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ALFANO El Seguro de Retiro PREVIEW PDF
ALFANO El Seguro de Retiro PREVIEW PDF
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COPYRIGHT 2007 BY APLICACION TRIBUTARIA S.A.
1ª Edición, Octubre de 2007
I.S.B.N. 978-987-1099-91-7
PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN TOTAL O PARCIAL POR CUALQUIER
MEDIO, YA FUERE MECÁNICO, ELECTRÓNICO, ETCÉTERA, SIN
AUTORIZACIÓN ESCRITA DEL AUTOR Y DEL EDITOR
PRÓLOGO
El autor
PRÓLOGO
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
CAPÍTULO 1
Naturaleza y Alcance del Instituto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
1. ORIGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
2. ANTECEDENTES EXTRANJEROS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
3. ANTECEDENTES NACIONALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
4. RÉGIMEN LEGAL APLICABLE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
5. MODALIDAD DE LAS PRESTACIONES . . . . . . . . . . . . . . . . 33
5.1. Renta vitalicia previsional. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
5.2. Retiro programado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
5.3. Retiro fraccionado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
6. RETIRO TRANSITORIO POR INVALIDEZ . . . . . . . . . . . . . . 37
6.1. Pensión por fallecimiento de un beneficiario
de jubilación o retiro por invalidez bajo la
modalidad de renta vitalicia previsional . . . . . . . . . . . . . . 39
6.2. Pensión por fallecimiento de un beneficiario de
retiro transitorio por invalidez. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
7. RENTA VITALICIA PREVISIONAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
8. AJUSTE POR INCORPORACIÓN DE
DERECHOHABIENTES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
9. JUBILACIÓN ANTICIPADA Y POSTERGADA . . . . . . . . . . . 41
10. TRAMIENTO IMPOSITIVO DE LOS APORTES Y
CONTRIBUCIONES OBLIGATORIOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
11. GRAVAMEN DE LAS IMPOSICIONES VOLUNTARIAS
Y DEPÓSITOS CONVENIDOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
12. DESTINO DE LA RENTA DEL FONDO . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
APLICACION TRIBUTARIA S.A. El Seguro de Retiro / 5
13. TRATAMIENTO DE LAS PRESTACIONES . . . . . . . . . . . . . . 44
14. IMPOSICIÓN DE LAS COMISIONES DE LA
ADMINISTRADORA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
15. LA SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRADORAS
DE FONDOS DE JUBILACIONES Y PENSIONES . . . . . . . . . 44
15.1. Secreto de las actuaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
15.2. Estructura y funcionamiento de la autoridad
de control. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
15.3. Responsabilidad del superintendente . . . . . . . . . . . . . . . . 53
16. GARANTÍAS DEL ESTADO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
16.1. Haber mínimo garantizado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
16.2. Garantía de la prestación adicional por permanencia . . . . 56
16.3. Naturaleza de los créditos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
16.3.1.Póliza de seguro...........................................................57
17. USO DE PLANES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
18. PROYECTO DE REFORMAS. REGULACIÓN
EN LA LEY Nº 17.418 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
19. NATURALEZA JURÍDICA DEL CONTRATO . . . . . . . . . . . . 65
20. ELEMENTOS DEL CONTRATO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
20.1. El riesgo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
20.2. La prima . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
20.3. Pago del premio. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
20.4. Cálculo de la prima . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
20.5. La prestación del asegurador. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
21. FORMAS DE CONTRATACIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
22. RENTA VITALICIA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
23. PLANES EN MONEDAS EXTRANJERAS . . . . . . . . . . . . . . . 74
24. LA ADMINISTRACIÓN DEL SEGURO DE RETIRO. . . . . . . 74
25. PAUTAS PARA LOS DISTINTOS PLANES . . . . . . . . . . . . . . 78
25.1. Definiciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
25.2. Cobertura básica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
25.3. Coberturas adicionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
25.4. Fecha prevista de retiro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
25.4.1.Fecha de retiro: normal, anticipada y postergada ........79
CAPÍTULO 2
Condiciones Contractuales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
1. INTRODUCCIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
2. CLÁUSULAS CONTRACTUALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101
CAPITULO 3
Consideraciones Generales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143
1. RESCATE MONEDA DE PAGO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143
2. FORMA DE ABONAR INDEMNIZACIONES Y
RESCATES EN PÓLIZA CONTRATADAS
EN DÓLARES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152
3. LA RENTA PREVISIONAL EN DÓLARES
FRENTE A LA NORMATIVA PESIFICADORA. . . . . . . . . . 153
CAPÍTULO 4
Jurisprudencia Actualizada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
1. SUMARIOS DE DECISIONES JUDICIALES . . . . . . . . . . . . 155
2. EVOLUCIÓN DE LA PRODUCCIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177
3. PANORAMA FUTURO DEL SEGURO DE RETIRO . . . . . . 179
4. TENDENCIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180
CAPÍTULO 1
Naturaleza y Alcance
del Instituto
1. ORIGEN
2. ANTECEDENTES EXTRANJEROS
En teoría, esto es bueno no solo para los ciudadanos sino para la eco-
nomía en su conjunto, ya que el dinero de las pensiones se derramará en
los mercados de capital. Esto debería ser práctico porque los préstamos
bancarios son débiles y están manejados por un puñado de grandes in-
versores estratégicos. Como en todos lados, el sistema de reparto conti-
nuará funcionando durante varias décadas para sostener a los pensiona-
dos que aún pertenecen a él.
El seguro paga una parte del salario básico durante el período en que
el trabajador no está en condiciones de trabajar. Se financia con una pri-
ma mensual, un porcentaje del sueldo regular, que paga por partes igua-
les el empleado y el empleador. En el país todos tienen acceso a este
seguro, ya sea privado o nacional.
Además, se paga una renta anual por incapacidad a quienes sufren in-
capacidad mental o física provocada por accidentes o enfermedades.
Para recibir este tipo de pensión, el beneficiario debe estar incapacitado
y haber estado asegurado al menos durante seis (6) meses. Por último,
las pensiones de supervivencia se pagan por la muerte de un trabajador
que ha tenido cobertura durante seis (6) meses o más. Los beneficiarios
pueden ser la esposa, los hijos, los padres, los nietos y los abuelos que
dependían del trabajador en el momento de su deceso.
3. ANTECEDENTES NACIONALES
frente a las erogaciones propias del sistema. Los factores que provocaron
esa situación de falencia fueron varios; entre ellos podemos destacar:
Tanto era así que a mediados del año 1987, fue pergeniado un sistema
de jubilación privada que al concitar una mayor certidumbre respecto a
la recaudación de los fondos y su capitalización, permitiese luego reali-
zar una adecuada redistribución de los ingresos.
Este seguro tenía como finalidad complementar los haberes de las ca-
tegorías inferiores de agentes trabajadores, que constituyen el mayor
porcentaje de los beneficiarios, por lo cual no llevaba implícita la inten-
ción de reformar el sistema previsional en vigor. Ello si se tiene en cuen-
ta que a partir de la frecuente depreciación monetaria fue modificado el
orden normal de la economía de las instituciones, ya que aquella al anu-
lar las virtudes del ahorro desplomó la estabilidad financiera y económi-
ca debilitando el orden social, con notorio desprestigio de la institución
del ahorro que es la base de toda la previsión social. Por lo tanto, con el
seguro de retiro se trato de configurar un sustituto de esa dinámica eco-
nómica que representaba el complemento indispensable para mitigar las
Las empresas que pretenden operar deben tener por objeto exclusivo,
la cobertura del seguro de retiro y constituir (como se verá en detalle
mas adelante), un capital técnico particular distinto a las que explotan
otros planes de seguros, de donde resultan sociedades absolutamente in-
dependientes en sus aspectos legales, administrativos y económicos fi-
nancieros, de manera que el eventual resultado que pudiera surgir de una
explotación adicional por otras ramas de seguros no influyan en los inte-
reses de quienes confiaron la inversión de sus ahorros a largo plazo.
Además, por dicha resolución se aprobó como "A I", las pautas míni-
mas para la afectación de los activos según el artículo 33, ultima parte,
de la Ley Nº 20.091, a través de cuentas separadas de identificación es-
pecífica; y, como A II las pautas mínimas para la afectación de activos
según la norma citada, a través de fideicomisos de garantía.