bEXAMEN PARCIAL AUDITORIA Y CONTROL

TRIBUTARIO

COMPAÑÍA PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA DE

PRODUCTOS AGRICOLAS Y FERTILIZANTES

ESTADO DE RESULTADOS AÑO 2014

EN MILES DE PESOS
Ventas 578,766,080
Menos: Devoluciones ,rebajas y
descuentos 108,038
Ventas Netas 578,658,042
Costo de Ventas 308,673,981
Utilidad Bruta en Venta 269,984,061
Gastos de Administración 91,791,266
Gastos de Ventas 79,711,018
Utilidad en operación 98,481,757
Más: Otros Ingresos 211,116,197
Menos: Otros Egresos 25,325,398

Utilidad antes de Impuestos 284,272,556

PROVISION IMPUESTO DE
RENTA AÑO 2014
UTILIDAD NETA

Información adicional de hechos económicos durante el año 2014

1) Se contabilizaron intereses a particulares por $ 1.650.258.00, estos se

encontraban por debajo de la tasa de usura establecida por la Dian.
2) Aportes parafiscales causados y no cancelados en el año 2014 POR $
2.548.458.00
3) Se dejaron de pagar aportes obligatorios de seguridad social por $
4.352.250.00 los cuales se pagaron el 15 de febrero de 2015, estos aportes
corresponden a salarios por $ 54.403.125.00
4) La causación(2.014) del impuesto predial fue de $ 85.450.000 y lo pagado fue
95.000.000(2014) incluye pago anticipado de enero de 2015
5) Se asumieron retenciones en la fuente por $ 1.652.365.00
6) Se llevo a gastos una sanción por Fotomultas por $ $ 1.250.000
7) Se registraron pérdidas por venta de cuotas de interés social por $ 2.546.000
8) Se contabilizó una desvalorización de activos fijos con cargo a gasto provisión
por $ 2.320.000
9) El gasto por concepto de gravamen a los movimientos financieros ascendió
en el año a $ 5.450.000
 10) Se registraron gastos al exterior con su respectiva Retefuente por $ 3.250.000
11) La sociedad presto a sus socios la suma de $ 60.000.000 el 1 de junio de
2014.y no causó ni les cobro intereses.
12) Se registraron utilidades en la venta de acciones de la compañía ABC en
comandita por acciones por $ 2.634.000.00 y la distribución según el artículo
49 del E.T. era de 65% utilidades susceptibles de distribuirse como no
gravadas.
13) Se recibió incentivo rural A.I.S por $ 3.500.000
14) Se registró una utilidad contable de $ 65.250.000 en la venta de un inmueble
el cual había sido adquirida en el año 2008.
15) Se registró como ingreso la cancelación de una provisión para protección de
cartera por $ 2.350.000 del año 2008(esta fue deducible fiscalmente en este
año)
16) Se recibió indemnización por siniestro edificio por 3.600.000 los cuales se
invirtieron en compra de materia prima para un nuevo producto.
17) Se hizo una donación en cheque a una Corporación dedicada a la
investigación científica y tecnológica $ 2.354.840.
18) Se hizo una inversión en construcción de un pequeño teatro para impulsar las
artes escénicas por $ 35.000.000
19) Se pago salarios por $ 10.500.000 a una viuda de un militar muerto en
combate.
20) La provisión contable de cartera fue de $ 16.500.000 y la fiscal de $
14.300.000
21) Se planean compensar las siguientes pérdidas fiscales:
Por el año 2002 $ 26.500.000
Por el año 2008 $ 4.000.000
22) Se registraron en ingresos por aprovechamientos forestales por 7.934.943
correspondiente a nuevas plantaciones
23) La sociedad hizo inversiones por $ 2.000.000 en acciones de empresas
agropecuarias que cotizan en la bolsa de valores de Colombia

INFORMACION ADICIONAL:

RETENCION EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON $ 5.500.000

IMPUESTO NETO DE RENTA AÑO 2013 $ 24.500.000
PATRIMNIO LIQUIDO AÑO ANTERIOR $ 3.200.000.000
ANTICIPO POR EL AÑO 2014 $ 15.000.000
SALDO A FAVOR POR RL AÑO 2013 $ 2.500.000
Se pide calcular el impuesto de renta utilizando las normas tributarias del E.T.
con sus respectivos anexos al formulario.