AA

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: ENTUSIASMO MAS ACCION, IGUAL A EXITO S.A CUENTA: PASIVO CORRIENTE
CIUDAD: GUAYAQUIL FECHA DE CORTE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
PROVINCIA: GUAYAS EMPRESA AUDITORA: AUDITORES CON LIDERAZGO & DE RIESGOS

OBJETIVOS:

 Verificar la razonabilidad de los saldos presentados en los Estados Financieros.

 Revisar el cumplimiento de los controles que rigen a la empresa.
 Verificar que todas las transacciones realizadas en esta cuenta estén registradas de
conformidad con los PCGA.

Elab.
N° Procedimientos Ref. Tiempo
Por
CUENTAS POR PAGAR
Pruebas de Cumplimiento
1 Aperturar Hoja Sumaria de Pasivo Corriente AA.1 JELM 5m
Determinar la exactitud en los registros contables
2 AA.1 JELM 10 m
para las cuentas de este grupo.
Verificar la existencia y aplicación de manuales de
3 funciones para las personas involucradas en el manejo AA.1 JELM 15 m
de las obligaciones.
Verificar la existencia de un comité que evalúe la
4 AA.1 JELM 10 m
necesidad
Verificar la existencia y aplicación de manuales de
procedimientos que indiquen el conducto regular que
5 AA.1 JELM 10 m
debe seguir una solicitud de financiación ante los
proveedores.
6 Verificar que las facturas se encuentren resguardadas. AA.1 JELM 10m
7 Determinar si existen comprobantes de pago. AA.1 JELM 10m
Verificar si los documentos son autorizados por el
8 AA.1 JELM 10m
S.R.I.
Constatar la emisión oportuna de los derechos o
9 AA.1 JELM 10m
valores a pagar
Verificar si existe una adecuada segregación de
funciones de autorización del crédito, entrega de
10 AA.1 JELM 10m
préstamo, registro contable, custodia y pagos de estos
valores.
Revisar si se aplica un control adecuado de este tipo
11 de operaciones mediante la utilización de formularios AA.1 JELM 10m
numerados y pre impresos.
Cerciorarse si la entidad procede a la comprobación
interna independiente de operaciones aritméticas,
12 cargos y créditos al deudor y conciliación periódica de AA.1 JELM 10m
los valores de los auxiliares con el saldo de la cuenta
de mayor.

1 JELM
13 Verificar que las facturas se encuentren resguardadas. AA.1 JELM 10m
14 Determinar si existen comprobantes de pago. AA.1 JELM 10m
Verificar la existencia de un comité que evalúe la
15 AA.1 JELM 10m
necesidad
Pruebas Analíticas JELM
1 Aperturar Hoja Detalle Cuentas Por Pagar AA.1 JELM 5m
Verificar que se registre el número de la factura del
2 AA.1 JELM 20 m
proveedor en el sistema.

Comprobar que las deudas que se presentan en esta

3 AA.1 JELM 20 m
partida realmente existan.

Determinar si todas las obligaciones financieras

4 pendientes de pago han sido registradas AA.1 JELM 10 m
correctamente.
Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y
5 AA.1 JELM 30 m
obtener una explicación para ellos.
Examinar desde su origen, mediante pruebas
selectivas cada transacción desde la autorización
6 hasta su pago, anotando las reducciones y su posible AA.1 JELM 1h30
efecto en el monto pendiente de pago al final del
periodo.
Revisión de actas de directorio o de otras reuniones
7 del comité financiero donde se aprueben nuevos AA.1 JELM 20 m
préstamos y pagos y compararlos con los reales.
Obtener las relaciones de cuentas por pagar
clasificadas por antigüedad de saldos (cuentas por
8 pagar a clientes, préstamos, saldos AA.1 JELM 20m
interinstitucionales) y cotejar los totales con el libro
mayor.
Obtener análisis de la estimación para cuentas de
9 pagar dudoso y de los cargos, contra las cuentas por AA.1 JELM 20m
pagar específicas correspondientes.
10 Investigar los pagos de los saldos de las cuentas. AA.1 JELM 20m
Determinar la vigencia de las garantías recibidas, así
11 AA.1 JELM 20m
como los importes garantizados y revisar su valuación.
Investigar cualquier cuenta significativa que se
12 encuentre en disputa y cruce con la información AA.1 JELM 20m
proporcionada por la Asesoría Jurídica.
Revisar los ajustes posteriores a la fecha del cierre del
13 AA.1 JELM 20m
ejercicio.
Identificar de partidas con antigüedad superior a seis
14 meses y con indicios de pagos. Gestiones realizadas AA.1 JELM 20m
para pagar los valores.
15 Investigar los pagos de los saldos de las cuentas. AA.1 JELM 20m
DOCUMENTOS POR PAGAR AA.2
Pruebas de Cumplimiento

2 JELM
1 Aperturar Hoja Sumaria de Pasivo Corriente AA.2 JELM 5m
Verificar que los documentos estén autorizados por el
2 AA.2 JELM 1hr
SRI
Verificar que los documentos estén de acuerdo con
3 AA.2 JELM 25m
los plazos de pago.
Revisar que se emitan copias de los documentos por
4 AA.2 JELM 30m
pagar en la empresa.
Realizar un soporte sobre los documentos que son a
5 AA.2 JELM 20 m
crédito y al contado.
Verificar la existencia de un comité que evalúe la
6 necesidad de financiación y determine la mejor AA.2 JELM 20 m
opción para tomar.
Estudiar la idoneidad de las instituciones con las que
7 AA.2 JELM 30 m
se tienen pactadas obligaciones financieras.
8 Verificar la existencia de un comité que evalúe la AA.2 JELM 20 m
necesidad
Verificar la existencia y aplicación de manuales de
procedimientos que indiquen el conducto regular que
9 AA.2 JELM 30 m
debe seguir una solicitud de financiación ante los
proveedores.
verificar que los documentos por pagar se presenten
10 correctamente respecto a importes, periódico, AA.2 JELM 30m
concepto
Determinar la eficiencia de la política para el manejo
11 AA.2 JELM 30m
de los documentos por pagar
Observar si los movimientos en los documentos por
12 AA.2 JELM 30m
pagar se registran
comprobar que las modificaciones de los documentos
13 por pagar sean correctamente autorizadas por quien AA.2 JELM 30m
corresponde
Determinar la eficiencia de la política para el manejo
14 AA.2 JELM 30m
de los documentos por pagar
Verificar que los documentos estén autorizados por el
15 AA.2 JELM 30m
SRI
Pruebas Analíticas
1 Aperturar Hoja Detalle de Documentos Por Pagar AA.2 JELM 5m
Preparar listado de las obligaciones Financieras que
indique las fechas de origen, de renovación y de
2 AA.2 JELM 1 hora
vencimiento, beneficiario, importe, pagos o endosos y
si es posible intereses.
Comparar los saldos en libros de las obligaciones
3 financieras con el listado y verificar la antigüedad de AA.2 JELM 30 m
las obligaciones.
Solicitar la confirmación de saldos a las obligaciones
4 AA.2 JELM 20 m
financieras.

3 JELM
 Verificar con el Gerente General el plazo y Tasa de
5 AA.2 JELM 30 m
Interés del Préstamo
Verificar la precisión en el cálculo y registro de los
6 AA.2 JELM 20 m
gastos por concepto de intereses.
Examinar los estados mensuales de las obligaciones
7 financieras como base de comprobación de saldos AA.2 JELM 1 hora
individuales.
Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y
8 AA.2 JELM 30 m
obtener una explicación para ellos.
Revisión de actas de directorio o de otras reuniones
del
9 comité financiero donde se aprueben nuevos AA.2 JELM 30 m
préstamos
Y pagos y compararlos con los reales.
Evaluar la situación de la empresa a fin de determinar
si la compañía está en condiciones de responder por
10 AA.2 JELM 1h30
esas
Obligaciones y/o de contraer otras nuevas.
11 Verificar la documentación existente en carpetas. AA.2 JELM 1h30
Verificar si se han realizado un análisis del crédito
12 AA.2 JELM 1h30
correspondiente.
13 Solicitar la confirmación de saldos a las obligaciones AA.2 JELM 1h30
Revisión de actas de directorio o de otras reuniones
14 AA.2 JELM 1h30
del comité financiero
Investigar los saldo grandes, o antiguos y obtener una
15 AA.2 JELM 1h30
explicación para ellos.
IMPUESTOS POR PAGAR AA.3
Pruebas de Cumplimiento
1 Aperturar Hoja Sumaria de Pasivo Corriente AA.3 JELM 5m
Comprobar que los documentos tengan resguardos de
2 AA.3 JELM 1hr
impuestos

Verificar que todos los impuestos se paguen hasta la

3 AA.3 JELM 25m
fecha máxima.

Verificar si se están realizando los pagos

4 AA.3 JELM 25m
correspondientes a los impuestos
Revisar si existe algún tipo de norma en el pago de
5 AA.3 JELM 25m
impuestos.
Verificar el origen de los impuestos y si existe
6 AA.3 JELM 25m
documentación con el respaldo de los pagos.
7 verificar si se realiza la declaración de los impuestos AA.3 JELM 25m
Verificar el origen, tasa, y lugar de los impuestos
8 AA.3 JELM 25m
documentados
Verificar si se están realizando los pagos
9 AA.3 JELM 25m
correspondientes a los impuestos en los 6 meses.
10 verificar si se realiza la declaración de los impuestos AA.3 JELM 25m

4 JELM
 Verificar si se están realizando los pagos
11 AA.3 JELM 25m
correspondientes a los impuestos en los 6 meses.
Verificar y analizar si la persona encargada del pago
12 AA.3 JELM 25m
de los impuestos los cancela en el momento.
13 verificar si se cumplen con el pago de los impuestos AA.3 JELM 25m
Verificar el origen, tasa, y lugar de los impuestos
14 AA.3 JELM 25m
documentados
Verificar si existe algún tipo de mora en el pago de
15 AA.3 JELM 25m
Impuestos en los 6 meses.
Pruebas Analíticas
1 Aperturar Hoja Detalle de Impuestos Por Pagar AA.3 JELM 5m
Verificar que se cancelen todos los impuestos de ley al
2 AA.3 JELM 20 m
SRI
Verificar el origen, tasa, y lugar de los impuestos
3 AA.3 JELM 1 hora
documentados

Revisar que se estén realizando las declaraciones de

4 AA.3 JELM 1 hora
Impuesto al Valor Agregado mensualmente.

Analizar si se declaran los impuestos en las fechas

5 AA.3 JELM 1 hora
establecidas sin dar lugar a multas e intereses.

Verificar si se están realizando los pagos

6 AA.3 JELM 1hra
correspondientes a los impuestos en los 6 meses.
Verificar si existe algún tipo de mora en el pago de
7 AA.3 JELM 1hra
Impuestos en los 6 meses.
Verificar el origen de los Impuestos si existe
8 documentación de respaldo de los pagos en los AA.3 JELM 1hra
últimos 6 meses.
Verificar el origen, tasa, y lugar de los impuestos
9 AA.3 JELM 1hra
documentados
10 verificar si se cumplen con el pago de los impuestos AA.3 JELM 1hra
Verificar y analizar si la persona encargada del pago
11 AA.3 JELM 1hra
de los impuestos los cancela en el momento.
12 verificar si se realiza la declaración de los impuestos AA.3 JELM 1hra
13 Verificar si existe algún tipo de mora en el pago AA.3 JELM 1hra
Verificar si se están realizando los pagos
14 AA.3 JELM 1hra
correspondientes a los impuestos en los 6 meses.
Verificar que se cancelen todos los impuestos de ley al
15 AA.3 JELM 1hra
SRI
PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS
Pruebas de Cumplimiento
1 Aperturar Hoja Sumaria de Pasivo Corriente AA.4 JELM 5m
Comprobar que los préstamos realizados cuenten con
2 la AA.4 JELM 30 m
Debida autorización.

5 JELM
 Verificar que se tengan las aprobaciones por escrito
3 AA.4 JELM 30 m
de todos los préstamos solicitados.

Verificar los nombres de los Accionistas que poseen

4 AA.4 JELM 30 m
acciones en la empresa

verificar si son autorizados los préstamos y anticipos a

5 AA.4 JELM 30m
los empleados y funcionarios
verificar cuál es el monto máximo para otorgar
6 AA.4 JELM 30m
préstamos a los accionistas
Las facturas pendientes de pagar las tiene a su
7 cuidado otra persona diferente al cajero, y al AA.4 JELM 30m
encargado del auxiliar de cuentas por pagar
8 Verificar montos de préstamos. AA.4 JELM 30m
9 Verificar documento de respaldo de esos préstamos. AA.4 JELM 30m
10 Revisar cada tiempo se realiza dicho préstamo. AA.4 JELM 30m
11 Comprobar que los préstamos realizados AA.4 JELM 30m
verificar si tienen aprobaciones los préstamos a los
12 AA.4 JELM 30m
accionistas
verificar cuál es el monto máximo para otorgar
13 AA.4 JELM 30m
préstamos a los accionistas
14 Verificar los nombres de los accionistas de la empresa. AA.4 JELM 30m
verificar si son autorizados los préstamos y anticipos a
15 AA.4 JELM 30m
los empleados y funcionarios
Pruebas Analíticas
1 Aperturar Hoja Analítica de Préstamos de Accionistas AA.4 JELM 5m
Verificar con el Gerente General el plazo y Tasa de
2 Interés AA.4 JELM 20 m
del Préstamo
Verificar que el pago del préstamo se realice
3 AA.4 JELM 30 m
correctamente
Verificar montos de préstamos en los últimos 9
4 AA.4 JELM 30m
meses.
Verificar documentos de respaldo de dicho préstamo
5 AA.4 JELM 30m
en los últimos 9 meses.
Revisar cada cuanto se realiza un préstamo
6 AA.4 JELM 30m
trimestralmente.
verificar si los documentos por préstamos u
obligaciones cancelados, se conservan en el archivo,
7 AA.4 JELM 30m
como soporte de los comprobantes de pago
respectivos
verificar si Las tasas de interés exceden a las
8 autorizadas por el Banco Central del Ecuador al AA.4 JELM 30m
momento de ser adquirida la deuda

6 JELM
 verificar si Los prestamos con entidades del Exterior
9 AA.4 JELM 30m
están registrados en el Banco Central del Ecuador
10 Verificar montos de préstamos en los últimos años. AA.4 JELM 30m
Verificar que el pago del préstamo se realice
11 AA.4 JELM 30m
correctamente
Verificar con el Gerente General el plazo y Tasa de
12 AA.4 JELM 30m
Interés
Verificar documentos de respaldo de dicho préstamo
13 AA.4 JELM 30m
en los últimos 9 meses.
Verificar montos de préstamos en los últimos 9
14 AA.4 JELM 30m
meses.
Verificar que el pago del préstamo se realice
15 AA.4 JELM 30m
correctamente
PROVISIÓN DE BENEFICIOS SOCIALES AA.5
Pruebas de Cumplimiento
1 Aperturar Hoja Sumaria de Pasivo Corriente AA.5 JELM 5m

Verificar que la Provisión de Beneficios Sociales se

2 AA.5 JELM 1 hora
realice de acuerdo a lo que la ley dice

Verificar valores correspondientes a beneficios

3 AA.5 JELM 1hr
sociales de acuerdo a roles.
Verificar si existen valores pendientes de pago por
4 AA.5 JELM 1hr
beneficios sociales.
Revisar si existe el respectivo soporte de las
5 AA.5 JELM 1hr
provisiones realizadas.
Verificar valores correspondientes a beneficios
6 AA.5 JELM 1hr
sociales de acuerdo a roles mensuales.
verificar si los beneficios sociales se pagan en su
7 AA.5 JELM 1hr
respectivo tiempo a los trabajadores
Verificar si existen valores pendientes de pagos por
8 AA.5 JELM 1hr
beneficios sociales mensuales.
Verificar la precisión en el cálculo y registro de los
9 AA.5 JELM 1hr
gastos
verificar si los beneficios sociales se pagan en su
10 AA.5 JELM 1hr
respectivo tiempo a los trabajadores
Verificar valores correspondientes a beneficios
11 AA.5 JELM 1hr
sociales de acuerdo a roles mensuales.
verificar si existen inconformidad en el pago de los
12 AA.5 JELM 1hr
beneficios
verificar si se Firman los trabajadores con tinta la
13 AA.5 JELM 1hr
nómina de sueldos o los recibos de pagos de salarios
Revisar si existe el respectivo soporte de las
14 AA.5 JELM 1hr
provisiones mensualmente.
Verificar si existen valores pendientes de pagos por
15 AA.5 JELM 1hr
beneficios sociales mensuales.
Pruebas Analíticas

7 JELM
 Aperturar Hoja Analítica Provisión de Beneficios
1 AA.5 JELM 5m
Sociales
Comprobar que se cumpla el pago de los Beneficios
2 AA.5 JELM 30 m
Sociales
Verificar la precisión en el cálculo y registro de los
3 gastos por concepto de las provisiones AA.5 JELM 30 m
correspondientes.
Revisar que el pago de los Beneficios Sociales se den
4 en AA.5 JELM 30 m
la fecha determinada
Dar a conocer se existe inconformidad de las personas
5 AA.5 JELM 30 m
Que reciben el pago de los Beneficios Sociales.
Verificar valores correspondientes a beneficios
6 AA.5 JELM 30m
sociales de acuerdo a roles mensuales.
Verificar si existen valores pendientes de pagos por
7 AA.5 JELM 30m
beneficios sociales mensuales.
Revisar si existe el respectivo soporte de las
8 AA.5 JELM 30m
provisiones mensualmente.
verificar si se Firman los trabajadores con tinta la
9 AA.5 JELM 30m
nómina de sueldos o los recibos de pagos de salarios
verificar si los beneficios sociales se pagan en su
10 AA.5 JELM 30m
respectivo tiempo a los trabajadores
verificar si existen inconformidad en el pago de los
11 AA.5 JELM 30m
beneficios
Verificar la precisión en el cálculo y registro de los
12 AA.5 JELM 30m
gastos
Verificar si existen valores pendientes de pagos por
13 AA.5 JELM 30m
beneficios sociales mensuales.
Verificar valores correspondientes a beneficios
14 AA.5 JELM 30m
sociales de acuerdo a roles mensuales.
Comprobar que se cumpla el pago de los Beneficios
15 AA.5 JELM 30m
Sociales

Fecha Fecha
Iníciales Firma
Inicial Final

Elaborado

Revisado

8 JELM
 BB
PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: ENTUSIASMO MAS ACCION, IGUAL A EXITO S.A CUENTA: PASIVO NO CORRIENTE
CIUDAD: GUAYAQUIL FECHA DE CORTE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
PROVINCIA: GUAYAS EMPRESA AUDITORA: AUDITORES CON LIDERAZGO & DE RIESGOS

OBJETIVOS:

 Verificar la razonabilidad de los saldos presentados en los Estados Financieros.

 Verificar que los importes a pagar, por concepto de deudas a L/P Correspondan a
obligaciones contraídas por la entidad
 Revisar el cumplimiento de los controles que rigen a la empresa.
 Verificar que todas las transacciones realizadas en esta cuenta estén registradas de
conformidad con los PCGA.

Nº Procedimientos Ref. Elab. Por Tiempo

HIPOTECA POR PAGAR
Pruebas De Cumplimiento

obtener de la entidad una relación detallada de las

1 BB.1 JELM 30 Min
deudas por pagar a la fecha por concepto de hipotecas

revisar la documentación soporte de las hipotecas

2 BB.1 JELM 30 Min
verificar la legalidad de c/u de los documentos soportes

verificar la legalidad de c/u de los documentos soportes

3 BB.1 JELM 30 Min
de las deudas
verificar la existencia de propiedades puesta en
4 garantía verificar que las hipotecas se presenten BB.1 JELM 30 Min
correctamente

verificar que las hipotecas se presenten correctamente

5 BB.1 JELM 1 Hora
respecto a importe, periodos y conceptos

verificar que los cargos realizados en hipotecas han

6 BB.1 JELM 1 Hora
sido compromisos contraídos por la entidad

obtener confirmaciones vía circularización de saldos de

7 BB.1 JELM 30 Min
los bancos acreedores
comparar saldos con los estados de cuenta que envían
8 BB.1 JELM 30 Min
los bancos
revisar auxiliar de los bancos que han otorgado
9 BB.1 JELM 30 Min
préstamo por hipotecas
Pruebas Sustantivas
revisar los rubros integrantes de hipotecas por pagar
10 BB.1 JELM 1 Hora
para indicar que le pertenecen
determinar si existen hipotecas por pagar que ya se
12 BB.1 JELM 1 Hora
encuentran vencidas

1 JELM
 cotejar información entre detalle de hipotecas por
13 BB.1 JELM 30 Min
pagar con los auxiliares
realizar cálculos para determinar el correcto pago
14 BB.1 JELM 30 Min
trimestral de los dividendos
enviar confirmaciones a los bancos dueños de los
15 créditos validar el monto de intereses por pagar por BB.1 JELM 1 Hora
concepto
validar el monto de intereses por pagar por concepto
16 BB.1 JELM 1 Hora
de las hipotecas
validar que los desembolsos, ya efectuados para la
17 amortización de la deuda se encuentren debitados en BB.1 JELM 30 Min
mayor de hipotecas

verificar si las aseveraciones contables se aplican en

18 hipotecas por pagar especialmente aquellas que se BB.1 JELM 1 Hora
refieren a integridad, existencia y exactitud

cotejar información entre auxiliares individuales y

19 BB.1 JELM 1 Hora
mayores contables

cotejar información entre mayor contable y valores

20 BB.1 JELM 1 Hora
reflejados en el estado de situación financiera

PRESTAMO BANCARIO LP
Pruebas De Cumplimiento

obtener de la entidad una relación detallada de las

1 BB.2 JELM 30 Min
deudas por pagar a la fecha por prestamos fecha

revisar la documentación soporte de los bancos

2 BB.2 JELM 30 Min
verificar la legalidad de c/u de los documentos soportes

verificar la legalidad de c/u de los documentos soportes

3 BB.2 JELM 30 Min
de los prestamos

verificar que las hipotecas se presenten correctamente

4 BB.2 JELM 30 Min
respecto a importe, periodos y conceptos

verificar que los prestamos realizados han sido

5 BB.2 JELM 1 Hora
compromisos contraídos por la entidad
obtener confirmaciones vía circularización de saldos de
6 BB.2 JELM 1 Hora
los bancos acreedores
comparar saldos con los estados de cuenta que envían
7 BB.2 JELM 30 Min
los bancos

revisar auxiliar de los bancos que han otorgado

8 préstamo para revisar que se hayan debitado los BB.2 JELM 30 Min
valores correspondientes a pagos semestrales

revisar auxiliar de los bancos que han otorgado

9 BB.2 JELM 30 Min
préstamo bancario

2 JELM
 Pruebas Sustantivas
revisar los rubros integrantes de hipotecas por pagar
10 BB.2 JELM 1 Hora
para indicar que le pertenecen
determinar si existen prestamos por pagar que ya se
12 BB.2 JELM 1 Hora
encuentran vencidas
cotejar información entre prestamos por pagar con los
13 BB.2 JELM 30 Min
auxiliares
realizar cálculos para determinar el correcto pago
14 BB.2 JELM 30 Min
semestral de dividendos+
enviar confirmaciones a los bancos dueños de los
15 créditos validar el monto de intereses por pagar por BB.2 JELM 1 Hora
concepto
validar el monto de intereses por pagar por concepto
16 BB.2 JELM 1 Hora
de prestamos
revisar si los débitos fueron dados de baja en la
17 BB.2 JELM 1 Hora
amortización del préstamo
verificar si las aseveraciones contables se aplican en
18 esta cuenta especialmente aquellas que se refieren a BB.2 JELM 1 Hora
integridad, existencia y exactitud
cotejar información entre auxiliares individuales y
19 BB.2 JELM 1 Hora
mayores contables
cotejar información entre mayor contable y valores
20 BB.2 JELM 1 Hora
reflejados en el estado de situación financiera

Fecha Fecha
Iníciales Firma
Inicial Final

Elaborado

Revisado

3 JELM
 CC
PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: ENTUSIASMO MAS ACCION, IGUAL A EXITO S.A CUENTA: PATRIMONIO

CIUDAD: GUAYAQUIL FECHA DE CORTE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
PROVINCIA: GUAYAS EMPRESA AUDITORA: AUDITORES CON LIDERAZGO & DE RIESGOS

OBJETIVOS:

 Verificar la razonabilidad de los saldos presentados en los Estados Financieros.

 Verificar que los importes a pagar, por concepto de deudas a L/P Correspondan a
obligaciones contraídas por la entidad
 Revisar el cumplimiento de los controles que rigen a la empresa.
 Verificar que todas las transacciones realizadas en esta cuenta estén registradas de
conformidad con los PCGA.

Tiemp
Nº Procedimientos Ref. Elab. Por
o
CAPITAL SOCIAL
Pruebas de Cumplimiento
Solicitar un detalle de las cuentas que integran el
1 CC.1 JELM 30min
patrimonio de la empresa.
Solicitar un listado de los accionistas integrantes de
2 CC.1 JELM 30min
MARDEX S.A.
Solicitar un detalle de las acciones que posee cada
3 CC.1 JELM 30min
accionista de la empresa.
Solicitar las actas notariadas de las ultimas juntas de
4 CC.1 JELM 30min
accionistas
Solicitar los auxiliares individuales de todos los
5 CC.1 JELM 30min
accionistas de la empresa
Verificar que exista una persona encargada del control
6 CC.1 JELM 30min
de esta cuenta.
Verificar los títulos se encuentran debidamente
7 CC.1 JELM 1 hora
salvaguardados.
Revisar todos y cada uno de los movimientos que hayan
8 CC.1 JELM 30 min
afectado las cuentas patrimoniales.
Verificar que los movimientos ocurridos n el capital
9 CC.1 JELM 1 hora
estén aprobaos por la junta accionistas.
Verificar que en el sistema se encuentre información
10 CC.1 JELM 30 min
actualizada.
Pruebas de Sustantivas
Solicitar los estados de evolución de patrimonio de los
11 CC.1 JELM 1 hora
últimos 3 años

Verificar la existencia de registros de la emisión de los

12 CC.1 JELM 30 min
títulos que amparen las partes del capital social.

Cotejar valores entre los títulos emitidos y los auxiliares

13 CC.1 JELM 1 hora
de los accionistas.

1 JELM
 Verificar que todos los movimientos generados en el
capital contable hayan sido informados al
14 CC.1 JELM 1 hora
departamento de contabilidad mediante actas
notariadas.
Verificar que todos los movimientos generados en el
15 capital contable hayan sido registrados en la CC.1 JELM 1 hora
contabilidad de la empresa.
Solicitar actas notariadas que sustenten el aumento o
16 CC.1 JELM 1 hora
disminución del patrimonio.

Comprobar que el pago de dividendos se lo realiza en

17 CC.1 JELM 1 hora
base a las políticas establecidas por la empresa.

Verificar que al momento de pagar dividendos se hayan

18 CC.1 JELM 1 hora
realizado las respectivas retenciones fiscales.

Cotejar información entre los registros contables y los

19 CC.1 JELM 1 hora
auxiliares individuales.

Cotejar información entre los auxiliares de cada

20 CC.1 JELM 1 hora
accionista y el mayor contable de la cuenta capital.

Fecha Fecha
Iníciales Firma
Inicial Final

Elaborado

Revisado

2 JELM