Evaluación Económica – Financiera
- Costos Directa
- Inversión
- Ingresos
- Punto de equilibrio
- Flujo de Caja
PROYECCIÓN DE COSTOS Y GASTOS
Para la proyección de ingresos y costos considerar
para el primer año operativo una proyección mensual o
trimestral y, para los años siguientes, una proyección
anual.
PRONÓSTICO DE VENTAS
Para efectuar un pronóstico ingresos es importante
no olvidarse de variables externas e internas:
Factores del entorno a tomar en cuenta:
• El Estudio de mercado.
• Las proyecciones económicas del sector, del
país y de la región.
• El análisis de la competencia.
• Las políticas gubernamentales relacionadas
con nuestro sector.
• Los pronósticos climatológicos.
Factores internos a evaluar:
• Las estrategias de marketing que se van a
aplicar
• La capacidad instalada de producción que se
estima tener.
Proyección de Costos de Producción
En esta etapa debemos lograr estimar de manera
confiable, para los periodos seleccionados (se
recomiendan que estos sean de un año):
• El costo de producción total.
• El costo unitario de producción.
• Para tal efecto debemos efectuar los siguientes
procesos:
• Volumen de Producción
• Requerimiento y Presupuesto de
Materias Primas
• Requerimiento y Presupuesto de Mano
de Obra Directa
• Presupuesto de Costos Indirectos de
Fabricación
• Cálculo del costo total de producción
• Cálculo del costo unitario de
producción
Volumen de Producción
El volumen de producción será igual al pronóstico
de ventas en unidades más las unidades de productos
terminados que deseemos mantener como stocks al
final del periodo seleccionado.
• Esta información se denominará también
Presupuesto de Producción.
VP=Ventas + Inventarios PT
Requerimiento y Presupuesto de Materias Primas
• Para cada una de las materias primas que
componen el producto, multiplicamos el
estándar de consumo por unidad de producto
calculado en el estudio técnico por las
unidades calculadas en el presupuesto de
producción.
Requerimiento y Presupuesto de Mano de Obra
• Para poder efectuar el presupuesto de mano de
obra necesitamos estimar el costo por hora de
cada uno de los procesos que son necesarios
realizar para la fabricación del producto (tarifa
laboral). Al momento de realizar esta
estimación es importante tomar en cuenta
todos los costos que son necesarios incurrir
por este concepto (leyes sociales, tributos,
contribuciones, seguros del trabajador, etc.).
Este costo por hora de mano de obra directa se
multiplicará por el requerimiento de mano de
obra en horas.
Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
• Listamos todos los costos indirectos de
fabricación
• Dirección y supervisión de planta
• Materiales indirectos
• Mano de Obra Indirecta
• Energía Eléctrica
• Mantenimiento de Planta
• Suministros de Mantenimiento
• Seguros
• Alquileres
• Depreciación de Maquinaria y equipos de
planta
Definir el periodo de tiempo y la unidad de medida con
el que vamos a estimar el CIF
• Dirección y supervisión de planta
• Materiales indirectos
• Mano de Obra Indirecta
• Energía Eléctrica
• Mantenimiento de Planta
• Seguros
• Alquileres
• Depreciación de Maquinaria y equipos de
planta
Estimar las tarifas y precios de cada uno de los
componentes del costo indirecto de fabricación
• Considerar el índice de precios del consumidor
y su influencia en la variación de precios.
Calcular el costo indirecto de fabricación para el
periodo seleccionado
• Es necesario efectuar este cálculo buscando
expresar todos los costos indirectos de
fabricación en un mismo periodo de tiempo
(un año)
Gasto de Administración
Se debe considerar lo siguiente:
• Sueldos y salarios del área administrativa
• Suministros
• Energía Eléctrica
• Alquileres
• Mantenimiento
• Depreciación
• Comunicaciones
Gasto de ventas
Los gastos relacionados a las actividades de ventas o
comercialización de la empresa, es decir todas las
actividades relacionadas con la promoción y venta del
producto.
En este rubro se debe considerar lo siguiente:
• Sueldos y salarios del área de ventas
• Comisiones
• Suministros
• Energía Eléctrica
• Alquileres
• Mantenimiento
• Depreciación
• Comunicaciones
• Campañas publicitarias
Costos
De acuerdo a su comportamiento es posible identificar:
• Costo Fijo, permanecen constantes durante un
periodo de tiempo determinado, sin importar el
volumen de producción.
• Costo Variable, se modifican de acuerdo con
el volumen de producción, es decir, si no hay
producción no hay costos variables y si se
producen muchas unidades el costo variable
aumenta.
• Costo Total, es la suma de costos fijos y
variables.

Costos de corto plazo

• Costo Total Promedio, es el resultado de
dividir el coste total de la producción realizada
entre el número de unidades producidas.
También representa la suma del el coste fijo
medio y el coste variable medio
• Costo Marginal, es lo que cuesta producir una
unidad más o una unidad menos