• Régimen General.

• Monotributo Social.
• Trabajador Independiente Promovido.
• Régimen especial para Pequeños Productores.
 MONOTRIBUTO
Existen 4 regímenes de Monotributo los cuales serán mencionados y explicados a continuación.

Régimen General:
Es un régimen tributario integrado y simplificado, que consiste en el pago de una cuota fija mensual
destinada a concentrar en un único tributo las obligaciones de:

1. Impuesto a las Ganancias.

2. Impuesto al Valor Agregado (IVA).
3. Aportes al Régimen Previsional Público del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones
(SIJP).
4. Aporte al Sistema Nacional del Seguro de Salud.
Este régimen consta de distintas categorías en las cuales debe encuadrarse el contribuyente. La
categoría en la que la persona se inscribe depende del siguiente parámetro que en el caso de
actividades primarias como (tabaco, yerba, caña de azúcar, té, entre otras) solo es tomado en cuenta
el monto de los ingresos brutos anuales percibidos.
A continuación se muestra una tabla con los valores y parámetros actualizados para el año 2019

CATEGORIAS INGRESOS IMPUESTO APORTES OBRA TOTAL

BRUTOS INTEGRADO AL SIPA SOCIAL A PAGAR

A 138127.99 0 493.31 689 1182.31

B 207191.98 215.42 542.64 689 1447.06

C 276255.98 340.38 596.91 689 1626.29

D 414383.98 559.09 656.60 689 1904.69

E 552511.95 892.89 722.26 689 2304.15

F 690639.95 1165.86 794.48 689 2649.34

G 828767.94 1453.62 873.93 689 3016.55

H 1151066.58 3568.31 961.32 689 5218.63

I 1352503.24 5755.33 1057.46 689 7501.79

J 1553939.89 6763.34 1163.21 689 8615.55

K 1726599.88 7769.7 1279.52 689 9738.22

 Monotributo Social:
Es un régimen tributario pensado para sectores de bajos ingresos económicos que les permite tener
obra social, emitir facturas y jubilarse. Abonando una cuota mensual que equivale al 50% de los
aportes a obra social con un valor actual de $344.5

Requisitos

¿Qué requisitos debo cumplir para ingresar al Monotributo social?

• Inscribirte en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social.

Esta inscripción se realiza con turno y a través del organismo ANSES.

• Tener ingresos anuales que no superen los de la categoría más baja del monotributo general.
$ 138127.99

Trabajador Independiente Promovido (5% viejo)

• Es un régimen mediante el cual los contribuyentes que se encuentre adheridos podrán tener ingresos
brutos iguales o menores a la categoría A del régimen general.

• La cuota mensual ha sido determinada por el Poder Ejecutivo de la Nación en el monto máximo
correspondiente al 5% de los ingresos brutos que el trabajador percibe y se hará efectiva mediante
retenciones practicadas al momento de realizar una venta, dicha retención será efectivizada (en el
caso del tabaco) por las empresas acopiadoras.

• Las cuotas tendrán que ser ingresadas con fecha limite al 20 de enero del año siguiente.
(considerando el supuesto de que la retención practicada no sea suficiente para cubrir la totalidad de
las cuotas del año calendario).

INGRESOS IMPUESTO APORTES SIPA OBRA SOCIAL TOTAL

INTEG.

138127.99 NO APORTA 5% Ó 493.31 NO APORTA 5% Ó 493.31

Monotributo para pequeños productores

Se trata de un régimen especial para pequeños productores tabacaleros, tealeros, yerbateros y

cañeros. Los productores adheridos al mismo estarán exentos de ingresar el impuesto integrado,
debiendo abonar únicamente las cotizaciones previsionales (Obra social y Aportes al SIPA)
disminuidas en un 50% por todas las actividades por las que se encuentren comprendidos en el
citado Régimen.

Este régimen adopta la forma de pago establecida en el Monotributo 5% (Trabajador Independiente

Promovido) donde se realizaran retenciones del 5% al momento de la venta o facturación por parte
de las empresas acopiadoras, los cuales serán ingresados al organismo AFIP para luego ser
imputados cancelando los pagos mensuales.

A continuación se detallara el cuadro con las categorías y montos correspondientes a las mismas.

CATEGORIAS INGRESOS IMPUESTO APORTES OBRA TOTAL

BRUTOS INTEGRADO AL SIPA SOCIAL A PAGAR

A 138127.99 No Aporta 246.66 344.5 591.16

B 207191.98 No Aporta 271.32 344.5 615.82

C 276255.98 No Aporta 298.46 344.5 642.96

D 414383.98 No Aporta 328.30 344.5 672.80