ALUMNO: Alesso Martina

API 4 Derecho Tributario

Situación 1: Pedro se encontraba en medio de un proceso judicial porque mediante una estafa había logrado duplicar los rendimientos de su
empresa. Un día se presenta su abogado y le comunica que además del proceso, tiene que pagar el tributo correspondiente sobre dichas
ganancias, ya que este dinero también es gravable.

Situación 2: AFIP realizó una determinación tributaria de oficio y le informó a Juan que deberá pagar por el dinero obtenido en su empresa en
Uruguay una alícuota del 39%.

Situación 3: María es la persona encargada de administrar el fideicomiso de su familia. Como no entendía mucho las cuestiones impositivas
decidió ir a consultar a un abogado. Le preguntó si debía pagar algún tributo, y el letrado le expuso que debía abonar el impuesto que grava a
los bienes afectados a las actividades empresarias que lleva adelante el fideicomiso.

Situación 4: El contador de Pedro le expuso que se haga asesorar ya que su fideicomiso financiero debía abonar el impuesto que grava a los
bienes afectados a las actividades empresarias.

Situación 5: Juan ganó en el bingo de la ciudad $1000, pero su amigo Raúl le dijo que de esa suma le iba a quedar menos ya que le tenían que
cobrar los impuestos correspondientes.

Situación 6: Pedro tiene muchos bienes, tanto en el país como en el extranjero. Al analizar el valor de los mismos se dio cuenta que debe pagar
el tributo correspondiente, ya que entre todos hacen un patrimonio de $1.500.000 para el año fiscal 2017.

Situación 7: A Juan le están reclamando que abone un tributo, correspondiente al año fiscal 2016, porque su patrimonio durante ese año fue
de $700.000, tomando como referencia la valuación fiscal de su departamento en Córdoba y su casa en Buenos Aires.

Situación 8: Juan y María estaban vendiendo su casa para poder comprarse una más grande. Cuando estaban haciendo los números junto al
asesor comercial, él les dijo que no se preocuparan por el impuesto ya que al tratarse de la venta de una vivienda única para comprarse otra
para habitar podían no pagar ese tributo.
Situación 9: A María el gobierno le quiere expropiar su casa para hacer un museo. Le ofrecen en concepto de indemnización $130.000. Ella no
sabe si aceptar ya que tiene que descontar de ese monto el impuesto a la transferencia y no le alcanza el dinero para comprar otra casa.

Situación 10: A Raúl le explicaron en una charla en la escuela que parte del precio que paga cuando compra un bien mueble corresponde a un
impuesto que el Estado cobra en estas situaciones, por ejemplo, cuando compra los productos en el supermercado.

Situación 11: Juan fue a reclamar a la obra social porque la cuota le aumentó un 56% y le pareció un monto exagerado. Allí le dijeron que eso
se debía a que había aumentado la alícuota que se pagaba en concepto de IVA.

Situación 12: Pedro le preguntó a su abogado si podía formar parte del régimen simplificado para contribuyentes que tenía AFIP. El letrado le
expuso que sí podía, con la salvedad que no debía realizar más de tres actividades

Situación 13: María se enteró que los cigarrillos que ella consume van a aumentar ya que la alícuota del impuesto que grava su venta también
iba a aumentar.

Situación 14: El abogado del colegio de arquitectos de Córdoba solicita a la junta directiva que le dé un poder para ir a la Dirección de Catastro
a buscar una valuación fiscal del inmueble de la sede social ya que tenía que hacer la declaración jurada del tributo que grava la posesión de
dicho inmueble.

Situación 15: María compró un auto usado y el lunes va a ir al Registro a realizar la transferencia. Para ello le pidió a su novio que le preste
dinero para pagar el impuesto que le iban a cobrar por ello.

Situación 16: Juan le alquiló una propiedad a una empresa así que tuvo que destinar parte de su sueldo de este mes para pagar el tributo que
grava el sellado del mismo.

Situación 17: Pedro se enteró que ahora que tiene un acoplado en la ciudad de Córdoba debe pagar un tributo para la conservación y
mantenimiento de la viabilidad de las calles.
Sentencias:

1) Impuesto a las ganancias.

2) Impuesto a la ganancia mínima presunta.
3) Impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos.
4) Impuesto sobre los bienes personales.
5) Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas.
6) Impuesto a los intereses.
7) Impuesto al valor agregado.
8) Monotributo.
9) Impuestos internos.
10) Impuesto a las transacciones financieras.
11) Impuesto inmobiliario.
12) Impuesto a la propiedad automotor.
13) Impuesto sobre los ingresos brutos.
14) Impuesto a los sellos.
15) Contribución que incide sobre los inmuebles.
16) Contribución que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios.
17) Contribución que incide sobre los automotores, acoplados y similares.
18) Ley Nacional Nro. 20628 y sus modificatorias.
19) Ley Nacional Nro. 25.063 y sus modificatorias.

20) Ley nacional 20.630.
21) Ley nacional 23.966.
22) Ley nacional 23.905 (Título VII).
23) Ley Nacional 23.349.
24) Ley Nacional Nro. 24.977 y sus modificatorias.
25) Ley Nacional Nro. 24.674.
26) Leyes nacionales 25.413 y 25.453.
27) Código Tributario de la provincia de Córdoba (Arts. 132 y siguientes).
28) Código Tributario de la provincia de Córdoba (Arts. 230 y siguientes).
29) Código Tributario de la provincia de Córdoba (Arts. 146 y siguientes).
30) Código Tributario de la provincia de Córdoba (Arts. 188 y siguientes).
31) Código Tributario de la ciudad de Córdoba (Ver Arts. 175 y siguientes).
32) Código Tributario de la ciudad de Córdoba (Ver Arts. 231 y siguientes).
33) Código Tributario de la ciudad de Córdoba (Ver Arts. 337 y siguientes).
34) Originariamente provincial (hoy delegado a la nación) (De emergencia), directo, personal y periódico.
35) Nacional (de emergencia), directo, real y periódico.

36) Nacional (de emergencia), directo, real e instantáneo.
37) Nacional, directo, personal y periódico.
38) Nacional, directo, personal e instantáneo.
39) Nacional, indirecto, real, instantáneo, mediante un régimen de percepción; y periódico, mediante un régimen de declaración jurada
mensual.
40) Nacional, indirecto, real y periódico.
41) Nacional y periódico.
42) Nacional, indirecto, personal e instantáneo.
43) Provincial, directo, rea y periódico.
44) Provincial, directo y real.
45) Provincial, indirecto, real y periódico.
46) Provincial, indirecto, real e instantáneo.
47) Municipal.
48) La alícuota oscila entre el 9% y el 35% de la ganancia sujeta a impuesto.

49) La alícuota oscila entre el 11% y el 35% de la ganancia sujeta a impuesto.
50) La tasa aplicable a los fines del impuesto a ingresar será del 1% sobre su base imponible.

51) 30% del 90% del monto neto del premio.
52) 0,50% del excedente sobre la base imponible para el año fiscal 2017.
 53) 0,75% del excedente sobre la base imponible para el año fiscal 2017.
54) 1,5%.
55) 21%.
56) Existen diferentes categorías. En cada una de ellas, debe pagarse una suma de dinero fija y mensual. A mayor ingreso, mayor tributo.
57) Las alícuotas son variables, para el caso de los cigarrillos es del 75%.
58) Las alícuotas son variables, para el caso de los cigarrillos es del 50%.
59) Las alícuotas son variables, para el caso de los cigarrillos es del 60%.
60) La alícuota varía entre el 0,25% y el 1,2%.
61) Es variable y surge del Art. 4 de la ley impositiva provincial Nro. 9.269.
62) Es variable y surge del Art. 33 de la ley impositiva provincial Nro. 9.269.
63) Existen diferentes categorías de alícuotas, las cuales surgen de los arts. 13 y siguientes de la ley impositiva provincial Nro. 9.269.
64) Para el caso del contrato de locación la alícuota es de 0,42%.
65) Para el caso del contrato de locación la alícuota es de 0,50%.
66) Las alícuotas son variables y están sujetas, entre otras cosas, a la calidad de construcción, ubicación y dimensión del inmueble.
67) Los contribuyentes tributarán por aplicación de las alícuotas sobre los ingresos brutos, o por mínimo o por importe que establezca la
ordenanza tarifaria anual vigente.
68) Las alícuotas son variables y están sujetas, entre otras cosas, al valor, modelo, peso, origen, cilindrada y carga transportable.

3) Modelo a completar:

Situación Tributo Ley aplicable Características Alícuota

Situación 3: María es la 2) Impuesto a la ganancia 19) Ley Nacional Nro. 35) Nacional (de 50) La tasa aplicable a los
persona encargada de mínima presunta. 25.063 y sus emergencia), directo, real fines del impuesto a
administrar el fideicomiso modificatorias. y periódico. ingresar será del 1% sobre
de su familia. Como no su base imponible.
entendía mucho las
cuestiones impositivas
decidió ir a consultar a un
abogado. Le preguntó si
debía pagar algún tributo,
y el letrado le expuso que
debía abonar el impuesto
que grava a los bienes
afectados a las actividades
empresarias que lleva
adelante el fideicomiso.

Situación 6: Pedro tiene 4) Impuesto sobre los 21) Ley nacional 23.966. 37) Nacional, directo, 52) 0,50% del excedente
muchos bienes, tanto en bienes personales. personal y periódico. sobre la base imponible
el país como en el para el año fiscal 2017.
extranjero. Al analizar el
valor de los mismos se dio
cuenta que debe pagar el
tributo correspondiente,
ya que entre todos hacen
un patrimonio de
$1.500.000 para el año
fiscal 2017.

Situación 8: Juan y María 5) Impuesto a la 22) Ley nacional 23.905 38) Nacional, directo, 54) 1,5%.
estaban vendiendo su transferencia de (Título VII). personal e instantáneo.
casa para poder inmuebles de personas
comprarse una más físicas y sucesiones
grande. Cuando estaban indivisas.
haciendo los números
junto al asesor comercial,
él les dijo que no se
preocuparan por el
impuesto ya que al
tratarse de la venta de
una vivienda única para
comprarse otra para
habitar podían no pagar
ese tributo.

Situación 10: A Raúl le 7) Impuesto al valor 23) Ley Nacional 23.349. 40) Nacional, indirecto, 55) 21%.
explicaron en una charla agregado. real y periódico.
en la escuela que parte
del precio que paga
cuando compra un bien
mueble corresponde a un
impuesto que el Estado
cobra en estas
situaciones, por ejemplo,
cuando compra los
productos en el
supermercado.

Situación 12: Pedro le 8) Monotributo. 24) Ley Nacional Nro. 41) Nacional y periódico. 56) Existen diferentes
preguntó a su abogado si 24.977 y sus categorías. En cada una de
podía formar parte del modificatorias. ellas, debe pagarse una
régimen simplificado para suma de dinero fija y
contribuyentes que tenía mensual. A mayor ingreso,
AFIP. El letrado le expuso mayor tributo.
que sí podía, con la
salvedad que no debía
realizar más de tres
actividades

Situación 13: María se 9) Impuestos internos. 25) Ley Nacional Nro. 40) Nacional, indirecto, 59) Las alícuotas son
enteró que los cigarrillos 24.674 real y periódico. variables, para el caso de
que ella consume van a los cigarrillos es del 60%.
aumentar ya que la (La reforma tributaria
alícuota del impuesto que introducida por la ley
grava su venta también 27.430 modificó la
iba a aumentar. alícuota llevándola al 70%)

Situación 14: El abogado 11) Impuesto inmobiliario. 27) Código Tributario de la 43) Provincial, directo, 61) Es variable y surge del
del colegio de arquitectos provincia de Córdoba real y periódico. Art. 4 de la ley impositiva
de Córdoba solicita a la (Arts. 132 y siguientes). provincial Nro. 9.269.
junta directiva que le dé
un poder para ir a la
Dirección de Catastro a
buscar una valuación fiscal
del inmueble de la sede
social ya que tenía que
hacer la declaración
jurada del tributo que
grava la posesión de dicho
inmueble.

Situación 15: María 12) Impuesto a la 28) Código Tributario de la 44) Provincial, directo y 62) Es variable y surge del
compró un auto usado y el propiedad automotor. provincia de Córdoba real. Art. 33 de la ley impositiva
lunes va a ir al Registro a (Arts. 230 y siguientes). provincial Nro. 9.269.
realizar la transferencia.
Para ello le pidió a su
novio que le preste dinero
para pagar el impuesto
que le iban a cobrar por
ello.

Situación 16: Juan le
alquiló una propiedad a
una empresa así que tuvo
que destinar parte de su
sueldo de este mes para
14) Impuesto a los sellos. 30) Código Tributario de la 46) Provincial, indirecto, 64) Para el caso del
provincia de Córdoba real e instantáneo. contrato de locación la
(Arts. 188 y siguientes). alícuota es de 0,42%.
pagar el tributo que grava
el sellado del mismo.

Situación 17: Pedro se 17) Contribución que 33) Código Tributario de la 47) Municipal. 68) Las alícuotas son
enteró que ahora que incide sobre los ciudad de Córdoba (Ver variables y están sujetas,
tiene un acoplado en la automotores, acoplados y Arts. 337 y siguientes). entre otras cosas, al valor,
ciudad de Córdoba debe similares. modelo, peso, origen,
pagar un tributo para la cilindrada y carga
conservación y transportable.
mantenimiento de la
viabilidad de las calles.