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TRABAJO COLABORATIVO
DOCENTE:
EZEQUIEL EUSEBIO LARA
ASIGNATURA:
SISTEMAS Y METODOS CONTABLES
INTEGRANTES:
ALEJO GARCIA NEIDY
SANCHEZ LEON DAVID
DOMINGUEZ REYES CARLITA
CHIMBOTE - 2019
METODOS DE REGISTRACION POR LOS DERECHO Y OBLIGACIONES
Ejemplo:
Con las siguientes operaciones registrar por Diario y Caja a base de acumulación total:
05/01/… Se cobra en efectivo, intereses sobre préstamos por S/. 1,000.00
08/01/… Se paga en efectivo, alquiler local por S/. 400.00 12/01/… Se compra al crédito
mercaderías, según Factura por S/.10,000.00 afectas al I.G.V.
16/01/… Se vende mercaderías, al contado, según Fact. por S/. 15,000.00, afectas al I.G.V.;
depositándose el total al Bco. en Cta. Cte.
20/01/… Se cobra, en efectivo, la L/. N° 4 de S/. 2,000.00, más intereses financieros del 5%.
24/01/… Con Ch/. se paga la L/ N° 20 de S/. 4,000.00, con un descuento por pronto pago del 10%.
28/01/Se compra al crédito muebles para la oficina, según .Fact. por S/. 6,000.00 afectos al IGV.
31/01/… Está pendiente de pago de Fact. de PANTEL (propaganda) por S/. 600.00 mas IGV .
05/01/…
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 1,000.00
163 Intereses, regalías y dividendos
77 INGRESOS FINANCIEROS 1,000.00
772 Rendimiento ganados
Provisión de cobro intereses financieros
08/01/…
400.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TER.
635 Alquileres 400.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas Provisión del pago
del alquiler de local
08/01/… 400.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
941 Gastos de servicios prestados por terceros 400.00
79 CARGAS IMPUTABLES CTA. DE COSTOS Y GAST.
791 Cargas imputables a cta. de costos y gastos Por el
destino del gasto 10,000.00
12/01/…
60 COMPRAS
601 Mercaderías
40 TRIB. CONTRAP. Y APORT. SIST. PEN. Y SAL. X 1,900.00
PAG.
4011 Impuesto general a las ventas 11,900.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERC.
421 Facturas, boletas y otros comprob. por pagar
Compra al crédito según Factura 10,000.00
12/01/…
20
MERCADERIAS 10,000.00
201 Mercaderías manufactureras
61 VARIACION DE EXISTENCIA
611 Mercaderías
17,850.00
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
Por este método la registración de operaciones de ingresos (elemento 7), compras y gastos
(elemento 6) se realizan por libro Diario, igual al método anterior con excepción de aquellas que
están vinculadas a las cuentas de activo, pasivo o patrimonio (ejemplo cobro o pago de letra
y factura con recargo y descuento financiero respectivamente); es decir, las operaciones de
ingresos y gastos vinculados a las cuentas 10 a 59, se registrarán directamente en el libro caja, sin
provisión y sin uso de la “Cuenta Puente”, salvo que sean al crédito (en este caso sí se provisiona
en el Libro Diario).
Ejemplo:
Registrar por Diario y Caja a base de acumulación parcial o mixta, las siguientes operaciones:
04/01/… Se cobran en efectivo, regalías por S/. 4,500.00, depositándose al Bco. en Cta. Cte
07/01/Con Ch/. se paga el IGV vencido del mes de noviembre (año anterior), por
S/. 1,200.00 más S/.40.00 de mora.
11/01/… Se paga en efectivo arbitrios municipales por S/.150.00.
15/01/… Se cobra en efectivo una L/. de S/. 1,500.00, con una rebaja del 4% debido al pronto
pago.
19/01/… Se vende mercaderías, al crédito según Fact. por S/. 20,000.00 afectas al IGV
22/01/… Con Ch/. se paga una L/ de S/. 2000.00, con un descuento por pronto pago del 2%.
25/01/… La Fact. de fecha 19/01/… es canjeada con una L/., la cual incluye además 5% de
intereses financieros.
27/01/… En efectivo se paga Fact. de un proveedor por S/.1,000.00 más intereses financieros de
S/. 50.00
31/01/… Se paga con Ch/. recibo de teléfono por S/. 500.00 afecto al IGV.
04/01/…
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 4,500.00
163 Intereses, regalías y dividendos
PAGAR
406 Gobiernos locales
Provisión del pago de arbitrios municipales
11/01/…
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 150.00
70 VENTAS 20,000.00
701 Mercaderías
Venta al crédito según factura
-------------van-------------------- 28,660.00 28660.00
-------------------------vienen------------ 28,660.00 28,660.00
25/01/…
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 24,990.00
123 Letras por cobrar
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 23,800.00
12
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
77 INGRESOS FINANCIEROS 1,190.00
94
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 500.00
946 Gastos de servicios prestados por terceros
CARGAS IMPUTABLES CTA DE COSTOS Y GASTOS
79 500.00
791 Cargas imputables a cta. de costos y gastos
Por el destino del gasto