PRESUPUESTO

COMERCIALIZADORA DE CALZADO LTDA.

Características del ejemplo:

- Se trata de una empresa comercial, no manufacturera.

- El negocio hasta ahora se va a poner en marcha y por consiguiente no tiene información histórica.
- El analista encargado debe elaborar las proyecciones o presupuestos de ventas, de compras, de sueldos
de administración y ventas, de tesorería y estados financieros (balance general y estado de
resultados), proyectados para año 2018.

Definición del Problema

El señor Jorge Elías Toro, quien durante 10 años ha trabajado como administrador de una fábrica de artículos
de cuero ha resuelto independizarse. Para tal fin ha logrado reunir, con sus dos hermanos un capital de $15
millones y constituir la sociedad Comercializadora de Productos de Cuero Ltda., para lo cual cada uno de los
hermanos Toro ha aportado $5 millones.

Como condición para extenderles una línea de crédito, el Banco Caja Social le ha solicitado a la Sociedad la
proyección de los estados financieros para el primer año.

Entre los señores Toro no hay ninguno que sea experto en los aspectos presupuestales y financieros, razón por
la cual tienen que contratar los servicios de los estudiantes de la Universidad Surcolombiana.

Políticas base para las proyecciones o presupuestos

 Inversión inicial: Para comenzar a funcionar el negocio sólo requiere vitrinas y muebles por valor de $6
millones. El local se tomaría en arrendamiento.
 Ventas: El señor Toro considera que para el primer año de operaciones, ventas de contado mensuales
aproximadas de 120 pares de zapatos para el mes de enero, con un incremento progresivo del 5%. El
precio de venta promedio es de $100.000. No se consideran devoluciones, rebajas ni descuentos en
ventas.
 Costo de mercancía vendida: La sociedad cuenta con el suministro permanente de las mercancías que
requiere, con plazo de 30 días. El costo promedio unitario sería aproximadamente del 70% del precio
de venta por cada par de zapatos. Se estima que, estando los proveedores ubicados en la misma
ciudad, es suficiente mantener inventario final de mercancías para 30 días de ventas.

 Gastos de administración: Se consideran los siguientes:

Sueldos: 1 Gerente – Administrador, sueldo básico de $1.800.000

Depreciación de
Muebles y enseres: Dichos activos se depreciaran en 10 años, por el método de línea recta

Gastos Generales de
Administración: Se estiman así:
Cafetería $3.200.000 al año
Papelería $1.800.000 al año
Otros $4.000.000 al año

 Gastos de Ventas: Se proyectan de la siguiente manera

Sueldos 1 vendedor que gana 1 SMMLV

Propaganda $2.400.000 por año

Otros: $500.000 por año

Arrendamiento: $500.000 mensual

 Otros Ingresos: Durante el año se espera vender los retales de cartón, por valor de $1.200.000
 Provisión para Impuesto de Renta: La tarifa impositiva es del 33% sobre la utilidad antes de impuestos.
El impuesto de renta se paga el año siguiente, pero éste se debe causar en el año respectivo.
 Reserva Legal, la empresa llevaría a esta cuenta el 10% de las utilidades después de impuesto. La
causación se realiza dentro del período contable.