CORPORACON UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACION SUPERIOR

“CUN”

CONTADURÍA PÚBLICA VI SEMESTRE

IMPUESTOS NACIONALES

TUTOR: TANIA ARIZA

INTEGRANTE:
NAREN GRIMALDI NAVARRO SALGADO

28/10/2016
 TALLER

1. QUIENES SON LOS RESPONSABLE DEL IMPUSTO SOBRE LAS VENTAS?

Son responsables del Impuesto sobre las ventas todas las personas jurídicas y
naturales que vendan productos o presten servicios gravados.
Los responsables del impuesto a las ventas se dividen en dos grupos:

1. Los responsables del Iva que pertenecen al Régimen simplificado

2. Los responsables del Iva que pertenecen al Régimen común
Los responsables que pertenecen al régimen simplificado son las personas naturales
que no cumplan con los requisitos para pertenecer al régimen común.

2. QUIENES PERTENECEN AL REGIMEN COMUN

Al régimen común pertenecen todos los personas naturales que desarrollen
actividades que se encuentren gravadas con IVA y además, que no cumplen con los
requisitos establecidos en el artículo 499 del Estatuto Tributario para pertenecer al
Régimen Simplificado.

También pertenecen al régimen común todas las personas jurídicas que realicen
actividades gravadas con IVA.
3. CUALES SON LOS BIENES EXCLUIDOS DEL IVA Y CUALES SON LOS EXCENTOS

Los bienes excluidos de IVA son aquellos que por disposición del Estado, se les
de la calidad de “no causa” Impuesto sobre las Ventas.

El Estatuto Tributario en su artículo 424 hace mención de los productos que se

encuentran excluidos de IVA

Los bienes exentos de IVA son aquellos que se encuentran gravados con una tarifa
del 0%; tendrán dicha calidad los bienes y servicios que para tal efecto la ley los
mencione expresamente.
El Estatuto Tributario en su artículo 477 hace mención de los productos que se
encuentran exentos de IVA
4. CUAL ES EL VALOR ECONOMICO DE LA UNIDAD TRIBUTARIA (UVT) DEL AÑO
2016

$29.753
 5. CUALES SON LAS TARIFAS DE RETENCION EN LA FUENTE DEL AÑO 2016
Una vez conocida la resolución 000115 del 6 de noviembre de 2015, la cual fijó
la UVT aplicable para el año 2016 en $29.753, ya podemos definir la tabla
de retención en la fuente que regirá a partir del 1 de enero de 2016.

CONCEPTOS BASE BASE PESOS TARIFAS

UVT
Compras generales (declarantes) 27 803.000 2.50%
Compras generales (no declarante) 27 803.000 3.50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1.50%

Compras de bienes o productos agrícolas

o pecuarios sin procesamiento industrial
Compras de bienes o productos agrícolas 27 803.000 3.50%
o pecuarios con procesamiento industrial
declarante(no declarante)
Compras de bienes o productos agrícolas 27 803.000 2.5%
o pecuarios
con procesamiento industrial
(declarantes)
Compras de café pergamino o cereza 160 4.760.000 0.50%
Compras de combustibles derivados del 0 100% 0.10%
petróleo
Enajenación de activos fijos de personas 0 100% 1%
naturales (notarias y transitos son
agentes retenedores)
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya 0 100% 1%
destinación y uso sea
vivienda de habitación (por las primeras
20.000 UVT,es decir hasta $549.700.000)
Compras de bienes raíces cuya 20.000 595.060.000 2.50%
destinación y uso sea vivienda de
habitación (exceso de las primeras 20.000
UVT, es decir superior a $565.580.000)
Compras de bienes raíces cuya 0 100% 2.50%
destinación y uso sea distinto a vivienda
de habitación
Servicios generales (declarantes) 4 119.000 4%
 Servicios generales (NO declarantes) 4 119.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos 27 803.000 4%
(declarantes)
Por emolumentos eclesiásticos ( NO 27 803.000 3.50%
declarantes)
Servicio de transporte de carga 4 119.000 1%
Servicios de transporte nacional de 27 803.000 3.50%
pasajeros por vía terrestre (declarantes)
Servicios de transporte nacional de 27 803.000 3.50%
pasajeros por vía terrestre (no
declarantes)
Servicios de transporte nacional de 4 119.000 1%
pasajeros por vía aérea o marítima
Servicios prestados por empresas de 4 119.000 1%
servicios temporales (sobre AIU)
Servicios prestados por empresas de 4 119.000 2%
vigilancia y aseo (sobre AIU)
Servicios integrales de salud prestados 4 119.000 2%
por IPS
Servicios de hoteles y restaurantes 4 119.000 3.50%
(declarantes)
Servicios de hoteles y restaurantes ( no 4 119.000 3.50%
declarantes)
Arrendamiento de bienes y muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles 27 803.000 3.50%
(declarantes)
Arrendamiento de bienes inmuebles ( no 27 803.000 3.50%
declarantes)
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 803.000 2.50%
Otros ingresos tributarios ( no 27 803.000 3.50%
declarantes)
Pagos o abonos en cuenta gravables 95 2.827.000 Art 383
realizados apersonas naturales ET
clasificadas en la categoría
tributaria de empleado
Honorarios y comisiones (perdonas 0 100% 11%
jurídicas)
Honorarios y comisiones personas 0 100% 11%
naturales quesuscriban contrato o cuya
sumatoria de los pagos o abonos en
 cuenta superen las 3.300 UVT
Honorarios y comisiones ( No 0 100% 10%
declarantes)
Servicios de licenciamiento o derecho de 0 100% 3.50%
uso de software
Intereses o rendimiento financieros 0 100% 7%
Rendimiento financiero proveniente de 0 100%| 4%
títulos de renta fija
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.428.000 20%
Retención en colaboración independiente 5 149.000 3%
de juegos de suerte y azar
Contratos de construcción y urbanización 0 100% 2%