205.02 Alquileres pagados por anticipado 850.00
1205.0402 Proveedores 101,428.08
1205.0501 Viáticos 112,518.57
1205.0502 Otras entregas a rendir cuenta 744,468.29
1205.98 Otros 164,484.85
TOTAL S/. 1,123,749.79

Realizando una comparación entre el 2017 y 2016 se tiene cuentas por rendir haciendo una
diferencia S/. 74, 581.40 en comparación de los dos periodos, se recomienda rendir los encargos
internos, viáticos y otros a la fecha.

NOTA Nº 09
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO

Esta nota está compuesta por los Anticipos a Proveedores y Contratistas, otros Encargos
Generales otorgados y pendientes de rendición al 31 de marzo de 2017.
CUENTA OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO 2017 2016
10,367.00
1206.01 Tesoro Publico
TOTAL S/. 10,367.10

NOTA Nº 14
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO)

Esta nota agrupa los edificios, terrenos, así como las Construcciones en Curso que han quedado
pendientes de realizar, las Liquidaciones Financieras al 31 de marzo de 2017.
Asimismo, esta nota incluye la Infraestructura Pública, que muestra el valor de las obras de
Instalaciones Educativas, Medicas, Vial, Eléctrica, Agrícola y otras estructuras, respectivamente.

CUENTA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 2017 2016

1501.020101 Edificios administrativos- costo 124,126.20
1501.020201 Instalaciones educativas –costo 309,485.26
1501.020401 Instalaciones sociales y culturales -costo 47,374.06
1501.029901 Otros edificios no residenciales 37,902.63
1501.030201 Infraestructura vial – costo 192,587.40
1501.039901 Otras estructuras – costo 898,981.98
 1501.070102 Por administración directa - personal 149,355.00
1501.070103 Por administración directa – bienes 187,065.50
1501.070104 Por administración directa - servicios 58,959.10
1501.070202 Por administración directa – personal 317,127.40
1501.070203 Por administración directa – bienes 685,275.84
1501.070204 Por administración directa – servicios 236,096.30
1501.070205 Por administración directa – otros 11,187.00
1501.070302 Por administración directa – personal 752,327.00
1501.070303 Por administración directa – bienes 1,279,931.83
1501.070304 Por administración directa – servicios 470,236.77
1501.070305 Por administración directa – otros 3,200.00
1501.070402 Por administración directa – personal 37,150.00
1501.070403 Por administración directa – bienes 41,172.25
1501.070404 Por administración directa – servicios 65,612.82
1501.070602 Por administración directa – personal 48,810.00
1501.070603 Por administración directa – bienes 9,470.20
1501.070604 Por administración directa – servicios 4,999.00
1501.080202 Por administración directa - personal 1,064,679.65
1503.0101 Para Transporte Terrestre 239,722.00
1503.020101 Máquinas y equipos de oficina 6,148.10
1503.020102 Mobiliario de Oficina 25,418.02
1503.020201 Máquinas y Equipos Educativos 16,510.60
1503.020301 Equipos Computacionales y Periféricos 91,453.00
455.00
1503.020303 Equipos de Telecomunicaciones
1503.020401 Mobiliario 17,286.00
Maquinarias, Equipos y Mobiliarios De
3,289,560.12
1503.020999 Otras Instalaciones
Vehículos, Maquinarias y Otras Unidades
26,160.00
1503.04 Por Recibir
1508.010201 Edificios o Unidades No Residenciales 90,794.07
1508.0201 Vehículo 121,059.47
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 1,993,846.24
1508.0302 Activos Intangibles 96,822.32
13,048,348.13
TOTAL

Se tiene Edificios, maquinarias y equipos tanto en el ejercicio 2016 y al I Trimestre del 2017,
haciendo una comparación se tiene una diferencia de s/. 1,310,332.32 en el 2017 se tuvo más
movimiento en activos no financieros.

NOTA Nº 15
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (NETO)
Esta nota agrupa el valor de los Bienes del Activo Fijo (Vehículos, Maquinarias y Otros) para el
uso de la Municipalidad y que se presentan los saldos deducidos de la depreciación acumulada, al
31 de marzo de 2017.
También representan valores inmateriales que constituye beneficio para la Institución en la
mejora de la calidad del servicio, contiene además subcuentas que acumulan el valor de los
estudios de pre inversión y la elaboración de los expedientes técnicos, entre otros, así mismo los
saldos de los Bienes Culturales, software adquiridos, al 31 de marzo de 2017.

VEHICULOS, MAQUINARIAS Y
CUENTA
OTROS 2017 2016
1504.0402 Gastos Por La Compra De Bienes 1,087.00
1505.01 Estudio De Pre inversión 495,966.99
1505.02 Elaboración De Expediente Técnico 430,326.72
1505.0302 Gasto por la Compra de Bienes 907,713.08
1505.0303 Gasto por la Contratación de Servicios 422,853.11
1505.0399 Otros gastos 78,745.00
1507.0399 Otros activos intangibles 214,257.51
2,550,949.41
TOTAL S/.

Se tiene valores inmateriales por parte de la Municipalidad Distrital de Phara en el 2016 con
respecto al año 2017 existe una diferencia S/. 72, 640.00

NOTA Nº 16
SOBREGIROS BANCARIOS

Esta nota agrupa tres cuentas de Balance General y que es la consolidación de las cuentas por
sobre giros bancarios de la Municipalidad Distrital de Phara. Al 31 de Diciembre de 2016
CUENTA CUENTAS POR PAGAR 2017 2016
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 844.44
TOTAL S/. 844.44

Se tiene cuentas por pagar a proveedores por la prestación de servicios y bienes en el ejercicio
fiscal 2017 y 2016 al I Trimestre, realizando una diferencia S/. 97,575.34.
NOTA Nº 17
CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES

Esta nota está compuesta por Cheques pendientes de pago por el Banco de la Nación de la Cuenta
Corriente del Tesoro Público a proveedores que presten servicios o venta de bienes, al 31 de
marzo de 2017.
CUENTAS POR PAGAR A
CUENTA 2017 2016
PROVEEDORES
2103.010101 Bienes 4,499.00 25,925.47
 2103.010102 Servicios 156.19 18,164.06
2103.0201 Activos no financieros por pagar 689,891.19 748,032.19
2103.03 Depósitos recibidos en garantía 4,524.50 4,524.50
TOTAL S/. 699,070.88 796,646.22

Se tiene cuentas por pagar a proveedores por la prestación de servicios y bienes en el ejercicio
fiscal 2017 y 2016 al I Trimestre, realizando una diferencia S/. 97,575.34.

NOTA Nº 18
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

Esta Nota agrupa cuentas de estado de situación financiera y que es la consolidación de las
cuentas por pagar de la Municipalidad Distrital de Phara.

TRIBUTOS POR PAGAR: Representa las obligaciones contraídas por concepto de descuentos
del trabajador, Rentas de Cuarta y Quinta Categoría, las aportaciones del Empleador como son
Prestaciones de Salud, Accidentes de Trabajo, Sistema Nacional de Pensiones y Otros.
CUENTAS POR PAGAR: Representa las Compra de Bienes y de Servicios pendientes de
cancelación de Gestión Administrativa, de Obras y de las Unidades Operativas, pendientes de
cancelar al 31 de marzo de 2017.

CUENTA IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2017 2016

2101.010201 Renta 4Ta. Categoría - Vigentes 844.44 844.44
Renta De Contribuyentes No Domiciliados –
1,000.00 1,000.00
2101.010401 Vigentes
2101.010601 Impuestos Y Contribuciones Derogados - Vigentes 120.00 120.00
2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud - Vigentes 2,904.56 2,904.56
2101.030102 Seguro De Vida - Vigentes 15.00 10.00
2101.030201 Sistema Nacional De Pensiones - Vigentes 1,923.08 1,444.08
Administradoras De Fondos De Pensiones –
1,778.21 1,778.21
2101.090101 Vigentes
TOTAL S/. 8,585.29 8,101.29

Se tiene impuestos y contribuciones por pagar existiendo una diferencia de S/. 484.00 por pagar

NOTA Nº 19
REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES

Esta Nota agrupa cuentas del estado de situación financiera y que es la consolidación de las
cuentas por pagar de la Municipalidad Distrital de Phara.

REMUNERACIONES Y PENSIONES POR PAGAR: Representa las Remuneraciones y

Pensiones por pagar, otros descuentos del trabajador pendientes de pagar al 31 de marzo de 2017.
 NOTA Nº 20
CUENTAS POR PAGAR

Esta Nota agrupa cuentas de estado de situación financiera y que es la consolidación de las
cuentas por pagar de la Municipalidad Distrital de Phara.

TRIBUTOS POR PAGAR: Representa las obligaciones contraídas por concepto de descuentos
del trabajador, Rentas de Cuarta y Quinta Categoría, las aportaciones del Empleador como son
Prestaciones de Salud, Accidentes de Trabajo, Sistema Nacional de Pensiones y Otros.
CUENTAS POR PAGAR: Representa las Compra de Bienes y de Servicios pendientes de
cancelación de Gestión Administrativa, de Obras y de las Unidades Operativas, pendientes de
cancelar al 31 de marzo de 2017.

CUENTA IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2017 2016

2101.010201 Renta 4Ta. Categoría – Vigentes 844.44
Renta De Contribuyentes No Domiciliados –
1,000.00
2101.010401 Vigentes
2101.010601 IGV Cuenta Propia – Vigentes 1,009.88
2101.030101 Impuestos y Contribuciones Derogados – Vigentes 120.00
2101.030102 Régimen de Prestaciones de Salud – Vigentes 2,572.56
2101.030201 Seguro de Vida – Vigentes 10.00
2101.090101 Sistema Nacional De Pensiones - Vigentes 1,444.08
2101.090101 Administradoras De Fondo De Pensiones – Vigentes 1,778.21
2102.01 Remuneraciones por Pagar 1,184.96
2102.030101 Principal 38,602.25
2103.010102 Servicios 156.19
2103.0201 Activos no financieros por pagar 647,840.19
2103.03 Depositivas Recibidas en Garantía 4,524.50
2103.98 Deuda Directiva Devengada 1,276.45
TOTAL S/. 702363.71

NOTA Nº 21
OPERACIONES DE CREDITO

Esta Nota corresponde a deudas a corto plazo, correspondientes a ejercicios anteriores, pendientes
de cancelar al 31 de marzo de 2017.

CUENTA OPERACIONES DE CREDITO 2017 2016

2201.02 Deuda a corto plazo 435,006.00

TOTAL S/. 435,006.00

NOTA Nº 22
PARTE CTE. DEUDAS A LARGO PLAZO
Esta Nota corresponde a deudas a largo plazo, correspondientes a ejercicios anteriores, pendientes
de cancelar al 31 de marzo de 2017

CUENTA DEUDAS A LARGO PLAZO 2017 2016

2103.98 Deuda directa devengada 1,276.45
TOTAL S/. 1,276.45

NOTA Nº 23
OTRAS CUENTAS DEL PASIVO

Esta Nota corresponde a otras cuentas del pasivo.

CUENTA OTRAS CUENTAS DEL PASIVO 2017 2016

2103.990901 Otros 648,742.17
TOTAL S/. 648,742.17

NOTA Nº 26
BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES PREVISIONALES

Esta Nota corresponde a deudas a largo plazo, correspondientes obligaciones previsionales cts,
pendientes de cancelar al 31 de diciembre del 2016.

CUENTA CUENTAS POR PAGAR 2017 2016

2102.01 Remuner.Pensiones y Benef.Por pagar 1,454.86
TOTAL S/. 1,454.86

NOTA Nº 31
HACIENDA NACIONAL

Esta Nota representa las Acumulaciones de las Capitalizaciones de los Superávit, Transferencias
de Capital recibidas, Donaciones decepcionadas y traslados entre Cuentas Patrimoniales al 31 de
junio del 2016.

CUENTA HACIENDA NACIONAL 2017 2016

Capitalización Hacienda Nacional 10,259,424.23
3101.01 Adicional
TOTAL S/. 10,259,424.23

NOTA Nº 34
RESULTADOS ACUMULADOS
Agrupa las subcuentas que representan la acumulación de los resultados, favorable o
desfavorable, obtenido al 31 de marzo de 2017.

CUENTA RESULTADOS ACUMULADOS 2017 2016

3401.01 Superávit Acumulado 20,363,736.97
3401.02 Déficit Acumulado -1,710,687.14
6101.0201 Superávit o Déficit 1,162,943.08
19,815,992.91
TOTAL S/.