Verifique, si las entradas de efectivo están representadas principalmente por pagos directos al (a

los) cajero (s); que se tenga en uso (si el movimiento lo amerita) registradoras, controles sobre las
notas de ventas, recibos formarles de ingreso o algunos otros medios que comprueben las
entradas diarias de efectivo. Si se expiden recibos formales deben verificarse que estén
numerados consecutivamente, que se confeccionen con copias y que una vez debidamente
firmadas y selladas el original se entregue a la persona que hace el pago

Solicite directamente a los bancos confirmación del saldo de cada una de las cuentas, a la fecha de
cierre del ejercicio objeto de examen, lo que debe incluir, además, los montos de valores en
custodia, depósitos a plazo y otros derechos, si los hubiere.

Obtener copias de los arqueos sorpresivos que

práctica el departamento de auditoría interna,
para establecer posibles faltantes, dándole
seguimiento a la recuperación.
G1
A-1-3
A-1-4
A-1-3
RASS
Enero-08
23
Realizar confirmaciones a los bancos para
verificar las cantidades de depósito, cuentas
bancarias a nombre de la entidad y préstamos
obtenidos.
Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la
fecha del balance general para verificar su
detalle.
Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el
mayor general.
Obtener estados de cuenta bancario posteriores
a la fecha de cierre.
Realizar arqueos de efectivo al cajero y de
fondos fijos.
Verifique corte de clientes de los ingresos y de lo
s
desembolsos de efectivo.
Analizar las transferencias bancarias al final del
año.
Investigar cheques con montos importantes y
poco usuales con la documentación soporte y
registros contables y auxiliares.
Emitir conclusión sobre el área sujeta a exámen
basado en las pruebas de auditoría.
A-3
A-3-1
A-3-2
A-3
A
A-1
A-1-1
A-2
A-2-1
A-2-2
A-1-2
N/A
A-1-4
A
RASS
Enero-08
Firma:
Revisado por:
Lic. Luis Fernando Peña
Fecha:
17 Enero de 2008
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