ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION

AL 31 DE OCTUBRE DEL 2019

(EXPRESADO EN SOLES)

Ventas 3.000.000,00
(-) Costo de ventas 2.292.680,00
Utilidad Bruta 707.320,00

Gastos Operacionales
(-) Gastos de Administración 190.700,00
(-) Gastos de Venta 158.650,00
Utilidad Operativa 357.970,00

Otros Ingresos (gastos)

(+) Ingresos Financieros 40.000,00
(+) Otros Ingresos de Gestión 220.000,00
(-) Inventarios Permanentes 27.000,00
Resultados antes de Part. e Impuesto 590.970,00
1. Se vende mercaderías al crédito por S/. 40.000, valor de venta

12 CUENTAS POR COBRAR COM. 47.200

40 TRIBUTOS POR PAGAR 7.200
70 VENTAS 40.000

2. Se cobra en efectivo la letra Nº 5423 por S/. 23.000, mas S/. 2000 de intereses

LETRA: 23.000
INTERES: 2.000
--------
25.000

10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 25.000

12 CUENTAS POR COBRAR COM. 23.000
77 INGRESOS FINANCIEROS 2.000

3. Se compra al crédito mercaderías por S/.45.000 valor de compra

VALOR COMPRA: 45.000

IGV: 8.100
---------
PRECIO COMPRA: 53.100

60 COMPRAS 45.000
40 TRIBUTOS POR PAGAR 8.100
42 CUENTAS POR PAGAR 53.100
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20 MERCADERIAS 45.000
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 45.000
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4. Se detectan Materias Primas malogradas por S/. 15.000, se provisionan y se decide la baja

69 COSTO DE VENTAS 15.000

29 DESVAL. DE EXIST. 15.000
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29 DESVAL. DE EXIST. 15.000
24 MATERIAS PRIMAS 15.000
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5. Se otorga un préstamo al gerente por S/. 12.000

14 CTAS POR COB. PERSONAL 12.000

10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 12.000
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6. Se cobra la venta de la operación Nº 01 y se deposita en la cuenta de ahorros del BBVA

10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 47.200

10.1
12 CUENTAS POR COBRAR COM. 47.200
---------------------------------*----------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 47.200
10.6
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 47.200
10.1
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7. Se paga la compra de la operación Nº 3, con una transferencia de nuestra cuenta del BCP

42 CUENTAS POR PAGAR 53.100

10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 53.100
10.4
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8. Se compra una computadora y una impresora marca EPSON al contado por S/. 5.200

33 IME 5.200
46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS 5.200
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9. Se detectan facturas por cobrar en calidad de morosas por S/. 3.500 se provisionan y se decide su
castigo.

68 VAL. DETERIORO DE PROV 3.500

19 EST. CTAS COBR. DUDOSA 3.500
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94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3.500
78 CARGAS CUBIERTAS PROV 3.500
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10. Se provisiona el cobro de alquileres de nuestro local de la ciudad de Tumbes por S/. 44.000

16 CTAS POR COBR. DIVERSAS 44.000

75 OTROS ING. DE GESTION 44.000
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11. Se vende un activo fijo (maquinaria) el valor de venta es de S/. 80.000, su valor en libros es de
S/.60.000 y su valor residual es S/. 40.000

Valor venta 80.000,00

(+)IGV 14.400,00
(=)Precio de venta 94.400,00

Valor en Libros 60.000,00

(-)Depreciación 20.000,00
(=)Valor residual 40.000,00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS 94.400,00

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 14.400,00
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 80.000,00
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39 DEPRECIACION, AMORT. Y AGOT ACUMULADO 20.000,00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 40.000,00
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 60.000,00
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92 COSTOS DE PRODUCCION 40.000,00
79 CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 40.000,00
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12. Se nos concede un descuento por compras en volumen el valor de descuento es de S/.30.000, para
ello se nos emite una nota de abono

Valor Descuento 30.000,00

(+)IGV 5.400,00
(=) Precio Descuento 35.400,00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 35.400,00

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 5.400,00
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BON. OBTENIDOS 30.000,00
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13. Se nos concede un fraccionamiento tributario del IGV a 5 años, la deuda tributaria se determina
como: tributo puro S/. 80.000, intereses a pagar S/. 20.000, total de la deuda S/. 100.000

Tributo Puro 80.000,00

(+)Interés 20.000,00
(=)Total deuda Tributaria 100.000,00

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 80.000,00

37 ACTIVO DIFERIDO 20.000,00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 100.000,00
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14. Se compra un edificio en Tacna con la finalidad de obtener rentas con el alquiler de sus
departamentos, el valor de la adquisición es de S/. 850.000

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 850.000,00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS 850.000,00
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15. Con la siguiente información elabore Ud. El estado de costo de ventas comerciales y los asientos
contables respectivos:
- Saldo inicial de mercaderías 200 un. cada una en S/. 40.00
- Compras del periodo S/. 3.000 un. cada una en S/. 45.00 valor de compra
- Se entregaron 40 un. en calidad de obsequio al costo de adquisición del periodo
- Inventario final de 750 un. valuadas al costo de adquisición del periodo

Inventario Inicial 8.000,00

(+) Compras 135.000,00
(-) Inventario Final 33.750,00
(-) Obsequios 1.800,00
(=)COSTO DE VENTAS 107.450,00

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 109.250,00

20 MERCADERIAS 109.250,00
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65 OTROS GASTOS DE GESTION 1.800,00
69 COSTO DE VENTAS 107.450,00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 109.250,00
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16. Se provisiona el recibo de honorarios del contador por S/. 4.500 al mismo que se le hace la
retención del impuesto a la renta de acuerdo a ley

Honorarios 4.500,00
(-) 8% Retención de Imp. Renta 360,00
(=)Total a cobrar 4.140,00

63 GASTOS DE SERVICIOS PREST. POR TERCEROS 4.500,00

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 360,00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 4.140,00
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94 GASTOS DE ADMINISTRACION 4.500,00
79 CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 4.500,00
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17. Se detectan productos terminados totalmente deteriorados por S/. 20.000, se provisiona y se dan
de baja.

69 COSTO DE VENTAS 20.000,00

29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 20.000,00
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29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 20.000,00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 20.000,00
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18. Se provisiona el ITF del mes de marzo por S/. 800.00

64 GASTOS POR TRIBUTOS 800,00

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 800,00
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94 GASTOS DE ADMINISTRACION 800,00
79 CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 800,00
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19. Se provisiona la nota de cargo Nº 234 por el cobro de interés a un cliente por S/. 7.000 mas IGV.

Valor del Interés 7.000,00

(+)IGV 1.260,00
(=) Precio del Interés 8.260,00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 8.260,00

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 1.260,00
49 PASIVO DIFERIDO 7.000,00
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20. Se detectan facturas por cobrar en calidad de morosas por S/. 3.500 se provisionan y se decide el
castigo.

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROV. 3.500,00

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 3.500,00
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19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 3.500,00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 3.500,00
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