INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRAN COLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES

CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

APARICIO BURGOS ANGIE ELIZABETH

PARRA NOVOA YUBERLY ANDREA
PEDROZO PEDROZO SANDRA MARCELA
RODRIGUEZ CALDERÓN DANIELA

CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

ENSAYO ARGUMENTATIVO
2019

BEJARANO INES
BOGOTA D.C
  QUINTO ESCENARIO

IMPUESTOS:

Los impuestos son los tributos más importantes, a través de los cuales se obtiene la mayoría
de los ingresos públicos. Con ellos, el Estado obtiene los recursos suficientes para llevar a
cabo sus actuaciones, como por ejemplo, la administración, infraestructura o prestación de
servicios.

CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS

Los impuestos pueden clasificarse de varias maneras según sus características:

 IMPUESTOS DIRECTOS
Son los gravámenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el ingreso y la riqueza de las
personas naturales y/o jurídicas, los cuales consultan la capacidad de pago de éstas. Se denominan
directos porque se aplican y recaudan directamente de las personas que tienen el ingreso o el
patrimonio gravado.

 IMPUESTOS INDIRECTOS

Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta de bienes, la prestación de servicios, las
importaciones y el consumo. Estos impuestos no consultan la capacidad de pago del contribuyente.

 IMPUESTOS NACIONALES

Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometido a consideración del congreso nacional
para su aprobación, los cuales se hacen efectivos a partir de la sanción presidencial y su
correspondiente publicación en el diario oficial. Son impuestos del orden nacional los siguientes:

1. Impuesto al valor agregado (IVA)

2. Impuesto de Renta
3. Impuesto de Timbre Nacional
4. Contribuciones Especiales
  El IVA: Es el impuesto que se establece sobre toda la venta de bienes y servicios del
territorio Nacional. Se genera por: las ventas de mercancía que no hayan sido excluidas,
Los servicios prestados en el territorio y la mercancía importada.

 El IMPUESTO DE RENTA: La base gravable para las personas naturales son sus ingresos
ajustados por deducciones y exenciones. Las tarifas del impuesto aumentan con el ingreso
del contribuyente como un mecanismo de equidad. En empresas, la tarifa tiende a ser plana,
es decir, es independiente de su tamaño o rentabilidad.

 El IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL: Es el impuesto generado en la protocolización

de todo contrato o instrumento público incluido los títulos valores que se otorguen o
acepten en el país suscritos entre particulares con el estado o entre particulares cuyo acto
sea superior a 53.000.000 pesos y liquidado a la tarifa única del 1.5%

 IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

• Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son bastante elevados para
desestimular el consumo lo que produce grandes problemas de evasión.
• Impuesto al registro
• Sobretasa a la gasolina
• Impuesto a los vehículo

 IMPUESTOS MUNICIPALES:

1. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: Grava toda actividad industrial, comercial o de

servicios que se realiza en forma ocasional o permanente, con establecimientos o sin ellos.
2. IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: Se grava a la propiedad o posesión de los inmuebles
ubicados en el Distrito Capital y que debe ser declarado y pagado por los propietarios y poseedores
de los predios. Por predio se entienden: locales, parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc. El
impuesto se causa el 1 de Enero de cada año hasta el 31 de Diciembre del respectivo año.
3. IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES: Recae sobre los vehículos matriculados
en el Distrito Capital y su pago o periodo es anual, del 1 de Enero al 31 de Diciembre de cada año.

4. SOBRETASA A LA GASOLINA

5. IMPUESTO DE DELINEACION URBANA: Para expedir licencias de construcción,

ampliación, modificación, adecuación y reparación de obras y terrenos del Distrito Capital.

6. IMPUESTO DE AZAR Y ESPECTACULOS: El hecho generador de este impuesto está

constituido por la realización de uno de los siguientes eventos: espectáculos públicos, apuestas
sobre toda clase de juegos permitidos, rifa, concursos y similares y venta por el sistema de clubes.

GRAVAMENES Y TASAS:

 GRAVAMEN:

El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) es un impuesto indirecto del orden nacional
que se aplica a las transacciones financieras realizadas por los usuarios del sistema. Su
administración corresponde a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Es un impuesto indirecto porque entre quien asume el impuesto y la nación, media un
intermediario responsable del pago efectivo del tributo (las entidades financieras).

 TASAS:

Las tasas son contraprestaciones económicas que hacen los usuarios de un servicio prestado por
el estado.
La tasa no es un impuesto, sino el pago que una persona realiza por la utilización de un servicio,
por tanto, si el servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar por él.

Otra característica de la tasa, es que existe una retribución por su pago, es decir, se paga la tasa y
a cambio se recibe un servicio, una contraprestación, algo que no sucede en los impuestos o las
contribuciones, que además de ser obligatorio pagarlos, no existe ninguna contraprestación
especial o directa por ello.
OBLIGACIONES LABORALES:

Esta clase de pasivo hace referencia a los beneficios económicos adicionales al salario que, por ley
o en virtud de convenciones de trabajo o pactos colectivos, deben reconocer las empresas a sus
trabajadores. Se les conoce bajo el nombre genérico de prestaciones sociales y ellas abarcan una
gran diversidad de conceptos: cesantías, intereses sobre las cesantías, prima de servicios,
vacaciones y pensiones de jubilación, entre las más importantes.
 TALLER 2

 EJERCICIO 1: La compañía ABC, obtuvo unos ingresos para el año 2017, de 958.000.000
u.m., los costos ascendieron a 486.500.000 u.m., y las deducciones por inversión en activos fijo
fue de 175.000.000 u.m., el patrimonio bruto es 145.000.000 u.m. y los pasivos son de
430.000.000 u.m., se pide calcular el impuesto de renta por renta líquida ordinaria o renta
presuntiva, imaginemos que la tarifa del impuesto de renta es 35%, realice la respectiva
contabilización.

RENTA LIQUIDA ORDINARIA RENTA PRESUNTIVA

PATRIMONIO
INGRESOS 958.000.000 BRUTO 145.000.000

COSTOS 486.500.000 PASIVOS 430.000.000

PATRIMONIO -
DEDUCCIONES 175.000.000 LIQUIDO 285.000.000
RENTA
RENTA LIQUIDA PRESUNTIVA -
ORDINARIA 296.500.000 3,5% 99.750
IMPUESTO DE RENTA 35% 1.037.750

CUENTA DEBITO CREDITO

GASTO IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS(540505) 1.037.750

IMPUESTO GRAVAMENES Y TASAS (2404) 1.037.750

SUMAS IGUALES 1.037.750 1.037.750

 EJERCICIO 2:
La compañía ABC, perteneciente al régimen común, compra a la compañía RTG mercancía exenta IVA,
por valor de 15.000.000 u.m., más IVA.

CUENTA DEBITO CREDITO

MERCANCIAS (1435) 15.000.000
RETENCIÓN X COMPRAS 2.5% (236540) 375.000
PROVEEDORES (2205) 14.625.000

PROVEEDORES (2205) 14.625.000

BANCOS (1110) 14.625.000
Compra a la compañía XYZ mercancía excluida de IVA, por valor de 30.000.000 u.m., más IVA.

CUENTA DEBITO CREDITO

MERCANCIAS (1435) 30.000.000
RETENCIÓN X COMPRAS 2.5% (236540) 750.000
PROVEEDORES (2205) 29.250.000

PROVEEDORES (2205) 29.250.000

BANCOS (1110) 29.250.000

Compañía MNO compra mercancía gravada por valor de 45.000.000 u.m., más IVA.

CUENTA DEBITO CREDITO

MERCANCIAS (1435) 45.000.000
IVA DESCONTABLE - 19% (240801) 8.550.000
RETENCIÓN X COMPRAS 2.5% (236540) 1.125.000
PROVEEDORES (2205) 52.425.000

PROVEEDORES (2205) 52.425.000

BANCOS (1110) 52.425.000

Compra a la compañía STV mercancía gravada por valor de 36.500.000 u.m., más IVA.

CUENTA DEBITO CREDITO

COMPRA MERCANCIAS (1435) 36.500.000
IVA DESCONTABLE - 19% (240801) 6.935.000
RETENCIÓN X COMPRAS 2.5% (236540) 912.500
PROVEEDORES (2205) 42.522.500

PROVEEDORES (2205) 42.522.500

BANCOS (1110) 42.522.500

y la compañía ABC vende mercancía gravada por valor de 25.000.000 u.m., más IVA

CUENTA DEBITO CREDITO

CLIENTES (1305) 20.875.000
ANTICIPO DE IMPUESTO 2.5% (1355) 625.000
IVA GENERADO - 19% (240805) 4.750.000
INGRESOS (4135) 25.000.000

CLIENTES (1305) 20.875.000

BANCOS (1110) 20.875.000

Determinar si hay saldo a favor o en contra del IVA

240801 IVA DESCONTABLE 15.485.000

240805 IVA GENERADO 4.750.000

SALDO A FAVOR 10.735.000

 EJERCICIO 3
- Liquidar la siguiente nómina de enero/17
- El horario de la compañía es de 8:00 a.m. 6:00 p.m., los días sábados se trabaja de 9:00 a.m. –
12:00 p.m.
- Gerente $15,000,000
- Secretarias (3) $1,500,000
- Contador $ 3,500,000

- Auxiliar contable (2) $1,300,000

Operarios (4) salario mínimo,
1. operario trabajó entrada 6:00 a.m. salida 4:00 p.m., un domingo en el mismo horario.
2. operario trabajó entrada 8:00 a.m. salida 8:00 p.m.
3. operario trabajó entrada 4:00 p.m. salida 2:00 a.m., un domingo en el mismo horario.
4. operario trabajo entrada 6:00 p.m. salida 4:00 a.m. un domingo en el mismo horario.

Realizar la nómina con la provisión de prestaciones sociales, aportes patronales, aportes parafiscales,
entre otros y realizar la respectiva contabilización.
Recuerde desarrollar estos talleres, pero simultáneamente desarrollar lo solicitado del ensayo.
  HORAS EXTRAS

737717
HORA ORDINARIA 3.074
240

Valor hora extra ordinaria diurna 3.074 X 1.25 3842,5 HORA

Valor hora extra ordinaria nocturna 3.074 X 1.75 5379,5
Valor hora extra dominical y festivo 3.074 X 2.00 6148
Valor hora extra dominical y festivo nocturno 3.074 X 2.50 7685
Valor hora dominical y festivo nocturno 3.074 X 2.10 6455,4
Recargo hora nocturna ordinaria 3.074 X 0.35 1075,9

DOMINICAL DOMINICAL ORIDNARIA

EMPLEADO
DIURNO NOCTURNO DIURNA
CESAR BELTRAN 10
JEISSON PEREZ 9
MARTIN CUEVAS 5 5
FREDY BELTRAN 3 7

DOMINICAL DOMINICAL ORIDNARIA

EMPLEADO
DIURNO NOCTURNO DIURNA
CESAR BELTRAN 61.480
JEISSON PEREZ 34.583
MARTIN CUEVAS 30.740 38.425
FREDY BELTRAN 18.444 53.795
  NOMINA

NOMBRE DE LA EMPREA: ABC

1. DATOS ANUALES 2 CARGA SOBRE LA NOMINA

AÑO 2019 Salud 8,00%
Salario minimo mensual 828116 PROTECCION regimen contributivo 0,50%
auxilio de transporte 97032 SOCIAL pension 12,00%
Dias mes 30 riesgos 0,52%
Horas mes 240 caja de compensacion 4,00%
hora ordinaria 100% parafiscales ICBF 3,00%
recargo nocturno 35% SENA 2,00%
Recargo hora dominical y festiva 75% cesantias 8,33%
hora extra diurna 125% Prestaciones intereses sobre cesantias 1,00%
hora extra nocturna 135% sociales vacaciones 4,17%
hora extra dominical diurna 200% prima de servicios 8,33%
horas extras hora extra dominical nocturna 210%
salud 4% 3. DATOS MENSUALES
pension 4% FECHA 31/01/2019
empleado solidaridad 1% PERIODO 01/01/2019 31/01/2019

4. NOVEDAD DEL PERSONAL

DIAS SUELDO TRABAJO EXTRA
N° NOMBRES CARGO TRABAJO BASICO AUXILIO TRANSP DIURNO NOCTURNO
1 CARLOS PEREZ GERENTE 30 15.000.000 - - -
2 BLANCA CASTRO SECRETARIA 1 30 1.500.000 97.032 - -
3 ANGIE SUAREZ SECRETARIA 2 30 1.500.000 97.032 - -
4 TATIANA DIAZ SECRETARIA 3 30 1.500.000 97.032 - -
5 ORLANDO LINARES CONTADOR 30 3.500.000 - - -
6 CAROLINA CRUZ AUXILIAR CONTABLE 1 30 1.300.000 97.032 - -
7 CRISTINA TORRES AUXILIAR CONTABLE 2 30 1.300.000 97.032 - -
8 CESAR BELTRAN OPERARIO 1 30 828.116 97.032 10 -
9 JEISSON PEREZ OPERARIO 2 30 828.116 97.032 9 -
10 MARTIN CUEVAS OPERARIO 3 30 828.116 97.032 5 5
11 FREDY BELTRAN OPERARIO 4 30 828.116 97.032 3 7
 TIEMP
SUELDO O DEVENGADO DEDUCCIONES TOTAL
SUELDO HORAS AUXI TOTAL RETENCI SOLIDARI DEDUCCION NETO
N° CARGO BASICO DIAS BASICO HORAS ED EX NOC TRANS DEVENGADO ON SALUD PENSION DAD ES PAGADO
1 GERENTE 15.000.000 30 15.000.000 - - - 15.000.000 330.000 420.000 420.000 210.000 1.380.000 13.620.000
2 SECRETARIA 1 1.500.000 30 1.500.000 - - 83.140 1.583.140 - 60.000 60.000 - 120.000 1.463.140
3 SECRETARIA 2 1.500.000 30 1.500.000 - - 83.140 1.583.140 - 60.000 60.000 - 120.000 1.463.140
4 SECRETARIA 3 1.500.000 30 1.500.000 - - 83.140 1.583.140 - 60.000 60.000 - 120.000 1.463.140
5 CONTADOR 3.500.000 30 3.500.000 - - - 3.500.000 665.000 140.000 140.000 35.000 980.000 2.520.000
AUXILIAR
6 CONTABLE 1 1.300.000 30 1.300.000 - - 83.140 1.383.140 - 52.000 52.000 - 104.000 1.279.140
AUXILIAR
7 CONTABLE 2 1.300.000 30 1.300.000 - - 83.140 1.383.140 - 52.000 52.000 - 104.000 1.279.140
8 OPERARIO 1 737.717 30 737.717 61.480 - 83.140 882.337 - 31.968 31.968 - 63.936 818.401
9 OPERARIO 2 737.717 30 737.717 34.583 - 83.140 855.440 - 30.892 30.892 - 61.784 793.656
10 OPERARIO 3 737.717 30 737.717 30.740 38.425 83.140 890.022 - 32.275 32.275 - 64.551 825.471
11 OPERARIO 4 737.717 30 737.717 18.444 53.795 83.140 893.096 - 32.398 32.398 - 64.796 828.300
28.550.868 145.247 92.220 748.260 29.536.595 995.000 971.533 971.533 245.000 3.183.067 26.353.528

 CONTABILIZACIÓN
ASIENTO 1

BASE fondo solidaridad RET FUENTE

15.000.000 1,4% 33,0%
210.000 4.950.000

CONCEPTO DEBITO CREDITO

SALARIO INTEGRAL 15.000.000
SALUD 420.000
PENSION 420.000
RET FUENTE 330.000
FONDO DE SOLIDARIDAD 210.000
EFECTIVO 13.620.000
15.000.000 15.000.000

ASIENTO 2

CONCEPTO DEBITO CREDITO

SALARIO 1.500.000
AUXILIO DE TRANSPORTE 83.140
PENSIONES 60.000
SALUD 60.000
EFECTIVO 1.463.140
1.583.140 1.583.140
ASIENTO 3

CONCEPTO DEBITO CREDITO

SALARIO 1.500.000
AUXILIO DE TRANSPORTE 83.140
PENSIONES 60.000
SALUD 60.000
EFECTIVO 1.463.140
1.583.140 1.583.140

ASIENTO 4
CONCEPTO DEBITO CREDITO
SALARIO 1.500.000
AUXILIO DE TRANSPORTE 83.140
PENSIONES 60.000
SALUD 60.000
EFECTIVO 1.463.140
1.583.140 1.583.140

ASIENTO 5
BASE fondo solidaridad RET FUENTE
3.500.000 1% 19%
35.000 665.000
CONCEPTO DEBITO CREDITO
SALARIO 3.500.000
SALUD 140.000
PENSION 140.000
RET FUENTE 665.000
FONDO DE SOLIDARIDAD 35.000
EFECTIVO 2.520.000
3.500.000 3.500.000
ASIENTO 6
CONCEPTO DEBITO CREDITO
SALARIO 1.300.000
AUXILIO DE TRANSPORTE 83.140
SALUD 52.000
PENSION 52.000
EFECTIVO 1.279.140
1.383.140 1.383.140
ASIENTO 7
CONCEPTO DEBITO CREDITO
SALARIO 1.300.000
AUXILIO DE TRANSPORTE 83.140
SALUD 52.000
PENSION 52.000
EFECTIVO 1.279.140
1.383.140 1.383.140

ASIENTO 8
CONCEPTO DEBITO CREDITO
SALARIO 737.717
AUXILIO DE TRANSPORTE 83.140
HORAS EXTRAS 61.480
SALUD 31.968
PENSION 31.968
EFECTIVO 818.401
882.337 882.337

ASIENTO 9
CONCEPTO DEBITO CREDITO
SALARIO 737.717
AUXILIO DE TRANSPORTE 83.140
HORAS EXTRAS 34.583
SALUD 30.892
PENSION 30.892
EFECTIVO 793.656
855.440 855.440
ASIENTO 10
CONCEPTO DEBITO CREDITO
SALARIO 737.717
AUXILIO DE TRANSPORTE 83.140
HORAS EXTRAS 69.165
SALUD 32.275
PENSION 32.275
EFECTIVO 825.471
890.022 890.022

ASIENTO 11
CONCEPTO DEBITO CREDITO
SALARIO 737.717
AUXILIO DE TRANSPORTE 83.140
HORAS EXTRAS 72.239
SALUD 32.398
PENSION 32.398
EFECTIVO 828.300
893.096 893.096

ASIENTO 12
CONCEPTO DEBITO CREDITO
SALUD 2.064.508
PENSION 2.914.600
ARL 349.752
CAJA DE COMPENSACION 971.533
ICBF 728.650
SENA 485.767
APORTES A SALUD 2.064.508
APORTE ARL 349.752
APORTE A CAJA DE COMPENSACION,ICBF Y SENA 2.185.950
FONDO DE PENCIONES 2.914.600
7.514.811 7.514.811

ASIENTO 13
CONCEPTO DEBITO CREDITO
Cesantias 1.136.958
Intereses de cesantias 136.435
Prima de servicios 1.136.958
Vacaciones 533.881
provision Cesantias 1.136.958
provision Intereses de cesantias 136.435
provision Vacaciones 533.881
provision Prima de servicios 1.136.958
2.944.233 2.944.233
 ASIENTO 14
CONCEPTO DEBITO CREDITO
APORTES A SALUD 3.084.872
APORTE ARL 355.377
APORTE A CAJA DE COMPENSACION,ICBF
2.221.108
Y SENA
FONDO DE PENCIONES 3.948.636
fondo de solidaridad 245.000
BANCOS 9.854.993
9.854.993 9.854.993

ASIENTO 15
CONCEPTO DEBITO CREDITO
Salarios por pagar 12.300.000
Salarios por pagar 1.477.032
Salarios por pagar 1.477.032
Salarios por pagar 1.477.032
Salarios por pagar 2520000
Salarios por pagar 1293032
Salarios por pagar 1293032
Salarios por pagar 922378,72
Salarios por pagar 894606,22
Salarios por pagar 930313,72
Salarios por pagar 933487,72
BANCO 25517946,4
25.517.946 25.517.946
  LIBROS
DOC CUENTA DESCRIPCION CONCEPTO DEBITO CREDITO
1 510503 salario integral nomina gerente 15.000.000 15.000.000
1 237005 Aportes a Salud nomina gerente 420.000 (420.000)
1 238030 Fondo de pensiones nomina gerente 420.000 (420.000)
1 236505 salarios y pagos laboralesnomina gerente 330.000 (330.000)
1 237095 fondo de solidaridad nomina gerente 210.000 (210.000)
1 250505 Salarios por pagar nomina gerente 13.620.000 (13.620.000)
TOTAL 15.000.000 15.000.000 -

2 510506 Sueldos nomina secretaria 1 1.500.000 1.500.000

2 510520 Auxilio de transporte nomina secretaria 1 97.032 97.032
2 237005 Aportes a Salud nomina secretaria 1 60.000 (60.000)
2 238030 Fondo de pensiones nomina secretaria 1 60.000 (60.000)
2 250505 Salarios por pagar nomina secretaria 1 1.477.032 (1.477.032)
TOTAL 1.597.032 1.597.032 -

3 510506 Sueldos nomina secretaria 2 1.500.000 1.500.000

3 510520 Auxilio de transporte nomina secretaria 2 97.032 97.032
3 237005 Aportes a Salud nomina secretaria 2 60.000 (60.000)
3 238030 Fondo de pensiones nomina secretaria 2 60.000 (60.000)
3 250505 Salarios por pagar nomina secretaria 2 1.477.032 (1.477.032)
TOTAL 1.597.032 1.597.032 -

4 510506 Sueldos nomina secretaria 3 1.500.000 1.500.000

4 510520 Auxilio de transporte nomina secretaria 3 97.032 97.032
4 237005 Aportes a Salud nomina secretaria 3 60.000 (60.000)
4 238030 Fondo de pensiones nomina secretaria 3 60.000 (60.000)
4 250505 Salarios por pagar nomina secretaria 3 1.477.032 (1.477.032)
TOTAL 1.597.032 1.597.032 -

5 510506 Sueldos nomina contador 3.500.000 3.500.000

5 237005 Aportes a Salud nomina contador 140.000 (140.000)
5 238030 Fondo de pensiones nomina contador 140.000 (140.000)
5 236505 salarios y pagos laboralesnomina contador 665.000 (665.000)
5 237095 fondo de solidaridad nomina contador 35.000 (35.000)
5 250505 Salarios por pagar nomina contador 2.520.000 (2.520.000)
TOTAL 3.500.000 3.500.000 -
6 510506 Sueldos nomina auxiliar contable 1 1.300.000 1.300.000
6 510520 Auxilio de transporte nomina auxiliar contable 1 97.032 97.032
6 237005 Aportes a Salud nomina auxiliar contable 1 52.000 (52.000)
6 238030 Fondo de pensiones nomina auxiliar contable 1 52.000 (52.000)
6 250505 Salarios por pagar nomina auxiliar contable 1 1.293.032 (1.293.032)
TOTAL 1.397.032 1.397.032 -

7 510506 Sueldos nomina auxiliar contable 2 1.300.000 1.300.000

7 510520 Auxilio de transporte nomina auxiliar contable 2 97.032 97.032
7 237005 Aportes a Salud nomina auxiliar contable 2 52.000 (52.000)
7 238030 Fondo de pensiones nomina auxiliar contable 2 52.000 (52.000)
7 250505 Salarios por pagar nomina auxiliar contable 2 1.293.032 (1.293.032)
TOTAL 1.397.032 1.397.032 -

8 510506 Sueldos nomina operario 1 828.116 828.116

8 510515 Horas extras y recargos nomina operario 1 97.032 97.032
8 510520 Auxilio de transporte nomina operario 1 69.000 69.000
8 237005 Aportes a Salud nomina operario 1 35.885 (35.885)
8 238030 Fondo de pensiones nomina operario 1 35.885 (35.885)
8 250505 Salarios por pagar nomina operario 1 922.379 (922.379)
TOTAL 994.148 994.148 -

9 510506 Sueldos nomina operario 2 828.116 828.116

9 510515 Horas extras y recargos nomina operario 2 97.032 97.032
9 510520 Auxilio de transporte nomina operario 2 38.813 38.813
9 237005 Aportes a Salud nomina operario 2 34.677 (34.677)
9 238030 Fondo de pensiones nomina operario 2 34.677 (34.677)
9 250505 Salarios por pagar nomina operario 2 894.606 (894.606)
TOTAL 963.961 963.961 -

10 510506 Sueldos nomina operario 3 828.116 828.116

10 510515 Horas extras y recargos nomina operario 3 97.032 97.032
10 510520 Auxilio de transporte nomina operario 3 77.625 77.625
10 237005 Aportes a Salud nomina operario 3 36.230 (36.230)
10 238030 Fondo de pensiones nomina operario 3 36.230 (36.230)
10 250505 Salarios por pagar nomina operario 3 930.314 (930.314)
TOTAL 1.002.773 1.002.773 -

11 510506 Sueldos nomina operario 4 828.116 828.116

11 510515 Horas extras y recargos nomina operario 4 97.032 97.032
11 510520 Auxilio de transporte nomina operario 4 81.075 81.075
11 237005 Aportes a Salud nomina operario 4 36.368 (36.368)
11 238030 Fondo de pensiones nomina operario 4 36.368 (36.368)
11 250505 Salarios por pagar nomina operario 4 933.488 (933.488)
TOTAL 1.006.223 1.006.223 -
12 510568 Aportes ARL provisiones seguridad social 355.377 355.377
12 510569 Aportes EPS provisiones seguridad social 2.097.713 2.097.713
12 510570 Aportes Pension provisiones seguridad social 2.961.477 2.961.477
12 510572 Aportes Caja de compensación
provisiones seguridad social 987.159 987.159
12 510575 Aporte ICBF provisiones seguridad social 740.369 740.369
12 510578 Aporte SENA provisiones seguridad social 493.580 493.580
12 237005 Aportes a Salud provisiones seguridad social 2.097.713 (2.097.713)
12 237006 Aporte ARL provisiones seguridad social 355.377 (355.377)
12 237010 Aporte a Caja de compensación,ICBF
provisiones yseguridad
SENA social 2.221.108 (2.221.108)
12 238030 Fondo de pensiones provisiones seguridad social 2.961.477 (2.961.477)
TOTAL 7.635.675 7.635.675 -

13 510530 Cesantias provisiones prestaciones sociales 1.170.503 1.170.503

13 510533 Intereses de cesantias provisiones prestaciones sociales 140.460 140.460
13 510536 Prima de servicios provisiones prestaciones sociales 1.170.503 1.170.503
13 510539 Vacaciones provisiones prestaciones sociales 545.181 545.181
13 261005 Cesantias provisiones prestaciones sociales 1.170.503 (1.170.503)
13 261010 Intereses de cesantias provisiones prestaciones sociales 140.460 (140.460)
13 261015 Vacaciones provisiones prestaciones sociales 545.181 (545.181)
13 261020 Prima de servicios provisiones prestaciones sociales 1.170.503 (1.170.503)
TOTAL 3.026.648 3.026.648 -

14 237005 Aportes a Salud pago segridad social 3.084.872 3.084.872

14 237006 Aporte ARL pago segridad social 355.377 355.377
14 237010 Aporte a Caja de compensación,ICBF
pago segridad
y SENA
social 2.221.108 2.221.108
14 238030 Fondo de pensiones pago segridad social 3.948.636 3.948.636
14 237095 fondo de solidaridad pago segridad social 245.000 245.000
14 111005 banco pago segridad social 9.854.993 (9.854.993)
TOTAL 9.854.993 9.854.993 -

15 250505 Salarios por pagar nomina gerente 12.300.000 12.300.000

15 250505 Salarios por pagar nomina secretaria 1 1.477.032 1.477.032
15 250505 Salarios por pagar nomina secretaria 2 1.477.032 1.477.032
15 250505 Salarios por pagar nomina secretaria 3 1.477.032 1.477.032
15 250505 Salarios por pagar nomina contador 2.520.000 2.520.000
15 250505 Salarios por pagar nomina auxiliar contable 1 1.293.032 1.293.032
15 250505 Salarios por pagar nomina auxiliar contable 2 1.293.032 1.293.032
15 250505 Salarios por pagar nomina operario 1 922.379 922.379
15 250505 Salarios por pagar nomina operario 2 894.606 894.606
15 250505 Salarios por pagar nomina operario 3 930.314 930.314
15 250505 Salarios por pagar nomina operario 4 933.488 933.488
15 111005 banco pago de nominas 25.517.946 (25.517.946)
TOTAL 25.517.946 25.517.946 -

GRAN TOTAL 152.175.056 152.175.056

  FUENTES DE REFERENCIAS
https://www.eltiempo.com/economia/sectores/salarios-con-retencion-en-la-fuente-en-2019-279762
https://actualicese.com/actualidad/2017/09/04/salario-integral-aspectos-generales-de-nomina/
https://www.dian.gov.co/Prensa/ComunicadosPrensa/245_DIAN_fija_valor_de_la_UVT_para_2019.
pdf
https://puc.com.co/2370
https://www.gerencie.com/apropiaciones-de-nomina.html
https://puc.com.co/21
https://debitoor.es/glosario/definicion-proveedor
https://encolombia.com/economia/economiacolombiana/impuestoencolombia/
https://www.gerencie.com/concepto-y-definicion-de-tasa.html