Materia:

Contabilidad Financiera I
Trabajo:
Pág. 29: Ejercicios
Pág. 31: problema
Ensayo # 1
Ensayo #2
Ensayo #3
Profesor:
Wilkerson Reyes
Estudiantes:
Ana Karina Martínez ID: 1088659
Eleiny Parra ID: 1089547
 1. Da un ejemplo de cada tipo de organización económica:
A) Lucrativa (indica a qué clase pertenece: servicios, comercializadora, manufacturera o giro
especializado): Apple (comercializadora)
B) No lucrativa: Unicef
C) Gubernamental: DGA

2. Menciona tres nombres de empresas dedicadas a cada uno de los giros siguientes:

A) De presentación de servicios:
I) Altice
II) Claro
III)
B) De comercialización de productos:
I) Samsung
II) Supermercados La Sirena
III) Supermercados Bravo

C) De manufactura o producción:
I) Rica
II) Coca cola
III) Velas Hispaniolas

D) De servicios financieros:
I) BHD León
II) Banco Popular
III) Banco Santa Cruz
4.Para cada una de las personas enlistadas, indica:
A) Si es o no usuario de la información financiera.
B) Qué tipo de usuario es: externo o interno

Personas Si No Tipo de usuario

Inversionistas X Externos
Bancos X
Gerente de ventas X Interno
Secretaria de X
Hacienda
Accionistas X Externos
Proveedores X Externos
Analista financiero X Externos
Jefe de crédito y X Interno
cobranza
Comisión Nacional X
Bancaria y de Valores
Clientes X Externos

6.Marca con un “X” la columna que corresponde al tipo de contabilidad a que se refiere
cada una de las especificaciones siguientes:

Especificación Contabilidad Contabilidad Contabilidad fiscal

financiera Administrativa
Usuarios internos X
Información del X
pasado
Regulada por la Ley X
fiscal
Enfocada hacia el X
futuro
Información para el X
gobierno
Visión global del X
negocio
Presupuestos y X
estándares de costos
Usuarios externos X
Regulada por las NIF X
Determina una base X
gravable
Relación con la X
estadística

8. Identifica si las actividades listadas deben desempeñarlas un contador dependiente, uno

independiente o es indistinto.
A) Dependiente. B) Independiente. C) Indistinto
(B) Auditar estados financieros.
 (A) Contabilidad de costos.
(C) Elaboración de presupuestos.
(A) Realización de auditoria interna.
(A) Planeación fiscal (transacciones para disminuir el pago de impuestos).
(A) Elaboración de estados financieros.
() Declaración de impuestos.
(B) Desarrollo de sistemas administrativos y de control.
(B) Consultoría en administración.
(B) Establecimiento de políticas contables.

Contemporari es una empresa dedicada a la venta y fabricación de muebles

modernos que ha tenido mucho éxito, pues la calidad de los productos y el trato que
brindan a la clienta son excelentes; sin embargo, existen algunos problemas en el
proceso de fabricación de muebles, ya que la madera que se utiliza es importada y
de un precio superior al de las maderas del país. Los dueños no quieren que el costo
de sus muebles exceda por mucho al de los que se elaboran con maderas del país,
pues de lo contrario estarían fuera de mercado y perderían su clientela. Por tal
motivo, los administradores de esta empresa requieren de tu orientación acerca del
tipo de contabilidad que deben llevar para resolver esta situación y que justifiques
con el mayor detalle posible tu recomendación.
la contabilidad administrativa es esencial para esta situación, ya que, lo que pasa en este
caso es que la producción es mucho más costosa del precio que esta el producto en el
mercado, están perdiendo, la administración tiene que hacer una determinación de costos
de producción es decir calcular todo lo que se le va en producto, y luego analizar al precio
que hay que venderlo para sacarle ganancia.

Roger Smith es un ciudadano estadounidense que acaba de llegar a este país desde el
suyo; el, junto con un grupo de conciudadanos, quieren iniciar un negocio y decidieron
constituirlo como sociedad anónima, puesto que todos aportaron cierta cantidad de
dinero para lograr su objetivo. Decidieron abrir un gimnasio, que dotaran con los más
sofisticados aparatos de acondicionamiento físico, alberca y un salón de belleza. Por
decisión de los socios, nombraron a Roger administrador del gimnasio. Roger cree que
con únicamente llevar un registro de las personas que se inscriban y los gastos que se
vayan generando cumple su función de administrador, porque desconoce los beneficios
que brinda la contabilidad. De igual forma, cree que con ese registro está cumpliendo
con las obligaciones fiscales que se generan por tener negocio en este país. Eres cliente
del gimnasio y conoces a los propietarios. Un día después del entrenamiento diario te
quedas practicando con Roger, quien te comenta la forma en que está administrando el
gimnasio y pide tu opinión al respecto, pues sabe que tienes conocimientos sobre
contabilidad
 Ensayo de 2 páginas sobre el caso Enron, WorldCom y Ley Sarbanes-Oxley.

Enron se constituyó en 1985, por la fusión de las empresas Houston Natural Gas y
InterNoth. Se dedicaba a la administración de gasoductos, así como a la transmisión de
energía eléctrica, empleando así a 21000 personas en más de 40 países. Era renombrado
internacionalmente por ser una de las empresas más cotizadas en Estados Unidos,
alcanzando así su cenit con la cotización de $90.56 por acción. La reputación de Enron
comenzó a caer cuando salió a la luz los rumores de pago de sobornos y tráfico de
influencias para obtener contratos en ciertos continentes. Enron manejaba, en su mayoría,
transacciones a largo plazo, de las cuales hacía referencia que estaban perdiendo su valor,
lo cual era un engaño. Enron trabajaba en conjunto con la empresa Arthur Andersen,
quien mostraba informes con grandes ganancias, cuando en realidad, las deudas
superaban a gran escala las ganancias. Durante el 2001 apareció un “agujero negro”
contable, como resultado de la mala aplicación de técnicas contables. Como consecuencia
de esto, el precio de las acciones cayó hasta llegar a no valer prácticamente nada (5
centavos). La Comisión de Reguladora de los Mercados de Valores de USA, iniciaron
una investigación sobre el comportamiento financiero de Enron, finalmente, Enron acepto
haber inflado las utilidades, lo que causo que las acciones se precipiten aún más. Es así
como Enron se declara en quiebra el 2 de diciembre del 2001 pidiendo protección.
Algunos motivos de su fracaso fueron: principalmente, el permitir que se disimulen la
situación financiera de Enron, mostrar utilidades engañosas, en vez de la deuda real que
presentaba la empresa, así como la falta de responsabilidad por parte de sus directivos, ya
que aprovecharon su poder para cometer fraudes y realizaron un mal uso de los recursos.

Asimismo, el caso de WorldCom: una empresa de telecomunicaciones, la segunda

proveedora de servicios de información y llamadas telefónicas de larga distancia de EE.
UU. El 25 de junio del año 2002 que tendría que corregir sus cuentas de resultados en
unos 3,850 millones de dólares. Pues, las utilidades registradas en las herramientas de
reporte a los accionistas resultaron ser pérdidas millonarias. La compañía empezó a
cotizar en 1988 y hasta 1991, el precio de la acción se mantenía por debajo de 5 dólares.
Sin embargo, a partir de esa fecha empezó a subir para posicionarse hasta en 80 dólares
en el año 1999 y llego a estar valorada en 180,000 millones de dólares. En marzo del año
2002, la SEC (La Comisión de Mercado de Valores de EE. UU.) presenta cargos contra la
compañía, donde se le atribuye maniobras contables donde WorldCom oculta perdidas y
así, empieza una de las mayores historias de fraude contable que ha ocurrido jamás.

Debido a estos fraudes, nace la Ley Sarbanes Oxley en Estados Unidos con el fin de
monitorear a las empresas que cotizan en bolsa, evitando que las acciones de las mismas
sean alteradas de manera dudosa (inflando su precio real). Su finalidad es evitar fraudes y
riesgo de bancarrota, protegiendo al inversor. Esta ley, más allá del ámbito nacional,
afecta a todas las empresas que cotizan en NYSE (Bolsa de Valores de Nueva York), así
como a sus filiales.
 Ensayo de #2

LEY NO.633
Sobre los Contadores Públicos Autorizados
Promulgada el 16 de junio de 1944, modificada por la ley NO. 1026, del 5 de
agosto de 1951 y su Reglamento NO.8969
El Congreso Nacional en nombre de la República ha dada ha dado la siguiente
ley:
Numero 633

A continuación lo primero que haremos es definir lo que es un Contador Público

Autorizado (CPA) y como se obtiene dicho título:

Se entiende por Contador Público Autorizado a la persona que el estado o el poder

jurídico le otorga un exequátur que lo acredita como tal y da el poder de hacer
informes de investigación acerca de los negocios, compañías comerciales, entre otras.

La ley 633 fue publicada por la Gaceta Oficial no. 6095 sobre los Contadores
Públicos Autorizados y sobre la escuela de los Peritos Contadores, el 19 de junio de
1944 y en ese entonces no habían muchos profesionales en el área, la ley consta de 26
artículos que dan forma y poder a un CPA, al momento de crear la ley la misma tenía
un artículo que establecía lo siguiente: “Cuando el número de Contadores Públicos
Autorizados para toda la Republica Dominicana llegue a quince, los CPA constituirán
el pleno Derecho al Instituto de Contadores Públicos Autorizados”

Según la ley en su artículo 9, para obtener un exequátur como CPA se requiere:

A) Tener al menos 21 años de edad y estar en el ejercicio de los derechos civiles.
B) Poseer el titulo o doctor en Ciencias Comerciales expedido o validado por la
Universidad de Santo Domingo o el Perito Contador expedido por la escuela de
los peritos contadores, creada originalmente por la ley no. 633 del 16 de junio de
1944.
C) Satisfacer los requisitos de pasantía al ejército profesional que establezca el
Reglamento Interno del Instituto de Contadores Públicos Autorizados, cuando se
refiera al licenciado o doctor en Ciencias Comerciales o un Perito Contador.

En el Art. 5 establece el alcance de los trabajos y el Art. 8 como podrán actuar los
CPA y las personas que soliciten y reciban un exequátur del poder ejecutivo de tal
fin.
El Art. 18 que para cualquier fin el Contador Público Autorizado será considerado
como un profesional liberal y podrán posponer a sus nombres las iniciales de CPA
como indicativo de su profesión e investigadora.

El Art. 22 que establece que los culpables de cualquier violación a esta ley o a
quienes corresponda la sanción prevista de los dos artículos anteriores, pueden ser
multados hasta con multa de quinientos peso según la gravedad del caso.

El ICPARD es la institución que se encarga de regular el ejercicio de la profesión

contable en la Republica Dominicana afiliada a la Asociación Interamericana de
Contabilidad (AIC) que rige la población a nivel de América y miembro de la
Federación Internacional de Contadores (IFAC), máxima autoridad de la
población a nivel mundial.
  Ensayo#3
Ley de lavado de activos de RD.
(Ley 155-17)

El 1 de junio de 2017 el presidente Danilo Medina promulgo La Ley Contra el Lavado de

Activos y el Financiamiento del Terrorismo, que busca sustituir de La Ley Contra El Lavado
de Activos Proveniente del Tráfico ilícito de drogas (Ley 72-02).
Esta ley busca actualizar la legislación dominicana conforme a los nuevos estándares
internacionales sobre la materia fijados por el Grupo de Acción Financiera Internacional
(GAFI) Institución Intergumental creada por el G-7 en 1989, a los fines de crear un marco
mundial de normas para enfrentar el lavado de capitales provenientes del narcotráfico.
La ley 155-17 que tiene por objeto establecer aspectos que:
A) Los actos que tipifican el lavado de activos, las infracciones procedentes o
determinantes, así como las sanciones petrales que resultan aplicables.
B) El régimen de prevención y detección de operaciones de lavado de activos, y del
determinado los sujetos obligados y prohibiciones así como las sanciones
administrativas que se derivan de su inobservancia.
C) La organización institucional orientada a evitar el uso sistema económico nacional en
el lavado de activos.

Dicha ley ha establecido que incurre la infracción penal de lavado de activo con penas que
van desde cuatro a veinte años de prisión y multas doscientos a cien salarios mínimos,
pudiendo ser condenado inclusive al decomiso de todos los bienes ilícitos, valores
instrumentos y derechos sobre ellos:
1) La persona que convierta, transfiera o transporte bienes, a sabiendas de que son el
producto de cualquiera de los delitos procedentes, con propósito de ocultar, disimular
o encubrir la naturaleza, el origen, la localización, la disposición, el movimiento o la
propiedad real de bienes o derechos sobre los bienes.
2) La persona que oculte, disimule, o encubra la naturaleza, el origen, la localización, la
disposición, el movimiento o la propiedad real de los bienes o derechos sobre bienes,
a sabiendas que dichos bienes provienen de cualquier de los delitos presentes.
3) La persona que adquiera, posea, administre o utilice bienes, a sabiendas de que
procedan de cualquiera de los delitos procedentes.
4) La persona que asista, asesore y ayude, facilite, incite o colabore con personas que
estén implícitas en el lavado de activos para eludir la persecución sometiéndolo a
condenas penales.
A los delitos que se refiere esta ley son:
1- El tráfico ilícito de drogas y sustancias controladas
2- Infracciones relacionadas con el terrorismo
3- Falsificación de monedas, valores o títulos
4- Estafa al estado
5- Concusión
6- Extorsión
7- Tráfico de influencia
8- Soborno trasnacional
9- Delito tributario, entre otros.

Los sujetos presentes obligados deben adoptar, desarrollar y realizar un programa de

cumplimiento basado en riesgos, adecuándolos a las operaciones que realicen. Definen
por igual a la persona física ejerciendo el control efectivo final sobre una persona jurídica.
En la presente ley se tocan puntos como las técnicas la investigación, mecanismos de
cooperación, asistencia judicial y medidas cautelares aplicables.
A manera de conclusión, esta ley da beneficios a nuestro país tales como la formalización
de la economía y nos sirve de fomento a la transparencia.
 Bibliografía
El congreso nacional, E. N. (1944) Ley no.633, sobre los contadores públicos autorizados.
Santo Domingo, República Dominicana.
Instituto de Contadores Públicos Autorizados, Republica Dominicana,(ICPARD)-Ley no.
633.
IBO Partners ( Lawyer/ Business/ Outsourcing)- Ley 155-17- resumen ejecutivo
Castillo, promulgación de la ley 155-17
Estrellan y Túpete, Abogados (2018), Mariela Santos Jiménez, sobre el lavado de activos ,
terrorismo, ley 155-17, ley dominicana.