1) DATOS

Tamaño de la torta Precio de venta Consumo de gas

Un octavo de libra $ 28,000 $ 500
Un cuarto de libra $ 38,000 $ 700
Media libra $ 48,000 $ 1,000
Una libra $ 75,000 $ 1,000

Pedidos del mes de marzo

Tamaño de la torta Precio de venta Unidades vendidas

Un octavo de libra $ 28,000 2
Un cuarto de libra $ 38,000 4
Media libra $ 48,000 5
Una libra $ 75,000 15
Total 26

Costos

Maquinaria y equipo Pesos Depreciacion

Horno $ 412,000
Batidora $ 1,800,000
Gramera $ 40,000
Total $ 2,252,000 $ 18,767

Gasto Admin. Y ventas $ 130,000

2) Análisis con base en la torta de una libra

Precio venta Pedidos Total ventas

$ 75,000.00 15 $ 1,125,000.00

Melitos Home Made

Estado de costos de produccion y ventas
Periodo terminado el 31 de Octubre de 2019
Cifras expresadas en pesos colombianos $
Inventario Inicial de materia prima $ 487,500
Compras Materia Prima $ 200,000
Disponible $ 687,500
(Inventario final matera prima) $ 61,067
Materiales Usados en produccion $ 626,433
Mano Obra directa $ 168,750
Costos Indirectos de fabricacion $ 34,918
Costos de ventas $ 830,101

Melitos Home Made

Estado de Resultados Formato de contribucion
Periodo terminado el 31 de Octubre de 2019
Cifras expresadas en pesos colombianos $
Unitario
Ventas $ 1,125,000.00 $ 75,000.00
Costo Variable $ 810,183.00 $ 54,012.20
Margen contibucion $ 314,817.00 $ 20,987.80
Costos fijos totales $ 148,766.67
Utilidad operacional $ 166,050.33

Punto de equilibrio
En volúmen 7.09
En unidades monetarias $ 531,618.37

Comprobación del P.E

Ventas $ 531,618.37
Costo variable $ 382,851.70
M.C $ 148,766.67
Costos fijos totales $ 148,766.67
Utilidad operacional $ -
 Materia prima Domo Disco Total empaque Total materiales directos
$ 8,685 $ 700 $ 100 $ 800 $ 9,485
$ 13,027 $ 1,200 $ 115 $ 1,315 $ 14,342
$ 19,906 $ 1,300 $ 150 $ 1,450 $ 21,356
$ 39,812 $ 1,600 $ 350 $ 1,950 $ 41,762

Consumo de gas Materia prima Domo Disco Total empaque

$ 1,000 $ 17,369 $ 1,400 $ 200 $ 1,600
$ 2,800 $ 52,108 $ 4,800 $ 460 $ 5,260
$ 5,000 $ 43,424 $ 6,500 $ 750 $ 7,250
$ 15,000 $ 597,183 $ 24,000 $ 5,250 $ 29,250
$ 23,800

La maquinaria y equipo se deprecian a 10 años

Materiales directos Mano de obra Gas Depreciación Total CIF reales

$ 626,433 $ 168,750.00 $ 15,000 $ 18,767 $ 33,767

La compañía no cuenta con inventario de productos en proceso ni productos terminados, dado que las
tortas son productos perecederos y no podrían almacenarse por mucho tiempo
Participación %
100%
72.0163%
27.9837%

GAO= 1.8959
Margen de seguridad $ 593,381.6312
Márgen de seguridad % 52.745%
 Mano de obra directa
$ 4,200
$ 5,700 La mano de obra representa el 15% del precio de
$ 7,200 venta
$ 11,250

Total materiales directos Mano de obra directa 15 $ 626,433

$ 18,969 $ 8,400 100 $ 4,176,220
$ 57,368 $ 22,800
$ 50,674 $ 36,000
$ 626,433 $ 168,750

Costos fijos unitarios

$ 148,767
7500000
1125000
Aplicación 1.
Costos indirectos
Suministros de cocina
Sueldos administrativos
Depreciación de planta y equipo
Total
Costos indirectos
Suministros de cocina
Sueldos personal administrativo
Depreciación planta y equipo
Total
Grupo de costos
Contacto con el cliente
Entregas y órdenes
Marketing
Procesamiento
Análisis de calidad
Pedidos de compra
Grupo de costos
Contacto con el cliente
Entregas y órdenes
Procesamiento
Análisis de calidad
Pedidos de compras
Total
Valor
$ 40,000
$ 120,000
$ 18,000
$ 178,000
Contacto con el cliente
0
$ 48,000
40%
$ 2,700
15%
$ 50,700
Costo total
$ 50,700.00
$ 37,800.00
$ 26,700.00
$ 45,000.00
$ 4,900.00
$ 12,900.00
Tasa
$ 1,267.50
$ 2,520.00
$ 225.00
$ 204.17
$ 32.25
 Análisis de Pedidos de
Entrega y órdenes Marketing Procesamiento
calidad compras
$ 36,000 $ 4,000
0 0 0
90% 10%
$ 36,000 $ 24,000 $ 12,000
0 0
30% 20% 10%
$ 1,800 $ 2,700 $ 9,000 $ 900 $ 900
10% 15% 50% 5% 5%
$ 37,800 $ 26,700 $ 45,000 $ 4,900 $ 12,900

Actividad total esperada Tasa

40 llamadas $ 1,267.50 Por llamada
15 lotes $ 2,520.00 por lote
No aplica No aplica
200 HMOD $ 225.00 por HMOD
24 unidades desechas $ 204.17 por unidad desechada
400 unidades producidas $ 32.25 por unidad producida

Costo
Actividad Real
aplicado
4 llamadas $ 5,070
8 lotes $ 20,160
40 HMOD $ 9,000
1 unidad desechada $ 204
15 unidades producidas $ 484
$ 34,918

$ 1,151
 DEMANDA
15
CAMBIO
0%
UNIDADES INCREMENTADAS O DISMINUIDAS
0
UNIDADES TOTALES DESPUES DEL CAMBIO
15
 TORTA DE QUESO
TOTAL UNITARIO %

VENTAS $ 1,125,000 75,000

COSTOS VARIABLES $ 810,183 54,012 72%
MARGEN DE CONTRIBUCION $ 314,817 20,988 28%

COSTOS FIJOS 148,767

GRADO DE APALANCAMIENTO 1.8959

UTILIDAD OPERACIONAL $ 166,050

DIFERENCIA DE UTILIDADES
MISMA UTILIDAD
$ - 0%

UTILIDAD TOTAL
$ 166,050