FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
Escuela Profesional de Contabilidad
CURSO:

Documentación contable

TEMA:

Documentos Contables

PROFESORA:

Quevedo Aquino María

INTEGRANTE:

- Llontop Chavez Segundo.

Lambayeque, octubre del 2019

PRESENTACIÓN

Los documentos contables son una herramienta principal en el quehacer

diario de una empresa, Ellos son quienes intervienen en una actividad
económica y que sirven de constancia escrita de un acto realizado.
La empresa con el objetivo de poder satisfacer las necesidades de la
sociedad y poder generar un resultado favorable a los inversionistas, hace
uso de estos documentos ya sea que tengan efecto tributario o no.

Con esta investigación aprenderemos detalladamente cual es la importancia

de hacer uso de estos documentos los cuales sirven para lograr un control
adecuado que realiza dicha empresa ya que de esta manera queda
registrada la relación jurídica que existe entre las diferentes partes donde
realizan operaciones de actividades de servicios

Al tener referencia de como es el funcionamiento de estos documentos,

empezaremos diciendo que los comprobantes de pago son acreditaciones por
la transferencia de bienes o prestación de servicios

Gracias a este trabajo hemos podido conocer un poco más sobre la Empresa
JUNIHER SAC, los tipos de documentos que emite y recibe en el desarrollo
de sus actividades diarias viendo como uno de los beneficios al emitir estos
documentos es que ayuda a la formalidad que necesita el estado de acuerdo
al régimen que se encuentra generando la prosperidad económica del país
DOCUMENTOS CONTABLES QUE SE EMPLEAN LA EMPRESA JUNIHER
SAC.

MARCO REFERENCIAL DE LA ORGANIZACIÓN:

HISTORIA:
La empresa de servicios JUNIHER SAC es una empresa de servicio de
transporte público de personal creada un 6 de mayo del 2014 por la familia
Hernández ante la necesidad de la población de Mocupe para poder
trasladarse hacia la ciudad de Chiclayo.
JUNIHER SAC en sus inicios contaba con 9 unidades móviles de transporte,
hoy en día cuenta con 14 movilidades, supervisores y demás personal que
hace posible el funcionamiento de la empresa.

MISION:
La misión principal de la empresa es brindar un servicio de calidad,
económica y sobretodo seguro para la tranquilidad de las personas en su vida
hacia el lugar de destino, ya que cuenta con conductores altamente
capacitados para el desarrollo de esta actividad.

VISION:
JUNIHER SAC tiene como meta llegar a ser una empresa que no solo brinda
el servicio a nivel local sino ampliar su recorrido a diferentes lugares de
nuestra ciudad, además contar con total de 14 vehículos para el desarrollo de
sus actividades.
RAZÓN SOCIAL: Transportes JUNIHER SAC

RUC: 20480687826

UBICACIÓN: Distrito de lagunas, ¨caserío el progreso¨ Mz A Lt 1

CLASIFICACIÓN:
SEGÚN SU ACTIVIDAD ECONOMICA: Empresa de servicios

SEGÚN EL ORIGEN DEL CAPITAL: Empresa privada

SEGÚN SU MAGNITUD: Es una Micro empresa

SEGÚN SU FORMA DE ORGANIZACIÓN: es una sociedad anónima cerrada

ACTIVIDAD ECONOMICA:

Es una empresa del sector terciario, es decir no venden sus productos

JUNIHER se dedica al área transporte de personal público desde la ciudad de
Mocupe- Chiclayo y viceversa.
Su horario de funcionamiento es de 5:30 – 8: 00 pm de lunes a domingos.
 ESTRUCTURA ORGÁNICA:

Gerente General Juan Hernández

Área de Contabilidad Administración

Walter Hernández H.
Gilmer Ortiz Idrogo

Supervisor Venta de pasajes-encomiendas Supervisor Chiclayo:

Mocupe: Sr. Chan Sr. Dennis Moran
Ríos

14-conductores de Unidades Móviles

 Abraham delgado
 David Delgado
 David Hernández
 Robert Hernández
 Miguel Sánchez.
 Gaspar Rodríguez
 Beto Espinoza
 Billy Medina
 Oscar Ramírez
 Santos Puelles
 Andrés Hernández
 Walter Hernández
 Víctor Sánchez
 FLUJOGRAMA:

Empresa de Transportes JUNIHER SAC

Mocupe Chiclayo

Paradero de Paradero de
embarque embarque

Venta de pasajes
encomiendas

Localizado en la calle Nvo Mocupe  Calle Sanz peña con

Chiclayo S/N Bolognesi.
1 Supervisor
Un supervisor de salida y  Un supervisor
llegada de las UM. Cada
15 minutos.
DOCUMENTOS QUE SE EMITEN EN LA EMPRESA
Siendo una empresa de servicios su partida principal de ingresos es el dinero
que obtenga por la prestación de ellos. Por lo tanto aquí se encuentran 2
documentos principales.

BOLETA DE VENTA
INTERPRETACION

La Boleta de venta Es un documento que sustenta y acredita la propiedad de

un bien, este documento se emite en operaciones con consumidores finales,
mediante el cual no permite ejercer el derecho al crédito fiscal, ni sustentar
gasto o costo para efecto tributario.

La empresa ¨JUNIHER SAC¨ emite este documento para sustentar sus

operaciones en caso de supervisión de la SUNAT , pues como sabemos es
una empresa de transporte en cual no se puede emitir una boleta por cada
usuario que utilice el servicio , ya que el pasaje por el traslado de Mocupe-
Chiclayo equivale al monto de 3:00 soles .

En este caso la empresa al finalizar el día contabiliza la cantidad de pasajes

que fueron vendidos y emite una sola boleta por el monto total del día, por
cada unidad de vehículo, simplemente para casos de efecto tributario

Como vemos en el ejemplo del documento que nos proporcionó la empresa,

esta boleta corresponde al día 26 de octubre del 2019 en el cual se realizó la
venta de 92 pasajes por vehículo, el cual equivale al monto de 276.00 soles,
ya que como nos mencionó el contador el día sábado es un poco bajo ya que
normalmente se registran la venta de 140 a 150 pasajes por vehículo de
manera que la mayoría de personas que abarcan el empleo de este servicio
son los estudiantes y profe
FACTURA ELECTRONICA

La factura electrónica es un documento que nos sirve para comprobar las

adquisiciones de bienes y servicios que una entidad realiza con otra y se
compromete a la realización de un pago, ésta garantiza que la información
contenida quede protegida, ya que no se manipula una vez que se emite y
tiene exactamente la misma validez que las facturas de papel.
INTERPRETACION

La empresa de transporte terrestre de pasajeros JUNIHER, S.A.C; que tiene

la calidad de emisores electrónicos por determinación de la SUNAT, está
obligadas a emitir facturas electrónicas o boletas de venta electrónicas, en
este caso con factura electrónica Nro. E001-15, emitido a la Municipalidad de
lagunas por la prestación del servicio de transporte de personal al centro
poblado lagunas para participar en el pasacalle para el simulacro del día 15
de agosto del 2019.

Al hacer uso de este documento a la empresa como emisora del documento

le da derecho al crédito fiscal y para el ente que lo recibe que en este caso
está dirigida a la municipalidad servirá como un documento que sustente el
gasto que genera su personal al participar de ciertas actividades, en este
caso un pasacalle.
Cabe destacar que como emisor de este tipos de documentos la empresa
tendrá la posibilidad de enviar en algún momento Notas de crédito o débito.
DOCUMENTOS QUE RECIBE LA EMPRESA

Al ser una empresa de servicios y dedicarse a la prestación de ellos sus

gastos provienen del pago de suministros o por los gastos de sueldos y
salarios a trabajadores independientes profesionales y trabajadores.

RECIBO POR HONORARIOS

INTERPRETACION

Es el documento emitido por la prestación de servicio a través del ejercicio

individual de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio, lo cual permite a la
empresa sustentar gasto o costo para efecto tributario y para sustentar crédito

En el caso de la empresa ¨JUNIHER SAC¨ los documentos de recibos por

honorarios son emitidos por los trabajadores independientes que se
encuentran dentro del régimen del impuesto a la renta cuarta o quinta
categoría como por ejemplo aquí encontramos a:

Contador público: Gilmer Ortiz Idrogo

Es un trabajador independiente pero ligado a la empresa de forma comercial,

y así poder sustentar sus ingresos

Aquellos trabajadores emiten este documento a la empresa para la

realización de operaciones de efecto tributario.
FACTURA ELECTRONICA
INTERPREACION
Como ya se dijo, al ser esta una empresa de servicios sus gastos o costos
estarán orientados a la compra de insumos de los vehículos con los cuales se
trabaja.
En síntesis se podría decir que la primera ventaja para el usuario de este tipo
de documentos como receptor seria que este le permite sustentar su
Como receptor de este documento la empresa JUNIHER SAC podrá
sustentar crédito deducible, además asegurarse que la empresa con la que
realiza sus transacciones es un cliente formal y por lo tanto estará
contribuyendo al desarrollo del país
Utiliza este documento en caso de comprar piezas para mantenimiento de
vehículos o en el momento en el que se compra el combustible para el
funcionamiento de este.
RECOMENDACIONES:

Los documentos contables en una empresa son de vital importancia pues no

solo indica formalidad sino que también son de mucha ayuda en la
organización de esta, una empresa bien organizada será difícil de tener
desajustes o problemas de tipo económico,
En el informe presentado y las vistas realizadas a la empresa
Se encontró que: sus choferes no contaban con una planilla de
remuneraciones, esto fue explicado por el contador aduciendo que no
estaban planillados pues los mismos asociados a la empresa lo hacían a
través de sus propias unidades móviles, salvo 3 vehículos que si eran de la
empresa en su conjunto.
DESVENTTAJAS:
Hoy en día con tanta informalidad que se vie y el tema de lavado de activos
es muy pronunciado la SUNAT hace verificaciones a los trabajadores y pide
que estos sustenten sus ingresos, si estos no cuentan con algún recibo de
pago, en caso de los choferes, como podrían sustentar sus ingresos, es por
ello se le hizo un llamado a la implementación de este tipo de documentos.
VENTAJAS
Pueden agregarse al sistema RUS y así emitir recibos por honorarios por sus
servicios, y así en cualquier momento poder sustentar sus ingresos de
manera tranquila, además que pueden tener acceso al crédito fiscal
CONCLUSIONES:

-Los Comprobantes de Pago son documentos sumamente importantes que

permiten sustentar las transacciones ya sea por la compra, venta o transporte
de mercadería, al igual que la presentación de servicios.

-Todas las personas debemos tomar conciencia de la importancia que resulta

exigir comprobantes de pago cuando no son entregados, tenemos que
acostumbrarnos y enseñar a los menores a solicitar en cada compra de
bienes que se realice, y así formar una mejor cultura tributaria, esto le facilita
al estado para que pueda realizar proyectos nuevos en si para mejorar en
nuestro país.
ANEXOS
GUIA DE ENTREVISTA
DIRIGIDO: contador de la empresa
-RAZÓN SOCIAL
-NOMBRE COMERCIAL
-RUC
-DIRECCIÓN
-ACTIVIDAD ECONÓMICA (COMERCIAL, INDUSTRIAL, SERVICIOS)
1. ¿CÓMO ESTÁ ORGANIZADA LA EMPRESA? ¿CUÁL ES SU PROCESO?
2. ¿A QUÉ RÉGIMEN TRIBUTARIO PERTENECE ESTA EMPRESA?
3. ¿QUÉ DOCUMENTOS CONTABLES SE MANEJAN EN SU EMPRESA?
4. ¿QUÉ COMPROBANTES DE PAGO EMITE LA EMPRESA? Y EN QUÉ
MOMENTOS
6 ¿QUÉ DOCUMENTOS DE PAGO RECIBE LA EMPRESA? Y QUE
MOMENTOS
FOTOS DE LA EMPRESA