PAISES DE AVANZADA, S.A.

PAISES DE AVANZADA, S.A.

Estimación de Cuentas Incobrables P.T. B-8
Al 31 de Diciembre del 2,015 Hecho: R.D.A.O
(Valores expresados en Quetzales) Revisado:

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo final según

Descripción Contabilidad Auditoría
Debe Haber
12/31/2015 12/31/2015
Estimación para Cnts. Incobrables 268,850.00 105,262.54
Totales 268,850.00 105,262.54
 Fecha:
2/1/2016

Referencia
 PAISES DE AVANZADA, S.A.
Estimacion de Cuentas Incobrales (SUFICIENCIA) P.T. B-9 Fecha:
Al 31 de Diciembre del 2,015 Hecho: R.D.A.O 2/1/2016
(Valores expresados en Quetzales) Revisado:

A) CALCULO DE LA SUFICIENCIA DE LA RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES

(A) (B)
CALCULO ESTIMACIÓN PAISES DE CALCULO ESTIMACIÓN PAISES DE
AVANZADA, S.A. AVANZADA, S.A.
CONTABILIDAD AUDITORÍA

Cuentas por Cobrar - Clientes 13,448,935.00 12,470,418.00

Según Ley de Actualización
Tributaria 0% 3%
Estimación Cuentas Incobrable 268,850.00 374,112.54

B) SUFICIENCIA DE LA RESERVA 105,262.54 AR

(-) Saldos considerados como incobrables más de

un año 3,343,478.00
Insificiencia de la reserva para este período
(GND) 2,969,365.46 AR

NOTA 1:

Paises de Avanzada, S.A. presenta una insuficiencia de Estimación para Cuentas Incobrables por GTQ 268,850.00 lo
cual representa imposibilidad para hacer frente a la totalidad de cuentas por cobrar mayores a un año, sobre las cuales
se ha determinado dentro del análisis de cobrabilidad que son de dudosa recuperación.

Con base en lo anterior, y de acuerdo con lo establecido el artículo 20 numeral 21 de la Ley de Actualización Tributaria
y sus Reformas Dto. 10-2012, y el artículo 16 del Acuerdo Gubernativo 213-2013 "Reglamento Del Libro I De La Ley De
Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 Del Congreso De La República De Guatemala, Que Establece El
Impuesto Sobre La Renta", se observan los escenarios descritos a continuación:

a) Reconocer como gasto no deducible del período los GTQ 268,850.00, los cuales equivalen a las cuentas por cobrar
de más de 360 días de dudosa recuperación no cubiertas por la Estimación para Cuentas Incobrables para este
escenario, ya que en esta empresa no se puede demostrar con documentos fechacientes de cobro una deducción por
este rubro a la renta bruta de la empresa para efectos del cálculo del ISR Anual.

b) Reconocer como gasto deducible del período los GTQ 268,850.00 que equivalen a las cuentas por cobrar de más de
360 días de dudosa recuperación no cubiertos por la reserva, para este escenario debe contarse con la documentación
que justifique y documente con los requerimientos de cobro administrativo hechos, o de acuerdo con los procedimientos
establecidos judicialmente. Demostrando la documentación que soporte los procesos de cobro realizados.

c) Analizar los resultados del período y reconocer como gasto deducible del período siguiente los GTQ 268,850.00 que
equivalen a las cuentas por cobrar de más de 360 días de dudosa recuperación no cubiertas por la reserva en este
período, para ello se debe contar con la documentación que justifique y documente con los requerimientos de cobro
administrativo hechos, o de acuerdo con los procedimientos establecidos judicialmente en dicho período y demostrando
la documentación que soporte los procesos de cobro realizados.