Sergio

Nossa Gamboa
Jhon Fredy Montalvo
Brian Gallego

PRUEBAS DE AUDITORIA COSO III

AMIBIENTE CONTROL O ENTORNO CONTROL SI NO OBERVACIONES

1 ¿Se tiene polizas de manejo al tesorero y al cajero? X

¿Es conocida la clave por personal diferente al cajero, proporcionar una persona extra con
2 tesorero y gerente? X esta informacion
¿Las políticas para el manejo del disponible están
orientadas a la consecución de los objetivos y metas
3 de la entidad? X
4 ¿Existen manuales para el manejo de disponible? X
5 ¿Existen políticas para el manejo de disponible? X
¿La alta dirección está preocupada por el
mejoramiento del recurso humano a través de cursos
de capacitación para los funcionarios que manejan el
6 disponible? X
¿Hay revisión de las nuevas políticas y prácticas en el Revisar que politicas que no se estan
área de disponible respecto a su adecuación como a cumpliendo para ejercer control sobre
7 su cumplimiento? X ellas.
¿Se identifican los principales puntos críticos en el
área del disponible que requieren mayor control,
8 aplicando el principio de excepción? X
¿Se revelan las debilidades del área de disponible de
la organización y se proporcionan medios para
9 corregir tales deficiencias? X
¿Se mide el grado de efectividad de los actuales Hacer controles administrativos y
10 controles administrativos? X mejorando su nivel de efectividad
EVALUACION DE RIESGO SI NO

¿El ente realiza cambios frecuentes de firmas Mayor control de las autorizaciones
autorizadas? verificando las causas de las
11 X modificaciones

¿Se han realizado ingresos y egresos de fondos Análisis detallado de las operaciones
12 significativos de efectivo? X relevantes
¿Se registran todos los cobros o desembolsos que
13 ocurren dentro del período? X
¿En los estados financieros se muestra el saldo de
todas las transacciones realizadas que involucren
14 cobros y desembolsos? X
Mayor grado de análisis de las
¿Son frecuentes las transferencias electrónicas de evidencias para comprobar la
15 fondos? X integridad de las operaciones de
 Comprobación del origen y destino de
16 ¿Se han recibido montos significativos de efectivo? X los fondos
¿Los ingresos y gastos registrados en la contabilidad
se hacen por las cantidades correctas
17 aritméticamente? X
¿Las conciliaciones bancarias no se realizan con
18 regularidad o no son adecuadamente realizadas? X
¿las protecciones fisicas del efectivo en caja son
19 adecuadas? X
¿Los cheques pendientes y los depósitos en tránsito
20 no son adecuadamente controlados? X
ACTIVIDAD DE CONTROL SI NO
Hacer arqueos siempre y cuando las
¿Se realizan arqueos sorpresivos a los fondos cosas no marche como se deben para
21 recaudados.? X que haya control en caja
¿Están debidamente clasificados de acuerdo a su
22 naturaleza los ingresos.? X
¿Antes de pagar cualquier comprobante, se revisa el Revisar los comprobantes si se estan
cumplimiento de políticas y disposiciones cumpliendo con las politicas antes de
23 administrativas para este trámite.? X pagar
¿El procedimiento de reembolso de caja menor es
suficientemente dinámico para evitar el exceso de
24 fondos o la falta de efectivo.? X
¿Están separadas adecuadamente las actividades de
25 ingresos y egresos.? X
¿Se procura tener niveles adecuados a las
circunstancias, en lo relacionado al dinero en
26 operación.? X

¿se comprueban todas las consignaciones en transito

27 o las registradas por el banco? x
¿El banco cumple con los principios institucionales de
28 seguridad de la informacion? X

¿se revisa el cumplimiento de politicas y

29 disposiciones administrativas? X
¿Los procedimientos incluyen actividades de control
para asegurar la integridad en el desarrollo de los
30 rocedimientos bancarios? X
COMUNICACIÓN E INFORMACION
¿Los sistemas de informacion implementados para el
31 disponible facilita la toma de decsiones? X
 ¿se conocen los montos previos de los limites para
32 autorizar los gastos de caja menor?
¿comunica las deficiencias del control de las cuentas
33 del disponible.? x Crear formatos que sean apropiados
¿Existen formatos apropiados para realizar los para la empresa faciles para los
34 arqueos.? X arqueos
¿Se expiden los recibos de caja al momento de
35 efectuarse la recepción de valores.? X
¿Existen formatos específicos para relacionar los
36 gastos de caja menor.? X
¿Se elaboran diariamente los informes de caja y Hacer al finalizar el dia informes sobre
37 bancos.? X los movientos del efectivo
¿Se elaboran informes y programas de flujo de
efectivo para prever tanto la inversión de Elaborar informes y presupuestos para
excedentes, como la obtención de créditos para cubrir la necesidades y obtener
38 cubrir necesidades.? X creditos.
¿Se archivan con los documentos justificativos para
39 informes o consultas posteriores.? X

¿Las monedas extranjeras propiedad de la entidad ,

se valúan para efectos del balance general, a precios
40 de cotización a la fecha del referido.? X
SUPERVISION
¿El desempeño del trabajo es evaluado y revisado
periodacamente con cada empleado del area del
41 disponible? X
¿Son autorizadas por la junta directiva cada una de Antes de algun movimento financiero
42 las cuentas corrientes.? X deben ser autorizadas las cuentas
¿Es verificado el número de cheques, al momento de
entregadas cada una de las chequeras por parte del
43 banco.? X
¿Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas
donde aparecen las firmas autorizadas para expedir
44 cheques.? X
45 ¿Existe verificación de soportes antes del giro.? X
¿Se realiza verificación de cifras y números antes de Realizar las verificaciones antes de su
46 su firma.? X firma que todo este al dia
Revisar los libros para que no haya
¿La administración revisa frecuentemente los saldos descuadres al final de cada mes o
47 en libros? X periodo

¿Son entregados los cheques con previa presentación

48 de la respectiva autorización del beneficiario.? X
 ¿Se procura tener niveles adecuados a las
circunstancias, en lo relacionado al dinero en
49 operación.? X

¿En las entregas de efectivo, existe autorización

previa del funcionario responsable, y una adecuada
50 comprobación de las erogaciones correspondientes.? X

50 15
35 30%
70% Satisfactorio