UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

NOMBRE: Wilson Sarmiento

NIVEL: 9º “A” Sistemas

PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA COMERCIAL

1. ACTIVO

1.1. CAJA Y BANCO

1.1.01. Caja

Se refiere a la parte de la cuenta donde se registran ingresos de dinero en efectivo o por cheques, y
egresos de la misma forma.

Se encuentra todo el ingreso y egreso que no se encuentra en la cuenta de bancos.

Se debita cuando ingresa dinero en efectivo y se acredita cuando se egresa dinero en efectivo.

1.1.02. Banco cta.cte.

Representa el dinero depositado en cuenta corriente.

Se debita cuando se deposita dinero o cheques y se acredita cuando libramos un cheque o el Banco
nos realiza un Débito bancario.

1.2. INVERSIONES

1.2.01. Valores Mobiliarios con cotización

Títulos representativos de derechos contra los entes emisores, pudiendo ser privados o del estado.
Pueden ser valores adquiridos o vendidos en mercados de valores, teniendo precios de
conocimiento público.

Se contabilizan en una cuenta denominada Títulos y Acciones o Valores Mobiliarios, en la cual

conviene abrir una subcuenta para cada una de las distintas clase de valores que se posean; por
ejemplo: Títulos Públicos, Acciones y Debentures.

1.2.02. Inmuebles en alquiler

Casas, departamentos o terrenos.

Se debitan cuando se compran y se acreditan cuando se venden o destruyen.

1.3. CREDITOS POR VENTA

Derechos que se posee contra terceros para percibir sumas de dinero u otros bienes y servicios.

1.3.01. Deudores por ventas

1.3.02. Documentos a cobrar

Son los pagarés que hemos recibidos de terceros y que aún no se han cobrado por no haberse
producido su vencimiento.

Se debita cuando recibimos pagarés de terceros y se acredita cuando los cobramos o nos renuevan
el documento.

1.3.04. Deudores morosos

1.3.05. Deudores en gestión judicial

1.3.06. Deudores por documentos vencidos

1.3.07. Documentos protestados

1.3.08. Cheques diferidos a cobrar

1.4. OTROS CREDITOS

1.4.01. Alquileres

Es el importe que le cobramos a terceros por usar propiedades de nuestro patrimonio.

Se acredita cuando se cobra el alquiler y se debita cuando se refunde al cierre del ejercicio en la
cuenta Ganancias y Pérdidas.

1.4.02. Intereses

Representa la Ganancia por intereses a nuestro favor.

Se acredita cuando cobramos el interés y se debita cuando se refunde al cierre del ejercicio en la
cuenta Ganancias y Pérdidas.

1.4.03. Comisiones a cobrar

1.4.04. Indemnizaciones a cobrar

1.4.05. Anticipos al personal

1.4.06. Alquileres pagados por anticipado

1.4.07. Gastos pagados por anticipado

1.4.08. Seguros pagados por anticipado

1.4.09. Intereses pagados por anticipado

1.4.10. Deudores varios

1.4.11. Anticipos a proveedores

1.4.12. Anticipos adquisición bienes de uso

1.4.13. Accionistas (S.A.)

1.5. BIENES DE CAMBIO

1.5.01. Mercaderías

Son los bienes destinados a la venta en el curso ordinario de los negocios y en el caso de las empresas
industriales incluye los bienes que se encuentran en proceso de elaboración además de aquellos
que son consumidos en la producción.

1.5.02. Mercaderías deterioradas

Empresa Industrial:

- Productos en proceso

- Productos terminados

- Materiales, insumos y materia prima

1.6. BIENES DE USO

1.6.01. Rodados
1.6.02. Inmuebles

Camiones, autos, camionetas, ciclomotores, bicicletas, etc.

Se debitan cuando compramos estos bienes y se acreditan cuando los vendemos o destruímos.

1.6.03. Instalaciones

Son aquellos bienes de uso que están fijos al inmueble pero que no pertenecen a él. Por ej.:
ventiladores de techo, estufas puestas en la pared, etc.

Se debitan cuando compramos estos bienes y se acreditan cuando los vendemos o destruimos.
1.6.04. Maquinarias

Todo aquello que sirva para producir.

Se debitan cuando compramos estos bienes y se acreditan cuando los vendemos o destruimos.

1.6.05. Muebles y Útiles

Muebles: sillas, escritorios, mostradores, ventiladores transportables, etc. Utiles: Máquinas de

escribir, máquinas de calcular (grandes).

Se debitan cuando compramos estos bienes y se acreditan cuando los vendemos o destruimos.

1.7. ACTIVOS INTANGIBLES

1.7.01. Marcas

Todo signo que identifica en el mercado los productos o servicios ofrecidos por una persona
(natural o jurídica).
1.7.02. Patentes

Conjunto de derechos exclusivos concedidos por el estado al inventor de un nuevo producto

susceptible de ser explotado industrialmente.
1.7.03. Concesiones
1.7.04. Derechos de autor
1.7.05. Derechos de edición
1.7.06. Costos de organización

1.8. OTROS ACTIVOS

1.8.01. Bienes de uso retirados de servicio
1.8.02. Maquinarias desafectadas

2. PASIVO

2.1. CUENTAS POR PAGAR

Son los pagarés de nuestra firma entregados a terceros. Se debita cuando pagamos o renovamos
documentos y se acredita cuando firmamos un pagaré.

2.1.01. Proveedores
2.1.02. Documentos a pagar sin gtía real

2.1.03. Documentos a pagar con gtía real

2.1.04. Acreedores por cheques vencidos
2.1.05. Cheques diferidos a pagar

2.2. PRESTAMOS
2.2.01. Adelantos en cuenta corriente
2.2.02. Obligaciones bancarias a pagar
2.3. REMUNERACIONES Y CARGAS SOCIALES
2.3.01. Sueldos y jornales a pagar
2.3.02. Cargas sociales a pagar

2.4. CARGAS FISCALES

2.4.01. Impuestos a pagar

Son obligaciones fiscales devengadas que se encuentran pendientes de pago.

2.5. COBROS ANTICIPADOS
2.5.01. Anticipos de clientes
2.5.02. Alquileres cobrados por anticipado
2.5.03. Intereses cobrados por anticipado

2.6. OTROS PASIVOS

2.6.01. Acreedores varios
2.6.02. Gastos a pagar

Representa los gatos habituales en todo comercio.

Se debita cuando pagamos y se acredita cuando se refunde al cierre del ejercicio en la cuenta de
Ganancias y pérdidas.
2.6.03. Hipotecas a pagar
2.6.04. Prendas a pagar
2.6.05. Seguros a pagar
2.6.06. Alquileres a pagar
2.6.07. Honorarios a pagar
2.6.08. (S.R.L.) Socio XX - cta. particular
Socio ZZ - cta. particular

2.7. PREVISIONES

Se anticipa movimientos de mercado para planificar en años a futuro.

2.7.01. Previsión para indemnización por despido
2.7.02. Previsión para juicios

3. PATRIMONIO NETO

3.1. APORTES DE LOS PROPIETARIOS

Aporte inicial de la empresa.

Se debita cuando se disminuye el capital y se acredita cuando se aporta o aumenta el capital.

3.1.01. Capital social
- Acciones en circulación (S.A.)
- (S.R.L.) Socio XX cta.capital
Socio ZZ cta.capital
3.2. GANANCIAS RESERVADAS
3.2.01. Reserva Legal

3.3. RESULTADOS NO ASIGNADOS

3.3.01. Resultado del ejercicio
3.3.02. Resultados acumulados de ejercicios anteriores
3.3.03. Ajuste de resultados de ejercicios anteriores

4. CUENTAS DE ORDEN

4.1. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

4.1.01. Mercaderías recibidas en consignación

4.2. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

4.2.01. Remitentes de mercaderías en consignación

5. CUENTAS COMPLEMENTARIAS

5.1. DE CREDITOS
5.1.01. Previsión para desvalorización de créditos
5.1.02. Intereses positivos no devengados

5.2. DE BIENES DE USO

5.2.01. Depreciación acumulada rodados
5.2.02. Depreciación acumulada muebles y útiles
5.2.03. Depreciación acumulada instalaciones
5.2.04. Depreciación acumulada maquinarias
5.2.05. Depreciación acumulada inmuebles

5.3. DE PASIVO
5.3.01. Intereses negativos no devengados
5.3.02. Gastos no devengados

6. CUENTAS DE RESULTADO POSITIVO

6.1. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

6.1.01. Venta de mercaderías
6.1.02. Venta de servicios

6.2. GANANCIAS FINANCIERAS

6.2.01. Intereses ganados
6.2.02. Resultados financieros
6.3. OTROS RESULTADOS POSITIVOS
6.3.01. Alquileres ganados
6.3.02. Comisiones ganadas
6.3.03. Sobrantes de caja
6.3.04. Fallas de stock

6.4. GANANCIAS EXTRAORDINARIAS

6.4.01. Venta de bienes de uso
6.4.02. Venta de valores mobiliarios
6.4.03. Donaciones recibidas
6.4.04. Indemnizaciones por siniestro

7. CUENTAS DE RESULTADO NEGATIVO

7.1. COSTO DE VENTA
7.1.01. Costo de mercadería vendida
7.1.02. Costo del servicio prestado

7.2. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

7.2.01. Gastos y comisiones bancarias
7.2.02. Luz, gas y teléfono
7.2.03. Servicios públicos
7.2.04. Librería y papelería
7.2.05. Fletes y acarreos
7.2.06. Gastos de conservación bienes de uso
7.2.07. Reparación bienes de uso
7.2.08. Depreciación inmuebles
7.2.09. Depreciación rodados
7.2.10. Depreciación muebles y útiles
7.2.11. Depreciación instalaciones
7.2.12. Sueldos y jornales
7.2.13. Contribuciones sociales
7.2.14. Impuestos y tasas
7.2.15. Alquileres perdidos
7.2.16. Seguros perdidos
7.2.17. Gastos generales
7.2.18. Faltantes de caja
7.2.19. Combustibles y lubricantes
7.2.20. Honorarios profesionales
7.2.21. Gastos de limpieza
7.2.22. Franqueos y telegramas

7.3. GASTOS DE COMERCIALIZACION

7.3.01. Luz, gas y teléfono
7.3.02. Servicios públicos
7.3.03. Fletes y acarreos
7.3.04. Gastos de conservación bienes de uso
7.3.05. Depreciación inmuebles
7.3.06. Depreciación rodados
7.3.07. Depreciación maquinarias
7.3.08. Depreciación instalaciones
7.3.09. Sueldos y jornales
7.3.10. Contribuciones sociales
7.3.11. Impuestos y tasas
7.3.12. Gastos generales
7.3.13. Combustibles y lubricantes
7.3.14. Quebrantos por siniestros
7.3.15. Comisiones concedidas
7.3.16. Publicidad y propaganda

7.4. PERDIDAS FINANCIERAS

7.4.01. Intereses perdidos
7.4.02. Intereses a proveedores
7.4.03. Gastos constitución hipoteca
7.4.04. Gastos constitución prenda
7.4.05. Multas y recargo

7.5. OTROS RESULTADOS NEGATIVOS

7.5.01. Mermas y roturas
7.5.02. Fallas de stock

7.6. PERDIDAS EXTRAORDINARIAS

7.6.01. Costo de venta de bienes de uso
7.6.02. Costo de venta valores mobiliarios
7.6.03. Donaciones

8. OTROS RESULTADOS

8.1. OTROS RESULTADOS ORDINARIOS

8.1.01. Resultado por devoluciones

9. CUENTAS DE MOVIMIENTO