Grupo 02 Cooperativas

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAM MARTIN - TARAPOTO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD – RIOJA
INFORME ACADÉMICO
SISTEMA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
AUTORES:
 GUAMURO GARCIA, EINSTEIN
 CHACON VARGAS, KEVIN ARNOLD
 CAMPOS CARHUAJULCA, EDDY WILLERMO
 TUESTA FLORES, LUZKELLY
 REQUEJO ALFARO, ERLITA MISHEL
CICLO:
VIII, 2019-II
DOCENTE:
ECON. RIVAS ALVA, JUAN
RIOJA, PERÚ
2019
Sistema De Cajas Municipales y Rurales
Universidad Nacional de San Martín
INDICE
INTRODUCCIÓN .................................................................................................................................. 3
1. RESEÑA HISTORICA .............................................................................................................. 4
2. Marco legal de cooperativas en el Peru: ..................................................................................... 4
3. ¿QUIEN LOS REGULA? .......................................................................................................... 5
4. DEFINICIONES ........................................................................................................................ 6
4.1. ¿Qué es la cooperativa de ahorro y crédito?....................................................................... 6
4.2. Caracteristicas de las cooperativas: .................................................................................... 6
5. IMPORTANCIA ........................................................................................................................ 8
6. Regimen Administrativo de una cooperativa ............................................................................. 9
6.1. Órganos Administrativos de una Cooperativa: .................................................................. 9
 Consejo De Administración ................................................................................................. 11
 Consejo De Vigilancia ........................................................................................................ 11
7. SERVICIOS QUE OFRECEN LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO:.......... 13
8. CLASES Y TIPOS DE COOPERATIVAS: ............................................................................ 14
CONCLUSIONES ................................................................................................................................ 16
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................................... 17
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INTRODUCCIÓN
En el mundo de las organizaciones, ya sea que se dediquen a la producción
de bienes o a la prestación de servicios, es importante contar con el mismo nivel
de estándares de calidad que se manejan en el ámbito organizacional; este es el
nuevo reto, la excelencia de la calidad y el servicio que se imponen frente a un
mundo globalizado, y el sistema financiero no es la excepción.
Nuestro país, al igual que el resto del mundo, está viviendo cambios
sorprendentes en los ámbitos financiero, económico, político y social, que afectan
no solo a los individuos sino también a las empresas.
La historia del sistema cooperativo se remonta a la práctica de diferentes
modalidades de asociación tradicional, especialmente en el ámbito rural y en
actividades de carácter agropecuario.
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I. MARCO TEORICO
1. RESEÑA HISTORICA
El sistema Cooperativo de Ahorro y Crédito, fue creado por Friedrich

Wilhelm Raiffeeisen, nació el 30 de marzo de 1818 y falleció el 11 de marzo de
1888, este hombre dejó un legando a la humanidad con una rica experiencia en
cooperativismo de ahorro y crédito.
Raiffeeisen impulsó al sistema Cooperativo de Ahorro y Crédito, basado
en los principios de auto ayuda, auto responsabilidad y auto administración, en
su tiempo fundó varias cooperativas en su país natal, y aquellos principios e
ideas aun continúan vigentes en mas de 100 países del mundo, con alrededor de
300 millones de socios, en más de 700.000 cooperativas.
Para la compensación de liquidez entre las pequeñas Cooperativas de
Ahorro y Crédito, se creó en 1872 el Banco Cooperativo Agrario Renano en
Neuwiend, como primera caja central rural. También trató de crear un Seguro
Cooperativo, mismo que fue fundado en Berlín en 1922 y hoy lleva su nombre.
Actualmente el sistema Cooperativo de Ahorro y Crédito ha demostrado
una evolución continua y sostenida, a través de las organizaciones: a nivel
nacional que es la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito
(FECOAC), a nivel Latinoamericano, la Confederación Latinoamericana de
Cooperativas de Ahorro y Crédito (COLAC), y a nivel mundial, la Organización
Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito (WOCCU)
2. Marco legal de cooperativas en el Peru:

En 1993 se aprobó una nueva Constitución Política del Perú, la cual consolidó
el modelo económico iniciado en agosto de 1990. Ello también significó que se
retire la obligación del Estado para promover y proteger el libre desarrollo de la
cooperativa.
El Estado dejó de regular el tema de las cooperativas a partir de noviembre de

1992, cuando expidió el Decreto Ley № 25879, norma mediante la cual se
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disolvía y liquidaba el Instituto Nacional de Cooperativas (INCOOP) y se

derogaba el Título V de la Ley General de Cooperativas (D.S. 074-90-TR),
marco legal para el funcionamiento del INCOOP.
Actualmente, las normas que regulan el funcionamiento y las operaciones

de las cooperativas son las siguientes:
 Texto Único Ordenado de la Ley General de Cooperativas, aprobado mediante

Decreto Supremo № 074-90-TR, el 07 de enero de 1991.
 Ley № 27626, que regula la actividad de las empresas especiales de servicios y
de las cooperativas de trabajadores.
 Ley № 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros. En su artículo Nº 289 se
refiere a las Cooperativas de Ahorro y Crédito autorizadas a captar recursos del
público, que en la práctica deben constituirse como sociedades anónimas.
Actualmente no hay ninguna Cooperativa de este tipo. La Vigésima Cuarta
Disposición Final y Complementaria establece que las Cooperativas de Ahorro
y Crédito no autorizadas a captar recursos del público tienen algunas de las
siguientes limitaciones:
 Sólo pueden captar recursos de sus socios cooperativistas.
 Sólo pueden otorgar créditos a sus socios cooperativistas.
3. ¿QUIEN LOS REGULA?
"La Fenacrep supervisa, desde 1993, a todas las cooperativas de ahorro y

crédito sin ninguna distinción y cuando detectaban irregularidades,
inmediatamente lo reportaban a la SBS"
Desde el 1º de enero del 2019, la Superintendencia de Banca y

Seguros supervisa a las cooperativas de ahorro y crédito (Coopac) de manera
efectiva. Con 92 votos a favor y por unanimidad, el Pleno del Congreso de la
República aprobó el dictamen, trabajado por las comisiones de Economía y
Producción, que permitirá crear una superintendencia adjunta dentro de la SBS
exclusiva para la supervisión de las Coopac.
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4. DEFINICIONES
4.1. ¿Qué es la cooperativa de ahorro y crédito?
Empresa cooperativa que brinda servicios financieros de carácter
solidario, constituida en forma libre y voluntaria para satisfacer necesidades
comunes. Su vida institucional se desenvuelve en el marco doctrinario de los
principios y valores cooperativos mundialmente aceptados, así como observando
y respetando las disposiciones legales vigentes emitidas para la actividad
financiera. Se les conoce como “el banco del pueblo” por su servicio a las clases
necesitadas, y su relación con la comunidad.
4.2. Caracteristicas de las cooperativas:
Según la Alianza Cooperativa Internacional las Cooperativas se
caracterizan por:
 Son empresas asociadas y sin ánimo de lucro.
 Los trabajadores y usuarios son simultáneamente los aportantes y
gestores de su empresa.
 Son creadas con el objeto de producir o distribuir conjunta y
eficientemente bienes o servicios para satisfacer las necesidades
de sus asociados y de la comunidad en general.
 El ingreso de los asociados así como su retiro es voluntario. El
número de asociados es variable e ilimitado.
 Funcionan de conformidad con el principio de participación
democrática. Realizan permanentemente actividades de
educación cooperativa.
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pág. 6
4.3. Formalidades De Una Cooperativa:
Empresas del sistema financiero cuya especialidad consiste en realizar
operaciones de financiamiento dando preferencia a las micros y pequeñas
empresas.
a) Constitución de una Cooperativa
Para constituir una Cooperativa se deben seguir los mismos pasos que
para constituir cualquier otra persona jurídica (Asociación, Sociedad, etc.).
Aunque la LGC permite que se constituya mediante documento privado con
firmas legalizadas notarialmente, es preferible hacerlo a través de una
Escritura Pública para no tener problemas en Registros.
En consecuencia, los pasos son:
1. Reserva de Nombre
Separar en Registros Públicos el nombre con el que se identificara
la Cooperativa. Esta reserva se mantiene vigente por 30 días.
2. Elaboración de la minuta de constitución
Con la asesoría de un abogado, se redacta la Minuta que contiene:
a) El acuerdo de los socios fundadores de constituir una
Cooperativa.
b) La suscripción del capital social inicial.
c) La aprobación del estatuto.
d) La elección de los miembros de los órganos directivos.
3. Escritura Pública:
La minuta es ingresada a una Notaría y el Notario la transcribe en
un Registro Especial que será firmado por los socios fundadores.
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pág. 7
4. Registros Públicos:
El Notario remite la Escritura Pública a Registros Públicos para
que el Registrador la revise y si todo está conforme, proceda a
inscribir la constitución en el Registro de Personas Jurídicas.
b) Libros Societarios que Debe Llevar una Cooperativa
Los libros sociales que deben llevarse en una Cooperativa son los siguientes:
• Registro de Socios
• Actas de la Asamblea General
• Actas del Consejo de Administración
• Actas del Consejo de Vigilancia
• Actas del Comité Electoral
• Actas del Comité de Educación
• Registro de concurrentes a Asambleas
5. IMPORTANCIA
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito están, por su misma naturaleza,
en la base de la pirámide financiera, cerca de los clientes que son sus socios, que
en muchos casos son personas de menores ingresos y que tienen dificultad de
acceso a los servicios financieros. Las Cooperativas son claves para la
democratización financiera y por ello debemos promover su fortalecimiento y
expansión de una manera armónica y consistente con las mejores prácticas en el
manejo de instituciones financieras, Las cooperativas de ahorro y crédito prestan
servicios financieros a una clientela que muchas veces no puede obtener estos
servicios en ninguna otra parte. Esta clientela incluye muchas unidades
familiares y microempresas tanto en áreas urbanas como rurales.
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pág. 8
Las cooperativas de ahorro y crédito también pueden tener ventajas

importantes en cuanto a la información y la selección de clientes sobre los
bancos comerciales ya que sus socios son sus clientes y operan en ámbitos
locales, pudiendo satisfacer de una manera más flexible las necesidades de las
comunidades.
CAPITAL MINIMO DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO
6. Regimen Administrativo de una cooperativa

6.1. Órganos Administrativos de una Cooperativa:
La administración cooperativa puede observarse con mayor precisión a través de un
organigrama típico. En efecto, un organigrama (modo de graficar la organización), nos
permite observar con detenimiento el "esqueleto" de una cooperativa, llegando por este
medio a tener una visión de conjunto a la vez que específica. En un organigrama cada
rectángulo representa un órgano de la empresa y las líneas significan las relaciones que
existen entre los órganos (sean de dependencia jerárquica o de comunicación). Toda
cooperativa tiene por lo menos los órganos que señala este organigrama:
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pág. 9
 Asamblea General:
La asamblea o junta general es la autoridad suprema de la organización
cooperativa
La Asamblea, al agrupar a todos los socios, constituye el órgano supremo de
decisión de la Cooperativa. Las decisiones que se adopten en la Asamblea
obligan a todos, vale decir:
 A los que estuvieron presentes
 A los que no asistieron
 A los que asistieron pero no estuvieron de acuerdo (llamados
los “disidentes”).
Funciones:
La Asamblea General es la encargada de brindar las políticas y
lineamientos generales que deberá seguir la Cooperativa. Entre sus
funciones específicas están:
 Aprueba, modifica e interpreta el estatuto de la Cooperativa.
 Elige y remueve a los miembros de los consejos y comités.
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pág. 10
 Examina la gestión administrativa, financiera y económica

de la Cooperativa.
 Establece el número mínimo de aportaciones que cada socio
debe efectuar. Dispone que se efectúen investigaciones y
auditorías.
 Resuelve los reclamos de los socios por los actos efectuados
por los consejos.
 Impone sanciones.
 Otros acuerdos importantes para la Cooperativa.
Exites 2 tipos de asambleas:
La Asamblea General se reúne a través de las llamadas:
 Asambleas Ordinarias: Por lo menos una vez al año.
 Asambleas Extraordinarias: En cualquier momento cuando
los asuntos urgentes de la Cooperativa así lo requieran.
 Consejo De Administración
Es el órgano responsable del funcionamiento administrativo de la
Cooperativa, y se encarga, fundamentalmente de aprobar los planes y
presupuestos que son realizados en base a las políticas y lineamientos que
marca la Asamblea General. La Asamblea General elige a los miembros que
integran el Consejo de Administración y luego ellos, internamente eligen al
Presidente, Vicepresidente y Secretario. Si hay más integrantes, éstos reciben
el nombre de “vocales”.
 Consejo De Vigilancia
Es el órgano de control interno con que cuenta la Cooperativa. La
asamblea general elige a los miembros que integran el Consejo de Vigilancia
y luego ellos, internamente eligen al Presidente, Vicepresidente y Secretario.
Si hay más integrantes, éstos reciben el nombre de “vocales”.
 Comité Electoral
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Es un órgano independiente y autónomo que tiene por función dirigir,

controlar y supervisar los procesos electorales que se realicen en la
Cooperativa. Sus decisiones son inapelables. Por ejemplo: Por el principio del
control democrático, todos los años se efectúan elecciones para reemplazar por
lo menos la tercera parte de los integrantes de cada órgano de gobierno. Estas
elecciones deben ser conducidas por el comité electoral.
 COMITÉ DE EDUCACIÓN
Este Comité se encargará de organizar cursos, seminarios,

capacitaciones y eventos en general. Asimismo, debemos señalar que
adicionalmente a los órganos obligatorios ya nombrados, la Asamblea o el
Consejo de Administración pueden nombrar “Comités” y “Comisiones”,
integradas por socios, que constituyen órganos de apoyo. Los “Comités” son
órganos permanentes a los que se le encomienda una determinada función que
es constante en el desarrollo de la Cooperativa.
 Gerencia
Es el órgano ejecutivo de la Cooperativa y representante legal de la

misma. Se encarga de ejecutar los acuerdos de la asamblea general y del
consejo de administración, dependiendo en forma directa de este último
órgano.
Funciones:
El gerente general, por ser el funcionario de más alto nivel de la
cooperativa, tiene, fundamentalmente, las siguientes funciones:
 Representa a la Cooperativa en el ámbito administrativo,
judicial, comercial y laboral.
 Firma junto con otro directivo los actos bancarios y
financieros.
 Ejecuta los planes de acuerdo a lo acordado por la Asamblea
General y el Consejo de Administración.
 El Gerente será responsable por lo siguiente:
 Si causa daños por incumplir sus funciones.
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 Si la información que brinda es falsa.

 Si la información no está llevada
adecuadamente (en los libros de la
Cooperativa).
 Si no cuida los bienes que han sido consignados
en los inventarios. Si oculta irregularidades.
 Si no conserva los fondos sociales.
7. SERVICIOS QUE OFRECEN LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO:
Los principales servicios que ofrecen las COOPAC son:
 Cuentas de ahorro. Te ofrece este servicio, habitualmente sin establecer un

monto mínimo, ni cobrar comisiones por mantenimiento. Algunas permiten
la apertura de cuentas en dólares y pagan interés sin importar el monto
ahorrado.
 Depósitos a plazo fijo. Puedes colocar tu dinero a plazo fijo y elegir si cobras
los intereses generados mensualmente o al finalizar el plazo.
 Préstamos. Según el capital que dispone cada COOPAC, puede ofrecer

diferentes modalidades de préstamo. Destacan los llamados micro-préstamos,
que son créditos personales por montos bajos y pocas cuotas y no poseen
excesivos requisitos.
 Aportaciones. Algunas pocas COOPAC ofrecen la oportunidad de integrante

como miembro de la cooperativa, mediante un aporte de capital. Tus aportes
son colocados en tu propia cuenta de aportaciones y se te entregan al
momento que decidas retirarte. Estos aportes funcionan como garantía al
momento de que solicitas un préstamo en la correspondiente COOPAC.
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8. CLASES Y TIPOS DE COOPERATIVAS:
La Ley General de Cooperativas contempla una doble clasificación. La

primera, divide a las Cooperativas, según su estructura, en dos
MODALIDADES: Cooperativas de Usuarios (ó Cooperativas de Servicios) y
Cooperativas de Trabajadores. La segunda, divide a las Cooperativas, según la
actividad económica que realizan, en diversos TIPOS.
a) Según la Estructura Cooperativa
 Cooperativa de Usuarios: cuando la Cooperativa es constituida para

brindar servicios a sus socios (por ejemplo: servicio de compras
conjuntas - abastecimiento-; servicio de comercialización; servicios de
crédito; servicios educativos, etc.). Los propietarios de la Cooperativa
son los socios que hacen uso de los servicios que ella brinda. En las
Cooperativas de Usuarios el poder de decisión corresponde a los usuarios
o consumidores
 Cooperativa de Trabajadores: Cuando la Cooperativa es constituida
para brindar trabajo a sus socios (por ejemplo: una Cooperativa en la que
los socios se integren para trabajar en común). En este caso, los
propietarios de la Cooperativa son los socios que trabajan (socios-
trabajadores). En las Cooperativas de trabajadores, el poder de decisión
corresponde a quienes trabajan en la Cooperativa. Cualquier Cooperativa
debe pertenecer a una de las dos modalidades explicadas.
b) Según la Actividad Económica Que Desarrollan
La ley General de Cooperativas contempla 19 tipos, según las actividades

económicas:
1. Cooperativas agrarias
2. Cooperativas agrarias azucareras
3. Cooperativas agrarias cafetaleras
4. Cooperativas agrarias de colonización
5. Cooperativas comunales
6. Cooperativas pesqueras
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7. Cooperativas artesanales
8. Cooperativas industriales
9. Cooperativas mineras
10. Cooperativas de transportes
11. Cooperativas de ahorro y crédito
12. Cooperativas de consumo
13. Cooperativas de vivienda
14. Cooperativas de servicios educacionales
15. Cooperativas de escolares
16. Cooperativas de servicios públicos
17. Cooperativas de servicios múltiples
18. Cooperativas de producción especiales
19. Cooperativas de servicios especiales.
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CONCLUSIONES
Las cooperativas son organizaciones voluntarias abiertas a todas las personas
capaces de producir y/o prestar servicios, y dispuestas a aceptar las
responsabilidades de ser socios, sin distinción de categorías sociales, económicas
o religiosas y son el resultado de iniciativas de emprendedores para satisfacer sus
propias necesidades, definiendo objetivos y estrategias para arribar a las metas
propuestas.
La cooperativa es muy distinta a una sociedad mercantil, pues ésta se constituye

con el solo propósito de obtener lucro para sus socios, mientras que la cooperativa
se organiza para ser fuente de trabajo o de servicios para sus socios.
Lo original en la cooperativa es su finalidad y sus principios básicos, pero la

administración de ella es similar a la de cualquier otra empresa social, estatal o
mercantil, en lo que se refiere a sus órganos ejecutivos.
Todas las cooperativas deben llevar sus libros de contabilidad, siendo los
principales: Libro de Inventarios y Balances, Libro Mayor y Libro Diario
La irrepartiblidad de la reserva constituye un principio cooperativo en el Perú, que

casi todas las legislaciones lo consideran como regla de cumplimiento obligatorio
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BIBLIOGRAFÍA
 Ley N° 26702 – Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros.
 Manual del Sistema Tributario/ Autor: Luciano Carrasco Buleje y Germán Torres
Cárdenas.
 https://comparabien.com.pe/faq/que-caja-ahorro-y-credito.
 http://www.congreso.gob.pe/comisiones/1998/microempresa/fepcmac.html.
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pág. 17

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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

En el mundo de las organizaciones, ya sea que se dediquen a la producción

de bienes o a la prestación de servicios, es importante contar con el mismo nivel

de estándares de calidad que se manejan en el ámbito organizacional; este es el

nuevo reto, la excelencia de la calidad y el servicio que se imponen frente a un

mundo globalizado, y el sistema financiero no es la excepción.

sorprendentes en los ámbitos financiero, económico, político y social, que afectan

no solo a los individuos sino también a las empresas.

La historia del sistema cooperativo se remonta a la práctica de diferentes

modalidades de asociación tradicional, especialmente en el ámbito rural y en

actividades de carácter agropecuario.

El sistema Cooperativo de Ahorro y Crédito, fue creado por Friedrich

2. Marco legal de cooperativas en el Peru:

El Estado dejó de regular el tema de las cooperativas a partir de noviembre de

disolvía y liquidaba el Instituto Nacional de Cooperativas (INCOOP) y se

Actualmente, las normas que regulan el funcionamiento y las operaciones

 Texto Único Ordenado de la Ley General de Cooperativas, aprobado mediante

3. ¿QUIEN LOS REGULA?

"La Fenacrep supervisa, desde 1993, a todas las cooperativas de ahorro y

Desde el 1º de enero del 2019, la Superintendencia de Banca y

4.1. ¿Qué es la cooperativa de ahorro y crédito?

Empresa cooperativa que brinda servicios financieros de carácter

solidario, constituida en forma libre y voluntaria para satisfacer necesidades

comunes. Su vida institucional se desenvuelve en el marco doctrinario de los

principios y valores cooperativos mundialmente aceptados, así como observando

y respetando las disposiciones legales vigentes emitidas para la actividad

necesitadas, y su relación con la comunidad.

4.2. Caracteristicas de las cooperativas:

Según la Alianza Cooperativa Internacional las Cooperativas se

 Son empresas asociadas y sin ánimo de lucro.

 Los trabajadores y usuarios son simultáneamente los aportantes y

 Son creadas con el objeto de producir o distribuir conjunta y

eficientemente bienes o servicios para satisfacer las necesidades

de sus asociados y de la comunidad en general.

 El ingreso de los asociados así como su retiro es voluntario. El

número de asociados es variable e ilimitado.

 Funcionan de conformidad con el principio de participación

democrática. Realizan permanentemente actividades de

4.3. Formalidades De Una Cooperativa:

Empresas del sistema financiero cuya especialidad consiste en realizar

operaciones de financiamiento dando preferencia a las micros y pequeñas

a) Constitución de una Cooperativa

para constituir cualquier otra persona jurídica (Asociación, Sociedad, etc.).

Aunque la LGC permite que se constituya mediante documento privado con

firmas legalizadas notarialmente, es preferible hacerlo a través de una

Escritura Pública para no tener problemas en Registros.

En consecuencia, los pasos son:

Separar en Registros Públicos el nombre con el que se identificara

la Cooperativa. Esta reserva se mantiene vigente por 30 días.

2. Elaboración de la minuta de constitución

Con la asesoría de un abogado, se redacta la Minuta que contiene:

a) El acuerdo de los socios fundadores de constituir una

b) La suscripción del capital social inicial.

c) La aprobación del estatuto.

d) La elección de los miembros de los órganos directivos.

La minuta es ingresada a una Notaría y el Notario la transcribe en

un Registro Especial que será firmado por los socios fundadores.

El Notario remite la Escritura Pública a Registros Públicos para

que el Registrador la revise y si todo está conforme, proceda a

inscribir la constitución en el Registro de Personas Jurídicas.

b) Libros Societarios que Debe Llevar una Cooperativa

• Actas de la Asamblea General

• Actas del Consejo de Administración