PROYECTO PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEDICADA A LA

FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE ROPA PARA USO HOSPITALARIO

EN LA CIUDAD DE CARTAGENA.

PRESENTADO POR:

FELIX SEVERICHE PEINADO.

NORALBA DOMINGUEZ DIAZ.

TERESA BATISTA DE ROA.

SANDRA PEÑA NAVARRO.

ANTONIO HERNANDEZ BLNCO.

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

FACULTAD ENFERMERIA

PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE SERVICOS DE SALUD

X SEMESTRE

2017
 TABLA DE CONTENIDO.

INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………….5

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA……………………………………….6

1.1. Descripción del Problema………………………………………………6
1.2. Justificación………………………………………………………………9
1.3. Objetivos………………………………………………………………….10
1.3.1. Objetivo General…………………………………………………….10
1.3.2. Objetivos Específicos……………………………………………….10
2. ANÁLISIS DE MERCADO DEL PROYECTO………………………………..11
2.1. Análisis del sector……………………………………………………….11
2.2. Definición del mercado…………………………………………………12
2.3. Definición del producto…………………………………………………12
2.3.1. Caracterización del producto……………………………………….13
2.4. Análisis de la Demanda…………………………………………………14
2.4.1. Localización del mercado…………………………………………...14
2.4.2. Identificación de la Población Objetivo…………………………….15
2.4.3. Proyección de la Demanda…………………………………………15
2.5. Análisis de la oferta……………………………………………………...16
2.5.1. Identificación de la competencia…………………………………...16
2.6. Análisis de precio………………………………………………………...17
2.7. Políticas de comercialización y distribución…………………………..17
2.7.1. Publicidad y Promoción……………………………………………..17
2.7.2. Canales de distribución……………………………………………..18
3. ESTUDIO TÉCNICO…………………………………………………………….19
3.1. Definición del tamaño del proyecto…………………………………….19
3.2. Localización de la planta………………………………………………..19
3.3. Ingeniería del Proyecto………………………………………………….20
3.3.1. Proceso Productivo………………………………………………….20

2
 3.3.2. Diagrama de flujo del proceso……………………………………...21
3.3.3. Infraestructura………………………………………………………..21
3.3.4. Maquinaria y Equipos……………………………………………….22
3.3.5. Distribución de la Planta……………………………………………23
3.3.6. Materia Prima………………………………………………………...23
3.3.7. Mano de Obra………………………………………………………..23
3.3.7.1. Mano de Obra Directa……………………………………….23
3.3.7.2. Mano de Obra Indirecta……………………………………..24
4. ESTUDIO ADMINISTRATIVO………………………………………………….26
4.1. Misión…………………………………………………………………..…26
4.2. Visión……………………………………………………………………..26
4.3. Estructura Organizacional………………………………………………27
4.4. Estructura de Planta Del Personal del Proyecto para el Desarrollo de
su Ciclo……………………………………………………………………27
4.5. Contratación………………………………………………………………29
5. ESTUDIO LEGAL………………………………………………………………..30
5.1. Marco Legal………………………………………………………………30
5.2. Constitución………………………………………………………………32
5.3. Aspectos Tributarios……………………………………………………..33
6. ESTUDIO FINANCIERO DEL PROYECTO………………………………….36
6.1. Análisis de Inversiones………………………………………………….36
6.1.1. Inversiones Fijas……………………………………………………..36
6.1.2. Inversiones Diferidas………………………………………………..37
6.1.3. Capital de Trabajo……………………………………………………37
6.1.3.1. Materia Prima Directa……………………………………….37
6.1.3.2. Sueldo y Salario……………………………………………...38
6.1.3.3. Servicios Básicos…………………………………………….38
6.1.3.4. Suministros de aseo…………………………………………38
6.1.3.5. Publicidad y Propaganda……………………………………39

3
 6.1.3.6. Gastos Varios………………………………………………...39
6.1.3.7. Total Capital de Trabajo…………………………………….39
6.2. Métodos de Depreciación…………………………………….…………39
6.2.1. Depreciación de maquinarias………………………………………40
6.2.2. Depreciación de equipos de cómputo……………………………..40
6.2.3. Total Depreciación…………………………………………………..40
6.3. Proyecciones financieras……………………………………………….41
6.3.1. Proyección de ventas………………………………………………..41
6.3.2. Estado de pérdidas y ganancias…………………………………...43
6.4. Balance General Inicial………………………………………………….43
6.5. Flujo de tesorería………………………………………………………...44
6.6. Balance General…………………………………………………………45
6.7. Flujo de Caja Libre……………………………………………………….46
7. EVALUACIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO…………………………….47
7.1. Determinación del valor presente neto………………………………..47

4
 INTRODUCCIÓN.

Este estudio radica en la determinación de la viabilidad para la creación de una

empresa dedicada a la fabricación y comercialización de prendas de vestir de uso
hospitalario en la ciudad de Cartagena de Indias buscando cubrir las necesidades
en estas instituciones dedicadas a la atención medica ofreciéndoles prendas
frescas, seguras, a un precio competitivo y que cumplan con las normas legales y
de calidad exigidas.

Para la realización de este estudio se tuvo en cuenta el análisis del entorno

económico del sector textil, además un estudio de mercado, técnico, económico,
financiero, administrativo y legal. A través del estudio financiero se determinó la
inversión demandada así como las posibles fuentes de financiamiento; se elaboró
también proyecciones financieras tomando como referencia el punto de equilibrio,
flujo de caja libre y la TIR.

Como estudiantes del programa de Administración de los Servicios de Salud

(ASS) se consiguió con la elaboración de este proyecto la oportunidad de poner en
práctica las herramientas y conocimientos adquiridos durante el programa (ASS).

A través de este estudio conoceremos si este plan de negocio es viable o no, por
lo que fue necesario analizar información, cifras y elementos relevantes que
sustenten esa viabilidad, con el propuesto de plasmar este proyecto.

5
 1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.

1.1. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA.

El sector textil en el ámbito nacional y local es un gremio económico que genera

crecimiento y desarrollo, lo que por infortunio ha traído consigo el aumento en el
contrabando lo que ha ocasionado altibajos en las empresas en este sector. A
pesar de este flagelo se han presentado oportunidades importantes gracias al
repunte del sector en los dos últimos años lo que ha permitido nuevas inversiones
e incursiones en nuevos nichos de mercado.

Por esta razón, la creación de una empresa de fabricación y comercialización de

ropa de uso hospitalario en la ciudad de Cartagena, es de suma importancia para
el nicho de mercado al cual está dirigido, de igual manera, se ha tenido en cuenta
para justificar el desarrollo de esta, los avances tecnológicos, la empleabilidad, el
uso de estrategias de mercado. Para entender el direccionamiento que se
pretende dar a esta propuesta lo ilustraremos en la figura 1, donde identificamos
los riesgos relacionados con la inocuidad de vestuarios utilizados en
procedimientos médicos, los requerimientos para su producción y los costos de
producción inherentes a su fabricación.

6
FIGURA 1.
INFECCIONES MEDIANA CALIDAD
RIESGOS
CONTAGIO INSUMOS CONTAMINANTES

FABRICACION
COSTOS DE PREVENCION

BAJA PROTECCION ANTI-BACTERIAL

ALTOS COSTOS
BAJA REPELENCIA A FLUIDOS

COSTOS CONTROL DE

INFECCIONES

DEFICIENCIA EN ROPA
PARA USO
HOSPITALARIO

En la actualidad la fabricación de prendas para uso hospitalario es elaborada de

manera tradicional por parte de organizaciones dedicadas a la producción y ventas
de dotaciones empresariales y ofrecen sus productos en vitrinas de almacenes;
así también encontramos multinacionales especializadas en el mercadeo y
comercio de insumos para el sector por medio de fuerzas de ventas que atiende
directamente a entidades de salud. Existen en Cartagena muchas empresas
dedicadas a la confección de ropa para uso hospitalario como una de sus
unidades estratégicas de negocio lo que nos quiere decir que además de ropa
hospitalaria también fabrican uniformes, ropa para la construcción, ropa para otros
sectores, perdiendo así la posibilidad de perfeccionar una sola unidad de negocio,
en este caso ropa para uso hospitalario la cual demanda altos niveles de exigencia
de calidad con propiedades de esterilización, de repelencia a fluidos,
antibacteriales, uso de nano partículas que generan asepsia en entornos de
cirugías. Todas estas características minimizan los riesgos de contagios e
infecciones lo que se puede reflejar en reducción de costos involucrados en
procesos de prevención y control infeccioso.
7
Al usar el término nano nos significa algo diminuto o pequeño y se utiliza para
referirse a objetos o partículas cuyas medidas son de una millonésima parte de un
milímetro. La nanotecnología como el estudio, manipulación, aplicación y control
de materias a escala minúsculas. Por esto cualquier tecnología aplicada a prendas
que impidan pasar fluidos cuyas partículas o bacterias posean tamaños medibles
en millonésimas parte de un milímetro será denominada como nanotecnología.

El objeto principal que tienen las personas involucradas en este proyecto es

estimar la viabilidad de la creación de una empresa de fabricación y
comercialización de ropa para uso hospitalario en la ciudad de Cartagena,
brindando productos como trajes de cirugía, guantes, gorros, tapabocas, camisas,
pantalón, polainas cubre calzados, batas quirúrgicas, baberos, pantalonetas, etc.
Todos con un alto grado de calidad con la aplicación de la nanotecnología como
agente antibacterial, repelentes de líquidos, antiséptico.

La oferta de ropa para uso hospitalario en la ciudad de Cartagena en la actualidad

es hecha por empresas que no solo se especializan en este tipo de ropa, sino que
tienen varias unidades estratégicas de negocio lo que implica que se descuide la
calidad que este tipo de ropa por su uso y riesgo merece. Por todo esto surge la
oportunidad para crear una empresa que se especialice en la fabricación de solo
ropa de uso hospitalario, además de querer contribuir a la investigación en el
sector textil de la zona, lo que generaría con su materialización un desarrollo
social y fuente de empleo tanto para sus creadores como para el mercado laboral
local.

8
1.2. JUSTIFICACIÓN.

Como administradores de la salud, hemos decido crear este tipo de empresa

como es la fabricación de ropa hospitalaria ya que en ciudad de Cartagena las
empresas que existen se encargan de fabricar una gama de prendas útiles para
varios sectores como lo son el industrial, el deportivo, el comercial, el escolar,
entre otros, teniendo el de uso hospitalario como una más de sus unidades de
estrategia de negocios, por lo tanto, no se dedican especialmente a la fabricación
de ropa para uso hospitalario limitándose en las características que este tipo de
prendas exige en cuanto a calidad y protección.

Con la culminación de este proyecto estamos cumpliendo con requisitos exigidos

para la culminación de nuestra carrera y el poder llevarlo a cabo podríamos
considerarlo como un proyecto en margen del desarrollo social de la ciudad de
Cartagena puesto a que con su consolidación estaríamos aportando al
mejoramiento del estado competitivo de la ciudad con respeto a otras ciudades del
país, generación de obligaciones tributarias ante las entidades estatales, además
se generara empleos tanto directos como indirectos para el mercado laboral local,
así como una oportunidad de crecimiento profesional para los integrantes del
grupo creador.

Con este proyecto buscamos la creación de una empresa dedicada a la

fabricación y comercialización de ropa uso hospitalario en la ciudad de Cartagena,
generadora de empleo, que se especializa en la fabricación de sus prendas
añadiéndole márgenes de calidad altos encaminados a la protección y prevención
del usuario final.

Con todo lo expuesto anteriormente este proyecto de negocio ha de realizarse con

la finalidad de saber si es viable o no su puesta en marcha.

9
1.3. OBJETIVOS.

1.3.1. OBJETIVO GENERAL.

Crear un proyecto para la creación de una empresa dedicada a la fabricación y

comercialización de ropa para uso hospitalario en la ciudad de Cartagena.

1.3.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS.

 Realizar un estudio de mercado para conocer el mercado potencial objetivo

para así determinar estrategias comerciales.

 Realizar un estudio técnico y operativo que nos permita identificar las

tecnologías y herramientas necesarias para la fabricación de prendas bajo
parámetros de alta calidad.

 Diseñar la estructura organizacional y legal de la empresa.

 Realizar un análisis financiero que nos permita determinar la viabilidad del

proyecto.

10
 2. ANÁLISIS DE MERCADO DEL PROYECTO.

2.1. ANÁLISIS DEL SECTOR.

El sector textil colombiano ha sido por tradición unos de los más prósperos en la
economía nacional ganándose un puesto primordial en el desarrollo económico e
industrial de la nación aportando la generación de muchos empleos; analizando el
comportamiento en este sector podremos estructurar este proyecto de negocio,
por lo que se hace necesario para su desarrollo entender su pasado su presente y
su futuro.

La industria textil era Colombia tiene más de 100 años de práctica cuando con
tecnología rudimentaria se empezó de manera artesanal los tejidos de tela y
algodón, los cuales decayeron con la incursión de telas, hilos, sedas y otros tejidos
del exterior.

A principios del siglo XX se instauran las primeras fábricas en el área nacional

asentadas en Antioquia, empresa como COLTEJER, FABRICATO, TEJICONDOR,
entre otras. A los finales de la década del 70, se vive una crisis en el sector a
causa de la pérdida de competitividad ante la actividad textil del lejano oriente,
poca inversión, aumento del contrabando y otros factores que causaron una
reacción del gobierno nacional el cual tomo medidas protectoras para la industria
local ante la competencia extranjera, esto fue hasta los 90 con el inicio de la
apertura económica.

Con la apertura económica el sector textil sufre un estancamiento por la incursión

de la competencia extranjera reflejándose un descenso en producción, en sus
ventas, causando la liquidación de varias empresas y la fusión entre otras. Ya a
comienzos del presente siglo el sector se reactiva a causa de un aumento en sus
ventas tanto en el mercado local como el extranjero, las medidas para controlar el

11
contrabando, la consolidación de sus ventajas competitivas como lo son el
conocimiento técnico, las habilidades y destrezas de su fuerza laboral, la calidad
de sus productos, y el espíritu de innovación en los procesos.

2.2. DEFINICIÓN DEL MERCADO.

Por medio de este análisis diagnosticamos el mercado actual de la estructura de

mercado a nivel nacional como marco de referencia y a nivel regional como
espacio específico donde se desarrollara el proyecto.

De igual manera se presenta una visión global acerca del comportamiento de

compras de los consumidores el cual va en alto crecimiento en vista a que
personal profesional cada vez más opta el uso de ropa adecuada para la labor a
desempeñar, en el marco por cumplir las reglas establecidas en el campo de la
salud ocupacional y campañas de sensibilización.

Hemos encontrado una gran estructura de mercado de carácter competitivo en el

sector textil con la existencia de un considerable número de empresas y una alta
participación de PYMES.

De acurdo a lo anterior, no hay duda acerca del potencial que tiene la fabricación y
comercialización de ropa para uso hospitalario en la ciudad con expectativas a la
participación en el mercado nacional.

2.3. DEFINICION DEL PRODUCTO.

El producto final de este proyecto son prendas de uso hospitalario con un alto
margen de calidad en relación al contexto de la asepsia, protección, repelencia,
para personas que ejerzan algún tipo de actividad médica así como para sus
pacientes en busca del mejoramiento de la calidad de vida de los usuarios.

12
2.3.1. CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO.

Los productos ofrecidos por la empresa van dirigidos a un sector de personas que
se dedican a la prestación de servicios médicos y a sus pacientes con la intensión
de minimizar los riesgos de contagios que se puedan hacer presente en el
momento de la prestación de un servicio médico.

Productos como trajes de cirugía, guantes, gorros, tapabocas, camisas, pantalón,

polainas cubre calzados, batas quirúrgicas, baberos, pantalonetas, sabanas,
fundas, se fabricaran con la tela no-tejida tipo SMS (Spunbonded-Meltblown-
Spunbonded) la cual está hecha a base de polipropileno 100%, y es elaborada
mediante un proceso de fabricación continuo y no por fibras cortadas, con muy
buenas propiedades mecánicas, frescas, impermeable y ofrece una barrera contra
el riesgo de infecciones.

Se ofrecerán al público en presentaciones individuales y por docenas, además se

ofrecerán kits talla única (L) con cordones laterales que ayuden con su ajuste, los
colores en los que se presentara el producto será blanco, azul, violeta.

13
El enfoque principal de estos productos es mediar con la seguridad de los centros
hospitalarios en la ciudad de Cartagena con proyección a copar los municipios
aledaños.

2.4. ANÁLISIS DE LA DEMANDA.

Para analizar la demanda de este tipo de producto tomamos en cuenta las cifras
anunciadas por la Cámara de Comercio para el año 2016, acerca del número de
centros de hospitales, clínicas, EPS, centros estéticos, centros odontológicos, en
fin lugares donde se ejerza cualquier tipo de actividad médica o estética, donde el
uso de prendas adecuadas para la minimización de riesgos sea necesario. Y
además tomamos datos del DANE acerca de la población en Cartagena en el
2016.

2.4.1. LOCALIZACIÓN DEL MERCADO.

Con esta estrategia buscamos un punto ideal para ubicar nuestra empresa
teniendo en cuenta aspectos como costos de funcionamiento, costos de
transporte, vías de accesos, cercanía al mercado, facilidad para obtener materias
primas.

14
Hemos ubicado nuestra empresa en el sector de la Bomba del Amparo Barrio San
Pedro Mz 8 Lt 4, zona comercial con alto grado de participación de empresas
dedicadas a la prestación de servicios de salud.

2.4.2. IDENTIFICACIÓN DE LA POBLACIÓN OBJETIVO.

La población objetivo de este proyecto está enfocada en el personal que presta

servicios de salud y estéticos en Cartagena de Indias como médicos, odontólogos,
esteticistas, estilistas, barberos, tatuadores. Quienes éticamente son conscientes
de la importancia de su seguridad y de las personas que atiende en vista a los
riesgos que puedan presentarse al ejercer ciertos procedimientos.

La selección del mercado objetivo se hace en base a aspectos actuales del

mercado, la preocupación de las personas por su cuidado integral, identificación
de una empresa dedicada solo a la fabricación de ropa de uso hospitalario.

Ya con la identificación del mercado meta se proponen elementos de

diferenciación que permitan conseguir cualquier tipo de ventaja competitiva como
es la generación y posicionamiento del a marca que resalte la importancia de
generar una oferta de prendas para uso hospitalarios con altos estándares de
calidad.

2.4.3. PROYECCIÓN DE LA DEMANDA (Demanda Calculada).

La proyección de la demanda se efectúa teniendo en cuenta el incremento que

presenta la adquisición de unidades de prendas para uso hospitalario en las
instituciones que prestan servicios de salud e la ciudad de Cartagena.

15
Tabla 1. Proyección de la demanda de ropa para uso hospitalario

AÑO # DE PRENDAS
2012 45.767
2013 48.008
2014 50.240
2015 52.499
2016 54.731

2.5. ANÁLISIS DE LA OFERTA.

Nuestra empresa estará encargada de fabricar ropa para uso hospitalario que van
desde prendas de vestir tanto para la persona que realizara un procedimiento
como para la personal que someta a él, además todo lo relacionado con prendas
de cama, elaboradas con material tela SMS con alto nivel de protección y asepsia,
la que cuenta con tres capas trilaminadas, dos externas de Spunbonden y una
capa intermedia de Meltblown; posee una barrera microbiana con el fin de
bloquear con efectividad gérmenes patógenos de la sangre, con propiedades hipo
alergénicas con una muy buena permeabilidad al aire brindando más comodidad
al usuario final.

2.5.1. IDENTIFICACIÓN DE LA COMPETENCIA.

Para analizar la competencia se hizo un barrido por directorios telefónicos

encontrado que muchas empresas que fabrican ropa para hospitales lo tienen
como una unidad estratégica de negocio más, ya que además de producir ropa
hospitalaria también producen ropa tipo industrial, comercial, escolar, a los que
podríamos catalogar como competidores indirectos; determinando que no hay
empresa especializada solo en la fabricación de ropa para uso hospitalario.

16
2.6. ANÁLISIS DE PRECIOS.

Los precios lo estaremos determinando de acuerdo a la competencia haciendo

una media que se ponderara en base a los precios que se manejan en el mercado,
averiguando con nuestros competidores indirectos acerca de los precios de los
productos que ellos manejan haremos la suma total por cada unidad de producto y
luego este total se dividirá por el número de datos obtenidos.

2.7. POLÍTICAS DE COMERCIALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN.

La comercialización constituye un pilar de gran importancia para lograr el éxito en

los negocios, en vista que si los medios que se utilizan para que el producto llegue
al consumidor no sean los adecuados, no se podrán obtener los beneficios que se
esperan.

Utilizaremos una cuadrilla de un supervisor y 4 vendedores que serán los

encargados de promocionar el portafolio de productos a las instituciones médicas
y otras entidades dedicadas a la prestación de servicios estéticos y cosméticos.

2.7.1. PUBLICIDAD Y PROMOCIÓN.

La publicidad implica la trasmisión del mensaje que se quiere comunicar, en la

consecución de la efectividad para hacer llegar el mensaje a todo público
utilizaremos medios como:

- Folletos.
- Pautas radiales.
- Página WEB.
- Publicaciones en periódicos locales.

17
2.7.2. CANALES DE DISTRIBUCIÓN.

Para distribuir nuestros productos tendremos un punto de venta directo que estará
ubicado en una dependencia de la misma empresa. De igual manera cuando la
negociación sea realizada por nuestra fuerza de ventas será necesario hacer
repartición por pedidos utilizando carros que pertenecerán a la misma empresa los
cuales llevaran los encargos desde la empresa hacia su lugar de destino.

18
 3. ESTUDIO TÉCNICO.

Con el estudio técnico en el proyecto se logra la exposición de los elementos que

hacen posible el desarrollo dl producto a ofrecer desde un punto de vista de la
idea de negocio.

3.1. DEFINICIÓN DEL TAMAÑO DEL PROYECTO.

El tamaño del proyecto lo definimos por su capacidad instalada, expresada en

unidades de producción anual.

Este tamaño lo buscaremos objetivamente con el hecho de atender un porcentaje

de la demanda que presenta insatisfacciones, alcanzando satisfacer a las
instituciones donde se presten servicios de salud, a su personal y a sus usuarios,
en la ciudad de Cartagena de Indias.

3.2. LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA.

La localización de la planta de un proyecto es un aspecto fundamental para lograr

el éxito o el fracaso del negocio; por lo cual además de contar con criterios
económicos para su ubicación necesitaremos de criterios estratégicos,
institucionales e incluso emocionales, todo con la finalidad de determinar aquella
localización que máxime la rentabilidad del proyecto.

Para la instalación del proyecto hemos elegido la zona de la Bomba del Amparo,
en vista que es una zona que cuenta con vías de acceso y la cual se comunica
con todos los sectores de la ciudad. Es fácil la llegada del personal que labora en
la empresa, de los proveedores, alto tránsito de personas, ubicación en zona no

19
catalogada como peligrosa lo que brinda seguridad a la clientela, y en este sector,
hay una influencia grande de centros donde se brindan servicios médicos.

3.3. INGENIERIA DEL PROYECTO.

3.3.1. PROCESO PRODUCTIVO.

El proceso productivo es un sistema de labores interrelacionadas dinámicamente

para orientar la transformación de ciertos elementos. En este procesos los
insumos se convierten en productos.

Para este proceso desarrollaremos actividades productivas inmediatas, como

trazado, cortado, bordado, cosido, remate y empaque.

En este proyecto se realizara un proceso de producción simple ya que la ropa de

uso hospitalario constituye un producto de tipo único, no necesita de otro producto
para su uso.

20
3.3.2. DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO.

ENTREEGA DE ORDENES DE PROCESO DE CORTE PROCESO DE

INICIO CONFECCION
PRODUCCON

DETENCION
EMPAQUE RECEPCION DE PRODUCTOS CONTROL DE CALIDAD
PRODUCTOS TERMINADOS
NO NO DEFECTUOSO
S

SI
SEPARACION DEL
FIN
PRODUCTO
VENTA Y
DISTRIBUCION

FIN

3.3.3. INFRAESTRUCTURA.

La infraestructura forma el conjunto de elementos considerados como necesarios

para que a empresa pueda desarrollar sus actividades efectivamente.

La infraestructura la podemos reconocer como la base material y la que

determinara la estructura social, el desarrollo y el cambio social en la misma,
incluyendo las fuerzas productivas y las relaciones que se dan entre ellas.

La base material de este proyecto estará constituida por una casa con una
superficie de 470m2.

21
SUPERFICIE 470 metros cuadrados
ARRENDAMIENTO 1.500.000 pesos
PLANTAS 2 pisos

3.3.4. MAQUINARIAS Y EQUIPOS.

En este apunte estaremos dando en detalle el listado dela maquinaria que se

necesita para desarrollar el proceso de fabricación de nuestro plan.

MAQUINARIA

MAQUINARIA VALOR ($)

Máquina de coser ojaladora SINGER 3.600.000
Máquina de coser botonadora GEMSY 2.300.000
Maquina cerradora de codo SIRUBA 3.500.000
Maquina plana GEMSY 900.000
Maquina fileteadora SIRUBA 900.000
Prensa SINGER 200.000
Collarín GEMSY 1.300.000
Tijera de costura 3 CLAVELES 50.000
Descosedor CASA OLGUIN 9.000
TOTAL 12.759.000

MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA

DETALLE CANTIDAD COSTO COSTO TOTAL

UNITARIO($) ($)
Computador de mesa 3 800.000 2.400.000
Impresora 1 400.000 400.000
Escritorios 3 240.000 720.000
Archivadores 2 140.000 280.000
Teléfono 3 100.000 300.000
Sillas Reclinables 3 120.000 360.000
Sillas 9 30.000 270.000
Mesa de corte 2 300.000 600.000
Vitrinas 4 130.000 520.000
TOTAL 5.850.000

22
3.3.5. DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA.

La empresa estará ubicada en un inmueble de dos plantas, en el primer piso

estará la departamento de ventas, departamento administrativo, bodega, casino,
baños.

En la segunda planta estableceremos la parte operativa de la organización, zona

de corte, zona de confección, departamento de control de calidad, zona de
empaque.

3.3.6. MATERIAS PRIMAS.

La materia prima principal de los productos que se ofrecerán será la tela no-tejida
SMS (spunbond – meltblown - spunbond) trilaminar, producida con fibras de 100%
polipropileno, excelente resistencia mecánica, actúa como barrera bacteriológica,
alta repelencia a líquidos, fresca, con propiedades anti-estáticas, material
antialérgico, transpirable, anti-moho, no se despeluza, no toxico e inoloro.

Además de esta tela también necesitaremos hilos, resortes.

3.3.7. MANO DE OBRA.

La mano de obra es el personal que emplea su esfuerzo físico y mental para la

elaboración del producto.

3.3.7.1. Mano de obra directa.

Es la que está directamente relacionada con la elaboración del producto a ofrecer,

en este proyecto necesitaremos:

- 2 cortadores, encargados del trazado y corte de la tela.

- 6 costureras, las que unen las piezas de cortado y dan forma al producto.
- 1 rematador, quien estará en la función de control de calidad.

23
 - 1 empacador, quien empaca el producto terminado.

3.3.7.2. Mano De Obra Indirecta.

Es la que en el trabajo de fabricación no se asigna para la transformación del

producto final, solo sirve de apoyo al proceso productivo:

- 1 auxiliar, encargado de limpieza y reciclaje de material sobrante o

desecho.

24
 4. ESTUDIO ADMINISTRATIVO.

Una empresa es una organización social la cual realiza un conjunto de actividades

y utiliza recursos financieros, materiales, tecnológicos y humanos, con la intensión
de lograr objetivos determinados.

Nuestra empresa MADICAL DRESS S.A.S. es una organización que fabrica y

comercializa ropa para uso hospitalario, lo que nos encasilla en los sectores
industrial y comercial; además se considera que es una empresa pequeña por el
hecho de que su fuerza laboral no pasa de 20 trabajadores, pero con clara visión
al crecimiento.

4.1. MISIÓN.

Somos una empresa que se dedica a la fabricación y comercialización de ropa

para uso hospitalario, que brinda higiene y protección al usuario final con altos
estándares de calidad buscando siempre una estrecha relación con nuestros
clientes.

4.2. VISIÓN.

Convertirnos en el año 2019 como una empresa líder a nivel local y regional en el
suministro de ropa para uso hospitalario con un amplio portafolio de productos.

25
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.

JUNTA DE
SOCIOS

Gerente Auxiliar
General Administrativo

Aseador

Jefe Operativo Jede de Ventas

Costurero Vendedor

Inspector de
Calidad

Empacador

26
4.3. ESTRUCTURA DE PLANTA DEL PERSONAL DEL PROYECTO PARA
EL DESARROLLO DE SU CICLO.

Gerente General:
Es el responsable de mantener el funcionamiento de la empresa en general,
diseñar estrategias comerciales y corporativas, representa a la empresa jurídica y
legalmente ante terceros, realiza acciones de auditoria y mejoramiento en todos
los aspectos de la organización.

Profesional en administración de empresas o ingeniería industrial.

Auxiliar Administrativo:
Responsable de dar soporte a todos los procesos de la empresa, así como,
ejecutar las labores administrativas y operativas destinadas a facilitar la gestión de
la organización. Elabora las comunicaciones internas en la empresa, mantiene
contacto con los proveedores, clientes, liquida nomina, realiza el proceso de
contratación y afiliación a ARL, EPS Y pensión.

Jefe Operativo:
Está a cargo de los procesos de trasformación de insumos en productos finales,
supervisa a todo el personal operativo, determina como obtener las unidades a
producir así como los turnos necesarios para lograr los pedidos, cumplir con los
planes de producción propuestos en cantidad, calidad y tiempo, presentar
informes a la gerencia oportuna y confiable que sirva para la toma de decisiones.

27
Jefe de Ventas:
Esta encargado del proceso de ventas de la organización, supervisa a todo el
personal de ventas, planifica y organiza el trabajo de los vendedores, define las
metas de ventas a alcanzar individuales y grupales, diseña y presenta estrategias
de ventas e informes para ser analizados por la gerencia y estos sirva para la
toma de decisiones, elabora presupuestos y pedidos, resuelve quejas
relacionadas con su departamento, trata de mantener una buena relación con los
clientes.

Costurero:
Encargado de los cortes y confección de las prendas con el material que se le
entrega, opera las máquinas y utensilios de coser. Lubrica y prepara las máquinas
para que se mantengan en buen estado.

Inspector:
Se encarga de inspeccionar la calidad de las prendas que ya han sido terminadas
para que estas pasen a ventas o por defecto arreglarlas o desecharlas, además
desarrolla métodos de ensayo para determinar las características de calidad de
materias primas, materiales, productos intermedios y productos terminados.

Empacador:
Es la persona responsable del embalaje de los productos terminados, envuelve las
prendas de acuerdo a las necesidades y exigencias de los pedidos.

Vendedor:
Es el responsable de la construcción de confianza con los clientes identificando
sus necesidades y ayudando a que estas se satisfagan. Responsable de
conseguir las metas de ventas propuestas por el jefe de ventas, visitar a los

28
clientes y conseguir nuevos, hacer cobros y consignaciones, realizar seguimientos
post-venta.

Aseador:
Es la persona que se encarga de mantener los espacios de trabajos limpios y
seguros. También hace la recolección de material desechable y reciclable que
generan los diferentes procesos. Velar por sus elementos de trabajo, colaborar
con las actividades que se hagan en la organización.

4.4. CONTRATACIÓN.

La contratación del personal se realizara a través de contratos a término indefinido

cumpliendo con la normatividad vigente emitida por el Ministerio de Trabajo (Ley
100 de 1993 y Código sustantivo del Trabajo).

La asignación salarial para cada cargo será:

CARGO SALARIO ($)

Gerente 2.000.0000
Auxiliar Administrativo 800.000
Jefe de Ventas 1.100.000
Vendedor SMLV
Jefe Operativo 1.400.000
Costurera SMLV
Inspector de Calidad SMLV
Empacador SMLV
Aseadora SMLV

29
 5. ESTUDIO LEGAL.

5.1. MARCO LEGAL.

Desde la década de los 90’s el gobierno nacional ha venido aprobando una serie
de leyes orientadas al emprendimiento y la generación de empresas, tales como:

- Ley 29 de 1990 – Ley de Ciencia y Tecnología.

Ley que regula las disposiciones para el fomento de la investigación científica y el

desarrollo tecnológico, así como, la generación d empresas basadas en
innovación y desarrollo tecnológico.

- Ley 590 del 2000 – Ley MIPYME.

Ley que suscribe la política estatal para la promoción de creación de empresas en

el país. Creada con el objeto de “inducir al establecimiento de mejores condiciones
del entorno institucional para la creación y operación de la micro, pequeñas y
medianas empresas”.

- Ley 1014 del 2006 – Ley de Fomento a la Cultura del Emprendimiento.

Ley que enfatiza el fomento y creación de vínculos entre sistema educativo y el

productivo, con el objeto de aportar al crecimiento económico del país.

- Ley 1258 del 2008 – Ley de la Creación de Sociedades de Acciones

Simplificadas.

Ley que regula la sociedad por acciones simplificadas, la que podrá constituirse
con una o varias personas naturales jurídicas, lo que da a lugar que la naturaleza
pueda ser unipersonal o pluripersonal.

Ventajas de esta Ley 1258:

 Posibilidad de fijar las reglas que regirán el funcionamiento de la sociedad.

30
 El proceso de constitución y reforma es más fácil y eficiente
 Posibilidad de crear diversas clases y series de acciones
 No requiere del establecimiento de una duración determinada
 El objeto social puede ser indeterminado
 El pago del capital puede diferirse hasta por dos años
 No exige revisor fiscal
 Establece disposiciones que faciliten su administración y operación
 El trámite para liquidación de las S.A.S. es mucho más fácil.
 Establece mayor tiempo para enervar la causal de disolución por perdidas
 Mayor agilidad para la resolución de conflictos en el régimen societario

- Ley 1429 del 2010 y decreto 545 – Ley de Formalización y Generación de

Empleo

Con esta ley se podrán conseguir ciertos beneficios de tipo fiscal, para fiscal, de
costos por matricula mercantil y renovaciones para las empresas que se
formalicen. Artículo 150: Corresponde al Congreso hacer las leyes, Compete al
Congreso expedir el estatuto general de contratación de la administración pública
y en especial de la administración nacional.

Artículo 333: La actividad económica y la iniciativa privada son libres, dentro de los
límites del bien común. Para su ejercicio, nadie podrá exigir permisos previos ni
requisitos, sin autorización de la ley. La libre competencia económica es un
derecho de todos que supone responsabilidades. La empresa, como base del
desarrollo, tiene una función social que implica obligaciones. El Estado fortalecerá
las organizaciones solidarias y estimulará el desarrollo empresarial. El Estado, por
mandato de la ley, impedirá que se obstruya o se restrinja la libertad económica y
evitará o controlará cualquier abuso que personas o empresas hagan de su
posición dominante en el mercado nacional. La ley delimitará el alcance de la

31
libertad económica cuando así lo exijan el interés social, el ambiente y el
patrimonio cultural de la Nación.

5.2. CONSTITUCIÓN.

Para la legalización y constitución de una empresa en Colombia se necesita de

ciertos trámites y requisitos:

 Inscripción en la Cámara de Comercio de la ciudad donde se opera.

 Inscripción en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales ( DIAN).

Para la constitución de cualquier empresa en Colombia se necesitan ciertos

pasos:

 Abrir cuenta y deposita el capital social.

 Consulta de nombre previo a la constitución de escritura.
 Consulta de nombre.
 Consulta de marca.
 Consulta de uso de suelo.
 Suscripción de la minuta.
 Protocolización de las escrituras públicas.
 Inscripción en registro mercantil.
 Matricula mercantil del establecimiento de comercio.
 Pago de impuesto de registro.
 Obtención de certifica de constitución y gerencia.
 Inscripción de libros de comercio.
 Obtención del registro sanitario.

32
En base a lo anterior mencionado se constituye a MEDICAL DRESS S.A.S. como
una sociedad de acciones simplificadas acogida a la ley 1429 del 2010.

Para crear una S.A.S se hace por medio de un documento privado que debe
autenticarse por su suscriptores en el registro mercantil d la cámara de comercio.

1- Redactar el contrato o acto unilateral constitutivo de la S.A.S. Este documento

debe incluir nombre, documento de identidad y domicilio de los accionistas;
razón social o denominación de la sociedad (seguida de la palabra Sociedad
por Acciones Simplificada); el domicilio principal de la sociedad y el de la
sucursales; el capital autorizado suscrito y pagado, la clase, el número y valor
nominal de las acciones; y la forma de administración y el nombre de sus
administradores, especificando sus facultades.
2- Autenticar l firma de las personas que suscriben el documento de constitución.
La constitución podrá hacerse directamente o a través de apoderados de la
Cámara de Comercio del lugar en que la sociedad establezca su domicilio.
3- Inscribir el documento privado en el Registro Mercantil de la Cámara de
Comercio. Adicionalmente en la misma Cámara se diligencian los formularios
de Registro Único Empresarial (RUE). El formulario de inscripción en el RUT y
el pago de la matricula mercantil, el impuesto de registros y los derechos de
inscripción.

5.3. ASPECTOS TRIBUTARIOS.

Nuestra empresa MEDICAL DRESS S.A.S. se acoge a la Ley 429 del 2010 (Ley
de Formalización y Generación de Empleo) recibe ciertos beneficios al momento
de constituirse.

Los beneficios que se relacionan en el aspecto tributario por acogerse a la Ley 249
del 2010 tenemos:

33
1. Progresividad en el pago del impuesto sobre la renta.
 En los dos primeros años el impuesto sobre la renta se descontara en su
totalidad (100%).
 En el tercer año se aplicara un descuento del (75%).
 En el cuarto año descuento del (50%).
 Para el año quinto el descuento a aplicar será del (25%)
 Ya para el sexto año en adelante, finaliza la progresividad.

2. Las empresas que obtienen beneficios como el de la progresividad en el pago

del impuesto sobre la renta; no se someten a retención en la fuente por este
impuesto, la exoneración de la rete-fuente por el impuesto sobre la renta, es
por cinco años desde el inicio de la actividad económica.

3. Los beneficiarios de la progresividad en el pago del impuesto sobre la renta no

se someten al sistema de renta presuntiva.

4. Progresividad en el pago de parafiscales y otras contribuciones de nómina.

 Para los dos primeros años el descuento será de un (100%).
 Para el ercer año el descuento será del (75%).
 Para el cuarto año abra un descuento dl (50%).
 Para el quinto año ya el descuento será del (25%).
 Ya para el sexto año, finaliza la progresividad.

5. Progresividad en el pago del impuesto de industria y comercio y otros

impuestos cuya reglamentación dependerá de cada municipio y del gobierno

34
 nacional, el que promoverá y creara incentivos para los entes territoriales que
aprueben la progresividad.
6. Progresividad en la matricula mercantil y su renovación.

 Para el primer año descuento del (100%) de la tarifa para obtener la matricula
mercantil.
 Para el segundo año el descuento a aplicar será del (50%).
 Para el tercer año será del (25%)
 Ya para el cuarto año acaba la progresividad.

35
36
 6. ESTUDIO FINANCIERO DEL PROYECTO.

6.1. ANALISIS DE INVERSIONES.

6.1.1. INVERSIONES FIJAS.

Para el área de oficinas hay un requerimiento de activos fijos representados en

muebles, enseres, equipos de cómputo y comunicación.

Activos Fijos

Compra de Activos
Muebles y Enseres $2.750.000
Escritorios 720.000
Archivadores 280.000
Sillas Reclinables 360.000
Sillas 270.000
Mesa de Corte 600.000
Vitrinas 520.000
Equipo de Cómputo y Comunicación $3.100.000
Computadores 2.400.000
Impresora 400.000
Teléfonos 300.000
TOTAL $5.850.000

En el cuadro anterior presentamos los datos que se relacionan con la inversión

requerida en activos fijos, los que se compraran de contado.

37
6.1.2. INVERSIONES DIFERIDAS.

Los gastos estimados para la puesta en marcha de la empresa se presentan asi:

Gastos Pre-Operativos

Gastos de Constitución $ 820.000

Arriendo $1.500.000
Adecuaciones Locativas $1.600.000
Útiles y Papelería $ 400.000
Publicidad y Mercadeo $3.500.000
Sueldos y salarios $10.690.000
Gerente $2.000.000
Auxiliar administrativo $ 800.000
Jefe de Ventas $1.100.000
Vendedor(2) $1.540.000
Jefe Operativo $1.400.000
Costurero(2) $1.540.000
Inspector de Calidad $ 770.000
Empacador $ 770.000
Aseadora $ 770.000
Honorario – Contador $ 300.000
Total Gastos $18.810.000

6.1.3. CAPITAL DE TRABAJO.

6.1.3.1. MATERIA PRIMA DIRECTA.

Material Cantidad(mt) Valor Valor Valor Anual($)

Unitario($) Mensual($)
Tela SMS 1500 400 600.000 7.200.000
Elástico 500 40 20.000 240.000
TOTAL 7.440.000

38
6.1.3.2. SUELDOS Y SALARIOS.

Cargo # de Sueldo Mensual($) Sueldo Anual($)

empleados
Gerente 1 2.000.000 24.000.000
Auxiliar 1 800.000 9.600.000
administrativo
Jefe de Ventas 1 1.100.000 13.200.000
Vendedor(2) 2 1.540.000 18.480.000
Jefe Operativo 1 1.400.000 16.800.000
Costurero(2) 2 1.540.000 18.480.000
Inspector de Calidad 1 770.000 9.240.000
Empacador 1 770.000 9.240.000
Aseadora 1 770.000 9.240.000
TOTAL 11 10.690.000 128.280.000

6.1.3.3. SERVICIOS BASICOS

Servicio Valor Mensual($) Valor Anual($)

Luz 220.000 2.640.000
Agua 80.000 960.000
Gas 20.000 240.000
Paquete (Internet-Teléfono) 70.000 840.000
TOTAL 390.000 4.680.000

6.1.3.4. SUMINISTROS DE ASEO.

Elemento Cantidad Valor Valor Valor Anual($)

Mes Unitario($) Mensual($)
Delantal 1 2.000 2.000 24.000
Mascarillas 48 20 960 11.520
Escobas 1 2.000 2.000 24.000
Trapeador 1 3.000 3.000 36.000
Desinfectante 2(gl) 3.500 7.000 84.000
Cloro 2(gl) 5.000 10.000 120.000
Papel Higiénico 8 1.200 9.600 115.200
Jabón de Manos 1(lt) 8.000 8.000 96.000
TOTAL 42.560 510.720

39
6.1.3.5. PUBLICIDAD Y PROPAGANDA.

Detalle Valor Mensual($) Valor Anual($)

Publicidad en Prensa 40.000 480.000
Cuñas Radiales 100.000 1.200.000
Tarjetas, volante 250.000
TOTAL 1.930.000

6.1.3.6. GASTOS VARIOS.

Detalles Valor Mensual($) Valor Anual($)

Otros 75.000 900.000
TOTAL 900.000

6.1.3.7. TOTAL CAPITAL DE TRABAJO.

Detalle Valor Año ($)

Materia Prima Directa 7.440.000
Sueldos y Salarios 128.280.000
Servicios Básicos 4.680.000
Suministros de Aseo 510.720
Publicidad y Propaganda 1.930.000
Gastos Varios 900.000
TOTAL 143.740.720

6.2. METODO DE DEPRECIACIÓN.

Para calcular la depreciación existen varios métodos como la línea recta, la

reducción de saldos, la suma de dígitos y métodos de unidades de producción,
entre otros.

Nosotros utilizaremos el método de línea recta que consiste en dividir el valor del
activo entre la vida útil del mismo.

40
Según el decreto 3019 de 1989, los inmuebles tienen una vida útil de 20 años; los
bienes mueble, maquinaria y equipo con vida útil de 10 años; los vehículos,
equipos de cómputo con una vida útil de 5 años.

6.2.1. DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA

Para hallar las depreciaciones hacemos el cálculo:

Costo de la Maquinaria/10

12.759.000/10=1.275.900

6.2.2. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTO

Calculamos:

Costo de equipos de Cómputo/5

2.400.000+400.000/5

2.800.000/5=560.000

6.2.3. TOTAL DEPRECIACION.

Calculamos:

Hacemos una sumatoria de todas las depreciaciones

1.275.900+560.000=1.835.900

41
6.3. PROYECCIONES FINANCIERAS.

6.3.1. PROYECCIÓN DE VENTAS.

Las proyecciones de ventas las haremos teniendo en cuenta el número de

empresas dedicadas a prestar servicios de salud y estéticos en la ciudad de
Cartagena.

Haciendo una tarea de búsqueda de las empresas hemos deducido que en la

ciudad hay 1.850 organizaciones dedicadas a prestar servicios de salud y
estéticos.

Se estima que para el primer año la meta es captar el 2% de este mercado, con un
crecimiento del 10% por año.

UNIDADES A VENDER EL PRIMER AÑO

PRODUCTO CANTIDAD NUMERO CANTIDAD CANTIDAD

MENSUAL DE DE MENSUAL DE ANUAL DE
VENTA A EMPRESAS VENTAS(U) VENTAS(U)
CADA
EMPRESA
KIT HOMBRE 20 37 740 8.880
KIT MUJER 30 37 1.110 13.320
BATAS 18 37 676 8.112
TAPABOCAS 4 37 148 1.776
SABANAS 10 37 370 4.440
FUNDAS 12 37 444 5.328
BABEROS 10 37 370 4.440
GORRO 10 37 370 4.440
TOTAL 4.228 50.736
CANTIDAD
VALOR VENTAS PRIMER AÑO.

42
 PRODUCTO UNIDAD - VENTA PRECIO TOTAL
EMPAQUE ANUAL(u) VENTA($) VENTAS($)
KIT HOMBRE UNIDAD 8.880 6.000 53.280.000
KIT MUJER UNIDAD 13.320 6.000 79.920.000
BATAS 10 UNIDADES 8.112 25.000 202.800.000
TAPABOCAS 100 UNIDADES 1.776 10.000 17.760.000
SABANAS 5 UNIDADES 4.440 9.000 39.960.000
FUNDAS 5 UNIDADES 5.328 2.500 13.320.000
BABEROS 50 UNIDADES 4.440 20.000 88.800.000
GORROS 100 UNIDADES 4.440 16.000 71.040.000
TOTAL 566.880.000
VENTAS

INGRESO PROYECTADOS POR VENTAS A CINCO AÑOS.

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

(10%) (10%) (10%) (10%)
INGRESOS 566.880.000 623.568.000 685.925.800 754.517.280 829.969.008

GASTOS ADMINISTRATIVOS PROYECTADOS A CINCO AÑOS

GASTOS
AÑO 1($) AÑO 2($) AÑO 3($) AÑO 4($) AÑO 5($)
GASTOS MENSUAL($)
GASTOS
820.000
CONTITUCION
ARRIENDO 1.500.000 18.000.000 18.540.000 19.096.200 19.669.086 20.259.159
LOCACIONES 1.600.000
UTILES Y
400.000 4.800.000 4.944.000 5.092.320 5.245.090 5.402.442
PAPELERIA
PUBLICIDAD Y
3.500.000
MERCADEO
PROPAGANDA 1.930.000 1.987.900 2.047.537 2.108.963 2.172.232
SUELDOS Y
10.690.000 128.280.000 132.128.400 136.092.252 140.175.020 144.380.270
SALARIOS
HONORARIOS
300.000 3.600.000 3.708.000 3.819.240 3.933.817 4.051.832
CONTADOR
SERVICIOS
390.000 4.680.000 4.820.400 4.965.012 5.113.962 5.267.381
BASICOS
SUMINISTROS
42.560 510.720 526.042 541.823 558.077 574.820
DE ASEO
GASTOS
75.000 900.000 927,000 954.810 983.454 1.012.958
VARIOS
TOTAL 167.020.720 167.581.742 172.609.194 177.787.442 183.121.094

43
6.3.2. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Ingresos Operacionales 566.880.000 623.568.000 685.925.800 754.517.280 829.969.008
-Costo de Producción 143.740.720 148.052.942 152.494.530 157.069.358 161.781.447
= UTILIDAD BRUTA 423.139.280 475.515.058 533.431.270 597.447.922 668.187.561
- Gastos Administrativos 167.020.720 167.581.742 172.609.194 177.787.442 183.121.094
- Depreciación 1.835.900 1.835.900 1.835.900 1.835.900 1.835.900
= UTILIDAD OPERATIVA 254.282.660 306.097,416 358.986.176 417.824.580 483.230.567
- Impuestos 29.616.360 68.941.056 119.599.565
=UTILIDAD NETA 254.282.660 306.097,416 329.369.816 348.883524 363.631.002

En el estado de pérdidas y ganancias se releja como se proyecta la empresa en

cinco años proyectando ganancias desde el año de inicio de actividades, se
percibe un aumento en las ventas y por lo tanto se deduce que está aumentando
su participación en el mercado.

6.4. BALANCE GENERAL INICIAL

Para realizar el balance general tomaremos en cuenta los aportes de los socios
que serán de $50.000.000.

BALANCE GENERAL INICIAL($)

Activo Corriente Pasivo Corriente 0
Caja y Bancos
Total Activo 12.581.000
Corriente

Activo Fijo Patrimonio

Maquinaria 12.759.000 Capital Social 50.000.000
Muebles y Enseres 2.750.000
Equipo de Computo 3.100.000
Total Activos Fijos 18.609.000

Activo Diferidos 18.810.000

TOTAL ACTIVO 50.000.000 Pasivo + Patrimonio 50.000.000

44
Los supuestos que se tuvieron en cuenta para realizar las proyecciones fueron:

- Los gastos aumentan de acuerdo al IPC (3%)

- Impuesto (33%) beneficio gradual según Ley 1429
- Depreciación maquinaria, 10 años, línea recta
- Depreciación equipo de computo, 5 años, línea recta

6.5. FLUJO DE TESORERIA.

0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Saldo Inicial
1.366.016.7
capital de 26.471.000 426.330.280 882.316.538 1.873.805.566
84
trabajo

INGRESOS
Capital Social 50.000.000 0 0
Ingreso por
566.880.000 623.568.000 685.925.800 754.517.280 829.969.008
Venta
TOTAL
50.000.000 566.880.000 623.568.000 685.925.800 754.517.280 829.969.008
INGRESOS

EGRESOS
Compra de
5.850.000
Activos Fijos
Compra de
12.579.000
Maquinaria
Gasto de
3.500.000
Publicidad
Adecuación 1.600.000
Gastos
167.020.720 167.581.742 172.609.194 177.787.442 183.121.094
Administrativos
Impuesto
29.616.360 68.941.056 119.599.565
sobre la renta
TOTAL
23.529.000 167.581.742 167.581.742 202.225.554 246.728.498 302.720.659
EGRESOS

FLUJO DEL
26.471.000 399.859.280 455.986.258 483.700.246 507.788.782 527.248.349
PERIODO

FLUJO DE 1.873.805.5
26.471.000 426.330.280 882.316.538 1.366.016.784 2.401.053.915
CAJA NETO 66
Teniendo en cuenta esta proyección y los supuestos ya mencionados
realizaremos el balance general de la empresa.

45
6.6. BALANCE GENERAL.

BALANCE GENERAL
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Activo
Corriente
Caja y Bancos 14.416.900 426.330.280 882.316.538 1.366.016.784 1.873.805.566
Total Activo 882.316.538
14.416.900 426.330.280 1.366.016.784 1.873.805.566
Corriente

Activo Fijo
Maquinaria 12.579.000 12.579.000 12.579.000 12.579.000 12.579.000
Muebles y
2.750.000 2.750.000 2.750.000 2.750.000 2.750.000
Enseres
Equipo de
3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000
Computo
- Depreciación
1.835.900 3.671.800 5.507.700 7.343.600 9.179.500
Acumulada
Total Activo
16.773.100 14.937.200 13.101.300 11.265.400 9.429.500
Fijo

Activo diferido 18.810.000 18.810.000 18.810.000 18.810.000 18.810.000

TOTAL
ACTIVO 18.810.000 18.810.000 18.810.000 18.810.000 18.810.000
DIFERIDO

TOTAL
50.000.000 460.077.480 914.227.838 1.396.092.184 1.902.045.066
ACTIVO

Pasivo
Corriente
Proveedores
Cuentas X
pagar
Impuestos por
29.616.360 68.941.056 119.599.565
pagar
Total Pasivo
0 0 29.616.360 68.941.056 119.599.565
Corriente

Patrimonio
Capital social 23.529.000
Resultado de
ejercicios 0 26.471.000 433.606.480 451.004.998 876.146.130
anteriores
Resultado del
26.471.000 433.606.480 451.004.998 876.146.130 906.299.371
ejercicio
Total
50.000.000 460.077.480 884.611.478 1.327.151.128 1.782.445.501
Patrimonio

Patrimonio +
50.000.000 460.077.480 914.227.838 1.396.092.184 1.902.045.066
pasivo

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6.7. FLUJO DE CAJA LIBRE.

Aquí se representa la verdadera capacidad de generación de efectivo d una

empresa y es por el también que podremos hallar la TIR.

FLUJO DE CAJA AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Saldo Final del 399.859.28 455.986.25 483.700.24 507.788.78 527.248.34
Flujo de Tesorería 0 8 6 2 9
(-) Aportes de
(50.000.000) 0 0 0 0 0
Socios
(-) Prestamos
0 0 0 0 0 0
Recibidos
(+) Abonos a
0 0 0 0 0 0
Capital
(+) Intereses de
0 0 0 0 0 0
Prestamos
FLUJO DE CAJA 399.859.28 455.986.25 483.700.24 507.788.78 527.248.34
(50.000.000)
LIBRE 0 8 6 2 9

FLUJO DE CAJA
DE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
FINANCIACION
(-) Ingresos por
0 0 0 0 0 0
Prestamos
Pago de
0 0 0 0 0 0
Prestamos
Pago de Intereses 0 0 0 0 0 0
(-) Ahorro por
0 0 0 0 0 0
interés
FLUJO DE CAJA
DE
FINANCIACION

FLUJO CAJA DE
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INVERSIONISTAS
Saldo Final de 399.859.28 455.986.25 483.700.24 507.788.78 527.248.34
0
Caja por Año 0 8 6 2 9
(-) Ingresos
(50.000.000) 0 0 0 0 0
Aportes a Socios
(+) Pago de
0 0 0 0 0 0
Dividendos
FLUJO CAJA DE 399.859.28 455.986.25 483.700.24 507.788.78 527.248.34
(50.000.000)
INVERSIONISTAS 0 8 6 2 9

47
 7. EVALUACION FINANCIERA DEL PROYECTO.

7.1. DETERMINACION DEL VALOR PRESENTE NETO (VPN)

El VPN es el valor de la empresa que se presentaría si se aceptara el proyecto,

que puede ser positivo, cero o negativo.

Hallemos la Tasa Mínima Activa de Retorno (TMAR)

Tasa Inflación = 5.75%

Tasa de Riesgo = 10%
TMAR = Tasa de Inflación + Premio al Riesgo
TMAR = 5.75% + 10%
TMAR = 15,75%
Con este dato procederemos a actualizar el valor presente neto de los flujos de:

VPN = [FC/(1+r)1 + FC/(1+r)2 + FC/(1+r)3 + FC/(1+r)4 + FC/(1+r)5] - A

A = Inversión Inicial
FC = Flujos de Caja
r = tasa de descuento
VPN = [399.859.280/(1+0.15)1 + 455.986.258/(1+0.15)2 + 483.700.246/(1+0.15)3 +
507.788.782/(1+0.15)4 + 527.248.349/(1+0.16)5] – 50.000.000
VPN = [347.703.722 + 344.791.121 + 318.040.763 + 290.329.884 + 262.135.613]
- 50.000.000
VPN = 1.563.001.076 - 50.000.000
VPN = 1.513.001.076
Se determinó que l el proyecto es viable en vista que VPN es mayor que cero(0)

48
7.4. DETERMINACIÓN DE LA TASA INTERNA DE RETORNO (TIR).

Para determinar la TIR necesitamos datos como:

A = Inversión Inicial

Qn = Flujos de Netos de Caja

R = tasa de descuento

De esta manera la TIR quedara:

426.330.280 882.316.538 1.366.016.784 1.873.805.566 2.401.053.915

0 = [426.330.280/(1.1575) + 882.316.538/(1.1575)2 + 1.366.016.784/(1.1575)3

+1.873.805.566/(1.1575)4 +2.401.053.915/(1.1575)5] - 50.000.000

0 = [368.319.896 + 355.683.160 + 880.831.904 + 1.043.855.841 + 1.155.571.743]

– 50.000.000

0 = 3.804.262.544 - 50.000.000

0 = 3.754.262.544

La TIR se determinó y nos dio una tasa estimada del 375.4%.

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