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Declaración de Cambio
Declaración de Cambio
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 14
EVIDENCIA 4
PRESENTADO POR:
TUTORA:
OCTUBRE 2019
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN ..........................................................................................................................................................4
1. Inicial: .............................................................................................................................................................8
2. Devolución: .........................................................................................................................................................8
3. Cambio:...............................................................................................................................................................8
4. Modificación: ......................................................................................................................................................8
¿Cuáles son las fechas para presentar los formularios de Declaraciones de Cambio al Banco de la República? ..8
PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE CONTROL CAMBIARIO ......................................................................................9
1. ¿Qué es el régimen cambiario? ..........................................................................................................................9
2. ¿Cómo está constituido el mercado cambiario? ................................................................................................9
3. ¿Qué es canalizar? ........................................................................................................................................... 10
4. ¿Cuáles son las operaciones que son de obligatoria canalización a través del mercado cambiario?............. 10
5. ¿Quiénes son los Intermediarios del mercado cambiario? ............................................................................. 11
6. ¿Qué es el mercado no cambiario o mercado libre?....................................................................................... 11
7. ¿Cuáles son las operaciones del mercado cambiario cuyo control corresponde a la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales?........................................................................................................................................... 11
8. ¿Cuáles son las otras operaciones derivadas del Régimen cambiario cuyo control corresponde a la DIAN? 12
9. ¿Qué es una infracción cambiaria? ................................................................................................................. 12
10. ¿Cómo se cuantifica la sanción cambiaria? ................................................................................................... 13
11. ¿Cuáles son los plazos que tiene la DIAN, para imponer la sanción cambiaria? ........................................... 13
12. ¿Qué es la declaración de cambio? ............................................................................................................... 13
13. ¿Quién presenta la Declaración de Cambio? ................................................................................................ 14
14. ¿Cómo se puede corregir la declaración de cambio?.................................................................................... 15
15. ¿Durante qué tiempo se deben conservar los documentos soportes de las operaciones de cambio? ........ 16
16. ¿Los residentes en el país pueden tener, poseer y negociar divisas? ........................................................... 16
17. ¿En qué pueden utilizar las divisas del mercado libre los residentes en el país? ......................................... 17
18. ¿Qué monto de dinero en efectivo puede ser ingresado o sacado del país por una persona sin declararlo
ante la autoridad aduanera? ............................................................................................................................... 17
19. ¿Cómo regula el régimen cambiario el ejercicio de la actividad profesional de compra y venta de divisas en
efectivo y cheques de viajero por parte de los residentes en el país?................................................................ 18
BIBLIOGRAFIA .......................................................................................................................................................... 19
INTRODUCCIÓN
Para la realización del proceso de exportación e importación es importante que la empresa tenga
ejercicio práctico se emplean los documentos necesarios para desarrollar la importación, en caso que se
desee regresar una mercancía al país de origen. En el presente trabajo se implementa a modo de ejemplo
el desarrollo de la declaración de cambio por importación de bienes, dicho formato es diseñado por el
banco de la república y su presentación es sin excepción para toda persona o entidad residentes o no, que
realicen operaciones a través del mercado bancario, con el fin de tener más claridad frente al tema, a
continuación, se presentará el debido proceso y desarrollo del tema declaración de cambio, con ello se
para efectuar el pago o el reintegro a través de los Intermediarios del Mercado Cambiario (IMC), o de las
cuentas de compensación por parte del representante legal apoderado del titular de la operación de cambio.
Directiva del Banco de la República y el capítulo 1 de la Circular Reglamentaria Externa DCIN 83, los
residentes y no residentes que realicen operaciones de cambio deberán suministrar a los intermediarios
información de los datos mínimos que el BR requiera de las operaciones que canalicen por conducto del
DESARROLLO DE LA EVIDENCIA
Para llegar a este punto de tener que diligenciar una DECLARACIÓN DE CAMBIO, es porque
previamente se realizaron una serie de procedimientos y tramites, los cuales debieron haber quedado bien
diligenciados de tal forma que no dé pie a malos entendidos, este formulario consta de siete apartados los
cuales están relacionados entre sí, es importante resaltar que el apartado tipo de exportación consta de 4
opciones, que nosotros como declarantes debemos seleccionar dependiendo de lo que necesitemos. en
cualquiera de los casos el Intermediario de Mercado Cambiario (IMC) se encargará de monetizar esa
moneda extranjera en moneda local o viceversa, en caso de devolución, entre esos requisitos y trámites
denominado: Filetes de Tilapia con destino al mercado de los EE. UU, por parte de la empresa Eating
Fihs, se toma como referencia la página del banco de la república de Colombia, donde se descarga los
Se identifica el tipo de formulario para la declaración de cambio que exige la normatividad para el
caso de una exportación de acuerdo al proyecto en una operación internacional, la cual reporta un plazo
los intermediarios del mercado cambiario, se debe presentar ante los mismos al momento en que se efectúe
Para el caso de Exportación de Filetes de tilapia por Eating fish utilizamos el Formulario;
utilizamos el Formulario No. 2 para la declaración de cambio por exportación de bienes, mediante la
clasificación del numeral cambiario No. 1040 y 1510 (Pago de exportaciones de bienes en moneda legal
USD): Este pago es efectuado a través de los intermediarios del mercado cambiario, en un plazo igual o
inferior a doce (12) meses contados a partir de la fecha de declaración de la fecha de declaración de
exportación definitiva. Este numeral incluye las exportaciones a zonas francas industriales que se cancelen
Para el caso de posibles importaciones a futuro realizadas por Eating Fish utilizamos el Formulario
No. 1 para la declaración de cambio por importación de bienes, mediante la clasificación del numeral
Este pago es efectuado a través de los intermediarios del mercado cambiario, en un plazo igual o
inferior a seis (6) meses contados a partir de la fecha del documento de transporte o de la fecha del
formulario movimiento de mercancías en zona franca - salida de mercancías. Este numeral incluye las
importaciones desde zonas francas industriales que se cancelen en moneda legal colombiana.
1. Inicial: Debe utilizarse cuando se realiza una operación de compra o venta por primera vez.
2. Devolución: Debe utilizarse cuando los recursos girados o recibidos anteriormente a través de una
3. Cambio: Debe utilizarse cuando la declaración de cambio realizada inicialmente debe ser cambiada
4. Modificación: Debe utilizarse para corregir información de una declaración de cambio inicial,
¿Cuáles son las fechas para presentar los formularios de Declaraciones de Cambio al Banco de la
República?
Las operaciones del cambio se deben presentar al Banco de la Republica en el transcurso del mes
internacionales.
Los cambios internacionales se pueden definir como todas las transacciones con el exterior que
Mercado regulado
Mercado libre
El mercado cambiario o mercado regulado de divisas en Colombia está conformado por la totalidad
de divisas que deben canalizarse obligatoriamente por conducto de los Intermediarios de Mercado
Compensación) y por las divisas que no obstante estar exentas de esta obligación, se canalicen de manera
voluntaria.
autorizados legalmente:
3. ¿Qué es canalizar?
moneda legal colombiana, en desarrollo de operaciones de cambio celebradas por conducto de los
Por otra parte, es la acción de acreditar o debitar divisas por operaciones de cambio celebradas a
4. ¿Cuáles son las operaciones que son de obligatoria canalización a través del mercado
cambiario?
Las divisas que debe canalizarse a través del mercado cambiario son las que se originan en:
Operaciones de endeudamiento externo celebradas por residentes en el país, así como los costos
Inversiones de capital del exterior en el país, así como los rendimientos asociados a las mismas.
Inversiones de capital colombiano en el exterior, así como los rendimientos asociados a las
mismas.
Inversiones financieras en títulos emitidos y en activos radicados en el exterior, así como los
rendimientos asociados a las mismas, salvo cuando las inversiones se efectúen con divisas
Operaciones de derivados.
Banco comercial
Banco hipotecario
Corporación financiera
Cooperativa financiera
El mercado no cambiario o mercado libre está conformado por todas las divisas generadas por
operaciones que no tengan la obligación de ser canalizadas, transferidas o negociadas por medio del
mercado cambiario.
7. ¿Cuáles son las operaciones del mercado cambiario cuyo control corresponde a la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales?
La DIAN ejerce el control y vigilancia sobre el cumplimiento del régimen cambiario en materia
de:
Todas las demás operaciones del Régimen cambiario cuya vigilancia y control no sea de
8. ¿Cuáles son las otras operaciones derivadas del Régimen cambiario cuyo control corresponde a
la DIAN?
La DIAN, ejerce el control de las operaciones realizadas con las divisas cuya negociación no debe
efectuarse obligatoriamente por conducto de los intermediarios autorizados, las cuales se entiende que son
de libre tenencia, posesión y negociación dentro de las limitaciones señaladas por el régimen cambiario.
Las recibidas por las agencias de turismo y los hoteles por bienes y servicios vendidos a turistas
extranjeros.
La compraventa de divisas y cheques de viajero de manera profesional ejercida por las residentes
en el país:
el momento de la ocurrencia de los hechos a la cual le corresponde la imposición de una sanción de carácter
económico.
calculado sobre el monto total de la operación sancionable, liquidado o expresado en moneda legal
colombiana, en caso de que la operación esté denominada en divisas de acuerdo con la Tasa de Cambio
11. ¿Cuáles son los plazos que tiene la DIAN, para imponer la sanción cambiaria?
cuenta con cinco (5) años para expedir y notificar el acto de formulación de cargos, dos (2) años a partir
del vencimiento del término de traslado del Acto de Formulación de Cargos, para expedir y notificar, ya
sea la resolución sancionatoria o la resolución que termine la investigación, previa la práctica de pruebas
a que haya lugar. El término para expedir y notificar la resolución que resuelve el recurso de
reconsideración será de siete meses contados a partir del día siguiente a su interposición en debida forma.
sobre el monto, características y demás condiciones de la operación de cambio que se celebre a través del
mercado cambiario.
Asimismo, se presenta una declaración de cambio cuando se efectúa una operación de compra o
venta de divisas con los profesionales de compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero
República, los residentes y no residentes que efectúen en Colombia una operación de cambio, deben
Las declaraciones de cambio deben diligenciarse a nombre del residente o no residente que realiza
la operación de cambio (Ej. Importador, exportador, deudor, acreedor o inversionista) y suscribirse por
éste o por su representante legal, apoderado o mandatario en el campo de firma del declarante.
Así mismo, el obligado a presentar la declaración puede otorgar mandato a los intermediarios del
mercado cambiario para efectuar la presentación de la declaración de cambio, intermediarios que también
pueden actuar como agentes oficiosos para este efecto, sujetos a las restricciones y formalidades que
impone la ley.
Las declaraciones de cambio que se presenten a partir del 8 de febrero de 2011 podrán modificarse
o reemplazarse por otras en cualquier tiempo. Estas modificaciones incluyen las aclaraciones para fines
estadísticos, que antes se realizaban mediante comunicaciones presentadas a los intermediarios del
mercado cambiario.
El Capítulo 1.5 de la nueva Circular señala al respecto que los datos de una declaración de cambio
podrán ser modificados en cualquier tiempo por parte del residente o no residente que haya presentado la
formulario de modificación.
de los servicios electrónicos disponibles, respecto de las operaciones que esta entidad ha señalado como
Todos los datos de una declaración previamente presentada pueden ser modificados, con excepción
de los siguientes:
Fecha
Número
Valor
15. ¿Durante qué tiempo se deben conservar los documentos soportes de las operaciones de
cambio?
que para efectos cambiarios y sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales, los residentes en el país
que efectúen operaciones de cambio están obligados a conservar los documentos que acrediten el monto,
características y demás condiciones de la operación y el origen o destino de las divisas, según el caso, por
cambiario (5 años), con el fin de ser presentados ante las autoridades encargadas del control y vigilancia
del cumplimiento del régimen cambiario que los requieran o dentro de las actuaciones administrativas que
Los residentes en el país están en libertad de tener, poseer y negociar divisas que no sean de
obligatoria canalización a través del mercado cambiario, sin embargo, se establece en la normatividad
cambiaria en forma expresa algunas operaciones que se pueden realizar con tales divisas y otras cuya
17. ¿En qué pueden utilizar las divisas del mercado libre los residentes en el país?
Los residentes en el país están en libertad de tener, poseer y negociar divisas, las cuales pueden
Seguros denominados en divisas de que tratan el decreto 2821 de 1991 y normas concordantes.
18. ¿Qué monto de dinero en efectivo puede ser ingresado o sacado del país por una persona sin
declararlo ante la autoridad aduanera?
Una persona que ingrese o salga del país puede portar hasta la suma de diez mil dólares de los
DECLARARLOS ante la Autoridad Aduanera. El anterior monto de dinero que corresponda a un menor
de edad, puede ser portado por su representante legal en el momento de su ingreso o salida del país.
19. ¿Cómo regula el régimen cambiario el ejercicio de la actividad profesional de compra y venta
de divisas en efectivo y cheques de viajero por parte de los residentes en el país?
ejercer en el país únicamente los residentes en el país que sean autorizados en forma previa por la
BIBLIOGRAFIA
https://www.youtube.com/watch?v=QZ3_CFruHIo
https://www.bioaquafloc.com/biofloc/que-es-biofloc/
https://www.emprendedores.es/gestion/g45289/tipos-de-contratos-internacionales/
https://rua.ua.es/dspace/bitstream/10045/48541/1/M%C3%A1s%20Contenidos%20L1.%20Contratos%2
0internacionales..pdf
http://www.intracen.org/itc/exportadores/modelos-de-contratos/
https://www.banrep.gov.co/es/cambiaria/4114
https://quimbaya.banrep.gov.co/secinternet/formularios/f220031201.pdf
https://www.lyntik.co/blog/2015/07/que-es-una-declaracion-de-cambio/
https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/infoconsulta/Paginas/ControlCambiario.aspx