TALLER DE AUDITORIA

RIESGOS INHERENTES, APLICACIÓN DE CONTROLES, PRUEBAS Y

PAPEL DE TRABAJO

PRESENTADO POR
GLORIS JANETH IBARGUEN ARCOS

PRESENTADO A
LILIA MERCEDES MENA LÓPEZ

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCÓ

DIEGO LUIS CÓRDOBA
CIENCIAS ECONÓMICA ADMINISTRATIVA Y CONTABLE
CONTADURÍA PÚBLICA

DIPLOMADO

Fecha y ciudad
Abril -2019- Quibdó
 OBJETIVOS GENERALES

Conocer y retroalimentar cada uno de los conocimientos adquiridos sobre cada una
de las etapas de auditoria, su forma de aplicación.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Identificar los riesgos inherentes en una empresa

 Aprender a través de los controles a minimizar la probabilidad de ocurrencia
del riesgo
 Taller de auditoría

Realizar 4 riesgos inherentes 4 controles y a cada uno de los controles y riesgo

aplicarles 2 pruebas y a las pruebas hacerles el papel de trabajo

RIESGO PRUEBA
Indagar al personal del almacén la cantidad de
perdida de la mercancía entrada y salida de la mercancía
Hacer un conteo físico de la mercancía

RPT .001

PAPEL DE TRABAJO
NIT. 900318938-2
AUDITOR GLORIS IBARGUEN
22 DE MARZO DE 2019

FECHA CANTIDAD DESCRIPCION VALOR UNITARIO VALOR TOTAL CONTABILIDAD DIFERENCIA

02//03/09 30 HARINA $ 80.000 $ 2.400.000 $ 2.000.000 $ 400.000
05 /02 / 09 90 PANELAS $ 2.000 $ 180.000 $ 100.000 $ 80.000
4/03/2009 1000 NUEZ MOSCADA $ 1.000 $ 1.000.000 $ 1.000.000 $ -
5/03/2009 200 HUEVOS $ 400 $ 80.000 $ 80.000 $ -
6/03/2009 10 ACEITE $ 10.000 $ 100.000 $ 100.000 $ -
7/03/2009 10 LECHE $ 8.500 $ 85.000 $ 5.000 $ 80.000
8/03/2009 50 LEVADURA $ 7.000 $ 350.000 $ 150.000 $ 200.000
9/03/2009 20 ESENCIAS $ 2.600 $ 52.000 $ 42.000 $ 10.000
10/03/2009 15 SODA $ 1.800 $ 27.000 $ 27.000 $ -
TOTAL 1425 $ 113.300 $ 4.274.000 $ 3.504.000 $ 770.000
OBSERVACION: Se puede evidenciar que la empresa tiene una perdida de la mercancia por valor de $770.000
por concepto de harina ,panela ,leche,levadura y esencias.
 RPT

PAPEL DE TRABAJO 002

CHOQUICUCAS S.A.S
NIT.900318938-2
AUDITOR GLORIS IBARGUEN
22DE MARZO DE 2019

El día 22 de marzo del presente año, me dirigí al área de almacenamiento donde le

pregunte al encargado de la misma cada cuanto se hacen pedidos por semanas y que
cantidad de pedido se hace de cada uno de los artículos.
La repuesta fue la siguiente
Por semana nos entran 60 bultos de harina, 100 pares de panelas 2000 nuez moscada
300 huevo 20 aceite 30 leche 60 levadura50 esencia 15 soda
por misma semana salen 30 bultos de harina, 90 pares de panelas 1000 nuez moscada
200 huevo 10 aceite 10 leche 50 levadura 20 esencia 15 soda

Observación: de acuerdo con la respuesta del almacenista se pudo

comprobar que la información es coherente con el análisis realizado a
la mercancía entra y sale del almacén por semanas
RIESGO PRUEBA
Con que periodicidad se le hace
Falla de la maquinaria (horno) mantenimiento a la maquinaria y verificar si
los repuestos han sido de buena calidad
Factura de compra de materiales para el
mantenimiento de la maquinaria

RPT

PAPEL DE TRABAJO 003

CHOQUICUCAS S.A.S
NIT.900318938-2
AUDITOR GLORIS IBARGUEN
22DE MARZO DE 2019

Esta encuesta está dirigida al área técnica de la empresa con el objetivo de conocer el estado
de la maquinaria ( horno)para este caso se tendrá en cuenta una muestra de cuatro personas
Cada cuanto se le realiza mantenimiento a la Cada cuanto se le realiza mantenimiento a
maquinaria la maquinaria
mensual (x) mensual (x)
trimestral () trimestral ()
semestral () semestral ()
ninguna () ninguna ()
cuantos mantenimientos se le han realizado a la cuantos mantenimientos se le han realizado
maquinaria a la maquinaria
2 (x) 2 (x)
4 () 4 ()
5 () 5 ()
Ninguno () Ninguno ()
A cambiado de repuesto la maquinaria A cambiado de repuesto la maquinaria
Si (x) Si (x)
No () No ()
Los repuestos que utilizan son Los repuestos que utilizan son
originales (x) originales (x)
chino () chino ()
Cada cuanto se le realiza mantenimiento a la Cada cuanto se le realiza mantenimiento a
maquinaria la maquinaria
mensual (x) mensual (x)
trimestral () trimestral ()
semestral () semestral ()
ninguna () ninguna ()
cuantos mantenimientos se le han realizado a la cuantos mantenimientos se le han realizado
maquinaria a la maquinaria
2 (x) 2 (x)
4 () 4 ()
5 () 5 ()
Ninguno () Ninguno ()
Han cambiado de repuesto la maquinaria Han cambiado de repuesto la maquinaria
Si (x) Si (x)
No () No ()
Los repuestos que utilizan son Los repuestos que utilizan son
originales (x) originales (x)
chino () chino ()

Cada cuanto se le realiza matentenimiento a la empresa

mensual trimestral semestral ninguna

cuantos mantenimientos se le han realizado a la

maquinaria

2 4 5
 Han cambiado de repuesto la maquinaria

0%
Si
No

100%

LOS REPUESTOS QUE UTILIZAN SON

ORIGINALES

Originales chino

En los resultados arrojados se pudo observar que el 100% de los encuestados confirman la
realización del mantenimiento a la maquinaria los cambios de repuestos, la periodicidad y las veces
que se le ha realizado mantenimiento a la maquinaria
 RPT
004

PAPEL DE TRABAJO

CHOQUICUCAS S.A.S

NIT.900318938-2

AUDITOR GLORIS IBARGUEN

22DE MARZO DE 2019

FACTURA N° 001

20 de marzo de 2019

CIENTE Juan Pérez Domínguez TELEFONO 3225642321

DIRECCION CLL32n°15 crr 14

CANTIDAD CONCEPTO PRECIO TOTAL

2 Quemadores $50.000 $100.000
1 Control de tiempo y cosión $500.000 $500.000
1 Control electrónico de encendido y suministro a gas $300.000 $300.000
1 Cámara de cosión rotable extraíble $200.000 $200.000

Firma Carlos Martínez SUMA $1.100.000

Cc11.334.654 IVA 19% $209.000
SUMATOTAL $1.309.000
Observación : se pudo verificar que la empresa, si le está haciendo mantenimiento a la maquinaria y le han realizado
cambios a las piezas deterioradas a través de nuevos repuestos
RIESGO PRUEBA
Ausencia temporal del trabajador por años
Accidentes laborales anteriores

Incapacidades medicas

RPT

PAPEL DE TRABAJO 005

CHOQUICUCAS S.A.S
NIT.900318938-2
AUDITOR GLORIS IBARGUEN
22DE MARZO DE 2019

ACTA ADMINISTRATIVA POR ACCIDENTE DE TRABAJO

Quibdó, capital del departamento del choco, el día 03 de marzo de 2019 siendo las
2:30p.m presentó en el trabajo, un accidente el cual afecto a uno de los trabajadores
conocido con el nombre de Santiago Díaz vivero del área de producción. El motivo del
accidente se debe a que este es el encargado de la manipulación del horno, al momento
de encenderlo el horno tenía escape de gas y se aumentó la llama más de lo normal el
cual esta alcanzo a tocar el cuerpo del trabajador, de inmediato fue trasladado al hospital
sanfrancisco y allí le diagnosticaron una quemadura leves de primer nivel

Accidentada/o Jefa/e Inmediata/o

Santiago Díaz vivero Clara Inés Martínez

CC11154683

Testigo Testigo
LUZ MARINA PALACIOS YINA CUESTA RENTERIA

Observación: se puede evidenciar que la empresa ha venido años

anteriores presentando este tipo de accidentes laborales lo que implica
la ausencias del trabajador por el mismo
 RPT .002

PAPEL DE TRABAJO
CHOQUICUCAS S.A.S
NIT. 900318938-2
AUDITOR GLORIS IBARGUEN
22DE MARZO DE 2019

INCAPACIDA MEDICA

FECHA 23 MARZO DE 2019 OCUPACION N0. 496

ASADOR TIPO Y N° DOCUMENTO
NOMBRE Y APELLIDO CEDULA: 1112345
SANTIAGO DIAZ VIVERO
EMPRESA DONDE TRABAJA
QCUQUICUCAS S,A,S TELÉFONO
DIAGNÓSTICO 3214567382
QUE MADURAS DE PRIMER NIVEL
ORIGEN DE LA INCAPACIDAD
ACCIDENTE LABORAL TIPO
FECHA DE INICIO FECHA DE FINALIZACION HOSPITALIZACION
23 DE MARZO DE 2019 23 DE ABRIL DE 2019 30 DIAS (TREINTA DIAS )
OBSERVACION:
se puede notar que la expedicionde la incapacidad medica del señor santigo diaz vivero si fue autorizada por el personal medico
RIESGO PRUEBA
Incremento de la demanda
Aparición de nuevos competidores

Mala calidad del producto

RPT

PAPEL DE TRABAJO 007

CHOQUICUCAS S.A.S
NIT.900318938-2
AUDITOR GLORIS IBARGUEN
22DE MARZO DE 2019

Demanda de los últimos dos año

2018 2019 diferencia
Enero 10 Enero 20 10
Febrero 30 Febrero 60 30
Marzo 40 Marzo 80 40
Abril 50 Abril 100 50
Mayo 70 Mayo 140 70
Junio 100 Junio 200 100
Julio 200 Julio 400 200
Agosto 500 Agosto 1000 500
Septiembre 420 Septiembre 840 420
Octubre 600 Octubre 1200 600
Noviembre 500 Noviembre 1000 500
Diciembre 700 Diciembre 1400 700

Observación: se puede evidenciar que las ventas por mes se

incrementaron en un 50% de un año al otro
 RPT

PAPEL DE TRABAJO 008

CHOQUICUCAS S.A.S
NIT.900318938-2
AUDITOR GLORIS IBARGUEN
22DE MARZO DE 2019

Esta encuesta está dirigida a los clientes potenciales de la empresa CHOQUICUCAS S. A. S con
el objetivo de conocer cuál es la satisfacción del producto una muestra de cuatro personas

Encuestador gloris
Conoce el producto que ofrecemos en la Conoce el producto que ofrecemos en la
empresa? empresa?
Si (x) Si (x)
NO () NO ()
Cuál es el grado de satisfacción del producto? Cuál es el grado de satisfacción del producto?
de 1ª 5 de 1ª 5
1 () 1 ()
2 (x) 2 ()
3 () 3 (x)
4 () 4 ()
5 () 5 ()

Es asequible el precio del producto? Es asequible el precio del producto?

SI (x) SI (x)
NO () NO ()

Cuál es la periodicidad de consumo?} Cuál es la periodicidad de consumo?}

Diaria () Diaria ()
Semanal (x) Semanal ()
mensual () mensual (x)
Cree usted que el producto es de buena Cree usted que el producto es de buena
calidad? calidad?
SI () SI ()
NO (x) NO (x)
Conoce el producto que ofrecemos en la Conoce el producto que ofrecemos en la
empresa? empresa?
Si (x) Si (x)
NO () NO ()
Cuál es el grado de satisfacción del producto? Cuál es el grado de satisfacción del producto?
de 1ª 5 de 1ª 5
1 () 1 ()
2 () 2 ()
3 () 3 ()
4 ( x) 4 ()
5 () 5 (x)

Es asequible el precio del producto? Es asequible el precio del producto?

SI (x) SI (x)
NO () NO ()

Cuál es la periodicidad de consumo?} Cuál es la periodicidad de consumo?

Diaria (x) Diaria (x)
Semanal () Semanal ()
mensual () mensual ()
Cree usted que el producto es de buena Cree usted que el producto es de buena
calidad? calidad?
SI (x) SI (x)
NO () NO ()

Conoce el producto que ofrecemos en la

empresa?

0%
SI
NO

100%
Cuál es el grado de satisfacción del producto?
de 1ª 5

BAJO
25% REGULAR
50% 25% 25% BUENO

25% MEDIO
0%
ALTO

Es asequible el precio del producto?

0%

SI
NO
100%

Cuál es la periodicidad de consumo?

25%
DIARIA
50% SEMANAL
MENSUAL
25%
 Cree usted que el producto es de buena
calidad?

SI
50% 50%
NO

Al analizar los resultados arrojados en los gráficos de puede evidenciar que la empresa tiene un
producto que es del 100% conocido, de esta misma forma se puede ver el grado de satisfacción
de los clientes el cual se determinó de uno que es bajo y cinco alto donde se centró en el tres
con el 50%dice que es bueno.
CONTROL PRUEBA
Solicitar al contador, el acta de constitución
Constituir un fondo de caja menor del fondo de caja menor, por cuanto es el
valor y cuanto es el valor máximo a pagar
Solicitar transferencias han sido depositadas
RPT

PAPEL DE TRABAJO 009

CHOQUICUCAS S.A.S
NIT.900318938-2
AUDITOR GLORIS IBARGUEN
22DE MARZO DE 2019

ACTA No.1010

CONSTITUCION DEL FONDO FIJO DE CAJA MENOR

En la ciudad de Quibdó a los 10 días del mes de marzo del año 2019 se reunieron:
Carlos Córdoba Arce, Representante Legal de CHOQUICUCAS S.A.S y la señor
juan córdoba mena (a) quien a la fecha posee vínculo laboral con la Institución en el
cargo de cajero, para acordar la constitución de la caja menor y la asignación del fondo
fijo de la misma, por lo cual decidieron lo siguiente:

1. Se constituye a partir de la fecha el FONDO FIJO DE CAJA MENOR por valor de

un millón de pesos, el cual tiene por objeto atender los gastos de menor cuantía que
deba realizar la Entidad, a diario.

2. El gasto máximo autorizado por caja menor será equivalente al 80% del monto del
Fondo Fijo de Caja Menor (FFCM) se consignara a final de cada mes

Juan Córdoba Arce Carlos Córdoba Arce

Cc11456785 T.P 1773635

Firma del responsable Firma del representante legal

Observación: En la expedición de los documentos que soportan la
constancia de la caja menor se puede verificar que los montos si
coinciden con el estado de situación financiara de la empresa, además
se hará un monitoreo de las consignaciones si se están realizando por el
monto acordado entre las partes
CONTROL PRUEBA

Hacer inventarios de las entradas y salidas de la
mercancía
Solicitar las facturas de las entradas y salidas
de la mercancía
Que el almacenista certifique que lo que se
pidió realmente le llego y está en buen
estado
RPT

PAPEL DE TRABAJO 011

CHOQUICUCAS S.A.S
NIT.900318938-2
AUDITOR GLORIS IBARGUEN
22DE MARZO DE 2019

NOTA DE ENTREGA
N°001 N°OO1
22 DE MAYO DE 2019
CLIENTE YIMI ARCE MARTINEZ
DOMICILIO CRR14CLL32
CANTIDAD CONCEPTO REFERENCIA PRECIO TOTAL
5 HARINA 1000 5000
10 SAL 500 5000
9 LECHE 2000 18000
5 PANELA 2000 10000
4 AZUCAR 1000 4000
15 POLVO DE HORNEAR 1000 15000
6 LEVADURA 2000 12000
8 SODA 1000 8000
30 HUEVOS 400 12000
CONFORME CLIENTE OBSERVACION :

YIMI ARCE MARTINEZ

 SALIDA DE ALMACEN
N°001 N°OO1
22 DE MAYO DE 2019
CLIENTE YIMI ARCE MARTINEZ
DOMICILIO CRR14CLL32
CANTIDAD CONCEPTO REFERENCIA PRECIO TOTAL
5 HARINA 1000 5000
10 SAL 500 5000
9 LECHE 2000 18000
5 PANELA 2000 10000
4 AZUCAR 1000 4000
15 POLVO DE HORNEAR 1000 15000
6 LEVADURA 2000 12000
8 SODA 1000 8000
30 HUEVOS 400 12000
CONFORME CLIENTE OBSERVACION :

YIMI ARCE MARTINEZ

OBSERVACION: Se pudo evidenciar que las entradas y salidas del almacén están debida mente
soportas y se pudo hacer un conteo físico de las mismas para saber si existía probabilidad de
perdida
 RPT

PAPEL DE TRABAJO 012

CHOQUICUCAS S.A.S
NIT.900318938-2
AUDITOR GLORIS IBARGUEN
22DE MARZO DE 2019

Quibdó24 de marzo de 2019

Señor :almacenista

Referencia certificación de mercancía

CERTIFICA

Yo Héctor Emilio Rivas, identificado con cc 117763543 en cargado del área de

almacén de la empresa CHOQUICUCAS S.A.S de Quibdó hago constar que recibí
la mercancía del día 22 de marzo de 2019 en perfecto estado la mercancía y
cantidad indicada .

Se firma en Quibdó a los 22 días del mes de marzo de 2019

Héctor Emilio Rivas

cc 117763543
Firma de almacenista

Observación: se puede evidenciar que los pedidos que almacén realiza están debidamente
certificados y firmados por encargado del mismo
CONTROL PRUEBA
comparar de mi producto, frente a otro que
Innovación y valor agregado al producto este en el mercado

Hacer una encuesta a los consumidores para

conocer el grado de satisfacción y las
inquietudes para mejorar frente al producto.
RPT

PAPEL DE TRABAJO 013

CHOQUICUCAS S.A.S
NIT.900318938-2
AUDITOR GLORIS IBARGUEN
22DE MARZO DE 2019

Comparación del producto frente a otro competidor

CHOQUICUCAS S.A.S CUCAS CLAUDIA
 NO TIENE EMPAQUE  TIENE EMPAQUE
 TIENE BUENA APARIENCIA  NO TIENE BUENA APARIENCIA
 NO TIENEN REGISTRO SANITARIO  REGISTRO SANITARIO.
 TIENE ESLOGAN  TIENE ESLOGAL

OBSERVACION: Al comparar mi producto pude evidenciar que tiene valor agregado frente a otra
en apariencia pero en cuanto a innovación está por debajo de la competencia.
 RPT

PAPEL DE TRABAJO 014

CHOQUICUCAS S.A.S
NIT.900318938-2
AUDITOR GLORIS IBARGUEN
22DE MARZO DE 2019

Esta encuesta está dirigida a los clientes potenciales de la empresa

CHOQUICUCAS S. A. S con el objetivo de conocer cuál es el grado de
satisfacción y las inquietudes para así mejorar frente al producto. Para la
realización de esta es cuesta se tomaran a 100 personas
RESPONDER CON UNA X

¿Conoce usted el producto (cucas)?

SI
NO
¿Le gustaría conocer diferentes sabores?
SI
NO
¿Con qué frecuencia consume las cucas?
Diaria
Semanal
Dos veces al día
¿Le recomendaría algunas personas consumir este producto?
SI
NO
¿Cuánto está dispuesto a pagar por el producto?
$ 500- $1000
$1000 -$ 1500
$1500 - $2000
¿Le gustaría que hubiese en el mercado producto de este tipo?
SI
NO
 ¿CONOCE USTED EL PRODUCTO (CUCAS)?
SI NO

NO
0%

SI
100%

¿LE GUSTARÍA CONOCER DIFERENTES

SABORES?
SI NO

0%

100%

¿CON QUÉ FRECUENCIA CONSUME LAS

CUCAS?
SEMANAL

DOS VECES AL DIA

DIARIA
 ¿Le recomendaría algunas personas
consumir este producto?

0%
SI
NO
100%

¿CUÁNTO ESTÁ DISPUESTO A PAGAR POR EL

PRODUCTO?
$ 500- $1000 $1000 -$ 1500 $1500 - $2000

14%
10% 10%
76%

¿Le gustaría que hubiese en el mercado producto de

este tipo?

SI NO

OBSERVACION: en la interpretación de los porcentajes arrojados en la realización de la encuesta se

puede evidenciar que a través de la innovación y la puesta en marcha de darle valor agregado al
producto se puede ver la fidelidad de los clientes y hasta la recomendación a nuevos clientes.
CONTROL PRUEBA
solicitar recibos de mantenimientos que se le
Tener mantenimiento periódico de la han realizado a la maquinaria
maquinaria
Indagar si la maquinaria ha presentado algún
daño
RPT

PAPEL DE TRABAJO 015

CHOQUICUCAS S.A.S
NIT.900318938-2
AUDITOR GLORIS IBARGUEN
22DE MARZO DE 2019

RECIBO $ 1.000.000

Recibí de Andrés Asprilla Martínez

la cantidad de un millón de peso

por concepto
de mantenimiento de la maquinaria

Andrés Asprilla M Yirlesa Parra 0

recibí conforme entregue conforme saldo pendiente
RECIBO $ 3.000.000

Recibí de Andrés Asprilla Martínez

la cantidad de tres millones de peso

por concepto
de mantenimiento de la maquinaria

Andrés Asprilla M Yirlesa Parra 0

recibí conforme entregue conforme saldo pendiente
Observación:

MANTENIMIENTO DE LA MAQUINARIA

FECHA DE REPUESTO VALOR

MATENIMIENTO

22/01 /19 CONTROL DE TIEMPO $ 10.000

03 / 03/19 QUEMADORES $300.000

15 /06/19 PUERTAS $ 500.000

20/09/ 19 CONTROL DE SUMINISTRO DE GAS $150.000

Observación: al verificar los mantenimientos realizados de la maquinaria trimestralmente se

puede ver que la información entregada por la empresa no refleja ninguno de los valores de los
recibos por mantenimiento
 RPT

PAPEL DE TRABAJO 016

CHOQUICUCAS S.A.S
NIT.900318938-2
AUDITOR GLORIS IBARGUEN
22DE MARZO DE 2019

HOJAS DE PRESENTACION DE DAÑOS Y REPARACIONES

REGIONAL Quibdó -Chocó NOTA N°

TALLER arcos FECHA 23 de marzo de 2019

EQUIPO horno de panadería CODIGO 93625344

la falla se presenta en los

EXPLICACIONES DE LA(S) FALLA(S) ENCONTRADA(S ) quemadores

al momento de encenderlos hecha mucha llama

MOTIVOS Y CAUSAS no funciona , se demora para encender, tiene escape

RECOMENDACIONES Y
PRIORIDADES se recomienda hacer un buen uso de la maquinaria

o tener un personal capacitado

AVANCES DEL PROCESO la falla por el cual ingreso la maquinaria ha tenido solución

Santiago Palacios camilo Ibarguen Alex Perea

INSPECIONADO RECIBIDO POR RESPONSABLE DEL
MANTENIMIENTO

Observación: con antecedentes se verificar que la maquinaria ha tenido muchas reparaciones, y

esto representa un gasto constante para la empresa pero si ella opta por el cambio de otra
maquinaria esto puede ayudar a reducir la probabilidad de daños.
 CONCLUSIÓN
De lo anterior se puede concluir que es de Vital importancia contar en la empresa con un
área encargada de identificar evaluar Y valorar los riesgos inherentes de cada una de las
dependencias, además tener controles establecidos en la empresa y realizar monitoreo y
seguimiento constante en la aplicación de los controles y de esta manera obtener un buen
resultado de los mismos.