ASPETOS

TRIBUTARIOS DE UNA
EMPRESA
• Para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, las empresas deben
acogerse a un Régimen Tributario, entendiéndose como tal, al conjunto de
normas que regulan el cumplimiento de las obligaciones fiscales vinculadas
al pago de tributos.
• . A continuación, presentamos los tres Regímenes Tributarios de Rentas de
Tercera categoría que ofrece el Sistema Tributario Peruano para las
Empresas.
• Si inicias un pequeño negocio como una bodega,
puesto de mercado, zapatería, bazar, pequeño
restaurante, juguería, peluquería, entre otros y
solamente emitirás Boletas de Venta, te
sugerimos acogerte al Nuevo Régimen Único
Simplificado - NRUS.
• Si tu negocio creció un poco más y requieres
entregar facturas a tus clientes, te podemos
sugerir: Régimen Especial de Renta - RER,
Nuevo Régimen MYPE Tributario.
• Si te está yendo mucho mejor y tu negocio proyecta
crecer aún más, es momento de cambiarte al
Régimen General de Renta - RG.
•
 RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO (RUS)

• En este régimen tributario se encuentran las personas que tienen un pequeño

negocio cuyos principales clientes son consumidores finales.
• El pago de la cuota única, de periodicidad mensual, se realiza de acuerdo con la
categoría que corresponda según el total de ingresos brutos mensuales o
adquisiciones que mantengan, conforme a la siguiente Tabla, aprobada por el
Ministerio de Economía y Finanzas:
 ●
PARÁMETROS

● CATEGORÍAS ● Total Ingresos Brutos ● Total Adquisiciones ● CUOTA MENSUAL (S/.)

Mensuales(Hasta S/.) Mensuales(Hasta S/.)

● 1 ● 5,000 ● 5,000 ● 20

● 2 ●
8,000 ●
8,000 ●
50

● 3 ● 13,000 ● 13,000 ● 200

● 4 ●
20,000 ●
20,000 ●
400

● 5 ● 30,000 ● 30,000 ● 600

 Obligaciones para los contribuyentes del RUS:
• Sustentar sus compras con comprobantes de pago que den derecho a su deducción
costo o gasto, como son: facturas, tickets o cintas emitidas por máquina
registradora, recibos de servicios, arrendamiento, etc.
• Pagar sus cuotas mensuales según el Cronograma de Obligaciones Tributarias
establecido por SUNAT.
• Archivar cronológicamente sus comprobantes de pago de compras y ventas.
• Mantener actualizado su RUC.
•
•
 REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA
RENTA (RER)
• En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas jurídicas que
obtengan rentas provenientes de: Actividades de comercio y/o industria, entendiéndose por
tales a la venta de los bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, así como la de
aquellos recursos naturales que extraigan, incluidos la cría y el cultivo y actividades de
servicios.
• Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
• Sólo presentas declaraciones mensuales.
• No estás obligado a presentar declaraciones anuales.
•
• La manera cómo determinar qué impuestos debes declarar y pagar a la SUNAT, si
te encuentras en el Régimen Especial de Renta-RER está definida en la
siguiente tabla:
●
Régimen Especial - RER

●
¿Cuánto pagar? ●
Impuesto a la Renta mensual:cuota de 1.5% de ingresos netos
mensuales
●
Impuesto General a las ventas (IGV) mensual: 18%

●
¿Cuándo declarar y pagar? ●
De acuerdo cronograma de obligaciones mensuales
 Obligaciones para los contribuyentes del
RER:

• Emitir y entregar facturas, boletas de venta y/o tickets o cintas emitidas por máquina
registradora. Al final del día, el titular del negocio deberá emitir una sola boleta de
venta por las ventas iguales o menores a S/.5 por las que no hubiera emitido boleta.
• Pagar la cuota mensual correspondiente al 1.5% de los ingresos netos mensuales. Este
pago es de carácter definitivo, no existiendo obligación de realizar pagos adicionales
al cierre del ejercicio.
• Presentar una Declaración Jurada Anual utilizando el PDT 601, en la forma, plazo y
condiciones que señale la SUNAT.
•
 Régimen General – RG

• En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y

personas jurídicas que desarrollan actividades que constituyan negocio
habitual, tales como las comerciales, industriales y mineras; la
explotación agropecuaria, forestal, pesquera o de otros recursos
naturales; la prestación de servicios comerciales, financieros, industriales,
transportes, etc. También se encuentran los agentes mediadores de
comercio, tales como corredores de seguros y comisionistas mercantiles,
los Notarios, las asociaciones de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio.
•
•
 Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

• Puedes desarrollar cualquier actividad sin límite de ingresos.

• Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago.
• En caso se tengan pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de las
utilidades de los años posteriores, pudiendo llegar al caso de no pagar Impuesto a
la Renta de Regularización.
•
 • La manera en cómo determinar qué impuestos debes declarar y pagar a la SUNAT, si te
encuentras en el Régimen General de Renta-RG está definida en la siguiente tabla:
● Régimen General - RG

●
¿Cuánto pagar? ●
Impuesto a la Renta: Pago a cuenta mensual (El que resulte como
coeficiente o el 1.5% según la Ley del Impuesto a la Renta)

●
Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual:18%

●
¿Cuándo declarar y pagar? ●
De acuerdo al cronograma de obligaciones mensuales

●
¿Se presenta una declaración anual? ●
Si, con la cual se paga una regularización del impuesto equivalente al
29.5% sobre la ganancia.
 Obligaciones para los contribuyentes del RG:

• Emitir y entregar facturas, boletas de venta y/o tickets o cintas emitidas por
máquina registradora.
• Cumplir con sus pagos mensuales, de acuerdo con el sistema correspondiente,
y quedan obligados a realizar un pago de regularización al cierre del ejercicio, para
lo cual se aplica la tasa del 30% sobre la renta imponible.