Cuestionario Responsabilidades Tributarias y Devoluciones

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prepararte de una manera rápida y eficiente.
A continuación encontraras una serie de preguntas cada una con cuatro

posibles respuestas de las cuales solo una es la verdadera. Al final de este
cuestionario encontraras la hoja de respuestas.
El objetivo es que trates de contestar todas las preguntas de acuerdo a tu

criterio y conocimiento; luego confronta los resultados con la hoja de
respuestas y trata de determinar en qué has fallado.
Repite una y otra vez el mismo procedimiento y al final obtendrás un

excelente resultado.
Recuerda que tienes una ventaja significativa frente a tus competidores y por
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CUESTIONARIO RESPONSABILIDADES TRIBUTARIAS Y

DEVOLUCIONES
1. Por bienes y servicios exentos se entienden:
A. Aquellos bienes y servicios previstos en la ley que generan el impuesto

sobre las ventas a la tarifa cero (0%).
B. Aquellos bienes y servicios que no están gravados con el impuesto a las
ventas.
C. Aquellos bienes o servicios que están gravados bajo una tarifa especias.
D. Aquellos bienes o servicios cuya utilidad es utilizada para obras benéficas.
2. ¿Qué se entiende por bienes y servicios excluidos?
A. Son aquellos bienes o servicios que están excluidos del impuesto a las
ventas y generan IVA del 10%
B. Son aquellos bienes o servicios que están excluidos del impuesto a las
ventas y generan IVA del 5%
C. Son aquellos bienes o servicios que están excluidos del impuesto a las
ventas y no generan IVA
D. son aquellos bienes o servicios que están excluidos del impuesto a las
ventas y generan devolución de IVA
3. Según el Artículo 424 del Estatuto Tributario, una persona jurídica cuya
actividad económica no se encuentre gravada con el impuesto a las ventas a
que régimen debe pertenecer:
A. Debe pertenecer al régimen común

B. Debe pertenecer al régimen simplificado
C. Debe catalogarse como usuario aduanero
D. No tiene régimen

4. Cuál de los siguientes aspectos, NO es requisito para que un comerciante

pertenezca al régimen simplificado
A. Que los ingresos brutos provenientes de la actividad gravada, no superen

4000 UVT
B. Que su patrimonio bruto no exceda 94 millones de pesos
C. Que el comerciante posea máximo 1 establecimiento de comercio donde
desarrolle su actividad gravada
D. Que el contribuyente no desarrolle actividades bajo franquicia, concesión,
regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de
intangibles.
5. Cuál de los siguientes aspectos NO es una obligación del régimen

simplificado
A. Inscribirse en el RUT
B. Llevar libro de registro de operaciones diarias
C. Realizar declaración bimensual de la declaración de IVA
D. Exhibir en un lugar visible del establecimiento el RUT
6. Cuál de los siguientes aspectos NO es una obligación del régimen común
A. Realizar declaración de impuesto y patrimonio

B. Realizar declaración de Renta
C. Realizar declaración de Bimensual de Ventas
D. Expedir facturas avaladas con resolución de la DIAN

7. Según el artículo 1 del Decreto 1960 de 1993, los notarios tienen una
obligación llamada aporte especial a la administración de justicia; ¿este
aporte equivale a?
A. Al 5% de los ingresos brutos obtenidos de los notarios, por concepto de

todos los ingresos notariales
B. Al 10% de los ingresos brutos obtenidos de los notarios, por concepto de
C. Al 35% del patrimonio bruto obtenido por el notario durante su gestión
D. Al 15% de los ingresos brutos obtenidos de los notarios, por concepto de
8. Según el Artículo 870 del estatuto tributario, el gravamen a los

movimientos financieros, es un impuesto a cargo de los usuarios de este
sistema y de las entidades que lo conforman. ¿De las siguientes entidades,
cual tiene dicho impuesto a cargo?
A. Empresas asociativas de trabajo

B. Profesionales de compra y venta de divisas
C. Banco de la Republica
D. Mincomex

9. Según el Artículo 293 del Estatuto Tributario, el Impuesto al patrimonio es

un impuesto cuyo hecho generador es la posesión de riqueza; son
responsables de este impuesto quienes a 1 de enero de 2007 hayan tenido
un patrimonio igual o superior a 3000`000.000. En caso de que un
contribuyente deba presentar este impuesto ¿Qué porcentaje del patrimonio
líquido debe liquidar?
A. 10% del patrimonio liquido

B. 5% del patrimonio liquido
C. 3% del patrimonio liquido
D. 1.2% del patrimonio liquido
10. El Artículo 297 del Estatuto Tributario habla sobre las entidades que no
están obligadas a presentar el impuesto al patrimonio en el caso de superar
los montos establecidos ¿de las siguientes entidades, cual no está obligada a
presentar dicho impuesto así sea que supere los montos para hacerlo?
A. Fundaciones sin ánimo de lucro

B. Sociedades que realicen actividades de importación
C. Comercializadoras internacionales
D. Empresas asociativas de trabajo

11. Son responsables del impuesto de renta del régimen tributario especial
las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro, con
excepción de las contempladas en el Artículo 23 del Estatuto Tributario, para
lo cual deben cumplir ciertas condiciones ¿Cuál de las siguientes NO es una
condición para pertenecer a este régimen especial?
A. Que el objeto social principal y recursos estén destinados a actividades de

salud
B. Que el objeto social principal y recursos estén destinados a actividades de
educación formal
C. Que el objeto social principal y recursos estén destinados a actividades de
investigación científica o tecnológica
D. Que el objeto social principal y recursos estén destinados a actividades de
intermediación aduanera
12. Un contribuyente perteneciente al régimen simplificado, cuyo ingreso

bruto al año no supere los 1400 UVT´s, está obligado a:
A. Presentar declaración de renta y seguir siendo régimen simplificado

B. Seguir siendo régimen simplificado y no declarar renta
C. Inscribirse al régimen común

D. Presentar declaración de ingresos y patrimonio

13. ¿Cuál de las siguientes, NO es una condición para que una persona
natural, cuya única fuente de ingresos proviene de una relación laboral
(asalariado) sea declarante de renta?
A. Que el total de sus consignaciones bancarias sea igual o superior a 4.500

UVT´s
B. Que su patrimonio bruto sea igual o superior a 4.500 UVT´s
C. Que la sumatoria de compras en efectivo al año sea igual o superior a
2.800 UVT´s
D. Que sus ingresos brutos anuales como asalariado sean iguales o
superiores a 1.500 UVT´s
14. Una persona natural tiene 2 fuentes de ingresos de la siguiente manera:

Por un lado una relación laboral (asalariado) en una empresa y por el otro
lado tiene un establecimiento de comercio (papelería) ¿Qué tope de ingresos
debe tener en cuenta para saber si está obligado a declarar renta?
A. Debe tener en cuenta el tope de ingresos para asalariados dispuesto en el

Artículo 593 del Estatuto Tributario
B. Debe tener en cuenta el tope de Menores ingresos para comerciantes
dispuesto en el Artículo 592 del Estatuto Tributario
C. Debe hacer un cálculo para determinar si el ingreso obtenido como
resultado de su relación laboral (asalariado) representa por lo menos el 80%
de su ingreso bruto (ingreso por salario + ingreso por comerciante) en este
caso puede optar por el tope como asalariado; pero si no representa por lo
menos el 80% de su ingreso bruto; su tope es de menores ingresos.
D. Debe hacer un cálculo para determinar que si el ingreso obtenido como
resultado de su relación laboral (asalariado) representa por lo menos el 50%
de su ingreso bruto (ingreso por salario + ingreso por comerciante) puede
Optar por el tope como asalariado; pero si no representa por lo menos el 50%
de su ingreso bruto; su tope es como menores ingresos.

15. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones, es una condición para que una
persona cuya actividad es la arquitectura, pueda optar por tener en cuenta los
topes como trabajador independiente y no de menores ingresos?
A. Que por lo menos el 80% de ingresos, honorarios, comisiones y/o servicios

estén sometidos a retención en la fuente.
B. Que por lo menos el 50% de ingresos, honorarios, comisiones y/o servicios
estén sometidos a retención en la fuente.
C. Que la persona este acreditada como profesional
D. Que la persona preste sus servicios dentro del territorio nacional
16. Una iglesia cristiana avalada por medio de resolución del Ministerio del
Interior, que según el artículo 598 del Estatuto Tributario es una entidad
declarante no contribuyente, tendrá que presentar:
A. Declaración de renta ordinaria

B. Declaración de renta especial
C. Declaración de ingresos y patrimonio
D. Declaración de bienes y rentas
17. El Artículo 368 del Estatuto Tributario incluye a todas las personas
jurídicas y sociedades de hecho como responsables de retención en la fuente
a titulo de renta; para que una persona natural pueda ser responsable de
retención a titulo de renta debe:
A. Únicamente ser responsable del IVA en el régimen común

B. Únicamente ser responsable de IVA en el régimen simplificado
C. Ser comerciante y en el año inmediatamente anterior al actual haber
tenido un patrimonio o unos ingresos iguales o superiores a 30.000 UVT´s
D. Ser comerciante y en el año inmediatamente al actual hubiese realizado

actividades de importación o exportación

18. Las personas jurídicas son responsables de retención a titulo de timbre,

cuando intervengan como contratantes, aceptantes, emisores o suscriptores
en los documentos; para que una persona natural ser responsable de
retención a titulo de timbre debe:
A. Ser comerciante y en el año inmediatamente al actual hubiese realizado

actividades de importación o exportación
B. Únicamente ser responsable del IVA en el régimen común
C. Únicamente ser responsable de IVA en el régimen simplificado
D. Ser comerciante y en el año inmediatamente anterior al actual haber
tenido un patrimonio o unos ingresos iguales o superiores a 30.000 UVT´s
19. Se denominan grandes contribuyentes a aquellos que tienen ciertas

características operacionales, volumen de operaciones o importancia del
recaudo; según esto, para que un contribuyente tenga dicha responsabilidad
debe:
A. Ser responsable del régimen común y además ser usuario aduanero.

B. Ser responsable de retención en la fuente a titulo de renta y ventas.
C. Estar catalogado por la DIAN mediante resolución de inclusión como gran
contribuyente.
D. Tener un patrimonio bruto igual o superior a 300´000.000.

20. La resolución 4074 de 2005, establece los requisitos para que una
persona jurídica tenga la calidad de auto retenedor ¿cuál de las siguientes
afirmaciones, NO es un requisito para ser catalogado como auto retenedor?
A. Tener un número superior a cincuenta (50) clientes que le practiquen

retención a la sociedad, discriminados entre personas jurídicas, sociedades
de hecho y personas naturales comerciantes que reúnan las exigencias

previstas en el artículo 368-2 del Estatuto Tributario
B. No encontrarse en proceso de liquidación, concordato o en acuerdo de
reestructuración.
C. Practicar constantemente actividades de comercio exterior (importación y
exportación)
D. Encontrarse al día en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
21. Una persona natural que comercializa bienes o presta servicios excluidos
del IVA, tendrá la obligación de facturar con autorización por medio de
resolución de la DIAN cuando:
A. Cuando sobrepase los topes de ingresos exigidos a los responsables del

régimen simplificado, cumpliendo sus facturas con los requisitos del artículo
617 del Estatuto Tributario.
B. El cliente beneficiario del bien o servicio lo exija.
C. Cuando el contribuyente sea usuario aduanero.
D. Cuando el contribuyente tenga más de 2 establecimientos de comercio.

22. ¿Qué se entiende por precios de transferencia?
A. Son los precios a los cuales una empresa les vende bienes o les presta
servicios a sus vinculados económicos o partes relacionadas
B. Es el dinero en efectivo girado mediante trasferencia al exterior por parte
de las empresas
C. Son los precios equivalentes a las transacciones de ingreso y salida de
divisas
D. Son las exenciones realizadas al gremio exportador.
23. Una persona natural o jurídica cuya obligación sea la de expedir facturas,
debe cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 617 del Estatuto
Tributario. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones NO es un requisito
establecido para expedir facturas?
A. Que la factura elaborada cumpla con el formato SSG de la norma

internacional contable.
B. La factura debe estar expresamente denominada como factura de venta
(pre-impreso)
C. La factura debe llevar el nombre o razón social y NIT del impresor de la
factura (pre-impreso)
D. Numero consecutivo de las facturas (pre-impreso)

24. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones NO es un requisito para que las

personas estén obligadas a facturar con autorización (resolución) de la
DIAN?
A. Ser responsable del régimen común.

B. Ser litógrafo y elaborar facturas o documentos equivalentes, sin importar a
que régimen pertenezca.
C. Ser comerciante de productos excluidos o prestador de servicios excluidos
cuando se obtenga ingresos brutos anuales provenientes esta activad iguales
o superiores a 4000 UVT´s.
D. Ser prestador de servicios de publicidad y asesoría a empresas.
25. según el artículo 616-1 del Estatuto Tributario ¿Cuál de los siguientes NO
es considerado como un documento equivalente a la factura?
A. En la venta de loterías, rifas y apuestas al público, la boleta fracción o

formulario.
B. Los tiquetes expedidos para el cobro de peajes.
C. Las formulas medicas expedidas por doctores certificados.
D. El certificado de liquidación de las comisiones expedido por las bolsas de

valores.

26. El Articulo 616-2 del Estatuto Tributario determina quienes son los
contribuyentes no obligados a facturar con autorización de la DIAN
(resolución) ¿Cuál de los siguientes contribuyentes SI están obligados a
facturar?
A. Las personas responsables del régimen común

B. Las personas responsables del régimen simplificado
C. Quienes presten servicios de baños públicos
D. Los bancos, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda
y compañías de financiamiento comercial.
27. El Artículo 616 del Estatuto Tributario establece cuales son las
responsabilidades de los contribuyentes del régimen simplificado. ¿Cuál de
las siguientes NO es una responsabilidad de los contribuyentes responsables
de este régimen?
A. Llevar libro fiscal de registro de operaciones diarias por cada

establecimiento.
B. Cobrar el IVA cuando la operación que realice supere 1´000.000 de pesos.
C. Al finalizar cada mes deberá totalizar el valor pagado en la adquisición de
bienes y servicios e ingresos obtenidos con base en las facturas.
D. El libro fiscal debe reposara en el establecimiento de comercio y al
momento de ser requerido, la no presentación del mismo, ocasionara
sanciones.

28. El Artículo 615 del Estatuto Tributario, establece cuales son los
contribuyentes obligados a facturar, de acuerdo a esto el contribuyente puede
acercarse a la DIAN a solicitar su autorización para facturar en la modalidad
que elija según algunos requisitos previos ¿Cuál de las siguientes NO es una
modalidad de facturación?
A. Facturación virtual.
B. Facturación en papel.
C. Facturación por computador.
D. Facturación Electrónica.
29. En el proceso de devoluciones, que se entiende por saldo a favor
A. Es una obligación que se crea entre el contribuyente (acreedor) y el estado

(deudor) como resultado de la realización de la depuración de la liquidación
privada en una declaración tributaria o aduanera.
B. Es una obligación que se crea entre el contribuyente (deudor) y el estado
(acreedor) como resultado de la realización de la depuración de la
liquidación privada en una declaración tributaria o aduanera.
C. Es el resultado del inventario que realiza una actividad de fiscalización en
un establecimiento y dicha devolución de la mercancía decomisada es
llamada saldo a favor.
D. Es un beneficio del 10% que la DIAN otorga a los contribuyentes que
cumplen con sus obligaciones antes de la fecha de vencimiento de sus
obligaciones.

30. Según el Estatuto Tributario en sus Artículos 815 y 850, Una vez que el
contribuyente determina un saldo a su favor, puede darle varios usos, ¿Cuál
de los siguientes NO representa un uso que el contribuyente puede hacer con
un saldo a favor?
A. El contribuyente puede solicitar una devolución

B. El contribuyente puede solicitar una compensación
C. El contribuyente puede solicitar mercancía decomisada que represente el
mismo valor
D. El contribuyente puede imputarlo en la respectiva liquidación de un
impuesto.
31. ¿Qué se entiende por una compensación?
A. En una situación en la cual un contribuyente solicita el reintegro del saldo a

favor que ha determinado en una de sus liquidaciones privadas tributarias o
aduaneras.
B. Es una situación en la cual un contribuyente desea cancelar sus actuales

deudas por concepto de impuestos, intereses, sanciones utilizando un saldo
a su favor que con anterioridad ha sido determinado en una liquidación
privada de una declaración tributaria o aduanera.
C. Es cuando el contribuyente no ha utilizado un beneficio otorgado por la
DIAN por pronto pago y desea utilizarlo después del tiempo de vigencia del
mismo.
D. Es cuando un contribuyente presenta una declaración tributaria o
aduanera sin pago y al momento de presentar la próxima declaración paga el
valor de ambas en una sola liquidación privada.

32. Los TIDIS son títulos emitidos por el ministerio de hacienda como
mecanismo para devolución a saldos originados en el pago de impuestos.
Son constituidos deuda pública y son libremente negociables. ¿Según esto
para que pueden ser utilizados los TIDIS y cuál es el tiempo de vigencia de
los mismos?
A. Los TIDIS pueden ser utilizados por cualquier persona, esto quiere decir
que son endosables y tienen un plazo de 2 años para su utilización.
B. Los TIDIS pueden ser utilizados para realizar compras de mercancía

decomisada por la DIAN y tienen una vigencia de 6 meses para su utilización-
C. Los TIDIS solo pueden ser utilizados por su titular y pueden ser utilizados
para pagar impuestos o derechos administrados por la DIAN, y pueden ser
utilizados dentro del año calendario siguiente a la fecha de expedición.
D. TIDIS solo pueden ser utilizados por su titular y pueden ser utilizados para
pagar impuestos administrados por la DIAN y pueden ser utilizados por 2
años después de su fecha de expedición
33. El Artículo 854 del Estatuto Tributario determina el termino para solicitar
la devolución de saldos a favor ¿Cuál es ese término?
A. La solicitud de devolución de impuestos deberá presentarse a más tardar

2 años después de la fecha de vencimiento del término para declarar.
B La solicitud de devolución de impuestos deberá presentarse a más 1 año
después de la fecha de vencimiento del término para declarar.
C. La solicitud de devolución de impuestos deberá presentarse cuando el
beneficiario de la devolución lo requiera y es de carácter indefinido.
D. La solicitud de devolución de impuestos deberá presentarse cuando la
DIAN le manifieste al contribuyente mediante resolución que puede hacer uso
de la misma y tendrá una vigencia de 5 años después de su emisión.

34. La DIAN podrá solicitar el reintegro de sumas compensadas o devueltas,

imponiendo una sanción dentro del término de dos años contados a partir de
la fecha en que se notifique la liquidación oficial de revisión.
Cuando se rechace un saldo a favor, la DIAN exigirá su reintegro,
incrementado en sus intereses moratorios correspondientes. ¿Qué sucede
cuando un contribuyente obtiene una devolución utilizando fraude o
documentos falsos?
A. Adicionalmente se impondrá una sanción equivalente al doscientos por

ciento (200%) del monto devuelto en forma improcedente.
B. Adicionalmente no se impondrá sanción.

C. Se cancelara la inscripción en el RUT del contribuyente.
D. Adicionalmente se impondrá una sanción equivalente al quinientos por
ciento (500%) del monto devuelto en forma improcedente.
35. Según el Código civil, ¿Cuál de las siguientes, NO es una forma de

extinguir una obligación Tributaria?
A. Prescripción
B. Confusión
C. Segregación
D. Devolución

36. Teniendo en cuenta la Ley 788 de 2002, Articulo 86. ¿En qué consiste la
prescripción en una acción de cobro?
A. Consiste en el asiento contable de la obligación que tiene un contribuyente

frente al estado.
B. Consiste en la pérdida por parte del estado, la facultad para exigir el
cumplimiento de la prestación fiscal exigible, como resultado de no haber
ejercido tal derecho en el término de 5 años, contados a partir de la fecha en
que las obligaciones se pueden exigir.
C. Consiste en otorgar facilidades de pago a contribuyentes que no pueden

condonar totalmente una deuda frente al estado.
D. Consiste en los beneficios tributarios otorgados por el estado para
recaudar recursos provenientes de deudas cobrables.
37. El termino para prescripción de la acción de cobro de obligaciones

fiscales es de 5 años, los cuales comienzan a transcurrir a partir de ciertas
fechas según sea el caso. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones NO es un
término valido para que comience a transcurrir este término?
A. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinación

o discusión.
B. La fecha de presentación de la declaración de corrección, en relación con
los mayores valores.
C. La fecha de presentación de la declaración, en el caso de las
declaraciones presentadas en forma extemporánea.
D. La fecha que el contribuyente elija para que comience a transcurrir este
término.

38. El término de prescripción de acciones de cobro de obligaciones fiscales,

puede ser interrumpido cuando ocurran ciertos eventos. ¿Cuál de los
siguientes eventos NO es válido para qué dicho término sea interrumpido?
A. Por cierre o cancelación de las actividades económicas del contribuyente.

B. Admisión de la solicitud de concordato.
C. Otorgamiento de facilidades de pago.
D. Notificación del mandamiento de pago.
39. Cuando un contribuyente realiza una solicitud de devolución y/o

compensación, puede ser admitida o rechazada de acuerdo a ciertos
parámetros ¿Cuál de las siguientes causales NO es válida para rechazar una
solicitud de devolución y/o compensación?
A. Cuando la solicitud sea presentada extemporáneamente.

B. Cuando la persona jurídica o natural que solicita la devolución y/o
compensación tenga la calidad de retenedor a titulo de ventas.
C. Cuando el saldo materia de la solicitud, ya haya sido objeto de la
devolución, imputación anterior o compensación.
D. Cuando el saldo a favor correspondiente a actividades de exportación
corresponda a operaciones realizadas antes del cumplimiento del requisito de
inscribirse como exportador en el Registro Único Tributario.

40. De los siguientes contribuyentes ¿cual NO puede solicitar devolución y/o

compensación en el impuesto sobre las ventas (IVA)?
A. Los contribuyentes que exporten bienes corporales muebles

B. Los contribuyentes que se encuentren en el régimen simplificado a los
cuales se les haya practicado retención.
C. Los productores de carne de animales de la especie bovina fresca,
refrigerad o congelada
D. Los responsables del valor agregado IVA, pagado en la adquisición de
materiales para la construcción de vivienda de interés social.
41. ¿Cuál de los siguientes aspectos, es una condición que deben cumplir
las entidades estatales u oficiales de educación superior para tener derecho a
la devolución del IVA pagado por los bienes, insumos y servicios adquiridos?
A. Que presente anualmente información exógena de las retenciones

practicadas
B. Que la institución facture los servicios prestados
C. Que la institución liquide bimestralmente el IVA pagado, para poder tener
derecho a la devolución
D. Que la institución realice actividades diferentes a la actividad de educación

42. ¿Cuál es el termino que tiene la DIAN para resolver la solicitud de

devolución en el impuesto a las ventas?
A. 60 días contados a partir del día siguiente de la radicación de la solicitud

en debida forma o 20 días si la solicitud se presenta con garantía.
B. 45 días contados a partir del día siguiente de la radicación de la solicitud
C. 120 días contados a partir del día siguiente de la radicación de la solicitud
D. 30 días contados a partir del día siguiente de la radicación de la solicitud

43. De las siguientes afirmaciones ¿Cual NO es una condición para poder

solicitar Devolución o reintegro del Gravamen a los movimientos Financieros?
A. Cuando se efectúen retenciones por un valor superior al que debió

efectuarse
B. Cuando se anulen las operaciones sometidas al impuesto
C. Cuando el monto del tributo exceda la base de la transacción a la cual se
cargo el impuesto.
D. Cuando se rescindan las operaciones sometidas al impuesto

44. De los siguientes eventos ¿en cuál NO es posible solicitar devolución por
concepto de tributos aduaneros?
A. En el caso de haber liquidado y pagado una suma mayor a la debida en la

declaración de importación por concepto de tributos aduaneros.
B. En el caso en que se hubiese presentado y pagado una declaración de
importación por concepto de tributo aduaneros, sin tener autorización de
levante de la mercancía o en el caso en que se hubiere dado levante en
forma parcial.
C. Cuando el destinatario de la mercancía importada o exportada no haya
cancelado la totalidad de los fletes correspondientes.
D. Cuando por conceptos de tributos aduaneros se hayan pagado sumas
mayores a las liquidadas.
45. En el caso en que se detecten averías o faltantes en las mercancías que

pagan tributos aduaneros después de haber presentado la devolución ¿qué
sucede con dicha solicitud?
A. La solicitud de devolución solo procederá cuando estos hayan sido

reconocidos en inspección aduanera practicada de oficio o a solicitud de
parte
B. La solicitud de devolución queda automáticamente anulada
C. La solicitud sigue con el trámite sin consecuencias
D. La solicitud es aprobada en un 50% y el otro 50% restante queda nulo
automáticamente.

HOJA DE RESPUESTAS
1. A. Aquellos bienes y servicios previstos en la ley que generan el

impuesto sobre las ventas a la tarifa cero (0%)
2. C. Son aquellos bienes o servicios que están excluidos del impuesto a
las ventas y no generan IVA.
3. D. No tiene régimen.
4. B. Que su patrimonio bruto no exceda 94 millones de pesos.
5. C. Realizar declaración bimensual de la declaración de IVA.
6. A. Realizar declaración de impuesto y patrimonio.
7. B. Al 10% de los ingresos brutos obtenidos de los notarios, por
concepto de todos los ingresos notariales.
8. C. Banco de la Republica.
9. D. 1.2% del patrimonio liquido.
10. A. Fundaciones sin ánimo de lucro.
11. D. Que el objeto social principal y recursos estén destinados a
actividades de intermediación aduanera.
12. B. Seguir siendo régimen simplificado y no declarar renta.
13. D. Que sus ingresos brutos anuales como asalariado sean iguales o
superiores a 1.500 UVT´s.
14. C. Debe hacer un cálculo para determinar que si el ingreso obtenido
como resultado de su relación laboral (asalariado) representa por lo
menos el 80% de su ingreso bruto (ingreso por salario + ingreso por
comerciante) en este caso puede optar por el tope como asalariado;
pero si no representa por lo menos el 80% de su ingreso bruto; su tope
es de menores ingresos.
15. A. Que por lo menos el 80% de ingresos, honorarios, comisiones y/o
servicios estén sometidos a retención en la fuente.
16. C. Declaración de ingresos y patrimonio.
17. C. Ser comerciante y en el año inmediatamente anterior al actual
haber tenido un patrimonio o unos ingresos iguales o superiores a
30.000 UVT´s.

18. D. Ser comerciante y en el año inmediatamente anterior al actual

haber tenido un patrimonio o unos ingresos iguales o superiores a
30.000 UVT´s.
19. C. Estar catalogado por la DIAN mediante resolución de inclusión
como gran contribuyente.
20. C. Practicar constantemente actividades de comercio exterior
(importación y exportación)
21. A. Cuando sobrepase los topes de ingresos exigidos a los
responsables del régimen simplificado, cumpliendo sus facturas con
los requisitos del artículo 617 del Estatuto Tributario.
22. A. Son los precios a los cuales una empresa les vende bienes o les
presta servicios a sus vinculados económicos o partes relacionadas.
23. A. Que la factura elaborada cumpla con el formato SSG de la norma
internacional contable.
24. D. Ser prestador de servicios de publicidad y asesoría a empresas.
25. C. Las formulas medicas expedidas por doctores certificados.
26. A. Las personas responsables del régimen común.
27. B. Cobrar IVA cuando la operación que realice supere 1´000.000 de
pesos.
28. A. Facturación Virtual.
29. A. Es una obligación que se crea entre el contribuyente (acreedor) y el
estado (deudor) como resultado de la realización de la depuración de
la liquidación privada en una declaración tributaria o aduanera.
30. C. El contribuyente puede solicitar mercancía decomisada que
represente el mismo valor.
31. B. Es una situación en la cual un contribuyente desea cancelar sus
actuales deudas por concepto de impuestos, intereses, sanciones
utilizando un saldo a su favor que con anterioridad ha sido
determinado en una liquidación privada de una declaración tributaria o
aduanera.

32. C. Los TIDIS solo pueden ser utilizados por su titular y pueden ser
utilizados para pagar impuestos o derechos administrados por la DIAN,
y pueden ser utilizados dentro del año calendario siguiente a la fecha
de expedición.
33. A. La solicitud de devolución de impuestos deberá presentarse a más
tardar 2 años después de la fecha de vencimiento del término para
declarar.
34. D. Adicionalmente se impondrá una sanción equivalente al quinientos
por ciento (500%) del monto devuelto en forma improcedente.
35. C. Segregación.
36. B. Consiste en la pérdida por parte del estado, la facultad para exigir
el cumplimiento de la prestación fiscal exigible, como resultado de no
haber ejercido tal derecho en el término de 5 años, contados a partir
de la fecha en que las obligaciones se pueden exigir.
37. D. La fecha que el contribuyente elija para que comience a transcurrir
este término.
38. A. Por cierre o cancelación de las actividades económicas del
contribuyente.
39. B. Cuando la persona jurídica o natural que solicita la devolución y/o
compensación tenga la calidad de retenedor a titulo de ventas.
40. B. Los contribuyentes que se encuentren en el régimen simplificado a
los cuales se les haya practicado retención.
41. C. Que la institución liquide bimestralmente el IVA pagado, para poder
tener derecho a la devolución.
42. D. 30 días contados a partir del día siguiente de la radicación de la
solicitud en debida forma o 10 días si la solicitud se presenta con
garantía.
43. C. Cuando el monto del tributo exceda la base de la transacción a la
cual se cargo el impuesto.
44. C. Cuando el destinatario de la mercancía importada o exportada no
haya cancelado la totalidad de los fletes correspondientes.

45. A. La solicitud de devolución solo procederá cuando estos hayan sido

reconocidos en inspección aduanera practicada de oficio o a solicitud
de parte.

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