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PRESTACIONES DE LA
SEGURIDAD SOCIAL
“UNA NUEVA PROPUESTA DIDÁCTICA:
AFIP SIMULADA”
ENERO DE 2.011.-
Última revisión: 03-08-12
INDICE
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................ 1
ANEXOS ...................................................................................................................................................... 58
BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................................................... 61
INTRODUCCIÓN
TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Se propone en este material una secuencia didáctica de varias clases con los temas
de “TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL” simplificados y
facilitados para su implementación en el aula.
Las clases están diseñadas con actividades sugeridas que se estructuran en torno a
dinámicas grupales (que podrán ser mediadas con una explicación del docente
introduciendo cada tema) y tienen por objetivo llevar realidad al aula.
En este módulo se analizó el siguiente marco normativo: Ley 20.744; Ley 24.241;
Ley 24.013; Ley 24.714; Ley 19.032; Ley 24.557; Ley 23.660; Ley 26.565; Decreto
1/2010; R.G. (AFIP) 2746; R.G. (AFIP) 2760; etc.
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SECUENCIAS
DIDÁCTICAS
TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
2 - SECUENCIAS DIDÁCTICAS
2.1 - INTRODUCCIÓN
Antes de introducirnos en este tema vamos a ver… ¿En qué categorías podemos
encuadrarnos ante la AFIP al trabajar? Inicialmente vamos a decir:
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Además, vamos a analizar los beneficios que otorga la Seguridad Social a los
trabajadores…
Vamos a estudiar los principales beneficios de la Seguridad Social para los trabajadores:
Asignaciones familiares (Hijo, Hijo discapacitado, Prenatal, Maternidad, Nacimiento, Adopción,
Matrimonio, Ayuda escolar, Asignación universal por hijo), Seguro de Desempleo, ART,
Jubilaciones, Pensiones, etc.
Para utilizar esta herramienta didáctica se sugiere que divida a sus alumnos en grupos.
Por equipos, se propone que los chicos realicen las fichas de trabajo, guiados por el profesor. Se
recomienda introducir cada temática con un diálogo dirigido que posibilite indagar los
conocimientos previos de los alumnos.
Se puede utilizar la propuesta en forma integral o tomar sólo alguno de los temas
presentados.
La Ley de Contrato de Trabajo (en adelante LCT), Ley 20.744, es la norma que regula
las relaciones entre trabajadores y empleadores. Se publicó el 21 de mayo de 1976.
Los CCT reglan su relación laboral. Generalmente, los CCT mejoran las condiciones
generales expuestas en la LCT para todos los trabajadores.
Constituye trabajo (para la Ley de Contrato de Trabajo) toda actividad lícita que se
preste en favor de quien tiene la facultad de dirigirla, mediante una remuneración.
El contrato de trabajo tiene como principal objeto la actividad productiva. Existe entre
las partes una relación de intercambio y un fin económico.
Hay contrato de trabajo, cualquiera sea su forma o denominación, siempre que una
persona física se obligue a realizar actos, ejecutar obras o prestar servicios en favor de la otra y
bajo la dependencia de ésta, durante un período determinado o indeterminado de tiempo,
mediante el pago de una remuneración.
Habrá relación de trabajo cuando una persona realice actos, ejecute obras o preste
servicio en favor de otra, bajo la dependencia de ésta en forma voluntaria y mediante el pago de
una remuneración, cualquiera sea el acto que le dé origen.
En líneas generales, vamos a decir que las 2 partes que componen la relación de trabajo
son:
Trabajador: Persona física que se obligue o preste servicios en las
condiciones citadas anteriormente, cualesquiera que sean las
modalidades de la prestación.
Empleador: Persona física o conjunto de ellas, o jurídica, tenga o no
personalidad jurídica propia, que requiera los servicios de un trabajador.
Esta ley regirá todo lo relativo a la validez, derechos y obligaciones de las partes, sea
que el contrato de trabajo se haya celebrado en el país o fuera de él; en cuanto se ejecute en su
territorio.
¿La Ley de Contrato de Trabajo se aplica a todos los trabajadores? ¿Cuáles son los
TRABAJADORES EXCLUÍDOS? ¿Por qué?
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Las partes, en ningún caso, pueden pactar condiciones menos favorables para el
trabajador que las dispuestas en las normas legales y CCT.
Los principios de la justicia social, los generales del derecho del trabajo, la equidad y la
buena fe y la no discriminación. Esta ley prohibe cualquier tipo de discriminación entre los
trabajadores por motivo de sexo, raza, nacionalidad, religiosos, políticos, gremiales o de edad.
Los menores desde los 18 años de edad tienen la libre administración y disposición del
producido del trabajo que ejecuten, regidos por esta ley, y de los bienes de cualquier tipo que
adquirieran con ello, estando a tal fin habilitados para el otorgamiento de todos los actos que se
requieran para la adquisición, modificación o transmisión de derechos sobre los mismos.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
importante destacar la validez del contrato “oral” entre el empleador y el trabajador; en el que se
da consentimiento mutuo y se establecen ciertos acuerdos en relación a:
Lugar, horario y duración de la jornada de trabajo
Tareas a realizar
Remuneración; etc.
PROPUESTA DIDÁCTICA
Objetivos
Actividades
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La Ley 20.744 - Ley de Contrato de Trabajo (en adelante LCT) es la norma que regula
las relaciones entre trabajadores y empleadores. Habrá relación de trabajo cuando una persona
realice actos, ejecute obras o preste servicio en favor de otra, bajo la dependencia de ésta en
forma voluntaria y mediante el pago de una remuneración.
En líneas generales, vamos a decir que las 2 partes que componen la relación de trabajo
son:
Trabajador: Persona física que se obligue o preste servicios en las condiciones
citadas anteriormente, cualesquiera que sean las modalidades de la prestación.
Empleador: Persona física o conjunto de ellas, o jurídica, tenga o no
personalidad jurídica propia, que requiera los servicios de un trabajador.
Empleador
Organizar económica y técnicamente la empresa, explotación o establecimiento.
Dirigir la empresa.
Modificar las formas y modalidades del trabajo.
Aplicar medidas disciplinarias.
Aplicar controles personales del trabajador (destinados a la protección de los
bienes del empleador).
Pagar la remuneración debida al trabajador en los plazos y condiciones previstos
en esta ley.
Cumplir las normas legales sobre higiene y seguridad en el trabajo.
Observar las pausas (descansos) y limitaciones a la duración del trabajo
establecidas.
Practicar las retenciones correspondientes (Ejemplo: Impuesto a las Ganancias,
Aportes a la Seguridad Social, Aportes Obra Social, Cuota Gremial, etc).
Obligación de ingresar los fondos retenidos a la Seguridad Social, los sindicales a
su cargo, el Impuesto a las Ganancias –de corresponder-.
Entregar la constancia o el certificado de servicios dentro de los 2 días hábiles de
solicitado por el trabajador donde conste la calificación profesional obtenida y los
puestos de trabajo desempeñados.
Dar igual trato en identidad de situaciones. Se considerará que existe trato
desigual cuando se produzcan discriminaciones arbitrarias fundadas en razones de
sexo, religión o raza.
Etc.
Trabajador
Debe prestar el servicio con puntualidad, asistencia regular y dedicación adecuada
a las características de su empleo y a los medios instrumentales que se le provean.
Debe observar todos aquellos deberes de fidelidad que deriven de la índole de las
tareas que tenga asignadas, guardando reserva o secreto de las informaciones a
que tenga acceso y que exijan tal comportamiento de su parte.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
PROPUESTA DIDÁCTICA
Objetivos
Actividades
Trabajador Empleador
Constituye trabajo (para la Ley 20.744: Ley de Contrato de Trabajo) toda actividad
lícita que se preste en favor de quien tiene la facultad de dirigirla, mediante una remuneración.
Hay contrato de trabajo, cualquiera sea su forma o denominación, siempre que una
persona física se obligue a realizar actos, ejecutar obras o prestar servicios en favor de la otra y
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
En líneas generales, vamos a decir que las 2 partes que componen la relación de trabajo
son:
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PROPUESTA DIDÁCTICA
Objetivos
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Actividades
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
PROPUESTA DIDÁCTICA
Objetivos
Actividades
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
3) Además del Libro del artículo 52 ¿qué otros registros o planillas sirven para
documentar la relación laboral?
4) Armen en un archivo Excel una “planilla” que contenga los datos requeridos por el
Libro del artículo 52 de la LCT.
5) Inicialmente, carguen en la planilla de Excel creada los datos de los compañeros que
integran el grupo (inventando aquellos que no les sea posible llenar con información
real).
6) Utilizando la planilla de Excel, si ustedes ya han inventado sus empresas simuladas
vuelquen en ella los datos de los empleados simulados. En el caso que los miembros
coincidan con la consigna del punto anterior releven otra empresa u otro grupo de
trabajo.
I – VACACIONES
El trabajador para tener derecho al goce de sus vacaciones anuales deberá haber
prestado servicios durante la mitad, como mínimo, de los días hábiles comprendidos en el
año calendario respectivo.
Se computarán como trabajados, los días en que el trabajador no preste servicios por
gozar de una licencia legal o por estar afectado por una enfermedad justificable o por otras
causas no imputables a él.
La licencia comenzará en día lunes o el siguiente día hábil si aquél fuese feriado.
Dentro del período comprendido entre el 1° de octubre y el 30 de abril del año siguiente.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Sí, y deberá ser por escrito, con una anticipación no menor de 45 días. También tiene
que tener en cuenta que al trabajador le corresponderá el goce de éstas por lo menos en una
temporada de verano cada tres períodos.
Cuando finalice por cualquier causa el contrato de trabajo, el trabajador percibirá una
indemnización equivalente al salario correspondiente al período de descanso proporcional a la
fracción del año que trabajó.
¿Qué tratamiento se debe dar a un matrimonio que trabaje para un mismo empleador?
Cuando un matrimonio trabaje bajo las órdenes del mismo empleador se les debe
otorgar las vacaciones en forma conjunta y simultánea, siempre que no afecte la tarea asignada.
II – LICENCIAS ESPECIALES
El trabajador gozará de las siguientes licencias especiales. Estas licencias serán pagas:
Serán feriados nacionales y días no laborables los establecidos en el régimen legal que
los regule.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
En los días no laborables, el trabajo será optativo para el empleador, salvo en bancos,
seguros y actividades afines. En esos días, los trabajadores, percibirán el salario simple. En caso
de optar el empleador como día no laborable, el jornal será igualmente abonado al trabajador.
El procedimiento para su liquidación y pago será igual que en el caso de las licencias
ordinarias.
PROPUESTA DIDÁCTICA
Objetivos
Actividades
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
RESPUESTAS
1) 14 días
2) 35 días
3) 14 días
4) 21 días
5) 28 días
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
PROPUESTA DIDÁCTICA
Objetivos
Actividades
1- Responder individualmente: ¿Qué sabés acerca del trabajo de mujeres? Enuncia por lo menos
un par de subtemas que consideres que se relacionen con el trabajo de la mujer.
2- En grupos: ¿Qué temas vinculados con el trabajo de la mujer les resultan más interesantes?
(Tanto por su propia inquietud -para las chicas- o para tener conocimiento para informar a sus
futuras parejas -en el caso de los chicos-).
3- Puesta en común.
4- Leer la ficha sobre “TRABAJO DE MUJERES” que se presenta a continuación.
5- Elaboren en grupos una red conceptual, un esquema de contenido, un afiche o alguna síntesis
sobre los aspectos principales de esta temática.
6- Realiza un ensayo breve sobre la importancia de la protección especial del TRABAJO DE
MUJERES.
7- Puesta en común.
8- Busquen algún Convenio Colectivo de Trabajo (Empleados de comercio, Docentes,
Empleados públicos, etc) y examinen qué dispone el CCT elegido sobre el trabajo de las mujeres
a) ¿El Convenio Colectivo de Trabajo analizado respeta las condiciones enunciadas en la
Ley de Contrato de Trabajo?
b) En algunos aspectos el CCT mejora las condiciones de la LCT ¿En cuáles?
9- ¿De los temas planteados, cuáles serán las diferencias para la mujer entre el trabajo registrado
y el no registrado?
10- ¿Qué condición laboral consideran que será más favorable para la mujer trabajadora?
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
TRABAJO DE MUJERES
Protección de la maternidad
Si una mujer embarazada es despedida, se presume que dicho despido tuvo relación con
la maternidad o el embarazo cuando ocurriese dentro del plazo 7 y 1/2 meses anteriores o
posteriores a la fecha del parto, siempre que la mujer haya notificado o acreditado en forma
fehaciente el hecho del embarazo o el del nacimiento.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Lactancia
Toda trabajadora con hijo lactante, dispondrá de dos 2 descansos de 1/2 hora para
amamantar a su hijo, durante la jornada de trabajo y por un período de hasta 1 año desde el
nacimiento. Si hay razones médicas que aconsejen continuar con la lactancia, este período podrá
prolongarse.
Estado de excedencia
Nacido el bebé y culminados los días de licencia por maternidad, la trabajadora puede
decidir no ir a trabajar por un período de 3 hasta 6 meses, con el objeto de cuidar a su hijo/a.
Cabe aclarar, que en el estado de excedencia la trabajadora no goza de la percepción de haberes.
Los plazos de excedencia no se computarán como tiempo de servicio. Y para optar por
esta excedencia la trabajadora deberá tener como mínimo 1 año de antigüedad.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Será nulo cualquier acto que establezca para su personal el despido por causa de
matrimonio.
I - Jornada de trabajo
Recordemos que no están comprendidos en las disposiciones de la LCT los trabajos agrícolas, ganaderos
y los del servicio doméstico, ni los establecimientos en que trabajen solamente miembros de la familia del jefe,
dueño, empresario, gerente, director o habilitado principal.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La jornada de trabajo en condiciones insalubres (ya sea por la tarea en si misma o por
las condiciones ambientales en las cuales se desarrolla) no podrá exceder de 6 horas diarias o
36 semanales.
El trabajador no debe trabajar desde las 13 hs del sábado hasta las 24 hs del domingo,
salvo en los casos de excepción previstos en la ley u otras reglamentaciones.
¿Cuáles son las principales disposiciones en relación con la prohibición del trabajo infantil
y la protección del trabajo adolescente?
Según lo establece la Ley 26.390 - Prohibición del trabajo infantil y protección del
trabajo adolescente:
Las personas desde los 16 años y menores de 18 años, pueden celebrar contrato de
trabajo, con autorización de sus padres, responsables o tutores. Se presume tal autorización
cuando el adolescente viva independientemente de ellos.
En relación con el trabajo de los jóvenes: ¿En qué consiste el Contrato de Trabajo de
Aprendizaje?
Este contrato de trabajo tendrá una duración mínima de 3 meses y una máxima de 1 año.
PROPUESTA DIDÁCTICA
Objetivos
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Actividades
II- Enuncie con sus palabras al menos 3 aspectos de su interés en relación con los temas tratados.
III- A su criterio, qué aspectos –de los enunciados en esta clase- se verán vulnerados en una
relación laboral marginal (trabajo en negro).
Respuestas:
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
2.2.8 - REMUNERACIONES
El recibo de haberes
El pago de haberes
El pago se efectuará una vez vencido el período que corresponda dentro de los
siguientes plazos máximos:
4 días hábiles para la remuneración mensual o quincenal
3 días hábiles para la remuneración semanal
respectivos. Por ninguna causa podrán abonarse salarios inferiores, salvo los que resulten de
reducciones para aprendices o para trabajadores que cumplan jornadas de trabajo reducida.
Se entiende por Sueldo Anual Complementario (SAC) la doceava (1/12) parte del total
de las remuneraciones definidas percibidas por el trabajador en el respectivo año calendario.
El sueldo anual complementario será abonado en dos cuotas, cada año en las siguientes
fechas:
30/06
31/12
El importe a abonar en cada semestre, será igual a la doceava parte de las retribuciones
devengadas en dichos lapsos (del 01/01 al 30/06 y del 01/07 al 31/12).
PROPUESTA DIDÁCTICA
Objetivos
Actividades
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
6 días hábiles
7 días hábiles
4) El Sueldo Anual Complementario (SAC) será abonado en dos cuotas cada año en las
siguientes fechas, la 2° el 31/12 y la 1° el:
13/06
14/02
30/06
31/10
D- En blanco o en negro: Debatir grupalmente sobre cuál será el trabajo más beneficioso para el
empleado. Dar fundamentos.
E- Registrado o no registrado: Debatir grupalmente acerca de cuál será el trabajo más ventajoso
para la sociedad en su conjunto. Dar fundamentos.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
2.3.1.3 - PARÁMETROS
El importe del impuesto a ingresar variará según la actividad realizada por el pequeño
contribuyente, ya sea que se trate de:
Locaciones y/o prestaciones de servicios ó
Venta de cosas muebles
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Hasta el día 20 del correspondiente mes, excepto cuando se trate de inicio de actividades,
en cuyo caso el 1º pago podrá efectuarse hasta el último día de ese mes.
Modalidades de pago: débito directo en cuenta bancaria, tarjeta de crédito, a través de cajero
automático, Pago Fácil, Rapipago, etc.
Para abonar se deberá exhibir la credencial para el pago, Form. 152, 153 o 157, según
corresponda.
2.3.1.5 - CATEGORÍAS
El impuesto integrado que por cada categoría deberá ingresarse mensualmente es:
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
COMPONENTE IMPOSITIVO:
(a) o (b)
Locaciones Venta de
Categoría y/o cosas mueble
prestaciones (b)
de servicios (a)
B $ 39 $ 39
C $ 75 $ 75
D $ 128 $ 118
E $ 210 $ 194
F $ 400 $ 310
G $ 550 $ 405
H $ 700 $ 505
I $ 1.600 $ 1.240
J $ 2.000
K $ 2.350
L $ 2.700
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Si no posee
Estimación razonable.
Transcurridos 4 meses:
la finalización del período Ingresos brutos obtenidos y
¿coincide con la Se deberá en dicho
SI Energía eléctrica consumida período
finalización del anualizar
Alquileres devengados
cuatrimestre calendario?:
NO
Confirma Se recategoriza Supera los límites conforme
Mantendrá la categorización la actividad y de acuerdo a la
categorización cantidad de empleados que
inicial hasta el posea
momento de la
primera Permanecerá dentro del RS debiendo encuadrarse hasta la
recategorización. próxima recategorización , en la última categoría que
corresponda a la actividad que desarrolla (I o L, según el
caso).
2.3.1.9 - RECATEGORIZACIÓN
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
PROPUESTA DIDÁCTICA
Objetivos
Actividades
II- Dados los siguientes casos, encuadre a los contribuyentes en la categoría del Monotributo que
corresponde e indique cuánto debería pagar mensualmente. Para ejemplificar resuelvan 2 casos
todos juntos.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
1- Electricista con local de ventas: Categoría “E”; Impuesto integrado = $ 194 + $ 157 + $ 100 = $
451
2- Abogado: Categoría “D”; Impuesto integrado = $ 128 + $ 157 + $ 100 = $ 385
3- Contador: Categoría “F”; Impuesto integrado = $ 400 + $ 157 + $ 100 = $ 657
4- Comerciante que tiene 5 locales de ventas: Está excluído del “Régimen Simplificado para
Pequeños Contribuyentes”.
5- Electricista a domicilio: Categoría “B”; Impuesto integrado = $ 39 + $ 157 + $ 100 = $ 296
6- Panadero con 2 empleados: Categoría “K”; Impuesto integrado = $ 2.350 + $ 157 + $ 100 = $
2.607
7- Arquitecto: Categoría “I”; Impuesto integrado = $ 1.600 + $ 157 + $ 100 = $ 1.857
8- Médica anestesista: Categoría “H”; Impuesto integrado = $ 700 + $ 157 + $ 100 = $ 957
9- Joven dentista: Categoría “C”; Impuesto integrado = $ 75 + $ 157 + $ 100 = $ 332
10- Empresa muy grande con 15 puntos de venta: Está excluída del “Régimen Simplificado para
Pequeños Contribuyentes”.
11- Contador con estudio y empleo en relación de dependencia: Categoría “G”; Impuesto integrado
= $ 550 + $ 0 + $ 0 = $ 550 - Debe pagar sólo el componente impositivo.
12- Ingeniero comerciante y profesor: Categoría “L”; Impuesto integrado = $ 2.700 + $ 0 + $ 0 = $
2.700 - Debe pagar sólo el componente impositivo.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
PROPUESTA DIDÁCTICA
Objetivos
Actividades
II- Recolectar comprobantes: facturas, tiquete, tiquete-facturas, recibos (10 por persona).
Agruparlos según quién emite el comprobante: “Monotributistas” versus “Otros contribuyentes”.
1) ¿Qué clase de comprobantes emiten los Monotributistas?
2) Listar qué actividades desarrollan los Monotributistas.
IV- Ir a la Agencia o al Centro de Servicios de la AFIP más cercana a la escuela. Solicitar los
formularios o bajarlos de la página web del organismo e imprimilos (www.afip.gob.ar o
www.afip.gov.ar).
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
VII- Individualmente escriban un ensayo breve acerca de cómo desde el lugar de Monotributistas
consideran que se puede contribuir al sostenimiento de lo público, lo común, de las cosas que son
de todos. Realicen una puesta en común.
Características
Según la Ley 24.241 se encuentran definidos dentro de este grupo aquellos trabajadores
que desarrollan una actividad en forma independiente.
Los trabajadores por cuenta propia que para la Seguridad Social se encuadran como
“Trabajadores Autónomos”, paralelamente, en materia impositiva están inscriptos en el “Régimen
General”. Por los tributos a su cargo, están obligados a presentar las declaraciones juradas y
efectuar –de corresponder- los pagos del:
o Impuesto al Valor Agregado.
o Impuesto las Ganancias.
o Etc.
Los Trabajadores Autónomos gozan de las mismas prestaciones de la Seguridad Social que
los trabajadores que se encuentren bajo el régimen de relación de dependencia, a excepción de las
asignaciones familiares.
Se reagrupan en cinco categorías según los ingresos mensuales que perciban. Como este
grupo no recibe un sueldo mensual, su aporte –a los fines jubilatorios- se determina en base a una
renta presunta o de referencia fijada por ley en función de cada categoría. Al valor de la renta de
referencia se le aplica el 32 % para calcular el aporte previsional a ingresar:
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La renta de referencia se calcula en función de una proporción para cada categoría calculada
en base al haber mínimo jubilatorio garantizado, que asciende a $ 1.687,01 (Resol. 47/12 de
ANSES). Los nuevos importes de aportes previsionales a ingresar rigen a partir del vencimiento del
mes de abril 2012 (R.G. (AFIP) 3305).
La Ley 26.417: Ley de Movilidad Jubilatoria prevé que los importes detallados en la tabla
anterior sufran modificaciones en los meses de marzo y septiembre de cada año.
Ley 24.241 (fundamentalmente artículos: 1°, 2° inc b), 10° inc c) y 11°).
Decreto 1866/06.
R.G. (AFIP) 2922.
R.G. (AFIP) 3305.
Res. (ANSES) 47/12.
Características
Los empleados de ambos sexos que presten servicios dentro de la vida doméstica y que
para el empleador no originen con sus acciones beneficio económico o lucro, se encuadrarán en el
“Régimen Especial para el Servicio Doméstico”. El mismo regirá en todo el territorio de la Nación
Argentina.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Aportes y contribuciones
El régimen contempla una tabla de cotizaciones donde figuran los montos que se deben
pagar, según la cantidad de horas semanales trabajadas por el personal de servicio doméstico:
Para tener derecho a las prestaciones de la Seguridad Social (Jubilación y Obra Social) la
empleada doméstica debe estar en la categoría de 16 o más horas semanales trabajadas (para el
mismo o para diferentes dadores de trabajo). El pago se realiza mediante formulario 102/B.
Cobertura de obra social: Con el comprobante del pago de los $ 60 (de aportes a la
obra social), pudiendo completar este importe con los comprobantes mensuales de
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Para quien es dador de trabajo, rige desde 2005 la posibilidad de deducir del ingreso laboral
sujeto al Impuesto a las Ganancias, el pago de sueldos y cargas sociales al personal doméstico.
Para el ejercicio fiscal 2011, el tope de esa deducción es de $12.960.-
PROPUESTA DIDÁCTICA
Objetivos
Conocer los principales aspectos del Régimen Especial para los Trabajadores del
Servicio Doméstico.
Diferenciar Trabajadores Autónomos y Monotributistas.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Referencia normativa
Actividades
Objetivos
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
INTRODUCCIÓN
Vamos a analizar los principales beneficios de la Seguridad Social para los trabajadores:
Asignaciones familiares (Hijo, Hijo discapacitado, Prenatal, Maternidad, Nacimiento, Adopción,
Matrimonio, Ayuda escolar, Asignación universal por hijo), Seguro de Desempleo, ART,
Jubilaciones, Pensiones, etc.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La Seguridad Social es la rama del derecho que trata de crear a favor de todos los miembros de la
sociedad un conjunto de garantías para hacer frente a determinados hechos o eventos que:
suprimen su actividad productiva o
reducen su actividad productiva o
imponen cargas económicas suplementarias.
Maternidad
Vejez
Muerte
Desocupación
Cargas de familia
Invalidez
Accidentes de trabajo
o Universalidad: tiene como sujeto a todos los individuos sin distinción y sin tener en
cuenta si están en actividad o no y si trabaja en relación de dependencia o por
cuenta propia.
o Solidaridad: el hombre trabaja para sí y su familia, ante cualquier contingencia las
obligaciones se reparten entre toda la sociedad.
o Integralidad: parte del derecho en que la economía pretende cubrirlo todo.
o Subsidiariedad: se relaciona con la solidaridad, el hombre se mantiene a sí mismo,
cuando está incapacitado lo mantiene la sociedad.
“El Estado otorgará los beneficios de la seguridad social, que tendrá carácter de integral
e irrenunciable. En especial, la ley establecerá el seguro social obligatorio, que estará a cargo de
entidades nacionales o provinciales con autonomía financiera y económica, administradas por los
interesados con participación del Estado, sin que puedan existir superposición de aportes;
jubilaciones y pensiones móviles; la protección integral de la familia; la compensación económica
familiar y el acceso a una vivienda digna”.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
En el siguiente cuadro se puede observar a quiénes cubre (universo alcanzado) c/u de las
prestaciones indicadas y ante qué contingencias sociales los miembros de la sociedad argentina
estamos amparados por los beneficios conferidos por la Seguridad Social:
Porque las prestaciones de la Seguridad Social abarcan desde las asignaciones familiares
por prenatal y por nacimiento (vinculadas con el origen de la nueva vida) hasta la prestación
jubilatoria o la pensión (vinculadas con la vejez).
También, mediante el Sistema Nacional de Salud cubre durante toda la existencia las
contingencias relacionadas con la enfermedad y su prevención. Además, otorga cobertura durante la
totalidad de la vida laboral (Régimen de Riesgos de Trabajo) y también en períodos de inactividad
por desempleo (Seguro de Desempleo).
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Las asignaciones familiares son prestaciones monetarias (pagos) que se les otorgan a
aquellos empleados que tengan cargas de familia. Dichos pagos no representan un costo para el
empleador.
o El pago de las asignaciones se efectuará junto con las remuneraciones del mes.
o Serán abonadas a un solo cónyuge y en relación a un sólo empleo. Cuando el
trabajador se desempeñare en más de un empleo tendrá derecho a las asignaciones
en aquel en que acredite mayor antigüedad, a excepción de la asignación por
maternidad que será percibida en cada uno de los empleos.
o Cuando ambos cónyuges trabajen las asignaciones podrán ser solicitadas por aquel
a quien su percepción en razón de su monto le resulte más beneficiosa.
o Para el pago de estas asignaciones el trabajador debe encontrarse en relación de
dependencia.
ASIGNACIONES FAMILIARES
Pago de una suma mensual por cada hijo menor de 18 años de
Asignación por hijo
edad que se encuentre a cargo del trabajador.
Pago de una suma mensual que se abonará al trabajador por cada
Asignación por hijo con hijo discapacitado que se encuentre a su cargo, sin límite de edad,
discapacidad a partir del mes en que se acredite tal condición ante el
empleador.
Pago, a la mujer trabajadora embarazada independientemente de
su estado civil, de una suma equivalente a la asignación por hijo,
que se abonará desde el momento de la concepción hasta el
Asignación prenatal nacimiento del hijo. Este estado debe ser acreditado entre el
tercer y cuarto mes de embarazo, mediante certificado médico.
Para el goce de esta asignación se requerirá una antigüedad
mínima y continuada en el empleo de tres meses.
Pago de una suma de dinero que se hará efectiva en el mes de
marzo de cada año. Esta asignación se abonará por cada hijo que
concurra regularmente a establecimientos de Enseñanza Primaria
Asignación por ayuda
y Secundaria o bien, cualquiera sea su edad, si concurre a
escolar
establecimientos oficiales o privados donde se imparta Educación
Diferencial. Requiere la presentación de certificado emitido por
la institución educativa correspondiente.
Pago de una suma igual a la remuneración que la trabajadora
hubiera debido percibir en su empleo, que se abonará durante el
Asignación por
período de licencia legal correspondiente. Para el goce de esta
maternidad
asignación se requerirá una antigüedad mínima y continuada en
el empleo de tres meses.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Es importante aclarar que los importes de las asignaciones familiares no son únicos sino
que varían según:
zona geográfica de residencia del trabajador y
nivel de ingresos del trabajador.
La Asignación Universal por Hijo para Protección Social está destinada a aquellos niños,
niñas y adolescentes residentes en la República Argentina que no tengan otra asignación familiar y
pertenezcan a grupos familiares que se encuentren desocupados o se desempeñen en la economía
informal.
Es una prestación monetaria de carácter mensual, que se abonará a uno solo de los padres,
tutor, curador o pariente por consanguinidad hasta el tercer grado, por cada menor de 18 años que se
encuentre a su cargo o sin límite de edad cuando se trate de un discapacitado; en ambos casos,
siempre que no estuviere empleado, emancipado o percibiendo alguna otra prestación.
Se centra en brindar cobertura ante contingencias vinculadas con los riesgos del “trabajo”
de los trabajadores en relación de dependencia. Su objetivo es la reparación en tiempo oportuno del
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
daño sufrido, sin litigio. Las ART son las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo. Son compañías de
seguros privadas, tuteladas por la Superintendencia de Seguros de la Nación.
Incluye 3 eventos:
Accidente laboral propio
Accidente in itinere (en el trayecto de la casa al trabajo y viceversa)
Enfermedad profesional.
Brindan cobertura de salud. Las diferentes obras sociales y el PAMI son prestadores que
cubren estas contingencias.
Las Obras Sociales otorgan cobertura de salud que alcanza al:
trabajador y
su grupo familiar primario (cónyuge, hijos hasta 21 años, hijos hasta 24 años si
estudian, hijos discapacitados, hijos del cónyuge)
adherentes (mediante pago de aporte adicional)
El PAMI atiende a los jubilados, sus esposos/as, hijos.
Edad mínima 65 60
Años de aportes 30 30
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
- Telefónicamente:
Call center: 0810-999-2347
*2347 desde tu celular (de lunes a viernes de 8 a 20 hs)
- Por mail:
mayuda@afip.gob.ar
misaportes@afip.gob.ar
educacion@afip.gob.ar
- Personalmente:
En Agencias o Centros de Servicios
- Página web:
www.afip.gob.ar
www.afip.gob.ar/institucional/afipsimulada
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Decreto 2485/85
RG (AFIP) 2746
RG (AFIP) 1648
Etc.
PROPUESTA DIDÁCTICA
Objetivos
Actividades
I- Asignaciones familiares
c) Elegir otra zona (por ejemplo: Tierra del Fuego) ¿Qué importes se modificaron con respecto a la
jurisdicción en donde viven?
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
II- Jubilaciones
Dados sólo los siguientes datos: ¿En qué casos corresponderá otorgar el beneficio jubilatorio? ¿Por
qué?
Para profundizar este tema de actualidad; investigar en: artículos periodísticos, internet y/o
en la web de la ANSES (www.anses.gov.ar):
53
TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
b) En relación a los beneficios otorgados por la Seguridad Social qué conviene más… ¿ser
trabajador registrado o no registrado? Fundamentar la respuesta.
c) Realizar una puesta en común.
d) En pequeños grupos, realizar una producción que represente los beneficios de la
Seguridad Social en la vida del trabajador: afiche, collage, maqueta, canción, rima, ensayo, etc.
e) Elegir los 3 mejores dispositivos del curso.
f) Diseñar una pequeña exposición (utilizando los recursos elegidos) para comentarle a sus
compañeros de otros cursos o de otros años las ideas principales sobre la Seguridad Social en la
vida de los ciudadanos.
PROPUESTA DIDÁCTICA
Objetivos
Reconocer las herramientas que la AFIP pone al alcance del empleado para ejercer
los derechos vinculados con su relación laboral.
Utilizar “Mis aportes” y “Trabajo en blanco”.
Actividades
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
2) Esbozar individualmente una conclusión en relación con los beneficios del trabajo en blanco y el
ejercicio de los derechos ciudadanos.
3) Proyectar la presentación en Power Point de “Trabajo en blanco y Mis aportes” (o bien, imprimir
y repartir una copia por equipo –para su lectura-). Ver ANEXO II.
TRABAJO EN BLANCO
MIS APORTES
5) PRÁCTICA:
I) TRABAJO EN BLANCO
Objetivos:
Familiarizarse con las herramientas proporcionadas por la AFIP.
Obtener el número de CUIT.
Nota 1: Se sugiere realizar esta actividad ingresando los datos de alumnos que se encuentren
trabajando en relación de dependencia (en blanco; en negro). De corresponder, efectuar
observaciones y comparaciones.
Información General
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Herramientas de Asistencia
Accesos
Clickear “Accesos”.
DNI
APELLIDO
SEXO
Luego, en la celda en blanco, repetir los números y letras que aparecen indicados –como código de
seguridad-.
CONTINUAR
También, a los alumnos del curso que estuviesen trabajando –en blanco-, paralelamente la página
les emitirá la constancia de trabajador declarado (Indicando además, si existen bajas registradas en
los últimos 24 meses o si hay continuidad laboral –a partir de los datos proporcionados por el
empleador-).
En caso de no haber ningún alumno trabajando, la profesora del curso puede ejemplificar y mostrar
la información del sistema ingresando sus propios datos personales (DNI+APELLIDO+SEXO+
CÓDIGO DE SEGURIDAD o CUIL+CÓDIGO DE SEGURIDAD)
www.anses.gob.ar
Objetivos:
Familiarizarse con las herramientas proporcionadas por la AFIP.
Comprender qué información hay disponible para todos los ciudadanos que se
encuentren trabajando.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
www.afip.gob.ar/MisAportes/
La docente a cargo de la clase, ingresando con su CUIL y su Clave Fiscal podrá mostrar a sus
alumnos la información disponible en Mis Aportes (De modo que los jóvenes puedan visualizar un
ejemplo).
Luego, en sus casas, los alumnos, junto con sus padres (con los números de CUIL y Clave Fiscal –
de los progenitores-) pueden ayudar a sus familiares a acceder a toda la información laboral
aprehendida en este taller.
En clase, el docente guiará la reflexión sobre lo observado en el sistema: ¿Su padre está registrado?
¿Y su madre? ¿El registro es correcto? ¿Coincide la fecha efectiva de inicio de la relación laboral
con la fecha registrada –que surge de internet-?¿Coincide el Sueldo Bruto que se indica en Mis
Aportes con la Remuneración Bruta indicada en el recibo de tu madre/padre?¿Están pagos los
aportes de Seguridad Social? ¿Y los aportes a la Obra Social?, etc.
III) MI SIMPLIFICACIÓN
Cabe aclarar, que existe una tercera herramienta ”Mi simplificación” que tiene como destinatarios a
los empleadores y posibilita –por ejemplo- efectuar on line, el alta de nuevos empleados y
generación la “Constancia de Alta” (para entregar al trabajador).
6) Compartir una selección de videos cortos (un minuto de duración cada uno aproximadamente)
creados por jóvenes de escuelas secundarias de todo el país sobre “Inserción Laboral Juvenil”-.Los
videos se pueden encontrar en:
http://www.afip.gov.ar/institucional/afipsimulada/videos/index.aspx?xml=tpPractica.xml
O bien
8) En grupos, crear una producción que logre sintetizar las ideas principales de la temática
estudiada. Puede ser: ensayo, poesía, canción, monografía, alguna expresión gráfica (Ej: mural para
la cartelera), etc.
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ANEXOS
TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
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BIBLIOGRAFÍA
3 - BIBLIOGRAFÍA
Constitución Nacional
Ley 20.744
Ley 26.425: SIPA
Ley 24.241
Ley 24.013: FNE
Ley 24.714: Asignaciones familiares
Ley 25.191: Renatre
Ley 19.032: INSSJP
Ley 24.557: ART
Ley 23.660: Ex Anssal. Obras Sociales
Ley 20.586
Ley 21.063
Ley 22.020
Ley 13.211
Ley 14.250
Ley 18.610
Ley 22.269
Ley 23.669
Ley 18.820
Ley 25.518
Ley 20.155
Ley 26.377
Ley 26.565
Ley 17.250
Ley 22.161
Ley 25.877
Ley 26.476
Ley 13.591
Ley 22.752
Ley 25.877
Ley 18.037
Ley 18.038
Ley 14.397
Ley 25.994
Ley 24.446
Ley 26.222
Ley 26.417
Ley 26.390
Ley 24.977
Ley 25.239
Decreto 01/10
Decreto 1729/09
Decreto 1602/09
Decreto 1370/08
Decreto 1866/06
Decreto 368/04
Decreto 1394/01
Decreto 1231/01
Decreto 814/01
Decreto 507/93
Decreto 2741/91
Decreto 2284/91
Decreto 2485/85
RG (AFIP) 2760
RG (AFIP) 2746
RG (AFIP) 1648
RG (AFIP) 3305
RG (AFIP) 3334
Resolución 883/2010 (B.O.: 30/12/10)
Resolución (ANSES) 47/12
Monotributo: Material de AFIP - División Capacitación Rosario (Enero 2010)
Etc. Última revisión: 03-08-12
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