UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA
CONTABILIDAD BANCARIA

Tema:
Instituto de Garantía de Depósito y Defensoría del Consumidor

Facilitador:
Lic. René Augusto García

Grupo Teórico N° 1

Alumnos:
Nombre Carnet Porcentaje de Firma
participación
Neris del Rosario Vásquez Miranda VM13062 100%
Wilber Osvaldo Pascual Pérez PP12011 100%
José Donald Obando Melara OB13003 100%
Wendy Beatriz Alvarado Reinosa AR16072 100%
Mónica Iveth Álvarez Velásquez AV14011 100%
William Alberto Martínez Santos MS13057 100%
Marlon Samuel Pérez Chávez PC13029 100%

Cuidad Universitaria, El Salvador, San Salvador, 20 de noviembre de 2019

 Resumen Ejecutivo
Instituto de Garantía de Depósito (IGD)

Inicio sus operaciones el 1 de noviembre de 1999, creada en el Título Sexto

de la Ley de Bancos (LB), siendo la primera institución pública, de crédito,
autónoma, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con duración
indefinida, fue la primer institución de este tipo a nivel centroamericano, la
misión del IGD es garantizar los depósitos del público bajo dos modalidades,
que son las siguientes:1

1. Pagar la garantía vigente cuando la SSF revoque la autorización para funcionar a alguna
de sus Instituciones Miembros (IMI´s)
2. Apoyar el proceso de reestructuración de una IMI.

La membresía es obligatoria para los Bancos regulados por la LB, así como para las
Sociedades de Ahorro y Crédito. Luego a partir de enero de 2009, esta membresía es también
obligatoria para los Bancos Cooperativos. Adicionalmente, es responsabilidad del IGD
administrar el sistema de cobro de primas, al determinar y realizar el cobro del monto de la
prima que cada institución paga trimestralmente.2

El IGD es administrado por un Consejo Directivo, cuyos miembros son nombrados para
períodos de 4 años en el cargo, pudiendo ser reelectos y un Comité de Administración, cuyos
miembros son nombrados para períodos de 4 años en el cargo, no pudiendo ser reelectos. 3

El Consejo Directivo está integrado por 2 directores nombrados por Banco Central de
Reserva, quienes desempeñan los cargos de Presidente y Vicepresidente; y 2 directores
nombrados por los presidentes de los Bancos Miembros regulados por la Ley de Bancos, y
sus respectivos suplentes. El Comité de Administración en el que participan, además del
Presidente, Vicepresidente y Vicepresidente Suplente del Instituto, dos miembros con sus
respectivos suplentes, quienes son nombrados por los Presidentes de los Bancos
Cooperativos miembros del Instituto.

Por disposición de la Ley de Bancos y Ley de Bancos Cooperativos y Sociedades de Ahorro y

Crédito se consideran Miembros del IGD a los Bancos, Bancos Cooperativos y Sociedades de
Ahorro y Crédito que operan en el país y que están supervisados por la Superintendencia del
Sistema Financiero, actualmente, son 23 instituciones miembros del IGD, que incluyen a 12
bancos, 1 banco estatal, 6 bancos cooperativos y 4 sociedades de ahorro y crédito.

La garantía de depósitos es un beneficio al que tiene derecho cualquier depositante de una

institución miembro, es un seguro para los depositantes, cuyo costo o prima es pagada por

1 Artículo 154 de la Ley de Bancos

2 Artículo 106, 160 de la Ley de Bancos Cooperativos y Sociedades de Ahorro y Crédito
3 Artículo 157 de la Ley de Bancos
la entidad financiera, la cual su objetivo es evitar o limitar posibles pérdidas de depositantes
en caso de cierre de una institución financiera miembro del IGD.

Un sistema de seguro de depósitos es contribuir a la estabilidad financiera al procurar la

protección del sistema financiero contra una corrida de depósitos, así como brindar
seguridad y liquidez a los depositantes.

Las principales características del seguro de depósitos en El Salvador de acuerdo a su

mandato legal, se presentan a continuación:

1. Es un sistema explícito
Beneficio establecido en la Ley de Bancos al que tiene derecho todo depositante de una IMI.

El monto actual de la garantía de depósitos es de US $10,227.00. Este monto estará vigente

hasta 31 de diciembre del 2019, en el año 2020 será ajustado nuevamente de acuerdo a la
variación en el índice de precios al consumidor a esa fecha.4

2. Es público y autónomo
El IGD fue creado como una institución pública de crédito, autónoma, con personalidad
jurídica y patrimonio propio.

3. Su mandato es establecido en la Ley

El mandato del IGD se encuentra entre lo que se define internacionalmente como una “caja
de pagos plus” y un “minimizador de pérdidas”; ya que además de la responsabilidad de
pagar los depósitos garantizados, tiene la de financiar la restructuración de una IMI. La
estrategia a seguir, depende del resultado de un análisis costo-beneficio.

4. Su financiamiento es Ex Ante
El Instituto de forma trimestral cobra a las IMI´s una prima, lo que permite acumular fondos
para proteger a los depositantes en caso del cierre de una IMI.

5. Es dirigido por dos órganos de dirección

 Consejo Directivo, establecido en la Ley de Creación del IGD en 1999.
 Comité de Administración, establecido con la incorporación de los Bancos
Cooperativos al Seguro de Depósitos en 2009.

6. Depósitos garantizados
 Cuentas de Ahorros, Cuentas Corrientes y Depósitos a Plazo.
 Cuentas mancomunadas con un límite de tres garantías por cuenta5.

4
https://igd.gob.sv/formas-de-actuacion/
5
Artículo 167 de la Ley de Bancos
7. Depósitos no garantizados
 Depósitos realizados por: otros bancos; sociedades que pertenecen al mismo
conglomerado financiero o grupo empresarial del banco o entidad de la que se trate.
 Personas relacionadas por propiedad o administración con la entidad bancaria de que
se trate.
 Sociedades que administran recursos de terceros; y depósitos en los que se
demuestre jurídicamente relación con el lavado de dinero y activos.6

8. Membresía Obligatoria
Son miembros del Instituto todos los bancos y sucursales de bancos extranjeros regulados
por la LB y la Ley de Bancos Cooperativos y Sociedades de Ahorro y Crédito, excepto el BFA
y BANDESAL.

Formas de actuación
La actuación del IGD en las IMIs puede ser mediante el apoyo financiero de una
reestructuración o el pago de la garantía de depósitos a los ahorradores de la IMI, de acuerdo
al límite legal.

Los elementos principales de cada una de ellas se resumen a continuación:

1. La reestructuración:
La reestructuración de una IMI consiste en un conjunto de acciones que pretenden que la
IMI honre, en la medida que sus activos se lo permitan, el 100% de las obligaciones con sus
depositantes. Para desarrollar esta reestructuración, la Ley ha determinado varias formas,
de entre las cuales se destaca la denominada exclusión de Activos y Pasivos.7

2. Pago de garantía de depósitos

Cuando el IGD decide, en base al estudio del menor costo, no participar apoyando una
reestructuración y no existe ninguna otra opción para que la IMI pueda superar sus
problemas, el IGD procede a pagar a cada titular de los depósitos de una IMI, de acuerdo a
lo establecido en la Ley, hasta la cantidad máxima definida como garantía de depósitos8

¿Cuál es el proceso de reclamo y pago de garantía?

El proceso de reclamo y pago de garantía, es el conjunto de acciones que el IGD debe realizar,
para hacer efectivo el pago del valor de la garantía de depósitos, establecida en la Ley de
Bancos como derecho de los depositantes de una IMI cerrada.

En este trámite el Instituto de forma directa o por medio de sus delegados se interrelaciona
principalmente con los titulares de las cuentas, (quienes derivan algún derecho de estos o
sus representantes) para obtener de los mismos, la información que le permita comprobar y

6
Artículo 168 de la Ley de Bancos
7
Artículo 93 de la Ley de Bancos
8
Artículo 92 de la Ley de Bancos
documentar la certeza de la identidad del reclamante, su coincidencia o relación con quien
posee el derecho a la garantía, y recopilar la documentación requerida por la Ley de Bancos
como requisito documental para hacer efectivo el pago.

El depositante, siempre que cumpla con los requisitos de ley, tiene derecho en materia de
seguro de depósitos a:
 Cobertura automática al abrir una cuenta en un banco asegurado por el IGD.
 Cobertura por persona y por cada institución miembro.
 Cobertura hasta el límite vigente.
 Cobertura de hasta tres veces la garantía de depósitos ($10,227 por tres) en el caso de
cuentas mancomunadas.
 A ser informado por la institución financiera cuando un producto de depósito ofrecido
no esté cubierto por el seguro del IGD.
 A acceso en un plazo no mayor de 30 días al menos a un anticipo de sus depósitos
asegurados ante el cierre de una IMI.
 A reclamar sus depósitos no asegurados al liquidador de la institución o banco cerrado.

En el caso de pago de garantía hasta en un máximo de 30 días después de cerrada la

institución, para recibir un anticipo no mayor al 80% de su garantía. Igual plazo aplicaría para
el caso de una reestructuración, siendo los pagos de acuerdo a la medida adoptada.

A continuación presentamos dos casos de aplicación de garantía:

 Primero caso: Un solo depositante con varias cuentas.
Juan tiene una cuenta de ahorros con un saldo de $7,000 y una cuenta corriente con un saldo
de $6,000 haciendo un total de $13,000.
Depositante Saldo por persona Saldo garantizado Saldo no garantizado
Juan $13,000 $10, 227 $ 2,773

 Segundo caso: Depósito mancomunado con dos titulares que no poseen otras
cuentas
Tomás y Pedro tiene una cuenca de depósito a plazo mancomunados por $25,000. Para
efectos de la garantía de depósitos, el saldo total de los depósitos mancomunados se
distribuye en partes iguales entre los titulares del depósito.
Depositante Saldo por persona Saldo garantizado Saldo no garantizado
Tomás $12,500 $10, 227 $ 2,773
Pedro $12,500 $10, 227 $ 2,773
Saldo total $25,000 $20,454 $4,546

En el caso que un depositante tenga un crédito en mora con la institución en cierre, se restará
dicha mora al monto garantizado.
Otras Normativas legales que rigen el IGD.
 NRSF-01 NORMAS TECNICAS PARA INFORMAR LOS DEPOSITOS GARANTIZADOS.
El objeto de estas Norma es establecer la forma en que los sujetos obligados deben remitir
al Instituto de Garantía de Depósitos y a la Superintendencia del Sistema Financiero, los
depósitos objeto de garantía.

 NPB4-44 NORMAS PARA LA GENERACIÓN DE INFORMACIÓN DE LOS DEPÓSITOS

MONETARIOS Y SUS TITULARES
El objeto de estas Normas es que los sujetos obligados cuenten con información básica de
manera uniforme de los depósitos monetarios, así como de los titulares de éstos,
estableciéndose para tal efecto, un conjunto de archivos que deberán estar a la disposición
de la Superintendencia del Sistema Financiero para su verificación. El Instituto de Garantía
de Depósitos podrá acceder y verificar la información a través de la Superintendencia de
conformidad al procedimiento establecido en el artículo 166 de la Ley de Bancos.

 NPB4-32 NORMAS SOBRE INFORMACION DE DEPOSITOS Y DE SUS TITULARES

La presente Norma tiene por objeto identificar claramente la información referente a las
operaciones tanto de Clientes como de Depósitos generadas por los Bancos, de tal forma
que permita ser extraída oportuna y periódicamente de las fuentes de datos en donde se
encuentra almacenada, y que pueda ser utilizada de acuerdo a lo previsto en la Ley de Bancos
y la Ley Orgánica de la Superintendencia del Sistema Financiero.
Defensoría del consumidor

La misión de la defensoría es proteger y promover efectivamente los

derechos de las personas consumidoras, facilitando la solución de
controversias de consumo con altos estándares de calidad, calidez e
innovación, acercando los servicios a la población, fomentando el
conocimiento y pleno ejercicio de sus derechos de consumo, fortaleciendo
la vigilancia de mercado y robusteciendo la acción conjunta del Sistema Nacional de
Protección al Consumidor, para contribuir a un mejor funcionamiento del mercado y a la
seguridad jurídica en sus relaciones de consumo, teniendo valores como la transparencia,
probidad, imparcialidad, equidad, solidaridad, excelencia de servicio, pro actividad, trabajo
en equipo, confidencialidad.

La organización administrativa de la Defensoría tendrá los siguientes órganos de dirección:

presidente (nombrado por el Presidente de la República, por un período de 5 años y podrá
ser reelecto por una sola vez), Consejo Consultivo, Tribunal Sancionador y las Direcciones y
Unidades Administrativas que establezca su reglamento interno, según las necesidades del
servicio y tendrán derecho al auxilio de la fuerza pública en su caso al de FGR.9

Se entenderá al consumidor o usuario a toda persona natural o jurídica que adquiera, utilice
o disfrute bienes o servicios, o bien, reciba oferta de los mismos, cualquiera que sea el
carácter público o privado, individual o colectivo de quienes los producen, comercialicen,
faciliten, suministren o expidan y proveedor a toda persona natural o jurídica, de carácter
público o privado que desarrolle actividades de producción, fabricación, importación,
suministro, construcción, distribución, alquiler, facilitación, comercialización o contratación
de bienes, transformación, almacenamiento, transporte, así como de prestación de servicios
a consumidores, mediante el pago de precio, tasa o tarifa.10

Entre las competencias que tendrá la Defensoría podemos mencionar las siguientes: velar
por los derechos e intereses de los consumidores en las relaciones con los proveedores de
bienes y prestadores de servicios; fijar y modificar los precios máximos de los bienes
intermedios y finales de uso o de consumo y de los servicios en caso de emergencia nacional,
siempre que se trate de productos y servicios esenciales; promover la educación y la
formación permanente a los consumidores con el objeto de prevenir las violaciones a los
derechos; realizar inspecciones, auditorias y requerir de los proveedores los informes
necesarios para el cumplimiento de sus funciones; velar por el cumplimiento de las normas
obligatorias de seguridad, información, etiquetado, calidad, pesos y medidas de los bienes y
servicios que se comercializan en el mercado, etc.

En el caso que suceda una informalidad en los procedimientos descritos en el párrafo

anterior, el presidente de la Defensoría podrá decretar medidas cautelares de oficio;

9
Artículo 59, 61, 66, 67, 69, 72-74,79-83 de la Ley de Protección al Consumidor
10
Artículo 3 de la Ley de Protección al consumidor.
debiendo promover el procedimiento sancionatorio, dentro de los cinco días siguientes. Las
medidas cautelares podrán decretarse siempre que existan elementos suficientes para
considerar que lo reclamado podría causar un daño inminente o irreparable para el
consumidor; pudieran producirse daños a terceros o daños a intereses públicos o colectivos;
el daño que causare lo reclamado fuese acrecentándose, impidiendo que en algún momento
se volviese al estado anterior al daño causado.

Entre las medidas cautelares se encuentran: el retiro o suspensión provisional de la

producción o comercialización de bienes o prestación de servicios; el decomiso provisional
de bienes peligrosos, adulterados, deteriorados o falsificados.11

La Defensoría contará con un Centro de Solución de Controversias, a fin de resolver los

conflictos entre proveedores y consumidores, a través de medios alternos de solución de
controversias, de manera simple, breve, gratuita y confidencial.

Los consumidores que se consideren afectados en sus derechos o intereses legítimos por
actuaciones de proveedores de bienes o servicios, podrán presentar la denuncia ante la
Defensoría a fin de que se resuelva administrativamente el conflicto.

La denuncia podrá presentarse en forma escrita, verbal,

telefónica, electrónica o por cualquier otro medio idóneo; en
cumplimiento de las disposiciones del órgano ejecutivo ha
ampliado la oferta de sus servicios a través de diferentes
iniciativas institucionales y suscripción de convenios
interinstitucionales que han permitido que cientos de
consumidores conozcan y ejerzan sus derechos, por lo
anterior la Defensoría del Consumidor cuenta con ventanillas
en Cuidad Mujer, Defensorías Móviles (la cual facilita el
acercamiento a las comunidades, centro de trabajo o de estudios, de lo cual se puede
consultar en sitio web de la institución las fechas y horas la programación de visitas),
Aplicación y teléfono gratuito 910, Defensoría en Línea (pretende contribuir
interactivamente a la solución de problemas de consumo que experimentan los
consumidores como reclamos, asesorías), ventanillas departamental de atención al
consumidor (ubicadas en San Salvador, El Plan de la Laguna, Santa Ana y San Miguel), las
denuncias deberán contener al menos lo siguiente:

 La identificación y datos generales del denunciante;

 La identificación y datos generales del proveedor;
 Una descripción de los hechos que originaron la controversia;
 La pretensión del denunciante.

11
Artículo 100 de Ley de Protección al Consumidor
Si la denuncia no cumple con los requisitos legales, la Defensoría prevendrá al interesado
para que subsane las omisiones dentro del plazo de tres días, transcurridos los cuales
declarará la admisión o la inadmisibilidad de la misma.

Una vez recibida la denuncia se calificará la procedencia del reclamo y se propondrá a las
partes un avenimiento inmediato basado en la equidad y justicia, aplicando un mecanismo
en el que se haga uso de cuanto medio se estime adecuado.

Además se intentará la comunicación directa con el proveedor por cualquier medio idóneo
para buscar una solución expedita a la pretensión del consumidor; en caso que se obtenga
una resolución favorable para el denunciante, la Defensoría dará seguimiento al asunto.12

Durante el período de junio 2009 a mayo 2019, la Defensoría del Consumidor recuperó
$50,806,286.17 a favor de 534,455 personas consumidoras, como resultado de la actuación
oportuna y efectiva ante las denuncias atendidas y gestiones realizadas en casos individuales
y colectivos resueltos.

De este monto, $28,262,475.72 fueron recuperados en el período junio 2014 - mayo 2019,
beneficiando a 166,625 personas consumidoras.

En el periodo de Junio 2018 – Mayo 2019 la recuperación es de $7,524,716.34 a favor de

6,068 personas consumidoras que presentaron reclamación en la Defensoría del
Consumidor. Del monto total, $7,479,874.31 (99.40%) corresponden a resoluciones
favorables en casos colectivos e individuales emitidas en los Centros de Solución de
Controversias.13

Las normativas legales de protección al consumidor tenemos las siguientes:

 Ley de Sistemas de Tarjetas de Crédito.
 Ley de regulación de los servicios de información sobre el historial de crédito de las
personas.
 Ley de contra la usura.
 Ley especial de lotificaciones y parcelaciones para uso habitacional.
 Ley para facilitar la inclusión financiera.
 Ley de medicamentos

12
Artículo 110 de Ley de Protección al Consumidor
13
Memoria de Labores, Junio 2018-Mayo 2019, Protección económica de las personas consumidoras, Pag. 10, 11
 Ley de creación del sistema salvadoreño para calidad.
 Ley de protección al consumidor.

Reformas a la Ley de Protección al Consumidor

Durante los años 2018 y 2019 se produjeron importantes reformas a la Ley

de Protección al Consumidor (LPC), que amplían la tutela y protección de los
derechos e intereses de las personas consumidoras.

Además de todas las regulaciones anteriores la defensoría del consumidor tendrá una
Unidad de acceso a la información pública y transparencia

En esa sección de la defensoría del consumidor, las personas pueden acceder a la

información pública de dicha institución, así como hacer las solicitudes de acceso de
información pública, a fin de garantizar la Transparencia y Acceso a la Información de todos
los consumidores y consumidoras.

La Ley de Acceso a la Información Pública, tiene como propósito fundamental: garantizar el

derecho de acceso de toda persona a la información pública, a fin de contribuir con la
transparencia de las actuaciones de las instituciones del Estado14

En ese sentido, la Unidad de Acceso a la Información Pública y Transparencia, tiene entre sus
funciones:

 Recabar y publicar la información oficiosa y gestionar que las unidades

administrativas responsables las actualicen periódicamente.
 Recibir y dar trámite a las solicitudes de información pública y de datos personales.
 Auxiliar a los particulares en la elaboración de solicitudes y, en su caso, orientarlos
sobre las dependencias o entidades que pudieran tener la información que solicitan.
 Realizar los trámites internos necesarios para localización y entrega de la información
solicitada y notificar a los particulares.
 Instruir a las y los servidores de la Defensoría del Consumidor en el cumplimiento de
la Ley de Acceso a la Información Pública.

14
Artículo 1 de Ley de Acceso a la Información Pública