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Componente48206 PDF
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Original del profesor Jorge Morán Santor. Versión original de 30 de septiembre 2005.
Última revisión 23 de marzo de 2006.
Prohibida la reproducción total o parcial sin permiso escrito del autor.
1.1.- INTRODUCCIÓN.-
Voy a analizar en este estudio uno de los aspectos más relevantes del Acuerdo,
en particular el Riesgo Operativo u Operacional. Para ello analizaremos, en
primer lugar, las motivaciones del Comité para incluir esta tipología de riesgo,
para posteriormente desarrollar el Modelo que implícitamente se deriva de la
aplicación del Acuerdo.
2
Convergencia internacional de medidas y normas de capital. Comité de Supervisión Bancaria de
Basilea. Marco revisado. Junio 2004.(publivations@bis.org).
• Los procesos,
• El personal,
• Los sistemas internos ó,
• Como consecuencia de acontencimientos externos.
1.4- ANTECEDENTES.-
3
Papel de Trabajo (2001), QIS 3 (2002) y LDCE (2003)
• Fraude interno,
• Fraude externo,
• Relaciones laborales y seguridad en el puesto de trabajo,
• Prácticas con clientes, productos y negocios,
• Daños a los activos materiales,
• Incidencias en el negocio y fallos en los sistemas,
• Ejecución entrega y gestión de procesos.
ANEXO 7 (a)
Clasificación pormenorizada de tipos de eventos de pérdida
CATEGORIAS DE
CATEGORIA
TIPOS DE EVENTOS DEFINICION EJEMPLOS DE ACTIVIDADES
(NIVEL 2)
(NIVEL 1)
OPERACIONES NO REVELADAS
(INTENCIONADAMENTE). OPERACIONES NO
ACTIVIDADES NO
Pérdidas derivadas de algún tipo de AUTORIZADAS (CON PERDIDAS
AUTORIZADAS
actuación encaminada a defraudar, PECUNIARIAS), VALORACION ERRÓNEA DE
apropiarse de bienes indebidamente o POSICIONES (INTENCIONAL)
FRAUDE/FRAIDE CREDITICIO/DEPOSITOS SIN
soslayar regulaciones, leyes o políticas
FRAUDE INTERNO VALOR/HURTO/EXTORSION
empresariales (excluidos los eventos de
/MALVERSACION/ROBO/ APROPIACION
diversidad/discriminación) en las que
INDEBIDA DE ACTIVOS/DESTRUCCION
se encuentra implicada , al menos, una HURTO y FRAUDE
DOLOSA DE ACTIVOS/ FALSIFICACION/ABUSO
parte interna a la empresa.
DE INFORMACION
PRIVILEGIADA/SOBORNO/COHECHO/UTILIZAC
ION DE CHEQUES SIN FONDOS ...ETC
ANEXO 7 (b)
Clasificación pormenorizada de tipos de eventos de pérdida
CATEGORIAS DE
CATEGORIA
TIPOS DE EVENTOS DEFINICION EJEMPLOS DE ACTIVIDADES
(NIVEL 2)
(NIVEL 1)
COMUNCIACIONES DEFECTUOSAS, ERRORES
EN LA INTRODUCCION DE DATOS,
RECEPCION, MANTENIMIENTO O DESCARGA,
EJECUCION Y INCUMPLIMIENTO DE PLAZOS O DE
MANTENIMENTO RESPONSABILIDADES, EJECUCION ERRONEA
DE OPERACIONES DE MODELOS, ERROR CONTABLE, ERRORES
EN LAS TAREAS, FALLO EN LA ENTREGA, EN
LA GESTION DEL COLATERAL, ETC.
Tres son los métodos para calcular los requerimientos de capital por riesgo
operacional. De acuerdo a su sofisticación y sensibilidad al riesgo, los métodos
son:
MIB ME
ME AMA
AMA
MIB
SENSIBILIDAD AL RIESGO
RECURSOS PROPIOS
GESTION DE RIESGOS CORPORATIVOS. Pr. Jorge Morán 7
DEG EN DIRECCION ESTRATEGICA DE FINANZAS 2007 8
Calcula un % de un indicador
que se considera razonable
MIB
M IB estimador de la variable RO
Req. Capital = a x IB
Los bancos que utilicen el Método del Indicador Básico, deberán cubrir el RO
con un capital equivalente al promedio de los últimos tres años de un porcentaje
fijo (alfa) de sus ingresos brutos anuales positivos. Para calcular este promedio El
Acuerdo excluye tanto del numerador como del denominador los datos de
cualquier año en el que el ingreso bruto anual haya sido negativo o igual a cero.
4
Convergencia Internacional de medidas y normas de capital. Junio 2004, Parágrafo 649.
Los ingresos bruto se definen5 como los ingresos netos en concepto de intereses
más otros ingresos netos ajenos a intereses. Lo que se pretende con esta medida
es que sea bruta de cualquier provisión dotada (por ejemplo, por impago de
intereses); bruta de gastos de explotación, incluidas cuotas abonadas a
proveedores de servicios de subcontratación; excluya los beneficios/pérdidas
realizados de la venta de valores de cartera de inversión6 y, excluidas partidas
extraordinarias o excepcionales, así como ingresos derivados de las actividades
de seguro.
El Comité aconseja a las entidades financieras que sigan las directrices recogidas
en el documento Sound Practices for the Management and Supervisión of
Operational Risk7.
• METODO ESTANDAR:
5
Convergencia Internacional de medidas y normas de capital. Junio 2004, Parágrafo 650.
6
También se excluyen los beneficios/pédidas realizados procedentes de calores clasificados como
“mantenidos hasta el vencimiento” y, “en venta”, que habitualmente pueden constituir pérdidas de la
cartera de inversión.
7
Febrero 2003.
GI1-8= los ingresos brutos anuales de un año dado, tal como se define en el
Método el Indicador Básico, para cada una de las ocho líneas de negocio.
LINEA β (% )
FINANZAS CORPORATIVAS 18
NEGOCIACION CON VALORES 18
BANCA MINORISTA 12
BANCA COMERCIAL 15
LIQUIDACION Y PAGOS 18
SERVICIOS DE AGENCIA 15
ADMINISTRACION DE ACTIVOS 12
INTERMEDIACION MINORISTA 12
8
Convergencia Internacional de medidas y normas de capital. Junio 2004, Parágrafo 652. El Comité
pretende reconsiderar el calibrado del Método de Indicador Básico y del Método Estándar cuando se
disponga de más datos sensibles al riesgo para llevar a cabo esta operación.
KRB=βRB x m x LA RB
M es 0,035.
9
Nota al pie nº 97, página 130 del Acuerdo Convergencia Internacional de medidas y normas de capital.
Junio 2004.
LINEA β (% )
FINANZAS CORPORATIVAS 18
NEGOCIACION CON VALORES 18
BANCA MINORISTA x 0.035 (*) 12
BANCA COMERCIAL x 0.035 (*) 15
LIQUIDACION Y PAGOS 18
SERVICIOS DE AGENCIA 15
ADMINISTRACION DE ACTIVOS 12
INTERMEDIACION MINORISTA 12
(*) Sobre saldos en Balance
REQUISITOS CUANTITATIVOS Υ
SISTEMA MEDICION INTEGRADO EN LA GESTION
UNIDAD INDEPENDIENTE DE MEDICION DE RO
DOCUMENTACION SUFICIENTE DEL SISTEMA
REPORTING SISTEMATICO:
Validación Interna,
Validación externa
REQUISITOS CUALITATIVOS
NO SE EXIGE MODELO DE DISTRIBUCION ESPECÍFICO
CAPTURAR EVENTOS GENERADORES GRANDES PERDIDAS
INTERVALO CONFIANZA DEL 99,99 %
Los bancos que adopten éste método, previa aprobación de los supervisores del
país de acogida y el respaldo del supervisor del de origen, podrán utilizar un
mecanismo de distribución, a efectos de determinar el requerimiento de capital
regulador para filiales de bancos con actividad internacional que no se consideran
significativas con respecto al grupo en su conjunto, pero que están sujetas al
presente Marco en virtud el Primer Pilar.
SEVERIDAD
ALTA INUNDACIONES,
INUNDACIONES,
ATAQUES
ATAQUESTERR,
TERR,
INCENDIOS,
INCENDIOS,ETC
ETC
SEVERIDAD
CAIDA
CAIDASISTEMAS,
SISTEMAS,
ROBOS,
ROBOS,EVENTOS
EVENTOSDE
DE
EE-COMMERCE,
-COMMERCE, ETC
ETC
DIFERENCIAS
DIFERENCIASDE
DE
CAJA,
CAJA,CHEQUES
CHEQUES
FALSOS,
FALSOS,ETC
ETC
BAJA
Para evitar lo anterior algunas entidades financieras internacionales, entre las que
se encuentran BBVA, Bank Of America, Banca Intesa, ABN Amor, etc (hasta un
total de 15 entidades), han creado ORX10, organismo privado en el que se cede
información de eventos de riesgo operacional capturados por los bancos
participes, informando de pérdidas superiores a 20.000$USD, pero sin identificar
el banco informante.
Cualquier sistema de cálculo del riesgo, deberá poseer elementos básicos que
satisfagan el criterio de adecuación supervisora. Dichos elementos deberán
incluir la utilización de datos internos, datos externos relevantes, análisis de
escenarios y factores que reflejen el entorno del negocio y los sistemas de control
interno.
10
ORX: Operational Risk Exchange.
4) Todo el sistema interno para el cálculo del riesgo operacional deberá ser
adecuado a la definición del riesgo operacional establecida por El
Comité11 y a los tipos de eventos de pérdidas definidos en el Anexo 712.
Por otro lado, las entidades financieras deberán utilizar análisis de escenarios
basados en opiniones periciales junto con datos externos, al objeto de evaluar
su exposición a eventos generadores de pérdidas muy graves (análisis de
escenarios)13.
11
Convergencia Internacional de medidas y normas de capital. Junio 2004, Parágrafo 654.
12
Convergencia Internacional de medidas y normas de capital. Junio 2004. Anexo 7
13
Convergencia Internacional de medidas y normas de capital. Junio 2004. Parágrafo 675.
14
Convergencia Internacional de medidas y normas de capital. Junio 2004. Parágrafo 677. El Comité
desea continuar l diálogo activo con el sector acerca de la utilización de coberturas del riesgo operacional,
y cuando sea oportuno, podrá considerar la revisión de los criterios y los límites para el reconocimiento
de dichas coberturas a partir de la experiencia acumulada.
1.8.- CONCLUSIONES.-
(1) Coeficienre del modelo ASA, para las actividades de mayor riesgo operacional