UN GRAN CAMBIO EN LAS DETRACCIONES: EL MOMENTO PARA

DEPOSITAR LA DETRACCIÓN - EL 5to DÍA HÁBIL

Base legal:

DECRETO LEGISLATIVO Nº 1395 del 05/09/2018

“Primera. Derecho al crédito fiscal, saldo a favor del exportador o cualquier otro
beneficio vinculado con el IGV

En las operaciones sujetas al Sistema, los adquirentes de bienes, usuarios de

servicios o quienes encarguen la construcción, obligados a efectuar la detracción,
podrán ejercer el derecho al crédito fiscal o saldo a favor del exportador, a que se
refieren los artículos 18, 19, 23, 34 y 35 de la Ley de IGV o cualquier otro beneficio
vinculado con la devolución del IGV, en el periodo en que hayan anotado el
comprobante de pago respectivo en el Registro de Compras de acuerdo a las
normas que regulan el mencionado impuesto, siempre que el depósito se efectúe
hasta el quinto (5°) día hábil del mes de vencimiento para la presentación de la
declaración de dicho periodo. En caso contrario, el derecho se ejerce a partir del
periodo en que se acredite el depósito.”

Comentario:

Un cambio importante en las detracciones, que nos trajo el Decreto Legislativo N°

1395, es aquel referido al momento para efectuar el depósito de las detracciones.

Hasta las operaciones de setiembre 2018, la regla era que se podía ejercer el crédito
fiscal del IGV de un comprobante de pago en el mes de su anotación en el Registro
de Compras, siempre y cuando se haya depositado el total de la detracción como
máximo en la fecha en que se efectuaba algún pago al proveedor o dentro de los
cinco (05) primeros días hábiles del mes siguiente, lo que ocurriera primero. En este
último caso, era necesario no haber efectuado pago alguno al proveedor, dentro del
mes de anotación ni dentro de los cinco (05) primeros días hábiles del mes
siguiente.

¿Cuál es el GRAN cambio?

A partir de octubre de 2018, ya no importa si se paga o no al proveedor en el mes

de anotación ni dentro de los cinco (05) primeros días hábiles del mes siguiente de
la anotación del comprobante de pago en el registro de compras. La única regla es
que para ejercer el crédito fiscal del IGV se tiene un plazo para efectuar el depósito
total de la detracción que culmina el quinto (5to) día hábil del mes siguiente al de la
anotación del comprobante de pago en el registro de compras.

Es decir, si tengo un comprobante de pago de octubre 2018, me es indiferente si

tiene algún pago a cuenta en octubre 2018 o dentro de los 05 primeros días hábiles
de noviembre 2018, ya que podré ejercer el crédito fiscal del IGV de esta operación
si deposito el total de la detracción teniendo como fecha limite el 5to día hábil de
noviembre 2018. Claro está, si lo hago posterior a esta fecha, podré ejercer el
crédito fiscal del IGV, a partir del periodo en el cual cumplo con el depósito del total
de la detracción.

Hasta antes de este cambio el procedimiento en muchas compañías era que se

tenía que depositar la detracción en fecha previa al de la anotación del comprobante
de pago en el registro de compras o en forma paralela, de tal manera que se
adelantaba el “momento” de la detracción, en forma similar al exigido en la retención
por los servicios prestados por no domiciliados, que por cierto también ha cambiado
sus reglas.

Otras situaciones problemáticas que se nos presentaban en el día a día eran los
pagos efectuados en las cajas chicas, en los adelantos a rendir o en los pagos
“urgentes” que se saltaban nuestro control y que ya llegaban cancelados, teniendo
que "regularizarlo" de alguna manera.

¡¡¡Todo eso se acabó!!!

Ahora podemos depositar todas las detracciones del mes en un solo día: el
5to día hábil del mes siguiente en forma masiva y dejar de lado nuestras
preocupaciones de hacerlo en diferentes fechas y a veces corriendo por los
pagos urgentes que nos llegaban.