Modulo

POLITÉCNICO DE COLOMBIA
EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y EL DESARROLLO HUMANO
GUÍA DIDÁCTICA
CÓDIGO: M2-FR17 VERSIÓN: 1 Página 1 de 30
DIPLOMADO: FINANZAS
MÓDULO DE FORMACIÓN: IMPUESTOS
IMPUESTOS
www.politecnicodecolombia.edu.co
MÓDULO 3
¡Educación Sin Límites ¡
MÓDULO 3:
IMPUESTOS
MÓDULO DE FORMACIÓN 3:
OBJETIVOS DE APRENDIZAJE:
Conoce y comprende que son los impuestos y cuál es su funcionalidad

Identifica que es el impuesto al valor agregado (IVA) y sus generalidades
Identifica que es la retención en la fuente y sus generalidades
Conoce que es el impuesto de renta y sus generalidades
Identifica Cuales son los impuestos territoriales
Identifica otras Obligaciones Tributarias
Comprende que es la Planeación tributaria
DESCRIPCIÓN DEL MATERIAL
- • Conceptualización sobre impuestos.

- • Impuesto al valor agregado (IVA).
- • Retención en la fuente.
- • Impuesto de renta.
CONTENIDO - • Impuestos territoriales.
- • Otras obligaciones tributarias.
DIPLOMADO VIRTUAL DE FINANZAS

- • Planeación tributaria
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MÓDULO 3:
IMPUESTOS
CONCEPTUALIZACION SOBRE LOS IMPUESTOS

Son aportes establecidos anualmente por el gobierno pagados por las personas
naturales y jurídicas y que generalmente buscan un beneficio general como la salud,
educación, defensa de los pueblos, etc.
Deben pagarlos todas las personas dentro del país que tengan patrimonio o
actividad comercial o que devenguen ganancias por encima de un valor
determinado.
Se fundamenta en la soberanía de la nación, justificado por la necesidad de atender

requerimientos de interés social.
CLASES DE IMPUESTOS
IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTOS INDIRECTOS

Son aquellos en los cuales Aquellos donde el sujeto
coincide el sujeto jurídico jurídico no es el mismo sujeto
responsable de la obligación y económico, quien paga el
el sujeto económico que monto respectivo. Ejemplo: El
soporta el tributo. Ejemplo: El impuesto sobre las ventas:
impuesto sobre la Renta y Quien declara (responsable
Complementarios. El jurídico) no es el mismo que
declarante es el mismo paga el monto del impuesto
contribuyente que paga el (lo hace el comprador).
impuesto

CONTRIBUCIONES TASAS
Compensación pagada con Se refiere a un tributo con menor
carácter obligatoria a un ente grado de obligatoriedad, ya que
público, con ocasión de una obra depende del sometimiento
realizada por él con fines de voluntario del particular al
utilidad pública pero que decidirse a utilizar un servicio del
proporciona ventajas especiales Estado, que se sabe implica una
a los particulares propietarios de obligación de pagar y la
bienes inmuebles. Pueden ser existencia de un ente público que
sociales, corporativas, dará una contraprestación
económicas. directa a quien paga.
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MÓDULO 3:
IMPUESTOS
IMPUESTOS NACIONALES
Impuesto sobre la Renta y

Complementario
- Impuesto sobre las Ventas
- Gravamen a los Movimientos

Financieros
- Impuesto de Remesa
- Impuesto de Timbre Nacional
- Impuesto para preservar la seguridad

democrática
CREE (Impuesto a la equidad, Art. 23 ley •Modificaciones de acuerdo a la
1607 de 2012) reforma tributaria. 2016
IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO
• Ley 1607 del 2012 (reforma tributaria) constituye para el comprador un costo deducible del impuesto
sobre la renta como mayor valor del bien o servicio adquirido y no genera impuestos descontables en
Creado IVA. *modificacion segun reforma tributaria 2016)

por:
• la prestación o la venta al consumidor final, o la importación por parte del usuario final.
Hecho
generador:
• •La prestación del servicio de telefonía móvil
•La venta de algún bien corporal mueble de producción doméstica o importado (vehículos automóviles,
barcos, aviones)
Aplicable a: •El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas
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MÓDULO 3:
IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RIQUEZA
• desde el año 2015 hasta el 2018.

Vigencia:
•personas jurídicas, naturales y sociedades de hecho contribuyentes

del impuesto sobre la renta y complementarios, excepto las
Responsables: mencionadas en el artículo 2 de la Ley 1739 del 2014.
•la posesión de riqueza al 1° de enero de 2015 igual o mayor a $1.000

millones de pesos. Debe entenderse por riqueza el total del
Hecho patrimonio bruto menos las deudas a cargo del contribuyente.
generador:
MONO TRIBUTO
• desde el año 2017 .
Vigencia:
•es un tributo opcional de determinación integral, de causación anual, que sustituye el impuesto sobre
la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes que opten voluntariamente por acogerse al
mismo.

Responsables:
•Que en el año gravable hubieren obtenido ingresos brutos ordinarios o extraordinarios, iguales o
superiores a 1.400 UVT e inferiores a 3.500 UVT.
•Que desarrollen su actividad económica en un establecimiento con un área inferior o igual a 50
metros cuadrados.
•Que sean elegibles para pertenecer al Servicio Social Complementario de Beneficios Económicos
Periódicos, BEPS, de acuerdo con la verificación que para tal efecto haga el administrador de dicho
Hecho servicio social complementario
generador: •4. Que tengan como actividad económica una o más de las incluidas en la división 47 comercio al por
menor y la actividad 9602 peluquería y otros tratamientos de belleza de la clasificación de actividades
económicas – CIIU adoptada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN.
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MÓDULO 3:
IMPUESTOS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios. Es un impuesto

de orden nacional, indirecto, de naturaleza real,
de causación instantánea y de régimen general.
Se le llama Impuesto al valor agregado porque

efectivamente sólo se paga impuesto sobre el
valor que se le agrega a un bien. El responsable
de este impuesto sólo paga el impuesto
equivalente al valor que le agrega a producto,
no paga el impuesto sobre el valor de todo el
producto.
Gravamen de naturaleza indirecta, que en

Colombia se da bajo la modalidad de valor
agregado, que se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de producción
y distribución a partir del 1 de abril de 1984 E.T. libros II y III.
CLASIFICACION DE LOS BIENES PARA EFECTOS DEL IVA:
BIENES GRAVADOS: aquellos a los que se les aplica la

tarifa correspondiente, de acuerdo con la clasificación
asignada.

BIENES EXENTOS: Tienen un tratamiento especial y se
encuentran gravados con la tarifa de 0 (cero); es decir,
están exonerados del impuesto; los productores de estos
bienes adquieren la calidad de responsables con derecho
a devolución de este impuesto.
BIENES EXCLUIDOS: aquellos que por expresa

disposición de la ley no causan el impuesto, de forma que
quien comercializa con ellos no se convierte en
responsable de impuesto a las ventas, ni tiene obligación
alguna con el gravamen.
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MÓDULO 3:
IMPUESTOS
TARIFAS APLICABLES
Tarifa General:468 Estatuto tributario. Se aplica la tarifa general a todos los bienes
y servicios que no se encuentren expresamente excluidos, exentos o sometidos a
las tarifas diferenciales o especiales. La tarifa general del impuesto sobre las ventas
es 19% del precio de venta de los artículos que se vendan y de los servicios que se
presten. En este valor deben incluirse aquellos gastos necesarios para realizar la
venta, como fletes, gastos financieros y otros liquidados en la factura.
Tarifa diferencial
Según la ultima reforma tributaria quedan tres tarifas para de IVA:
Las tarifas del 0% para productos de la canasta familiar.

5% para entre otros ciertos productos y servicios del sector agrícola,
como tarifas preferenciales
Tarifa general del 19% para los productos y servicios que no

clasifiquen dentro de las ya mencionadas.
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MÓDULO 3:
IMPUESTOS
ALGUNOS PRODUCTOS EXENTOS DE IVA
Los bienes corporales

muebles que se vendan
Los bienes corporales
en el país a las
muebles que se
sociedades de
exporten.
comercialización
internacional.
Los servicios Las materias primas,

partes, insumos y bienes
turísticos prestados terminados que se
a residentes en el vendan desde el
exterior que sean territorio aduanero
utilizados en nacional a usuarios
industriales de bienes o
territorio de servicios de Zona
colombiano. Franca, entre otros.
CLASIFICACION DE LOS RESPONSABLES DEL IVA
Régimen Régimen
Común simplificado
EJEMPLO PRACTICO IVA DIPLOMADO VIRTUAL DE FINANZAS

Veamos.
La empresa ABC Ltda. Compra una camisa por un valor de $50.000 más un IVA del
19%, es decir que paga un IVA de $9.500 [50.000x19%].
Luego la empresa ABC Ltda. Vende esa misma camisa en $70.000 más IVA.
Recuerde que la había comprado en $50.000, es decir que le agregó un valor de
$20.000. La empresa ABC Ltda. Cobrará un IVA de $13.300 [70.000 x 19%].
7
MÓDULO 3:
IMPUESTOS
En esta operación la empresa ha pagado $9.500 de IVA y ha cobrado $13.300 de

IVA.
Al finalizar el periodo, la empresa le dirá a la Dian: Cobré 13.300 de IVA y pagué

9.500, así que sólo le pagaré [a la Dian] la diferencia, esto es $3.800 [13.300-9.500].
INFORMACION DE SU INTERES:
Para mayor información sobre la reforma tributaria (ley 1819 de 2016) dejo un
enlace para que tengan una idea más amplia de este tema, que no lograremos verlo
en esta unidad ya que es de profundidad contable.
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Otros/reforma-
tributaria.asp
Al igual dejo la ley 1819 de 2016, que modifica el estatuto tributario y afecta el
impuesto de valor agregado IVA, mono tributo, impuesto de renta entre otros.
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Otros/reforma-
tributaria.asp
Al finalizar este articulo aparecerá descargar versión completa

FORMULARIOS IMPUESTO A LA RIQUEZA Y CREE
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/F/formulario_del_impuest
o_a_la_riqueza_y_cree/formulario_del_impuesto_a_la_riqueza_y_cree.asp?Miga=
1&IDobjetose=14678&CodSeccion=109
CONCLUCIONES SOBRE LA REFORMATRIBUTARIA VIGENCIA
http://www.dinero.com/economia/articulo/resumen-de-reforma-tributaria-aprobada-
y-texto-completo/240455
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MÓDULO 3:
IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RIQUEZA
http://impuestosparaempresas.blogspot.com/2015/04/impuesto-la-riqueza-quien-
lo-asume.html
Antes de continuar con nuestro siguiente tema, retención en la fuente

…Repasemos¡¡¡
 ¿Cuál son las clases de impuestos en Colombia?

 ¿Defina que son impuestos indirectos?
 ¿Defina que son impuestos directos?
 ¿Defina que son contribuciones?
 ¿Defina que son las tasas?
 ¿Diga 4 impuestos nacionales?
 ¿Qué es el impuesto al valor agregado?
 ¿Cómo se clasifican los bienes para efectos del IVA?
RETENCIÓN EN LA FUENTE
En Colombia, deben efectuar la retención en la fuente aquellos agentes retenedores

(entre lo que se encuentran todas las sociedades) que realicen pagos a sociedades
o entidades extranjeras sin domicilio en el país, personas naturales sin residencia

en Colombia, y sucesiones ilíquidas extranjeras que no eran residentes
colombianas, siempre que se trate de rentas sujetas a impuesto en el país.
Las tarifas de retención en la

fuente se pueden visualizar en
la tabla de retención en la fuente
del año en curso.
La retención en la fuente no es
un impuesto, sino un
mecanismo de recado
anticipado de un impuesto, lo
que hace es recaudar un
9
MÓDULO 3:
IMPUESTOS
impuesto en el momento en que ocurre el hecho generador del mismo.
Mediante la figura de la retención en la fuente, el estado ya no debe esperar por

ejemplo un año para recaudar el impuesto de renta, sino que cada mes lo cobra, de
esta forma asegura un flujo constante de recursos.
Por ejemplo, cuando se hace una venta se obtiene un

ingreso, y un ingreso por venta de productos o
servicios es una operación que conduce a que el
contribuyente pueda incrementar su patrimonio, por lo
que es un ingreso que puede estar gravado con el
impuesto de renta, razón por la cual, al momento que
el cliente hace el pago, éste debe retener un valor por
concepto de impuesto de renta. Es por eso que si la
venta es de $100 el cliente pagará sólo $96,5 pues los
otros $3,5 los retiene como anticipo o pago anticipado del impuesto de renta, así
que al momento de hacer cada venta, el contribuyente va pagando el impuesto que
va generando, de suerte que al finalizar el año, muy posiblemente ya haya pagado
todo el impuesto que le corresponde por ese año, y quizás hasta le sobre generando
un saldo a favor.
ANEXO
TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2017
Antes de continuar con nuestro siguiente tema, IMPUESTO DE

RENTA…Repasemos¡¡¡

 ¿Qué es la retención en la fuente?
 ¿Dónde se observan las tarifas de la retención en la fuente?
 ¿la retención en la fuente es un impuesto?
10
MÓDULO 3:
IMPUESTOS
IMPUESTO DE RENTA
Impuesto de Renta y complementarios
El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo gravamen integrado por

los impuestos de renta y los complementarios de ganancias ocasionales y de
remesas.
Impuesto de Renta
El impuesto sobre la renta grava todos los ingresos que

obtenga un contribuyente en el año, que sean
susceptibles de producir
incremento neto del patrimonio
en el momento de su
percepción, siempre que
no hayan sido
expresamente exceptuados, y
considerando los costos y gastos en
que se incurre para producirlos.
El impuesto sobre la renta y complementarios, es un impuesto de carácter nacional

y es clasificado como el impuesto más importante, no solo porque es el que genera
mayor recaudo en el país, sino porque es un impuesto que a nivel mundial se
reconoce para efectos de crédito fiscal, y es el que principalmente se discute para
efectos de firmar tratados de doble imposición entre países.

Están obligados a pagarlo:
Las personas naturales.
Las personas jurídicas colombianas. Las sociedades y entidades extranjeras

serán gravadas sobre sus rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional
colombiana.
Ganancias Ocasionales
11
MÓDULO 3:
IMPUESTOS
Las ganancias ocasionales son todos aquellos ingresos que se generan en

actividades esporádicas o extraordinarias. Se obtienen por el acontecimiento de
determinados hechos que no
hacen parte de la actividad
cotidiana o regular del
contribuyente, por el azar o por la
mera liberalidad de las personas,
salvo cuando hayan sido
taxativamente señalados como no
constitutivos de renta ni de
ganancia ocasional.
Impuestos complementario de remesas
El hecho generador del impuesto complementario de remesas es la transferencia al

exterior de Rentas o de Ganancias ocasionales obtenidas en Colombia, cualquiera
que sea el beneficiario o destinatario de la transferencia, salvo lo previsto para
aquellos ingresos que no obstante constituir renta o ganancia ocasional gravadas
en Colombia, no están sometidas a este impuesto complementario por expresa
disposición legal.
IMPUESTOS TERRITORIALES
Los impuestos territoriales son diversos para el estudio de este diplomado los
mencionaremos mas no los abordaremos dado a que sería muy extenso y se saldría
del parámetro de nuestro estudio.

 Impuestos nacionales
 Impuesto sobre la renta y complementarios
 Impuesto al valor agregado (IVA)
 Impuestos departamentales
 Impuesto a ganadores de loterías
 Impuesto a loterías foráneas
 Impuesto al consumo
 Impuesto de registro
 Impuesto sobre vehículos automotores
12
MÓDULO 3:
IMPUESTOS
 Impuestos distritales o municipales

 Impuesto de industria y comercio
 Impuesto de avisos y tableros
 Impuesto predial
 Impuesto para la equidad CREE
 Impuesto a las riquezas
 Impuesto monotributo
REFORMAS TRIBUTARIAS EN COLOMBIA
Ley 49 de 1990 Ley 6 de 1992 Ley 223 de 1995
 Reducción en el número de  Eliminación impuesto al  Aumento de la base

contribuyentes de renta patrimonio contributiva
 Cambio tarifa IVA: 10% al 12%  Contribución especial de renta  Tarifas marginales del 20% y
del 25% 35% para PN y del 35% para PJ
 Cambio tarifa IVA: 12% al 14% (antes 30%).
en 5 años  Creación impuesto a la
gasolina
 Eliminación renta presuntiva  Tarifa general de IVA 16%  Sobretasa de renta del 10%
sobre patrimonio bruto  Cambio tarifa GMF: del 3 X (2003) y 5% desde el 2004

 Creación del GMF 2 X 1000 1000  Tarifa IVA del 20% telefonía
(temporal) celular
13
MÓDULO 3:
IMPUESTOS
REFORMAS TRIBUTARIAS EN COLOMBIA
 Creación deducción especial  Reducción de tarifa de renta  Reducción AFRP al 30%.

AFRP 30% de PJ al 34% en 2007 y 33%  Impuesto al patrimonio a
 Aumento del GMF al 4 x 1000 en 2008. partir del año 2011
 Creación impuesto al  Aumento AFRP al 40%
patrimonio (2004-2006)  Nuevo impuesto al
patrimonio (2007)
 Eliminación AFRP  Creación del CREE  Impuesto a la riqueza

 Eliminación progresiva del  Impuesto al comsumo  Sobretasa del CREE
GMF (2018)  Establecimiento permanente  Desmonte GMF a partir de
 Retención en la fuente a y sede efectiva de 2019
pago intereses al exterior administración
 IMAN e IMAS

Ley 1819 de 2016
 Creación de Monotributo
 Cambio tarifa general del IVA
 Sanciones a evasores
 Reforma en la liquidacion del
impuesto de renta
 Impuesto a dividendos.
14
MÓDULO 3:
IMPUESTOS
PLANEACIÓN FINANCIERA
La planeación como herramienta

puede ser utilizada desde la
Administración, en las
compañías, para optimizar los
impuestos en que estas son
sujetos pasivos. Mediante la
misma se logra:
Determinar en la evaluación de
los proyectos de inversión, los
posibles efectos de los impuestos en forma anticipada.
Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de

inversiones u operaciones que se vayan a realizar.
Aumentar la rentabilidad de los accionistas.
Mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida

anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
Factores que hacen necesaria la Planeación Tributaria

 Los permanentes cambios
en la legislación tributaria,
obligan a las compañías a
analizar su impacto y buscar
estrategias inmediatas para
reducirlo.
 Presión a la gerencia de las

compañías para el
mejoramiento de los resultados.
 Aplicación de precios de transferencia en las transacciones con

compañías vinculadas del exterior. Las consecuencias de no hacer el
15
MÓDULO 3:
IMPUESTOS
estudio y no tener la documentación soporte, es el rechazo de los

costos y deducciones en estas operaciones.
 Las organizaciones cada día buscan reducir costos y mejorar la

rentabilidad.
Fases de la Planeación
 Conocimiento del negocio:
 Características de la compañía
 Composición del capital (nacional o extranjero)
 Objeto social (productos o servicio que vende)
 Riesgos estratégicos del negocio
 Regulaciones especiales
(rentas exentas Ley Páez, Ley
Quimbaya)
 Información financiera actual

y presupuestada

 Planes de inversión – nuevos
productos o servicios
 Transacciones con
vinculados económicos (productos –
servicios)
 Estudio de la situación impositiva de años sujetos a revisión:
 Revisión de las declaraciones tributarias para determinar

contingencias de impuestos, nivel de tributación: renta presuntiva o
renta ordinaria.
16
MÓDULO 3:
IMPUESTOS
 Revisión de procedimientos y controles en impuestos para identificar

riesgos de sanciones o mayores impuestos.
 Utilización o disposición de los saldos a favor reflejados en las

declaraciones.
 Identificación de puntos de mejoramiento y oportunidad. Observar

situaciones repetitivas de un año a otro y que no han sido subsanadas.
 Revisión de áreas que tengan que ver con el proceso tributario.
Objetivos del Estado
 Incrementar los impuestos
 Disminución de beneficios
 Visitas de las autoridades fiscales a las compañías son más

frecuentes para revisar las declaraciones tributarias en las que
se cuestionan aspectos formales y de fondo, generando en
algunos casos correcciones a las declaraciones presentadas.
 Aumento de sanciones por no cumplimiento adecuado de

obligaciones.
 Teniendo en cuenta lo antes expuesto, se plantean algunas

estrategias de Planeación Tributaria para compañías con renta
ordinaria:
17
MÓDULO 3:
IMPUESTOS
Estrategias de Planeación Tributaria para compañías con

renta ordinaria:
Utilización eficiente de las pérdidas

fiscales y excesos de renta presuntiva
(Art. 147 y 191 ET)
Deducciones por inversiones en

investigaciones científicas o tecnológicas
(Art. 158-1 ET)
Deducciones por inversiones en Control

y Mejoramiento del medio ambiente (Art. 158-2 ET)
Deducciones por inversiones en activos fijos reales productivos (Art.158-3

ET)
Donaciones (Art. 125 ET)
Gastos en el exterior (Art. 122 ET)
Aportes de pensiones realizados por el empleador (Art. 126-1 ET)
Algunas estrategias que a continuación se describen, aplican para

compañías que tributan por renta presuntiva y por renta ordinaria:
 Castigos por inventarios aprovisionados

 Castigos de cartera
 Cambios en los sistemas de depreciación de activos
 Cambios en los sistemas de amortización de activos
 Las estrategias de Planeación Tributaria afectan en forma directa los

resultados de la compañía y por consiguiente las utilidades a distribuir
entre los inversionistas. Por tanto, es importante que en la evaluación
de las estrategias de Planeación se tenga en cuenta la decisión de los
18
MÓDULO 3:
IMPUESTOS
inversionistas como es el de recibir los dividendos o capitalizar las

utilidades.
DECISIONES QUE SE DEBEN DE TOMAR EN CUANTA PARA LA

PLANEACIÓN TRIBUTARIA
• ¿Los activos fijos de la compañía deben ser comprados o tomados en

arrendamiento?
• ¿Debería la empresa sustituir los

pasivos financieros por créditos
de fomento de largo plazo? ¿Este
cambio se reflejaría de alguna
manera en los impuestos a cargo
de la compañía?
¿Qué incidencia tributaria

tendría el endeudamiento externo
frente a financiación en moneda
local?
• ¿De qué manera incide la política de distribución de utilidades del ente

económico en la determinación de los impuestos directos sobre la renta a pagar?

FUNCIONES QUE DEBE REALIZAR EL ENTE ECONOMICO
Impuesto de Renta: Planificación del tratamiento fiscal a los ingresos ordinarios y

extraordinarios, así como a los costos y gastos de la actividad. Elaboración y
presentación de la declaración anual. Obtención de los recursos necesarios para el
pago de las cuotas a cargo, en cada período.
I.V.A.: Control de ventas e ingresos, con el propósito de determinar las actividades

exentas, gravadas y no gravadas, así como las correspondientes tarifas. Adecuado
registro de los impuestos descontables, con el lleno de todos los requisitos legales.
Elaboración y presentación de las declaraciones bimen-suales o anuales. Pago del
valor neto a cargo o control de los saldos a favor.
19
MÓDULO 3:
IMPUESTOS
Industria y Comercio: Clasificación de las actividades de la empresa. Control de

ventas y activos brutos, de acuerdo al municipio en el cual se realicen las
operaciones. Elaboración y presentación de las declaraciones periódicas.
Cancela-ción del impuesto a cargo.
Impuesto de timbre: Determinación y cálculo del tributo correspondiente a cada

transacción gravada. Seguimiento de contratos de cuantía indeterminada.
Elaboración y presentación de la declaración mensual respectiva. Consecución de
los fondos necesarios para cubrir el desembolso, en forma opor-tuna.
Impuesto predial: Contratación de estudios para avalúo comercial. Elaboración,

presentación y pago de la declaración anual.
Retención en la fuente: Clasificación de los pagos a terceros según tarifas oficiales

y actualizadas. Verificación y control de los descuentos a que haya lugar por este
concepto. Elaboración y presentación de la declaración mensual. Control de los
diferentes pagos realizados a lo largo del año, a proveedores y contratistas, con el
propósito de expedir los certificados que señalan las normas. Control de las
retenciones efectuadas a la compañía, con el fin de aplicarlas al impuesto de renta
resultante. Obtención de los fondos requeridos para cubrir y cancelar las
retenciones en la fuente practicadas por la empresa. Solicitar los certificados sobre
retenciones realizadas por clientes.
Planeación fiscal: Métodos de depreciación. Compra de activos con deuda,

recursos propios o arrendamiento financiero u operativo. Rotación de inventarios y
métodos de valuación. Política de fijación de precios de venta. Composición

patrimonial. Creación y seguimiento de reservas voluntarias. Rotación cuentas por
cobrar, tenencia de efectivo e inversiones de renta fija. Fusiones y absorciones.
Manejo y control de impuestos diferidos. Emisión de bonos y acciones. Inversiones
en áreas y sec-tores con beneficios tributarios.
20
MÓDULO 3:
IMPUESTOS
BIBLIOGRAFIA
Guia_Legal_para_hacer_negocios_en_Colombia_Capitulo_7
Los impuestos en Colombia-actualizado Glenis ortega
Tabla de retención en la fuente de renta 2017 COMUNIDAD CONTABLE
Comunidad contable página web oficial
CIBERGRAFÍA:
 http://www.comunidadcontable.com
 www.gerencie.com
 www.actualicese.com
 http://wp.presidencia.gov.co/sitios/normativa/leyes/Documents/LEY%20173
9%20DEL%2023%20DE%20DICIEMBRE%20DE%202014.pdf
 “administración financiera I”. García Santillán Arturo, libros de texto 05/2010
 “Ratios financieros” Cesar Aching Guzmán
 http://www.estatutotributario.com/procesa1.php?texto=191
 http://www.temasdeclase.com/libros%20gratis/planeacion/capuno/portada.h
tm
ACTUALIZADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

Comité de diseño curricular Consejo académico Rectoría

FECHA: FECHA: FECHA:
10 de enero 2017 10 de enero 2017 10 de enero 2017
21

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POLITÉCNICO DE COLOMBIA

EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y EL DESARROLLO HUMANO

MÓDULO DE FORMACIÓN: IMPUESTOS

Conoce y comprende que son los impuestos y cuál es su funcionalidad

DESCRIPCIÓN DEL MATERIAL

- • Conceptualización sobre impuestos.

DIPLOMADO VIRTUAL DE FINANZAS

CONCEPTUALIZACION SOBRE LOS IMPUESTOS

Se fundamenta en la soberanía de la nación, justificado por la necesidad de atender

IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTOS INDIRECTOS

DIPLOMADO VIRTUAL DE FINANZAS

Impuesto sobre la Renta y

- Impuesto sobre las Ventas

- Gravamen a los Movimientos

- Impuesto de Timbre Nacional

- Impuesto para preservar la seguridad

IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO

DIPLOMADO VIRTUAL DE FINANZAS

• •La prestación del servicio de telefonía móvil

• desde el año 2015 hasta el 2018.

•personas jurídicas, naturales y sociedades de hecho contribuyentes

•la posesión de riqueza al 1° de enero de 2015 igual o mayor a $1.000

• desde el año 2017 .

DIPLOMADO VIRTUAL DE FINANZAS

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios. Es un impuesto

Se le llama Impuesto al valor agregado porque

Gravamen de naturaleza indirecta, que en

CLASIFICACION DE LOS BIENES PARA EFECTOS DEL IVA:

BIENES GRAVADOS: aquellos a los que se les aplica la

DIPLOMADO VIRTUAL DE FINANZAS

BIENES EXCLUIDOS: aquellos que por expresa

Según la ultima reforma tributaria quedan tres tarifas para de IVA:

Las tarifas del 0% para productos de la canasta familiar.

DIPLOMADO VIRTUAL DE FINANZAS

Tarifa general del 19% para los productos y servicios que no

ALGUNOS PRODUCTOS EXENTOS DE IVA

Los bienes corporales

Los servicios Las materias primas,

CLASIFICACION DE LOS RESPONSABLES DEL IVA

EJEMPLO PRACTICO IVA DIPLOMADO VIRTUAL DE FINANZAS

En esta operación la empresa ha pagado $9.500 de IVA y ha cobrado $13.300 de

Al finalizar el periodo, la empresa le dirá a la Dian: Cobré 13.300 de IVA y pagué

Al finalizar este articulo aparecerá descargar versión completa

DIPLOMADO VIRTUAL DE FINANZAS

CONCLUCIONES SOBRE LA REFORMATRIBUTARIA VIGENCIA

Antes de continuar con nuestro siguiente tema, retención en la fuente

 ¿Cuál son las clases de impuestos en Colombia?

En Colombia, deben efectuar la retención en la fuente aquellos agentes retenedores

DIPLOMADO VIRTUAL DE FINANZAS

Las tarifas de retención en la

impuesto en el momento en que ocurre el hecho generador del mismo.

Mediante la figura de la retención en la fuente, el estado ya no debe esperar por

Por ejemplo, cuando se hace una venta se obtiene un

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2017

Antes de continuar con nuestro siguiente tema, IMPUESTO DE

DIPLOMADO VIRTUAL DE FINANZAS

Impuesto de Renta y complementarios

El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo gravamen integrado por

El impuesto sobre la renta grava todos los ingresos que

El impuesto sobre la renta y complementarios, es un impuesto de carácter nacional

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