El impuesto es una prestación tributaria obligatoria, cuyo presupuesto de hecho

no es una actividad del Estado referida al obligado y destinada a cubrir los gastos
públicos.

En el Perú, los principales impuestos como Impuesto general a las ventas (IGV)
e Impuesto a la renta (IR) son recaudados por el Gobierno Central, A través de
la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). También,
existen otros tributos recaudados por gobiernos municipales como el impuesto
predial y el impuesto a la renta de 2da categoría.

El impuesto predial grava el valor de los predios urbanos y rústicos.

El Impuesto Predial

Es un tributo de periodicidad anual que grava el valor de los predios urbanos y

rústicos sobre la base de su autovalúo.

La recaudación, administración y fiscalización del impuesto corresponde a la

Municipalidad Distrital donde se encuentre ubicado el predio.

Están obligados al pago del Impuesto Predial las personas naturales o jurídicas
propietarias de los predios al 1 de enero de cada año. En caso haya una venta
durante el periodo, el vendedor tiene la obligación cancelar este tributo. Esto
aplica para todos los propietarios sin excepción.
En caso de un predio alquilado, es el propietario quien debe asumir este tributo
y no podrá exigir un reintegro de este monto al inquilino.

Por las primeras 15 UIT que valga el predio se debe pagar un 0,2%, por el tramo
que vaya hasta las 60 UIT la tasa será de 0,6%, y por todo el monto que supera
las 60 UIT el cobro será de 1%. Todo ese acumulado es el impuesto predial. De
ese modo, mientras mayor sea el autovalúo de la propiedad más alto será el
impuesto predial.

El valor del autovalúo depende de los metros cuadrados construidos y también

se toma en cuenta los materiales de construcción.

En caso de ser pensionista y tener un solo predio hay el beneficio de no pagar

por las primeras 50 UIT debiendo pagar solo el exceso. Y para obtener este
beneficio, deberá ser propietario de un solo predio (no solo en el distrito), a su
nombre o de la sociedad conyugal, destinado a su vivienda y con un ingreso
bruto debe estar constituido por la pensión y ser menor a 1 UIT mensual.

Es obligación del comprador declarar ante la Municipalidad que ha adquirido el

inmueble hasta el último día hábil del mes de febrero del año siguiente que se
compró el inmueble.

Sin embargo, como se deben de pagar arbitrios, que es un pago mensual, la

declaración deberá de hacerse el último día hábil del mes siguiente de la
transferencia.

CONCLUSIONES

 Impuesto predial es un tributo anual correspondiente a la Municipalidad que

grava el valor de los predios urbanos y rústicos sobre la base de su autovalúo.
 A mayor metro cuadrado mayor será el autovalúo y el impuesto predial.

 Tributos Municipales
 El Impuesto Predial, es el
impuesto cuya recaudación, administración y fiscalización corresponde a
la Municipalidad donde se ubica el predio. La Municipalidad Provincial de
Paita, es la encargada de la recaudación, administración y fiscalización
del Impuesto Predial de los inmuebles ubicados en nuestra ciudad. Este
tributo grava el valor de los predios urbanos y rústicos en base a su
autovalúo. El autovalúo se obtiene aplicando los aranceles y precios
unitarios de construcción que formula el Consejo Nacional de Tasaciones
y aprueba el Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento todos
los años.
 ¿Quiénes contribuyen el Impuesto Predial?
 Las personas naturales o jurídicas que al 1° de enero de cada año resultan
propietarios de los predios gravados. En caso de transferir el predio, el
comprador asumirá la condición de contribuyente a partir del 1° de enero
del año siguiente de producida la transferencia. En caso de condóminos
o copropietarios, ellos, están en la obligación de comunicar a la
Municipalidad de su distrito la parte proporcional del predio que les
corresponde (% de propiedad); sin embargo, la Municipalidad puede exigir
a cualquiera de ellos el pago total del Impuesto. En los casos en que la
existencia del propietario no pueda ser determinada, se encuentran
obligados al pago (en calidad de responsables) los poseedores o
tenedores de los predios.
 ¿Cuál es el plazo para declarar un predio?
 Al adquirir un predio, el nuevo propietario, está obligado a declararlo hasta
el último día hábil del mes de febrero del año siguiente a la adquisición
del bien. De no hacerlo incurrirá en infracción y se le sancionará con
multa. Sin embargo, al estar obligado al pago de los arbitrios del mes
siguiente de producida la transferencia, se recomienda presentar su
Declaración Jurada hasta antes del último día hábil del mes siguiente de
ejecutada la transferencia.
 ¿Dónde presentar la declaración jurada?
 La declaración jurada debe ser presentada en el Servicio de
Administración Tributaria de la Municipalidad Provincial de Paita donde se
ubique el predio, la declaración jurada deberá presentarse en la misma
Institucion.
 ¿Qué sucede si no presenta la declaración jurada dentro de los plazos?
 Usted será pasible de la imposición de una multa tributaria, dependiendo
de la fecha de infracción, del tipo de la declaración jurada (inscripción o
descarga), y del tipo de contribuyente (Ej.: persona natural, persona
jurídica, etc.)
 ¿Qué son los Arbitrios Municipales?
 Son tasas que se pagan por la prestación de un servicio público
individualizado en el contribuyente. Estos son: Arbitrio de Limpieza
Pública Se corresponde con los servicios de barrido de calles y espacios
públicos, veredas y recolección de residuos sólidos comunes de los
predios, así como transporte, descarga y disposición final de los desechos
sólidos. Arbitrio de Parques y Jardines Se corresponde con los servicios
de implementación, mantenimiento, riego y mejora de las áreas verdes de
los parques, jardines, plazas públicas, bermas y otras áreas verdes de
uso público. Arbitrio de Serenazgo Se corresponde con los servicios de
vigilancia pública.
 Descripción
 Es el impuesto que deberá ser pagado en la municipalidad distrital
donde se ubica el predio. Este impuesto se aplica a todos los predios
urbanos y rústicos en base a su autovalúo.
 Paga tu impuesto predial
 Monto de pago
 Si cuentas con un solo predio, el impuesto predial se calculará en base
al autovalúo de ese predio al 1° de enero de cada año. Sin embargo, si
cuentas con más de un predio en la misma jurisdicción, se sumarán los
autovalúos de todos tus predios y tu impuesto predial se calculará a
partir de esta suma.
 Responsables del pago del Impuesto Predial
  Serán las personas naturales o jurídicas que al 1° de enero de cada año
resultan propietarios de los predios.
 En caso de venta del predio, el comprador asumirá la condición de
contribuyente a partir del 1° de enero del año siguiente de producida la
transferencia. En el caso de condóminos o copropietarios, ellos están en
la obligación de comunicar a la municipalidad de su distrito la parte
proporcional del predio que les corresponde (% de propiedad). Sin
embargo, la municipalidad puede exigir a cualquiera de ellos el pago
total del impuesto.
 Ante la compra de un predio
 Cuando compres un predio, deberás inscribir tu predio: en el caso del
Cercado de Lima, deberás inscribirte en el SAT y en caso de provincias,
deberás hacerlo en tu municipalidad distrital. El proceso de inscripción
es por el que te registras como nuevo propietario del predio y así puedes
empezar a pagar tu impuesto predial. El antiguo propietario será el
responsable de pagar todo el año predial del año de transferencia,
mientras que el comprador será responsable de hacer el pago predial
recién desde el 1° de enero del año siguiente a realizada la
transferencia.
 Ante la venta de un predio
 Cuando vendas un predio, deberás hacer el descargo de tu predio. En el
caso del Cercado de Lima, deberás hacer el descargo en el SAT y en el
caso de provincias, deberás hacerlo en tu municipalidad distrital. Este
proceso es por el que le comunicas a tu municipalidad que ya no eres el
propietario de ese predio. Como antiguo propietario, serás el
responsable de pagar todo el año predial del año de transferencia,
mientras que el comprador será el responsable de hacer el pago predial
recién desde el 1° de enero del año siguiente a realizada la
transferencia.

Qué es el impuesto de alcabala?

El impuesto de alcabala es un gravamen que se aplica a las transferencias de
propiedad de bienes inmuebles urbanos o rústicos. El mismo aplica a toda
transferencia, tanto onerosa, como gratuita, e incluso a las ventas con reserva
de dominio.

El pago de impuesto es responsabilidad del receptor o adquiriente de la

propiedad, quien debe hacerlo estrictamente de contado. Debe cancelarlo a la
Municipalidad Distrital en cuya jurisdicción se encuentra ubicado el inmueble
cuya propiedad se transfiere.

¿Cómo se calcula el impuesto de alcabala?

La base del cálculo de este impuesto es el valor de transferencia de la
propiedad. Por regulación, este último valor a su vez, no debe ser menor al valor
de autovalúo del inmueble.

Para calcular el impuesto de alcabala, debes proceder de la siguiente forma:

 Expresa el monto de trasferencia en unidades impositivas tributarias (IUT), cuyo

valor actual es de 4,200 soles.
 Resta al resultado anterior 10 UIT, ya que la primera decena de UIT no están
afectadas por el impuesto.
 Calcula el 3% del valor anterior, y ese es el monto del impuesto a cancelar,
expresado en UIT.
Por ejemplo, supón que estás adquiriendo un inmueble cuyo costo es de
420,000 soles. Expresado es UIT, el mismo es de 420,000/4,200=100 UIT.
Restando 10 UIT al resultado, obtienes la base impositiva, que resulta de 100 –
10 = 90 UIT.

Multiplicando dicho resultado por el 3%, obtienes el monto a cancelar: 3%*90 =

2,7 UIT. Lo cual equivale a 2,7*4,200 = 11,340 soles.

¿Qué es el impuesto de Alcabala?

El Impuesto de Alcabala implica una realización inmediata
gravando las transferencias de propiedad de bienes
inmuebles urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito, sin
importar su forma o modalidad, así como las ventas con reserva de
dominio; dependiendo de lo establecido por el reglamento.
El impuesto de alcabala es el tributo que hay que pagar luego de
realizar transferencias de propiedad de los bienes inmuebles
 urbanos o rústicos. Las transferencias pueden ser a partir de una
venta, en la que existe dinero-oneroso- o mediante donación -
gratuito-, sin importar la forma o modalidad; así como las ventas con
reserva de dominio, hay que pagar después de comprar la
propiedad.
Siendo la obligación de pagar el adquiriente o comprador de
la vivienda. Es un tributo obligatorio para formalizar la transferencia
en la acreditación del pago del impuesto de Alcabala, y es
regulado en el artículo 21 al 29 de la Ley de Tributación Municipal.

¿Qué son inmuebles Urbanos y Rústicos?

Se diferencian por las siguientes características:

 Inmuebles Urbanos: Son los terrenos urbanos, edificaciones y sus obras

complementarias. Además terreno urbano es el terreno en un centro poblado
destinado a vivienda, comercio, industria o cualquier otro fin urbano y los
terrenos sin edificar, si cuentan con los servicios generales propios de un
centro poblado y tengan terminadas y recepcionadas obras de habilitación
urbana. Todos ellos son considerados como inmuebles urbanos.
 Inmuebles Rústicos: Son consideran como tales, las tierras aptas para cultivo,
para pasto y para la producción forestal.

¿Quiénes están sujetos al Impuesto de Alcabala?

 Sujeto Activo: Es la Municipalidad Provincial la que debe realizar la tarea del
cobro del Impuesto mediante el Servicio de Administración Tributarias
(SAT).
 Sujeto Pasivo: eL Artículo 23 de la Ley de Tributación Municipal establece
que: “Es sujeto pasivo en calidad de contribuyente, el comprador o adquirente
del inmueble”. Están obligados a pagar el comprador o adquiriente del
inmueble.
 Formalización de la Transferencia: Según el Artículo 7 para formalizar la
transferencia de propiedad la Ley de Tributación Municipal establece que: “Los
Notarios y Registradores Públicos le solicitan la liquidación y pago del Impuesto
de Alcabala o en su defecto, la Constancia de No pago como requisito
indispensable para formalizar la transferencia”.

¿Cómo se calcula el impuesto de Alcabala?

El impuesto se calcula al aplicar a la base imponible del impuesto
el valor de transferencia, que no puede ser menor al valor de auto
avalúo (Va) del inmueble del ejercicio en que se da la transferencia,
ajustado por el Índice de Precios al por Mayor (IPM) para Lima
Metropolitana, o el valor de la transferencia (Vt), el que sea más
alto. A dicha base se le aplica la tasa del impuesto del 3%.

Algo a considerar es que a cargo exclusivo del comprador, no

queda afecto al Impuesto de Alcabala, el tramo de las primeras 10
un. Del valor del inmueble.

¿Cómo se liquida el impuesto Alcabala?

El impuesto Alcabala se liquida y paga al contado; sin importar

la forma de pago del precio de venta del bien adquirido. El plazo
es hasta el último día hábil del mes siguiente de la transferencia, si
no se diera así se aplicarán los intereses moratorios.
La liquidación se realiza en la Gerencia de Servicios de
Administración Tributaria de la Municipalidad Provincial, con la
información otorgada por el adquirente. Para la liquidación del
impuesto Alcabala, los adquirentes deben presentar estos
documentos:
 Documentación a presentar
 Presentar el documento de identidad de la persona que realiza el trámite
 Copia simple del documento en el que consta la transferencia de propiedad
 Copia simple del autovalúo del año de la transferencia -si el predio no está
ubicado en el Cercado de Lima ni inscrito en el SAT-
 Para primera venta efectuada por la Empresa constructora: El documento que
acredite dicha condición.
 Personas no profesionales de la actividad empresarial de construcción,
acreditar al menos 2 ventas en los últimos 12 meses -incluyendo la venta
materia de liquidación-
 Por bienes futuros, copia simple del certificado de conformidad de obra o
documento que acredite la existencia del bien.
El pago del impuesto es requisito excluyente para formalizar
mediante escritura pública la transferencia, y para su inscripción en
los registros públicos.

¿Dónde y cómo realizar la liquidación y pago del impuesto?

En cualquiera agencia del SAT, y los pagos en los Bancos

Autorizados, si están formalizando la transferencia de propiedad en
cualquiera de las Notarías Afiliadas al sistema del SAT, pueden
liquidar y pagar el impuesto en la Notaría, sin ir a las agencias
SAT o a bancos.

¿Qué transferencias están exoneradas?

a) Los anticipos de legítima.

b) Las que se produzcan por causa de muerte.
c) La resolución del contrato de transferencia que se produzca
antes de la cancelación del precio.
d) Las transferencias de aeronaves y naves.
e) Las de derechos sobre inmuebles que no conlleven la
transmisión de propiedad.
f) Las producidas por la división y partición de la masa hereditaria,
de gananciales o de condóminos originarios.
g) Las de alícuotas entre herederos o de condóminos originarios.

La Alcabala es un impuesto inmobiliario en favor de los gobiernos

locales (Municipalidades) y de realización inmediata, además de
gravar las transferencias de propiedad de bienes inmuebles
urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito, sin importar su forma
o modalidad, así como las ventas con reserva de dominio.