PRUEBAS REALIZADAS

Copia simple de las solicitudes de confirmación para usarse

como segunda solicitud y copia de control respectivamente.
1. Después de 15 días envié segundas solicitudes para las
confirmaciones no contestadas.
2. coteje las contestaciones con la relación analítica y concilie e
investigué cualquier discrepancia.
3. cuando no se recibe contestación a la segunda solicitud,
amplíe su investigación sobre la autenticidad de los
documentos. Indique el alcance del trabajo y los resultados de
Tales procedimientos alternativos en los papeles de trabajo.
4. si las confirmaciones de documentos por cobrar se solicitan
en una fecha intermedia analiza las cuentas de control de
documentos por cobrar por el período intermedio entre las
fechas de confirmación y la fecha de balance y revise los
asientos que parezca anormales por su naturaleza fuente o
cantidad.
0.3 obtiene y prepare una lista de documentos descontados,
cedidos o dados en prenda como colateral. Solicite
confirmación del tenedor.
0.4 investigue, hasta donde sea posible origen de los
documentos investigué para observar si es práctica de la
empresa aceptar documentos por cuentas por cobrar vencidas
y la política de renovación por el período.
0.5 verifiquen los intereses cobrados o devengados derivados
de los documentos por el período y haga conexión con las
cuentas de resultados de intereses por el período
1. de ser práctico haga una prueba global de los ingresos por
intereses del período para averiguar la razonabilidad de la
cantidad
2. Revise los cálculos de los intereses devengados por cobrar
0.6 Sí se han hecho provisiones adecuados para las cuentas
dudosas.
1. Analiza los asientos de cancelación de documentos por el
período y asegúrese que la cancelación de todas las partidas
importantes ha sido autorizada adecuadamente. Consideré la
posibilidad de confirmación selectiva.
2. Si hay algún documento de accionistas directivos
funcionarios y empleados y compañías afiliadas que haya sido
cancelado durante el período asegúrese cuándo y cómo fue
aprobada la cancelación por los directivos accionistas etc.
3. Investiga la cobrabilidad de los documentos por cobrar a la
fecha de balance mediante discusión del gerente hito o
tesorero en relación con los documentos de mayor importancia
refiriéndose a los colaterales estados financieros de los
deudores, expedientes de correspondencia y otros datos.
0.7 antes de terminar el trabajo en las oficinas del cliente
cercioré sé si los documentos que hayan sido liquidados en la
Lance entes hayan sido renovados en fecha posterior preste
especial atención a los documentos de accionistas directivos
funcionarios empleados y compañías afiliadas
0.8 conclusiones acerca de los documentos por cobrar.
Describa un memorándum breve resumiendo en la casa y
resultados de las confirmaciones y las consideraciones acerca
de lo adecuado de la provisión y reserva para documentos y las
conclusiones a las que se llegó en los siguientes objetivos de
Auditoría:
1. Las cantidades mostradas representan documentos por
cobrar válidos a favor de la empresa
2. Se han contabilizado apropiadamente los ingresos por
intereses provenientes de los documentos
3. Se han creado estimaciones adecuadas por los documentos
e intereses dudosos o incobrables.
4. La clasificación y descripción de los documentos e intereses
por cobrar es apropiada para los fines de presentación de los
estados financieros.
5. Sean hechos revelaciones adecuadas de a cualquier
documento dado en prenda descontado cedido o vendido.