Finanzas para No Financieros 

 
 

Módulo 3. Cuenta de resultados vs. cuenta de tesorería y las dos primeras 

3. Resumen de conceptos importantes  

 Ingresos: operaciones que incrementan el valor patrimonial de la empresa. 
 Gastos: operaciones que disminuyen el valor patrimonial de la empresa. 
 Cobro: concepto meramente monetario que indica el recibo de un dinero para saldar 
lo que se le debe a la empresa. 
 Pago: concepto meramente monetario que indica la entrega de un dinero para saldar 
lo que debe la empresa a terceros. 
 La  cuenta  de  resultados  recoge  exclusivamente  los  ingresos  y  los  gastos  con 
independencia del momento en que se produce la entrega efectiva del dinero. 
 La  cuenta  de  tesorería  recoge  los  cobros  y  los  pagos  que  genera  la  actividad  de  la 
empresa.