Corporación Universitaria Minuto de Dios

Administración de Empresas
Contabilidad General

La empresa “Contabilidad SAS” se dedica a la comercialización de cuadernos y agendas, la cual cuenta con el siguiente balance inicial:

Caja: 1.000.000
Bancos: 25.000.000
Cuentas por cobrar: 10.000.000
Maquinaria: 15.000.000
Vehiculo: 10.000.000
Depreciación acumulada: 5.000.000
Inventarios: 15.000.000
Obligaciones Financieras: 20.000.000
Proveedores: 5.000.000
Aportes socios: 35.000.000
Utilidades acumuladas: 9.000.000
Utilidad del ejercicio: 2.000.000

Nota 1: la empresa todo lo que paga y recibe por la cuenta de bancos

Nota 2: La cuentas por cobrar a clientes se cancelan al mes siguiente de la venta
Nota 3: Toda la propiedad planta y equipo tiene vida útil de 5 años y su método de depreciación es línea recta
Nota 4: Se hacen aportes mensuales de 500.000 a la obligación financiera, más el 2% de intereses mensuales
Nota 5: la empresa maneja una política de pago a proveedores de 30 Días.
Nota 6: Los inventarios corresponden a 1000 cuadernos con un valor $5.000 y 1.000 agendas a $10.000. Los cuadernos se manejan por PEPS y las agendas por promedio

Durante el año 20X1 se realizaron las siguientes transacciones.

Mes 1. La empresa compra 500 cuadernos a $5.020 y 300 agendas a $10.100

Mes 2. La compañía vende 1050 cuadernos a precio de venta de $6.000 y 550 agendas a $11.000.
Mes 3. La empresa vende 150 cuadernos a $6.010 y 300 agendas a $11.100.
Mes 4 Se compran 200 nuevos cuadernos a $4.900 y 56 agendas a 9.900
Mes 5 La compañía vende 100 cuadernos a $5.500 y 205 agendas a $11.500
Mes 6 Se compran 55 agendas a 10.600
Mes 7 Se hace una inversión en CDT por 1.000.000, recibiendo al final del año el 15% de rendimiento

Se Pide:

1. Hacer balance inicial con la información dada

2. Realizar las transacciones propuestas teniendo en cuenta las de cada mes y las notas que apliquen.
CONTABILIDAD SAS
MOVIMIENTOS CONTABLES
AÑO 20X1

CONCEPTO DEBITO CREDITO Saldos de Movimientos Debito Credito

MES 1 Bancos $ 29,489,000 $ 18,907,400

INVENTARIOS $ 5,540,000 Inventarios $ 7,657,400 $ 17,077,554
PROVEEDORES $ 5,540,000 Clientes $ 19,489,000 $ 29,489,000

BANCOS $ 10,000,000 Obligaciones financieras $ 3,000,000 0

Nota 2
CUENTAS POR COBRAR $ 10,000,000 Depreciación Acumulada 0 $ 2,500,000

OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 500,000 Proveedores $ 12,074,400 $ 7,657,400

GASTO - INTERESES $ 400,000 Nota 4
BANCOS $ 900,000

BANCOS $ 5,000,000
Nota 5
PROVEEDORES $ 5,000,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 416,667

Nota 3
GASTO -DEPRECIACIÓN $ 416,667

MES 2
CUENTAS POR COBRAR $ 12,350,000
INGRESOS POR CUADERNOS $ 6,300,000
INGRESOS POR AGENDAS $ 6,050,000
INVENTARIOS CUADERNOS $ 5,251,000
COSTO CUADERNOS $ 5,251,000
INVENTARIOS AGENDAS $ 5,512,692
COSTOS AGENDAS $ 5,512,692

OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 500,000

INTERESES MENSUALES $ 390,000 Nota 4
BANCOS $ 890,000

BANCOS $ 5,540,000
Nota 5
PROVEEDORES $ 5,540,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 416,667

Nota 3
GASTO -DEPRECIACIÓN $ 416,667

MES 3
CUENTAS POR COBRAR $ 4,231,500
INGRESOS POR CUADERNOS $ 901,500
INGRESOS POR AGENDAS $ 3,330,000
INVENTARIOS CUADERNOS $ 753,000
COSTO CUADERNOS $ 753,000
INVENTARIOS AGENDAS $ 3,006,923
COSTOS AGENDAS $ 3,006,923

BANCOS $ 12,350,000
Nota 2
CUENTAS POR COBRAR $ 12,350,000

OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 500,000

INTERESES MENSUALES $ 380,000 Nota 4
BANCOS $ 880,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 416,667

Nota 3
GASTO -DEPRECIACIÓN $ 416,667

MES 4
INVENTARIOS $ 1,534,400
PROVEEDORES $ 1,534,400

BANCOS $ 4,231,500
Nota 2
CUENTAS POR COBRAR $ 4,231,500

OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 500,000

INTERESES MENSUALES $ 370,000 Nota 4
BANCOS $ 870,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 416,667

Nota 3
GASTO -DEPRECIACIÓN $ 416,667

MES 5
CUENTAS POR COBRAR $ 2,907,500
INGRESOS POR CUADERNOS $ 550,000
INGRESOS POR AGENDAS $ 2,357,500
INVENTARIOS CUADERNOS $ 502,000
COSTO CUADERNOS $ 502,000
INVENTARIOS AGENDAS $ 2,051,938
COSTOS AGENDAS $ 2,051,938

OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 500,000

INTERESES MENSUALES $ 360,000 Nota 4
BANCOS $ 860,000

BANCOS $ 1,534,400
Nota 5
PROVEEDORES $ 1,534,400

DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 416,667

Nota 3
GASTO -DEPRECIACIÓN $ 416,667

MES 6
INVENTARIOS $ 583,000
PROVEEDORES $ 583,000

BANCOS $ 2,907,500
Nota 2
CUENTAS POR COBRAR $ 2,907,500

OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 500,000

INTERESES MENSUALES $ 350,000 Nota 4
BANCOS $ 850,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 416,667

Nota 3
GASTO -DEPRECIACIÓN $ 416,667

MES 7
INVERSIONES $ 1,000,000
BANCOS $ 1,000,000
PROVEEDORES $ 583,000
Nota 5
BANCOS $ 583,000
 CUADERNOS PEPS

Entradas Salidas Saldos

Fecha Detalle
Unidades V.Unitario V. Total Unidades V.Unitario V. Total Unidades V.Unitario V. Total
INICIAL 1,000 $ 5,000 $ 5,000,000
MES 1 Compra 500 $ 5,020 $ 2,510,000 1,000 $ 5,000 $ 5,000,000
500 $ 5,020 $ 2,510,000
MES 2 Venta 1,000 $ 5,000 $ 5,000,000 - $ 5,000 $ -
50 $ 5,020 $ 251,000 450 $ 5,020 $ 2,259,000
MES 3 Venta 150 $ 5,020 $ 753,000 300 $ 5,020 $ 1,506,000
MES 4 Compra 200 $ 4,900 $ 980,000 300 $ 5,020 $ 1,506,000
200 $ 4,900 $ 980,000
MES 5 Vende 100 $ 5,020 $ 502,000 200 $ 5,020 $ 1,004,000
200 $ 4,900 $ 980,000
TOTAL 700 $ 3,490,000 1,300 $ 6,506,000 400 $ 1,984,000

AGENDAS PROMEDIO PONDERADO

Entradas Salidas Saldos

Fecha Detalle
Unidades V.Unitario V. Total Unidades V.Unitario V. Total Unidades V.Unitario V. Total
INICIAL 1,000 $ 10,000 $ 10,000,000
MES 1 Compra 300 $ 10,100 $ 3,030,000 300 $ 10,100 $ 3,030,000
1,300 $ 10,023 $ 13,030,000
MES 2 Venta 550 $ 10,023 $ 5,512,692 750 $ 10,023 $ 7,517,308
MES 3 Venta 300 $ 10,023 $ 3,006,923 450 $ 10,023 $ 4,510,385
MES 4 Compra 56 $ 9,900 $ 554,400 56 $ 9,900 $ 554,400
506 $ 10,009 $ 5,064,785
MES 5 Vende 205 $ 10,009 $ 2,051,938 301 $ 10,009 $ 3,012,846
MES 6 Compra 55 $ 10,600 $ 583,000 55 $ 10,600 $ 583,000
TOTAL 411 $ 4,167,400 1,055 $ 10,571,554 356 $ 10,101 $ 3,595,846
$ 5,579,846
 CONTABILIDAD SAS
BALANCE INICIAL
AÑO 20X1

ACTIVOS PASIVOS
CAJA $ 1,000,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS $ 25,000,000 PROVEEDORES
CUENTAS POR COBRAR $ 10,000,000
INVENTARIOS $ 15,000,000 TOTAL PASIVOS
MAQUINARIA $ 15,000,000
VEHICULO $ 10,000,000 PATRIMONIO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ (5,000,000) APORTES SOCIALES
UTILIDAD ACUMULADA
UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS $ 71,000,000 PASIVO + PATRIMONIO

SIVOS
$ 20,000,000
$ 5,000,000

$ 25,000,000

RIMONIO
$ 35,000,000
$ 9,000,000
$ 2,000,000

$ 46,000,000

$ 71,000,000
 CONTABILIDAD SAS
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
AÑO 20X1

Saldo inicial 26,000,000

ACTIVIDADES OPERACIÓN 17,414,600

+ Recaudo Cartera 29,489,000

- Pago proveedores 12,074,400

ACTIVIDADES DE INVERSION -

ACTIVIDADES DE FINANCIACION (5,250,000)

Pago Obligaciones 3,000,000

Pago Intereses 2,250,000

saldo final 38,164,600

Contabilidad 36,581,600

Diferencia 1,583,000
 CONTABILIDAD SAS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AÑO 20X1

ACTIVOS 20X1 20X2 PASIVOS 20X1 20X2

CAJA $ 1,000,000 $ 1,000,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 20,000,000 $ 17,000,000
BANCOS $ 25,000,000 $ 35,581,600 PROVEEDORES $ 5,000,000 $ -
INVERSIONES $ - $ 1,000,000
CUENTAS POR COBRAR $ 10,000,000 $ -
$ 5,564,025 INVENTARIOS $ 15,000,000 $ 5,579,846 SUMA PASIVOS $ 25,000,000 $ 17,000,000
MAQUINARIA $ 15,000,000 $ 15,000,000
VEHICULO $ 10,000,000 $ 10,000,000 PATRIMONIO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ (5,000,000) $ (7,500,000) APORTES SOCIALES $ 35,000,000 $ 35,000,000
UTILIDAD ACUMULADA $ 9,000,000 $ 11,000,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2,000,000 $ (2,338,554)

SUMA PATRIMONIO $ 46,000,000 $ 43,661,446

SUMA ACTIVOS $ 71,000,000 $ 60,661,446 SUMA PAS + PAT $ 71,000,000 $ 60,661,446 $ -

CONTABILIDAD SAS
ESTADO DE RESULTADOS
AÑO 20X1

Ingresos por actividades de operación 19,489,000

Costos Asociados 17,077,554
UTILIDAD BRUTA 2,411,446

Gastos 4,750,000

UTILIDAD OPERACIONAL (2,338,554)